1、贵州清镇农村商业银行股份有限公司财务信息披露2018 年度 第 1页 共 55 页 贵州清镇农村贵州清镇农村商业银行股份有限公司商业银行股份有限公司 2012018 8 年度财务年度财务信息披露信息披露 一、一、基本情况基本情况 贵州清镇农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行” ）是经中国银行监督管理委 员会贵州监管局批准的具有独立法人资格的合作金融机构。2014 年 10 月 11 日贵州清 镇农村信用合作联社成功改制挂牌为“贵州清镇农村商业银行股份有限公司”。 法定代 表人：江弘。截止 2018 年 12 月 31 日实收资本：161,892,240.00 元。经营范围：吸收 公众存款；
2、发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算业务；办理票据承兑与贴现；从 事同业拆借；从事银行卡业务（借记卡） ；代理发行、代理兑付、承销转发债权；买卖 政府债权、金融债券；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；经银行业监督 管理机构批准的其他业务。 二、二、财财务报表的编制基础务报表的编制基础 本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准 则-基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报 表。 三、三、遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本行的财务状况、经营成 果和现金流量等有关
3、信息。 四四、重要重要会计政策会计政策和和会计估计会计估计 4.1 会计年度 本行的会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 4.2 记账本位币 贵州清镇农村商业银行股份有限公司财务信息披露2018 年度 第 2页 共 55 页 本行记账本位币为人民币。 4.3 记账原则和计价基础 以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 4.4 现金及现金等价物 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的银行存款；现金等价物 是风险很小的投资，包括存放中央银行的备付金、存放同业活期款项、存期不超过三个 月的定期存款及市场上流通的原到期日在三个月内的短期债券
4、投资等货币性资产。 4.5 贷款种类和范围 4.5.1 短期及中长期贷款的分类依据 按贷款的发放期限之长短确定。 凡贷款期限在 1 年以内(含 1 年)的贷款作为短期贷款， 贷款期限在 1 年以上至 5 年(含 5 年)的贷款作为中期贷款， 贷款期限在 5 年以上的贷款 作为长期贷款。 4.5.2 贷款按五级分类分为正常、关注、次级、可疑和损失，其中：次级、可疑和损 失合称为不良贷款。 4.5.2.1 正常类贷款的划分依据 借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 4.5.2.2 关注类贷款的划分依据 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因
5、素。 4.5.2.3 次级类贷款的划分依据 指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息， 即使执行担保，也可能会造成一定损失。 贵州清镇农村商业银行股份有限公司财务信息披露2018 年度 第 3页 共 55 页 4.5.2.4 可疑类贷款的划分依据： 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 4.5.2.5 损失类贷款的划分依据 在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回 极少部分。 4.6 资产减值准备的核算方法 对全部风险资产按照财政部财金201220 号文金融企业准备金提取管理办法规定 的提取， 对风
6、险资产进行五级分类后按相应标准计提贷款损失准备和非信贷风险资产准 备。当年经批准核销的贷款呆账，冲销贷款呆账准备金；已冲销的贷款呆账损失，以后 又收回的，按已冲销的呆账准备金予以转回。按照不低于风险资产期末余额的 1.5%提 取一般风险准备。 4.7 固定资产计价和折旧方法 固定资产标准为使用期限超过一年， 单位价值 5,000 元以上（含 5,000 元） 的建筑物、 机器设备、交通运输设备和其他与经营有关的设备、器具和工具等，以及使用期限在两 年以上且单位价值在 5,000 元以上但不属于经营主要设备的物品。 固定资产折旧采用平均年限法，并以各固定资产的原值扣除估计残值后，按估计使用 年限
7、计算折旧。各类固定资产的估计使用年限如下： 项目项目预计使用年限预计使用年限预计残值率预计残值率折旧率折旧率 房屋及建筑物205%4.75% 办公家具53%19.40% 交通工具43%24.25% 机器设备33%32.33% 电子设备33%32.33% 4.8 在建工程核算方法 贵州清镇农村商业银行股份有限公司财务信息披露2018 年度 第 4页 共 55 页 在建工程是指正在兴建中或安装中的资本性资产，以实际发生的成本入账。成本的计 价包括建筑费用及其他直接费用、设备原价、安装费用，还包括在达到预定可使用状态 前项目专门借款所发生的借款利息支出与汇兑损益。 在建工程在交付使用时转入固定资 产
8、。 4.9 无形资产及递延资产的计价及摊销 本行无形资产主要包括土地使用权，递延资产主要包括非机房使用的电子设备及已经 支出但摊销期限在一年以上的经营用房装修支出及其他资本性支出， 按实际发生额入账。 土地使用权以直线法按实际可使用年限摊销。 本行各分支机构的开办费待开始经营当月起一次计入开始经营当月的损益。 经营用房的装修支出以直线法按实际租赁期限或预计使用期限摊销。 租赁费按实际租赁期平均摊销。 4.10 贴现 贴现是指承兑汇票持有人将未到期的票据转让给银行，银行在扣除按贴现利率计算的 贴现利息后，将其差额支付给汇票持有人的行为。 4.11 利息收入确认原则 贷款按照协议利率按期计算确认利
9、息收入。对超过原约定期限（含展期后）90 天以上 未收回的贷款，或者贷款应收利息自结息日起，逾期 90 天（含 90 天）后仍未收回的， 该贷款转为停止计息贷款，为其计提的利息停止计入当期损益，而转为资产负债表外项 目核算。已计提的应收贷款利息，在贷款到期 90 天后仍未收到的，或者在应收利息逾 期 90 天后仍未收到的，冲减原已计入的利息收入，转作资产负债表外项目核算。应收 贵州清镇农村商业银行股份有限公司财务信息披露2018 年度 第 5页 共 55 页 未收利息的复利不计入损益，同样作为资产负债表外项目核算。在资产负债表外核算的 应收贷款利息，在实际收到时,确认为收到当期的利息收入。 4
10、.12 利息支出确认原则 活期存款按季结息；定期存款及居民定期储蓄存款根据存款金额及存单利率按季计提 应付利息；居民活期储蓄存款于每季末 20 日结息，每季按日积数计提应付利息。 4.13 金融工具的确认和计量 （1）金融工具的确认 本行成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 本行基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划 分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收 款项、可供出售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括
11、交易性金融资产和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在 短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企 业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套 期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 贵州清镇农村商业银行股份有限公司财务信息披露2018 年度 第 6页 共 55 页 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时
12、指定为以公允价值计量且变动计 入当期损益的金融资产： 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导 致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明， 该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、 评价并向关键管理人员报告； 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具， 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没 有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但 无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允 价值计量且其变动
13、计入当期损益的金融资产。 B、持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本行有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产。 D、可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上 述金融资产类别以外的金融资产。 本行在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产。 贵州清镇农村商业银行股
14、份有限公司财务信息披露2018 年度 第 7页 共 55 页 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易 费用计入初始确认金额。 金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值 以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。 C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值 以及摊销形成的利得或损失
15、，计入当期损益。 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收 益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融 资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融资产，按照成本计量。 金融资产的减值准备 A、本行在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减 值准备。 B、本行确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
16、 a）发行方或债务人发生严重财务困难； 贵州清镇农村商业银行股份有限公司财务信息披露2018 年度 第 8页 共 55 页 b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现， 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区
17、失 业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工 具投资人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备， 按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。 本行对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产， 单独或包括在具有类似信用风
18、险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生 减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资 产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风 贵州清镇农村商业银行股份有限公司财务信息披露2018 年度 第 9页 共 55 页 险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本行对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资 产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转 回，计入当期损益。 b）可供出售金融资产 本行对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售
19、金 融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌： 如果单项可供出售金融资产的公允价值跌 幅超过成本的20%或者持续下跌时间达6个月以上， 则认定该可供出售金融资产已发生减 值，按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末 成本为取得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认， 原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损 益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍
20、生金融资产发生减值时， 本行将该权益 工具投资或衍生金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金 流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢 复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没 贵州清镇农村商业银行股份有限公司财务信息披露2018 年度 第 10页 共 55 页 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金
21、融资产发生的减值损失，不予转回。 （3）金融负债的分类和计量 本行将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在 近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企 业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套 期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能
22、可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计 入当期损益的金融负债： 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导 致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明， 该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、 评价并向关键管理人员报告； 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具， 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没 有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但 无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌
23、入衍生工具的混合工具。 本行在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值 贵州清镇农村商业银行股份有限公司财务信息披露2018 年度 第 11页 共 55 页 计量且其变动计入当期损益的金融负债。 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4） 金融资产转移确认依据和计量 本行在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金
