1、系部 班级 姓名 学号密 封 线江苏财经职业技术学院20052006学年度第 1 学期内部控制与制度设计期末试卷（A）出卷人： 校对人： 考试时间： （90分钟）使用班级：13财管题号一二三四五合计得分登分人阅卷人复核人一、单项选择题（本类题共20分，每题1分。不选、错选或多选，本小题均不得分。）1.不相容职务相互分离的核心是（ ），要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。A.职责分工 B.内部牵制 C.作业程序 D.授权批准2.现金内部控制的控制点不包括( )。A审批 B余额调节表 C对账 D清
2、查3.可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为( )。A.审批 B复核 C核对 D对账4.下列不属于存货业务内部控制设计要求的是( )。A正确计价并保持账实相符，提供准确信息 B保证恰当的存货储备量，降低储备成本 C保证存货的安全 D落实保管责任制度5.下面不属于存货退出控制内容的是( )。A.存货发出的控制 B存货损坏的控制 C存货丢失的控制 D存货盘亏损的控制6.下面不属于固定资产增加控制的是( )。A移送控制 B预算控制C增加方式控制 D验收控制7.企业资金周转的第一个重要环节是( )。A.采购业务 B存货业务 C生产业务 D销
3、售业务8.（ ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商、签订采购合同的依据。A.采购方式的选择 B.供应商的选择 C.验收程序 D.价格谈判9.企业开具销售发票由（ ）负责A.信用管理部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.会计部门10.赊销的批准由（ ）信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。A.会计部门 B.仓库部门 C.信用管理部门 D.销售部门11.企业发放的股利应由（ ）决定A.董事会 B.总经理 C.职工代表大会 D.监事会12.原始记录制度属于( )。A定额管理制度 B生产计划控制制度C成本责任控制制度 D成本核算的基础工作控制制度13.( ) 内部控制的一种重
4、要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。A.授权审批控制 B.会计系统控制 C.预算控制 D.内部报告控制14.可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为( )。A授权批准 B分工记账 C清点 D清查15.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（ ）审核签章。A.记账人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人16.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是( )。A保证存货账实相符 B防范可能出现的风险C保证成本计算更加真实 D有利于提高存货的流动性 1
5、7.职务分离在固定资产内部控制制度中体现为( )。A采购与使用相分离 B使用与记录相分离C采购与审批相分离 D维修与使用相分离18.固定资产处置控制不包括( )。A出售控制 B折旧控制 C报废控制 D毁损和盘亏控制19.企业所有采购申请书必须先由（ ）签名批准A.董事长 B.总经理 C.负责采购的副总经理 D.部门主管20.在采购业务中，要求必须发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的控制制度是( )。A存货采购的请购单控制制度 B订货控制制度C货物验收控制制度 D入账付款或应付账款控制制度二、多项选择题（本类题共30分，每小题2分。少选正确得1分，多选或错选均不得分。）1.以下项目中违背
6、不相容职务分离控制原则的有( )。A.材料保管员兼材料核算B保管员同时负责采购C出纳员登记现金、银行存款日记账和总账D出纳员负责货币资金收付并登记日记账2.建立货币资金会计处理复核与对账制度，包括( )。A货币资金收付凭证与原始凭证核对B现金与银行存款日记账与其总账核对C企业银行存款日记账与开户银行定期核对D现金日记账的每天余额与实存现金核对3. 货币资金控制主要围绕( )目标。A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠 D. 保证货币资金的安全完整4.存货内部控制制度设计的目的主要有( )。A提供存货的各种真实、完整和有用的信息 B
7、保证存货的安全C控制存货的流动 D监督、落实存货的经营责任E加速存货资金周转，考核存货的经济效益5.现行财务制度规定的折旧计算方法有( )。A.年数总和法 B双倍余额递减法C平均年限法 D先进先出法 6.对供应商的评价标准包括（ ）A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准B.资信品质标准 C.道德规范标准 D.权重调整标准7.企业给予客户的授信方式一般包括（ ）A.信用期限 B.现金折扣 C.批准权限 D.折扣期限8.企业对外发行的债券，在计算每期实际利息费用时，应考虑的内容包括( )。A债券折价摊销额 B债券溢价摊销额C应计利息 D债券手续费 E债券印刷费9.产品成本核算控
8、制制度一般由以下几个方面构成( )。A.产品质量保障制度 B成本核算的基础工作控制制度C成本责任控制制度 D成本核算方法控制制度10建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ ）。A.关键控制点要找准 B.要适应企业的发展C.设计目标要明确 D.成本效益要统一11.支票签发业务处理流程的关键控制点有( )。A付款前由业务部门和会计部门主管审核 B签发的支票作备查记录C签发支票的印鉴由会计主管保管 D和银行进行核对12. 银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（ ）。A.合规性 B.合法性 C.真实性
9、 D.有效性13.固定资产内部控制制度主要有以下几个方面( )。A固定资产维修保养制度 B固定资产取得和处置控制制度C固定资产保管控制制度 D固定资产摊销控制制度E固定资产控制权制度14.以下哪些属于请购与审批控制的内容（ ）。A.采购计划 B.采购预算 C.政策控制原则 D.请购内容15.以下哪些属于采购业务流程（ ）。A.货款结算 B.采购预算的编制 C.请购与审批 D.供应商的选择三、判断题（本类题共15分，每小题1分。判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分，本题最低分为零分）1内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（ ）2.出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入
10、、支出、费用、债权和债务等账目登记工作。( )3.出纳员不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作，但可以编制收付记账凭证。( )4.永续盘存制下，所有收发业务的手续凭证都应有一联送交会计部门，由会计部门进行记录。( )5.根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理的基础工作。( )6.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购。( )7.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收。( )8.销售退回当时即可办理销账和退款手续。 ( )9.董事会对筹资计划和实施细则的审核结果，可以口头形式存在。 ( )10.成本开支范围
11、一经确定，要保持相对稳定，以保证成本计算口径的一致。 ( )11.内部控制的设计是越严格越好、越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。( )12.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（ ）13.盘亏的固定资产经批准处理后，最后记入“固定资产清理”账户。 ( )14.采购业务内部控制设计的目的之一是保证相关业务的会计核算及时、正确。 ( )15.筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离。( )四、案例分析题（本类题共35分，第1题20分，第2题15分。）资料：欺诈行为在历史上造成最大的损失发生在巴林银行(一家英国银行)的新加坡办事处的证券交易行
12、为上。该办事处的交易员建立了一个完全自控的账户，隐藏了14亿美元的亏损。当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动。结果是一个交易员在一个遥远的办公室内把一家国际性著名银行搞垮。要求：（1）巴林银行的内部控制存在哪些缺陷? （8分）（2）有效的内部控制应满足哪些基本要求？（12分）案例分析2资料：李莉是一家上市公司的会计人员，公司目前正面临财务危机，所以想方设法削减开支。公司CEO要求李莉在计算某种特殊用途机器的折旧时，将使用年限由原来的5年增加到10年，该CEO认为此举将大大节约折旧费用，因为该方法将机器资产的折旧费用减少了一半。要求： CEO的要求存在什么问题？李莉应如何去做?（15分）第7页 共 8页 试卷A
