1、系部 班级 姓名 学号密 封 线江苏财经职业技术学院20052006学年度第 1 学期内部控制与制度设计期末试卷（B）出卷人： 校对人： 考试时间： （90分钟）使用班级：13财管题号一二三四五合计得分登分人阅卷人复核人一、单项选择题（本类题共20分，每题1分。不选、错选或多选，本小题均不得分。）1.授权审批控制是以( )为基础，明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使每项经济业务在授权下办理，业务经办人员承担相应的经济责任和法律责任。A.分工控制 B.会计控制 C.控制程序 D.控制活动2.现金日记账应采用的格式为( )。A订本 B活页式 C卡片式 D以上均可3. 按照内控
2、要求，应由（ ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。A.记账人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员4.下面不是存货结算控制目标的是( )。A降低支付风险 B正确确认存货C安全存放 D正确计量存货成本5.下面属于存货购入前控制的是( )。A验收环节控制 B结算环节控制C预算环节控制 D使用环节控制6.固定资产使用控制不包括( )。A期末计价控制 B记录控制C折旧控制 D正常报废控制7.采购业务最关键的控制环节是（ ）A.采购预算 B.采购作业 C.采购验收 D.采购付款及记录 8.企业财会部门对有验收报告而没有发票的采购项目，应（ ）A.暂不入账 B.
3、付款时入账 C.暂估入账 D.按预付款金额入账9.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（ ）编制销售预算A.销售部门 B.会计部门 C.仓库部门 D.信用管理部门10.（ ）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录A.会计部门 B.信用管理部门 C.销售部门 D.仓库部门11.企业（ ）负责拟订筹资方案A.投资部门 B.证劵发行部门 C.销售部门 D.财会部门12.标准成本控制制度的一个重要特征是( )。A组织标准成本差异核算B把定额成本引进了成本核算系统C“产成品”账户的余额按照实际成本反映D“生产成本”账户的余额按照实际成本反映13.职务分离在固定资产内部控
4、制制度中体现为( )。A采购与使用相分离 B使用与记录相分离C采购与审批相分离 D维修与使用相分离14.固定资产处置控制不包括( )。A出售控制 B折旧控制 C报废控制 D毁损和盘亏控制15.企业所有采购申请书必须先由（ ）签名批准A.董事长 B.总经理 C.负责采购的副总经理 D.部门主管16.在采购业务中，要求必须发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的控制制度是( )。A存货采购的请购单控制制度 B订货控制制度C货物验收控制制度 D入账付款或应付账款控制制度17.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ ）应当负责应收账款的催收。A.会计部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.信用管理部门
5、18.客户信用部门应定期编制应收账款账龄分析表，对账龄较长的客户重点采取措施。这项规定是( )。A销售价格控制制度 B销售发票控制制度C收款业务控制制度 D退货业务控制制度19.如果筹资是用于（ ），适宜选择短期筹资方式A.购置存货 B.购置固定资产 C.购置无形资产 D长期投资20.成本费用分析属于成本费用控制的（ ）A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.成本费用预算控制二、多项选择题（本类题共30分，每小题2分。少选正确得1分，多选或错选均不得分。）1.内部控制制度的设计程序包括( )。A设计前调研分析 B设计控制流程C拟定内部控制制度 D内部控制制度的试行和修改2.零星费用报销业
6、务处理流程的关键控制点有( )。A费用报销必须要有原始凭证B费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准C费用报销前，由出纳人员进行审核D定期进行账账核对3按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（ ）工作。A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作 C.会计档案保管工作 D.现金的清查盘点4.存货业务内部控制制度设计的基本内容包括( )。A.建立严格的存货收发和计量制度 B落实保管责任制度C保证存货的安全 D健全存货明细账设置E确定恰当的存货明细分类账分户方法5.采购业务控制应围绕（ ）环节进行。A.采购申请 B.合同签订 C.验收
7、入库 D.货款结算6.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（ ）等手段进行。A.询价 B.比价 C.议价 D.招投标7.应收账款日常管理控制包括（ ）方面内容。A.应收账款账龄分析 B.应收账款催收制度C.应收账款追踪分析 D.应收账款坏账准备制度8.筹资内部控制的目标主要有（ ）A.保证筹资活动经过适当的审批程序B.保证筹资业务的合法性C.保证合理正确计提利息和适当地支付利息或股利D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息9.以下属于成本费用事中控制内容的是（ ）A.制定成本控制目标 B.产品成本核算控制C.期间费用发生控制 D.成本费用分析10.固定资产内部控制制度主要有以下几个方面(
8、 )。A固定资产维修保养制度 B固定资产取得和处置控制制度C固定资产保管控制制度 D固定资产摊销控制制度E固定资产控制权制度11.以下哪些属于请购与审批控制的内容（ ）。A.采购计划 B.采购预算 C.政策控制原则 D.请购内容12.以下哪些属于采购业务流程（ ）。A.货款结算 B.采购预算的编制 C.请购与审批 D.供应商的选择13.按内部控制要求，销售退回的货物应当由（ ）清点后方可入库。A.会计部门 B.仓储部门 C.销售部门 D.质检部门14.成本费用预算是会计核算与控制的依据，它包括( )。A.确定标准成本和费用 B制定定额管理制度C预计成本和费用 D制定内部价格制度E.正确选择成本
9、核算方法15.期间费用的内部控制方法主要有（ ）A.预算控制法 B.定额控制法 C.归口分级管理法 D.审批控制法三、判断题（本类题共15分，每小题1分。判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分，本题最低分为零分）1.再完美的内部控制也难以解决员工的串通舞弊问题。( )2.有外币存款的企业可不必按外币种类单独设置“银行存款日记账”，与人民币合记在一本账中即可。( )3.可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。( )4.当存货可变现净值低于成本时，在实务中一般采用备抵法。( )5.在建工程项目交付使用以前的固定资产不需计提折旧。(
10、 )6.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作。( )7.货物的请购、验收和记账等工作可由同一人员担任。( )8.工商企业销售业务活动仅指销售商品。 ( )9.除专门借款以外安排其他借款，所发生的借款利息、溢价或折价的摊销、汇兑差额和辅助费用，一律于发生当期确认为费用。( )10.成本费用支出的执行与相关会计记录职务必须分离。（ ）11.出纳人员应该在每日营业结束后，结出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对。( )12.材料发料程序设计中，由领用部门编制材料发出汇总表。( )13.企业所有的采购必须由企业管理层集体审批，再交予采购部门执行。( )14.保
11、证足额安全地收取款项是收款业务控制制度的根本目标。( )15.成本费用预算是以企业生产预算为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制。（ ）四、案例分析题（本类题共35分，第1题20分，第2题15分。）案例分析1资料：多肯尼公司是一家为皮尔卡丹公司与维多利亚琼斯公司生产运动服的服装公司，其前总经理、财务总监和主计长被起诉利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录虚假的销售，并隐瞒仓库中的存货量，造成存货已经销售的假相。同时，将实际销售订单的时间前移，提前确认销售收入。这些行为使得公司在一个季节4 000万美元的销售收入中，有2 500万美元是虚假的。要求：（1）该公司的
12、内部控制存在什么缺陷？（8分）（2）如何阻止这种类型欺诈行为的发生? （12分） 案例分析2资料 海力公司是一家办公设备生产公司。公司的采购部门在接到其他部门经理授权的服务请求后负责预订劳务(如修理复印机、清扫办公室等)。但是由于劳务服务并不形成有形的实物，公司不要求编制收货单。会计部门收到接受劳务的发票，只需向授权部门经理核实即付款。宋丽是公司资产管理部门经理。她授权采购部门请她叔叔的公司为海力公司提供劳务服务，但隐瞒了他们的亲戚关系。这样，宋丽多次要求她叔叔的公司提供劳务服务。而这些劳务并没有必要，有些甚至没有真正提供。她叔叔的公司给海力公司开具提供劳务的发票，骗取现金。海力公司员工最近无意发现了该行为，并向总经理汇报。最终停止了这一欺骗行为。要求：为了防止类似事件再发生，海力公司应该在订货和付款的程序上做哪些变化?（15分）第7页 共 8页 试卷A
