1、文件 三亚市文化工作领导小组 三亚市财政局三文化20183号 关于申报2019年度三亚市文化产业发展专项资金的通知市直有关单位，各区、市各文化企业：根据三亚市人民政府关于印发三亚市文化产业发展专项资金管理暂行办法(三府2016133号)有关规定，结合中央和省发展文化产业最新政策精神，现就2019年度三亚市文化产业发展专项资金（以下简称专项资金）申报工作有关事项通知如下：一、扶持范围1.支持文化与相关产业融合发展。重点支持文化+旅游，文化+科技，文化+农业，文化+健康等特色文化产业项目,支持文化创意和设计服务、工艺美术、婚庆文化等领域的特色文化产业项目。2.支持传统媒体与新兴媒体融合发展，传统出
2、版与新兴出版融合发展。3.支持影视产业和动漫游戏产业发展。重点支持电影、电视剧、纪录片、微电影等影视内容创作生产，动漫和影视衍生品的开发营销，动漫和电影高新技术开发与应用。4.支持电影院线基础设施、设备建设，信息系统建设和设备升级改造,鼓励高星级酒店建设电影院。5.支持培育文化消费市场，包括对文化主题乐园建设、演出场所连锁经营、文化票务网络建设、实体书店创新发展等项目的支持。6.支持三亚本土特色文化产业发展。包括优秀精神文化产品创作生产，三亚民俗民间文化特色项目、民族工艺品创意设计、特色文化品牌建设推广、非物质文化遗产的传承与保护、传承人传习培训等。7.支持服务群众、文化惠民的活动项目（含公益
3、性文化设施投入）。8.支持对外文化贸易产业发展。对文化企业扩大出口，开拓国际市场、境外投资，特别是纳入国家“一带一路”战略的文化产业项目予以重点支持。9.支持市委市政府或市文化工作领导小组认定的其他文化产业发展领域的重点项目。二、申报要求（一）申报条件1.在我市依法登记注册，具有独立法人资格，会计核算规范，经营状况良好，资产负债率低于60%，正常发放职工工资，按国家规定正常给职工缴纳各项社会保险的文化企业。2.具有完善的经营管理机制和健全的财务管理制度，纳税信用良好，3年内无违法违规经营和欠税等不良记录。3.符合三亚文化发展战略规划，符合三亚生态、环保要求。（二）申报限制1.每个企业（单位）只
4、能申报一个项目，企业集团最多可同时申报两个项目。2.申报项目补助的，申请金额不得超过项目实际投资总额的5%，且补助金额不超过500万元，已连续三年获得项目补助的项目不得再行申报。3.已获得过绩效奖励的企业，不得就以往的重复项目或类似项目再行申报。4.已连续三年获得贷款贴息、保费补贴、出口奖励的项目不得再行申报。5.在往年资金审核检查中发现问题的申报单位将限制其申报资格，对未上交2017年前文化产业专项资金使用效益自评报告的申报单位将不予受理。（三）支持方式1.项目补助。对符合支持条件的文化企业以自有资金为主投资的重点发展项目所需资金给予补助。2.绩效奖励。对取得显著社会效益和经济效益的文化产业
5、项目给予奖励。3.贷款贴息。对符合支持条件的文化企业通过银行贷款实施重点发展项目所实际发生的利息给予适当补贴。4.保费补贴。对符合支持条件的申报单位通过保险公司实施重点发展项目所实际发生的保费给予适当补贴；对文化出口重点项目所必须的财产保险和出口信用保险费用给予适当补贴。三、申报材料（一）基本材料1.三亚市文化产业发展专项资金申请表；2.项目申报业主关于申请三亚市文化产业发展专项资金的请示；3.企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证等复印件；4.2017年度企业财务审计报告复印件；5.受理审核部门要求提供的相关材料。（二）专项材料1.申请项目补助的，需提供项目可行性报告、相关批复文件、审
6、计证明、税款缴纳凭证等复印件；2.申请绩效奖励的，需提供社会效益评估报告、详细原始凭证、照片或影像记录、相关批准文件、合同、海外活动的相关原始支付凭证、获奖证书及授奖单位相关文件，出口收汇核销单等复印件；3.申请贷款贴息的，除提供项目补助要求的专项材料外，还需提供银行贷款合同、银行出具的息单，所提供的复印件必须经贷款银行签字盖章证明与原件相符；4.申请保费补贴的，除提供项目补助要求的专项材料外，还需提供保险合同、保险费发票，所提供的复印件必须经保险公司签字盖章证明与原件相符；5.市文化办、市财政局要求提供的其他资料。（三）材料要求1.申报材料应规范制作，封面应注明申报单位、申报项目全称以及申请
7、资助方式；2.申报材料必须编好目录，按顺序排列，统一采用A4纸完整装订成册，并编好页码。封面、中封及封底格式见附件2；3.申报材料一式两份，三亚市文化产业发展专项资金申请表（表格从三亚市政府网公告公示栏下载）、关于申请三亚市文化产业发展专项资金的请示除在装订成册的申报材料中体现以外，还需单独装订报送；4.专项资金申报采取纸质文件与电子文档（U盘）同时上报方式（纸质文件与电子文档要完全一致），每个项目的电子文档应做到数据准确、资料齐全、扫描图像清晰。5.申报材料内容应精准、清晰、简洁。所有申报材料一律双面打印，表格用四号仿宋_GB2312字体，行距28磅（表格确遇一页无法排下等特殊情况时可自行微
8、调行距等格式）。申报请示标题用方正小标宋简体二号字，正文用三号仿宋_GB2312字体，行距28磅。一级标题用黑体字，二级标题用楷体字加粗。申报请示中应对公司及项目的基本情况、取得的经济效益、社会效益等进行简要说明，对该项目申报扶持资金的理据、拟申报金额等进行清楚表述。申报请示的题目统一为XXX公司/个人关于申请2019年度三亚市文化产业发展专项资金的请示，抬头为：三亚市文化工作领导小组。四、申报程序项目企业单位和个人按以下程序进行申报：（一）市属国有文化企业、省市重点文化产业项目直接向市文产办申报；（二）市直各部门、各区管理的申报单位和个人，由主管部门或各区严格初审后（加盖公章）报送市文产办；
9、 （三）材料报送截止时间为2018年10月15日，逾期不予受理。五、工作要求（一）进一步强化项目审核主体责任，严格制定审核程序和标准，提高项目审核透明度，减少人为因素干扰，确保公平公正。（二）请各区、各部门要认真开展申报项目的初审工作。对申报项目认真组织审核,严把审核关,推荐能明显提升我市文化产业自主创新能力和市场竞争力,具有显著社会效益和经济效益的文化产业项目。附件：1.三亚市文化产业发展专项资金申请表（2019） 2.申报材料标准封面格式市文化办联系人：李 萍 电话：88251570 地 址：三亚市榆亚路1号市委7楼宣传部文产办市财政局联系人：林宁宁 电话：88869914三亚市文化工作领
10、导小组 三亚市财政局 2018年9月20日附件1 三亚市文化产业发展专项资金申请表（2019）项目名称： 单位名称（盖章）： 单位负责人（签名）： 手 机： 联 系 人： 手 机： 单位地址： 电子邮箱： 传 真： 申报日期： 年 月 日申请资助方式：贷款贴息 保费补贴 绩效奖励 项目补助 填表声明与保证本单位在填写本申请书之前，已经完全了解关于印发三亚市文化产业发展专项资金管理暂行办法（三府2016133号）相关规定，并保证遵守其中的全部内容，并自愿做出以下声明和保证：（1） 本申请资料仅为向三亚市文化工作领导小组办公室申请文化产业发展专项资金而提交，本单位清楚所有提交的材料均需提供专家评审
11、且不予退还，本单位已对所有申请资料自行备份留底。（2）本单位提交的申请资料真实、准确和完整。本单位同意，市文化工作领导小组办公室有权采取任何合法方式核实申请资料中信息的真实性、准确性和完整性，一旦发现有虚假信息提供或者对表格的填写不完全，申请书将自动作废，本次申请无效，同时将依据相关规定进行处罚。如因虚假填写或不完整填写行为而导致市文化办或本单位产生任何纠纷或损失的，本单位将依法承担相应责任。（3） 本单位清楚并同意，本次申请提供的所有信息将向参与评审的专家公开。市文化办可以因评审该项目而使用申请书中提供的全部信息，无需另行征得本单位的同意。市文化办在履行了必要的保密义务后，仍有部分或全部信息
12、在评审过程中泄露的，市文化办对由此导致的后果不承担任何形式的责任。 （4）本单位申请的资助未在三亚市市级其他部门重复申请。 法定代表人（委托人）签字： （ 单位公章 ） 年 月 日一、单位基本情况 (单位:万元)单位名称法人代表联系电话联系人联系电话单位地址基本户开户银行帐号信用 等级贷款证号码单位成立时间股份公司 设立方式注册类型现有注册资本其中：中资 （万元）外资 （万美元）经营范围（按营业执照）本单位近三年曾获资助的情况项目名称资助部门资助时间资助金额资助形式二、单位近两年财务状况（单位：万元） 时间指标2016年2017年总收入其中主营业务收入主营业务收入增长率（）其中主营业务利润主营
13、业务利润增长率（）产品销售总额经营活动现金流量净额经营活动现金流入总额经营活动现金流出总额纳税总额其中企业所得税增值税营业税个人所得税其他税总支出固定资产总额总资产负债总额资产负债率（）产权比率（）三、单位综合实力及项目概况（根据提示内容编写，限3000字以内，请附相关证明材料）包括：企业规模、员工构成、行业竞争力及所处的地位、主导产品及主要经营业绩（自主知识产权产品在市场中的占有率）、产业基础、国家/省/市文化产业项目立项情况、在该项目领域取得的主要成果、企业内部管理体系及所取得的资质、获奖情况、国内外主要竞争对手等。 四、项目基本情况项目名称项目执行时间 至项目所处阶段策划构思阶段 初创阶
14、段 稳定成长阶段 成熟阶段项目主要内容和预期目标（200字）项目现有基础及开展以来已 实现指标五、项目实施进度计划在项目执行期内，每一阶段应达到的具体目标，包括时间进度、技术指标、资金使用计划、生产建设情况、销售计划等。每一阶段目标应较详细，要有可进行考核的定性定量描述。以下进度计划将是项目评估验收的主要依据。六、项目主要管理人员情况姓 名性别年龄所 在 单 位职务/职称联系方式七、项目投入资金构成及申请项目资助金额（万元）按照申报类型填写所需表格。例如：资金申报类型为“项目补助”，即填写表（一）。（1） 项目补助：总投资已完成投资其中单位自筹政府资金创投资金银行贷款其他计划新增投资总额计划新
15、增投资来源单位自筹申请文化产业资金创投资金银行贷款其他（二）贷款贴息：项目总投资贷款金额应付基准利息实际已付利息申请文化产业发展专项资金（三）保费补贴：项目总投资保费总额申请文化产业发展专项资金（四）绩效奖励：总投资其中单位自筹政府资金创投资金银行贷款其他申请文化产业发展专项资金八、项目开支明细表申请市文化产业发展专项资金用途开支项万元万元万元万元万元万元万元万元万元九、本申请所附材料清单附件名称（在已附材料前的里打）1、项目可行性研究报告2、营业执照或事业单位、社会团体登记证书复印件3、税务登记证复印件4、法人代表身份证复印件5、上年度财务审计报告6、本年度上个月会计报表（含资产负债表、损益
16、表、现金流量表）7、由税务部门提供的单位上一年度的纳税证明（盖单位公章）8、三亚市文化产业重点项目认定书复印件9、项目合作协议复印件10、与项目建设相关的合同11、银行贷款合同、贷款承诺书、付息凭证12、保险合同、保险费发票13、项目评估报告14、活动相关原始凭证、出口收汇核销单等15、其他附件十、主管部门（区）审核意见、初审意见、现场考察意见等主管部门（区）审核意见审核人员签名： （公章） 年 月 日初审小组意见初审人员签名： 年 月 日 现场考察意见 考察人员签名： 年 月 日 专家评审意见 （另附专家评审意见表） 市文化办意见主管领导签名（盖章）： 年 月 日 市文化工作领导小组意见主管
17、领导签名（盖章）： 年 月 日 - 20 -三亚市文化产业发展专项资金申报材料2019年度三亚市文化产业发展专项资金申报材料中封封面封底申报项目名称项目名称：申请资助方式：申报单位：联系人：联系电话：申报时间：2018年 月（2019）编号字体均为“方正小标宋”- 21 -1 附件 2 一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则、 新收入准则和新租赁准则的企业） 一、关于比较信息的列报 按照企业会计准则第 28 号会计政策、会计估计变更 和差错更正和企业会计准则第 30 号财务报表列报的 规定，企业变更会计政策或发生重要的前期差错更正，采用追溯 调整法的，应当对可比会计期间的比较数据进行相应
18、调整。企业 首次执行新金融准则、 新收入准则或新租赁准则， 按照衔接规定， 对因会计政策变更产生的累积影响数调整首次执行当年年初留 存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息的， 应当对首次执行当期的财务报表的本期数或期末数按照本附件 的报表项目列报，对可比会计期间未调整的比较数据按照附件 1 的报表项目列报。 为了提高信息在会计期间的可比性， 向报表使用者提供与理 解当期财务报表更加相关的比较数据， 企业可以增加列报首次执 行各项新准则当年年初的资产负债表。 企业无论是否增加列报首 次执行当年年初的资产负债表，均应当按照相关规定，在附注中 分别披露首次执行各项新准则对当年年初财务报
19、表相关项目的 影响金额及调整信息。 2 二、关于资产负债表 资产负债表 资产负债表 会企 01 表 编制单位: 年 月 日 单位: 元 资产 期末 余额 上年年末 余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末 余额 上年年末 余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 应收款项融资 预收款项 预付款项 合同负债 其他应收款 应付职工薪酬 存货 应交税费 合同资产 其他应付款 持有待售资产 持有待售负债 一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 其他流动资产 其他流动负债 流动资产合计
20、流动负债合计 非流动资产： 非流动负债： 债权投资 长期借款 其他债权投资 应付债券 长期应收款 其中：优先股 长期股权投资 永续债 其他权益工具投资 租赁负债 其他非流动金融资产 长期应付款 投资性房地产 预计负债 固定资产 递延收益 在建工程 递延所得税负债 生产性生物资产 其他非流动负债 油气资产 非流动负债合计 使用权资产 负债合计 无形资产 所有者权益（或股东权益） ： 开发支出 实收资本（或股本） 商誉 其他权益工具 长期待摊费用 其中：优先股 递延所得税资产 永续债 其他非流动资产 资本公积 非流动资产合计 减：库存股 其他综合收益 3 资产 期末 余额 上年年末 余额 负债和所
21、有者权益（或股东权益） 期末 余额 上年年末 余额 专项储备 盈余公积 未分配利润 所 有 者 权 益 （ 或 股 东 权 益 ） 合 计 资产总计 负 债 和 所 有 者 权 益 （ 或 股 东 权 益 ） 总 计 有关项目说明： 1 “交易性金融资产”项目，反映资产负债表日企业分类为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 以及企业持 有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 的期末账面价值。该项目应根据“交易性金融资产”科目的相关 明细科目的期末余额分析填列。 自资产负债表日起超过一年到期 且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益 的非流动金融资产的期
22、末账面价值，在“其他非流动金融资产” 项目反映。 2“应收票据” 项目， 反映资产负债表日以摊余成本计量的、 企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇 票和商业承兑汇票。 该项目应根据 “应收票据” 科目的期末余额， 减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填 列。 3“应收账款”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量 的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。该项 目应根据“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目 中相关坏账准备期末余额后的金额分析填列。 4 4“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的应收票
23、据和应收账款等。 5 “其他应收款”项目，应根据“应收利息” “应收股利” 和“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科 目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。其中的“应收利息” 仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到 的利息。 基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金 融工具的账面余额中。 6 “持有待售资产”项目，反映资产负债表日划分为持有待 售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动 资产和非流动资产的期末账面价值。该项目应根据“持有待售资 产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期 末余额后的金额填列。 7 “债权投资”项目
24、，反映资产负债表日企业以摊余成本计 量的长期债权投资的期末账面价值。该项目应根据“债权投资” 科目的相关明细科目期末余额，减去“债权投资减值准备”科目 中相关减值准备的期末余额后的金额分析填列。 自资产负债表日 起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期 的非流动资产”项目反映。企业购入的以摊余成本计量的一年内 到期的债权投资的期末账面价值， 在 “其他流动资产” 项目反映。 8 “其他债权投资”项目，反映资产负债表日企业分类为以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资的期 5 末账面价值。该项目应根据“其他债权投资”科目的相关明细科 目的期末余额分析填列。 自资产负
25、债表日起一年内到期的长期债 权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”项目反 映。 企业购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一 年内到期的债权投资的期末账面价值，在“其他流动资产”项目 反映。 9 “其他权益工具投资”项目，反映资产负债表日企业指定 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益 工具投资的期末账面价值。该项目应根据“其他权益工具投资” 科目的期末余额填列。 10 “固定资产”项目，反映资产负债表日企业固定资产的 期末账面价值和企业尚未清理完毕的固定资产清理净损益。 该项 目应根据 “固定资产” 科目的期末余额， 减去 “累计折旧” 和 “固 定资产减
26、值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清 理”科目的期末余额填列。 11 “在建工程”项目，反映资产负债表日企业尚未达到预 定可使用状态的在建工程的期末账面价值和企业为在建工程准 备的各种物资的期末账面价值。该项目应根据“在建工程”科目 的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金 额，以及“工程物资”科目的期末余额，减去“工程物资减值准 备”科目的期末余额后的金额填列。 12 “使用权资产”项目，反映资产负债表日承租人企业持 6 有的使用权资产的期末账面价值。该项目应根据“使用权资产” 科目的期末余额，减去“使用权资产累计折旧”和“使用权资产 减值准备”科目的期末余额后的
27、金额填列。 13 “一年内到期的非流动资产”项目，通常反映预计自资 产负债表日起一年内变现的非流动资产。 对于按照相关会计准则 采用折旧（或摊销、折耗）方法进行后续计量的固定资产、使用 权资产、 无形资产和长期待摊费用等非流动资产， 折旧 （或摊销、 折耗）年限（或期限）只剩一年或不足一年的，或预计在一年内 （含一年）进行折旧（或摊销、折耗）的部分，不得归类为流动 资产，仍在各该非流动资产项目中填列，不转入“一年内到期的 非流动资产”项目。 14 “交易性金融负债”项目，反映资产负债表日企业承担 的交易性金融负债， 以及企业持有的指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负债的期末账面价
28、值。该项目应根据 “交易性金融负债”科目的相关明细科目的期末余额填列。 15 “应付票据”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量 的、 企业因购买材料、 商品和接受服务等开出、 承兑的商业汇票， 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根据“应付票据” 科目的期末余额填列。 16“应付账款”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量 的、 企业因购买材料、 商品和接受服务等经营活动应支付的款项。 该项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细 7 科目的期末贷方余额合计数填列。 17“其他应付款”项目，应根据“应付利息”“应付股利” 和“其他应付款”科目的期末余额合计数填列。 其中的“应付利
29、 息”仅反映相关金融工具已到期应支付但于资产负债表日尚未 支付的利息。 基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相 应金融工具的账面余额中。 18 “持有待售负债”项目，反映资产负债表日处置组中与 划分为持有待售类别的资产直接相关的负债的期末账面价值。 该 项目应根据“持有待售负债”科目的期末余额填列。 19 “租赁负债”项目，反映资产负债表日承租人企业尚未 支付的租赁付款额的期末账面价值。该项目应根据“租赁负债” 科目的期末余额填列。 自资产负债表日起一年内到期应予以清偿 的租赁负债的期末账面价值，在“一年内到期的非流动负债”项 目反映。 20 “长期应付款”项目，反映资产负债表日企业除长
30、期借 款和应付债券以外的其他各种长期应付款项的期末账面价值。 该 项目应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相关的“未确 认融资费用”科目的期末余额后的金额，以及“专项应付款”科 目的期末余额填列。 21 “递延收益”项目中摊销期限只剩一年或不足一年的， 或预计在一年内（含一年）进行摊销的部分，不得归类为流动负 债，仍在该项目中填列，不转入“一年内到期的非流动负债”项 8 目。 22 “合同资产”和“合同负债”项目。企业应按照企业 会计准则第 14 号收入 （财会201722 号）的相关规定 根据本企业履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表 中列示合同资产或合同负债。“合同资产”项目、
31、 “合同负债” 项目，应分别根据“合同资产”科目、 “合同负债”科目的相关 明细科目的期末余额分析填列， 同一合同下的合同资产和合同负 债应当以净额列示，其中净额为借方余额的，应当根据其流动性 在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中填列，已计提减值 准备的，还应减去“合同资产减值准备”科目中相关的期末余额 后的金额填列； 其中净额为贷方余额的， 应当根据其流动性在 “合 同负债”或“其他非流动负债”项目中填列。 由于同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示， 企 业也可以设置“合同结算”科目（或其他类似科目） ，以核算同 一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价 的合同资产
32、或合同负债，并在此科目下设置“合同结算价款 结算” 科目反映定期与客户进行结算的金额， 设置 “合同结算 收入结转” 科目反映按履约进度结转的收入金额。 资产负债表日， “合同结算”科目的期末余额在借方的，根据其流动性在“合同 资产”或“其他非流动资产”项目中填列；期末余额在贷方的， 根据其流动性在 “合同负债” 或 “其他非流动负债” 项目中填列。 23按照企业会计准则第 14 号收入 （财会2017 9 22 号）的相关规定确认为资产的合同取得成本，应当根据“合 同取得成本” 科目的明细科目初始确认时摊销期限是否超过一年 或一个正常营业周期， 在 “其他流动资产” 或 “其他非流动资产”
33、项目中填列，已计提减值准备的，还应减去“合同取得成本减值 准备”科目中相关的期末余额后的金额填列。 24按照企业会计准则第 14 号收入 （财会2017 22 号）的相关规定确认为资产的合同履约成本，应当根据“合 同履约成本” 科目的明细科目初始确认时摊销期限是否超过一年 或一个正常营业周期，在“存货”或“其他非流动资产”项目中 填列，已计提减值准备的，还应减去“合同履约成本减值准备” 科目中相关的期末余额后的金额填列。 25按照企业会计准则第 14 号收入 （财会2017 22 号）的相关规定确认为资产的应收退货成本，应当根据“应 收退货成本” 科目是否在一年或一个正常营业周期内出售， 在
34、“其 他流动资产”或“其他非流动资产”项目中填列。 26按照企业会计准则第 14 号收入 （财会2017 22 号）的相关规定确认为预计负债的应付退货款，应当根据“预 计负债”科目下的“应付退货款”明细科目是否在一年或一个正 常营业周期内清偿，在“其他流动负债”或“预计负债”项目中 填列。 27企业按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和 计量 （财会20177 号）的相关规定对贷款承诺、财务担保 10 合同等项目计提的损失准备，应当在“预计负债”项目中填列。 28 “其他权益工具”项目，反映资产负债表日企业发行在 外的除普通股以外分类为权益工具的金融工具的期末账面价值。 对于资产负债表日企
35、业发行的金融工具，分类为金融负债的，应 在“应付债券”项目填列，对于优先股和永续债，还应在“应付 债券”项目下的“优先股”项目和“永续债”项目分别填列；分 类为权益工具的, 应在“其他权益工具”项目填列，对于优先股 和永续债，还应在“其他权益工具”项目下的“优先股”项目和 “永续债”项目分别填列。 29 “专项储备”项目，反映高危行业企业按国家规定提取 的安全生产费的期末账面价值。该项目应根据“专项储备”科目 的期末余额填列。 三、关于利润表 利润表利润表 会企 02 表 编制单位： 年 月 单位： 元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发
36、费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊 余成本计 量的金 融资产终止 确认收益 （损 失以 “-”号 填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 11 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
37、（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1重新计量设定受益计划变动额 2权益法下不能转损益的其他综合收益 3其他权益工具投资公允价值变动 4企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1权益法下可转损益的其他综合收益 2其他债权投资公允价值变动 3金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4其他债权投资信用减值准备 5现金流量套期储备 6外币财务报表折算差额 六、综合收益总额 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 有关项目说明： 1“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发 生的费
38、用化支出， 以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。 该项目应根据“管理费用”科目下的“研究费用”明细科目的发 生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的 发生额分析填列。 12 2 “财务费用”项目下的“利息费用”项目，反映企业为筹 集生产经营所需资金等而发生的应予费用化的利息支出。 该项目 应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。该 项目作为“财务费用”项目的其中项，以正数填列。 3 “财务费用”项目下的“利息收入”项目，反映企业按照 相关会计准则确认的应冲减财务费用的利息收入。 该项目应根据 “财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。该项目作 为“财务费用”项目的其中项，以正数填列。 4 “其他收益”项目，反映计入其他收益的政府补助，以及 其他与日常活动相关且计入其他收益的项目。该项目应根据“其 他收益”科目的发生额分析填列。企业作为个人所得税的扣缴义 务人，根据中华人民共和国个人所得税法收到的扣缴税款手 续费，应作为其他与日常活动相关的收益在该项目中填列。 5“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益”项目，反 映企业因转让等情形导致终止确认以摊余成本计量的金融资产 而产生的利得或损失。该项目应根据“投资收益”科目的相关明 细科目
