1、）中回租协议约定内容相同。 二、涉及会计准则执行问题 1.A房地产公司销售商铺同时签订售后回购合同和售后回租合同的业务，销售时是否确认收入？ 2.A房地产公司销售商铺同时签订售后回租合同的业务，销售时是否确认收入？ 三、相关准则规定 1.根据企业会计准则讲解2010收入，售后回购是指销售商品的同时，销售方同意日后将同样或类似的商品购回的销售方式。在这种方式下，销售方应根据合同或协议的条款判断企业是否已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，以确定是否确认销售商品收入。在大多数情况下，回购价格固定或原销售价格加合理回报，售后回购交易属于融资交易，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，企业不应
2、确认销售商品收入；回购价格大于原售价的差额，企业应在回购期间按期计提利息，计入财务费用。 2.根据会计准则讲解2010租赁满足下列标准之一的，即应认定为融资租赁： （一）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。即如果在租赁协议中已经约定，或者根据其他条件在租赁开始日就可以合理地判断，租赁期届满时出租人会将资产的所有权转移给承租人，那么该项租赁应当认定为融资租赁。 （二）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可合理地确定承租人将会行使这种选择权。 （三）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。这里的“
3、大部分”，通常掌握在租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的 75以上（含 75）。 根据会计准则讲解2010租赁，在形成融资租赁的售后租回交易方式下，对卖主(承租人)而言，与资产所有权有关的全部报酬和风险并未转移，并且售后租回交易的租金和资产的售价往往是以一揽子方式进行谈判的，应视为一项交易。因此，无论卖主（承租人）出售资产的售价高于还是低于出售前资产的账面价值，所发生的收益或损失都不应立即确认为当期损益，而应将其作为未实现售后租回损益递延并按资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。 3.根据国际财务报告准则15，如果主体具有回购资产的义务或权利（远期合同或看涨期权），则客户并未获得对该资产
4、的控制，因为客户主导这项资产的使用并获得这项资产几乎所有剩余利益的能力受到限制（即使客户可能已持有该资产实物）。因此，主体应按以下二者之一对合同进行会计处理： （1） 如果主体能够或必须按低于资产原售价的金额回购该资产，则按照国际会计准则第17号租赁作为租赁进行会计处理；或 （2） 如果主体能够或必须按相当于或高于资产原售价的金额回购该资产，则按照附录二应用指南第68段作为融资安排进行会计处理。 四、初步讨论意见 首先，在准则适用方面，根据国际财务报告准则15，如果部分合同属于其他准则范围的，优先使用其他准则。对于本案例中的A房地产公司的两种促销方式，应首先判断所销售商铺的控制权是否发生转移；
5、如果客户不能取得商铺的控制权，则根据会计准则讲解2010租赁，与资产所有权有关的全部报酬和风险并未转移，两种促销方式均不应确认收入、按照售后租回交易形成融资租赁进行会计处理。根据中国会计准则和国际财务报告准则对两种业务的判断结果在特定情况下会有差异，具体如下。 1.根据中国会计准则 （1）对于问题1，根据会计准则讲解2010租赁，本案例属于售后回租形成融资租赁的行为，销售商铺同时签订售后回购合同和售后回租合同的业务不应确认收入。 （2）对于问题2，本案例属于销售商铺同时签订售后回租合同的业务。按照协议，销售价格是公允价值的80%。在不考虑时间价值的情况下，即使前3年免收租金的情况下，租期内租金
6、的平均价格约为房屋价值的4.9%，明显高于市场公允价格，可以判定此项销售行为实质上属于A公司的一种融资行为，并没有将房屋的控制权转移给客户甲，收到的价款实质为融资款，销售价格损失与后续所付高于租金市价的部分均属于融资费用。只有在10年后将商铺的控制权转移给甲时才能确认收入，并结转成本。 2.根据国际会计准则（1）对于问题1，根据国际财务报告准则15，A公司有应客户要求按高于资产原售价的金额回购该资产的义务，客户甲并没有控制该项资产，客户主导这项资产的使用并获得这项资产几乎所有剩余利益的能力受到限制。按照国际财务报告准则15，商铺销售时不应确认销售收入，应作为融资安排进行会计处理，继续确认资产并
7、就从客户取得的对价确认为一项金融负债，将从客户取得的对价与应付给客户的对价之间的差额确认为利息。 （2）对于问题2，根据中国会计准则与国际会计准则的判断是一致的。【监管动态】l 证监会会计部发布会计监管工作通讯 第二、三季度，证监会会计部共发布三期会计监管工作通讯，主要内容包括会计部、机构部发文明确证券公司实施新会计准则时间及要求，明确基金公司2017 年年报格式，对上市公司2017 年年报会计问题进行提示等。l 证监会会计部发布2017年上市公司年报会计监管报告 8月3日发布，通报了上市公司在合并财务报表、企业合并、收入、金融工具、政府补助、持有待售的非流动资产、处置组和终止经营、资产减值、
8、所得税、非经常性损益等方面存在的会计处理问题，同时指出部分会计师事务所在执行审计业务中存在的主要问题。l 证监会会计部发布2017年上市公司非标准意见审计报告情况分析 8月29日发布，通过对130份非标报告进行审阅，梳理和总结非标审计报告的基本情况、主要内容、特点和存在的问题等，在全国予以通报。l 财政部修订印发2018年度一般企业财务报表格式为解决执行企业会计准则的企业在财务报告编制中的实际问题，针对2018年1月1日起分阶段实施的四项新金融准则和新收入准则，财政部对一般企业财务报表格式进行了修订，并于2018年6月15日予以印发。执行企业会计准则的非金融企业，针对尚未执行新金融准则和新收入
9、准则的企业以及已执行新金融准则或新收入准则的企业，分别设计了财务报表格式，且明确企业对不存在相应业务的报表项目可结合实际情况进行必要删减、对确需单独列示的内容增加报表项目。执行企业会计准则的金融企业应当根据金融企业经营活动的性质和要求，比照一般企业财务报表格式进行相应调整。l 国际会计准则理事会和财政部就具有权益特征的金融工具（讨论稿）征求意见2018年7月，国际会计准则理事会（IASB）发布了具有权益特征的金融工具（讨论稿），向全球征求意见（征求意见截止时间为2019年1月7日）。为深入参与国际财务报告准则制定，推动我国会计准则持续趋同，财政部也面向社会征求意见，截止时间为2018年11月1
10、6日。20中国国际贸易促进委员会原产地证书自主打印企业申请材料中国贸促会商事认证中心二零一八年三月企业申请开通自主打印原产地证书资格须知一、申请开通自主打印原产地证书资格的企业必须是在中国国际贸易促进委员会及其地方签证机构备案登记过的企业。 二、请认真阅读中国国际贸易促进委员会原产地证书自主打印管理办法（试行）并遵照执行。 三、申请企业须向当地贸促会提交书面申请材料（本套表格）并根据当地贸促会核准需要辅助提供相关材料。 四、申请企业须配备符合型号要求的打印机并使用正版打印耗材以确保原产地证书的打印质量。（打印机型号白名单持续扩增中，请随时关注贸促会发布的相关信息）。 五、自主打印功能支持贸促会
11、ECO签证模式的原产地证书（证书种类持续扩增中，请随时关注贸促会发布的相关信息）。 六、贸促会签证机构参照中国国际贸易促进委员会原产地证自主打印管理办法（试行）对企业申请实施核准工作并对企业进行管理，实行不定期抽查，对于不符合规范及要求的企业采取终止或暂停自主打印资格措施。原产地证书自主打印企业承诺书本单位已了解中国国际贸易促进委员会原产地证书自主打印管理办法（试行）（以下简称管理办法）有关内容，并向签证机构提交了真实、完整的申请核准资料。自核准具有自主打印资格之日起，我方承诺： 一、严格遵守管理办法，对贸促会审核通过的原产地证进行自主打印。不虚报、瞒报原产地数据，不伪造、变造、涂改已打印的原
12、产地证（包括证书底纹、证书内容、印章、手签字样、防伪标识等）。如因违反管理办法，致使证书无法使用或引起其他严重后果，由我方承担相应法律责任。二、企业基本信息发生变动，未按贸促会核准原产地证书自主打印企业标准向签证机构及时申报变更的，所引发后果由我方承担。三、有效保存自主打印原产地证书相关单证、资料、文件,积极配合签证机构的“事中事后”监管，及时提供检查所需材料并保证材料的真实、有效。如有违反上述承诺，本单位愿按中华人民共和国出口货物原产地条例及相关法律、法规，贸促会有关规定，接受处理。申请单位（公章）： 法定代表人（签章）： 年 月 日中国国际贸易促进委员会原产地证书自主打印资格申请核准备案表
13、申请人填写企业名称贸促会注册编码联系地址邮政编码联系人姓名职务办公座机办公传真办公电子邮箱手机申请内容中国国际贸易促进委员会原产地证书（已实施ECO签证模式）自主打印资格企业印章： 法定代表人签字： 年 月 日签证机构填写签证机构名称申请表编号受理人意见（签字）年 月 日业务主管意见（签字）年 月 日 签证机构印章： 年 月 日备注提示：此表为申请人获得贸促会原产地证书自主打印资格的主要凭据。贸促会核准原产地证书自主打印企业标准说明一、关于核准标准的分类本核准标准分为备案信息、历史申报、内部管理、自主打印必备条件和附加标准，共5大类九条14项。其中前4类为基础标准，第5类为附加标准。二、关于核
14、准标准的赋分规则（一）基础标准赋分规则。赋分选项分为两种，一是“达标”、“部分达标”、“不达标”，对应分值为“0”、“-1”、“-2”；二是“符合”、“不适用”，对应分值为“2”、“0”。达标：企业实际情况符合该项标准。该项标准中有分项标准（用（1）、（2）、（3）等表示）的，也应符合每个分项标准。部分达标：企业实际情况基本符合该项标准。该项标准中有分项标准（用（1）、（2）、（3）等表示）的，也应基本符合每个分项标准。不达标：企业实际情况不符合该项标准。相关标准项不适用于该经营类别企业的，贸促会不再对该项标准进行核准。（二）附加标准赋分规则。设定“符合”和“不适用”选项，对应分值为“2”和“
15、0”。附加标准分值最高为“2”，不重复记分。三、关于核准标准的通过条件企业同时符合下列两个条件并经贸促会认定的，通过企业自主打印核准：1. 所有赋分项目均没有不达标（-2分）情形；2. 第二大类企业历史申报情况中均没有部分达标（-1）或不达标（-2）情形；3. 核准标准总分在95分（含本数）以上。核准标准总分=100+（所有赋分项目得分总和）。四、关于核准标准的自我评估企业向贸促会提出自主打印资格申请前，应当按照本核准标准进行自我评估，并将自我评估报告随申请材料一并提交贸促会。五、关于规范改进情形的适用除本核准标准第4项外，其他项不达标或者部分达标的，允许企业规范改进。规范改进期限由贸促会确定
16、，最长不超过90日。根据规范改进情况，贸促会认定是否通过核准。贸促会核准原产地证书自主打印企业标准表格打分说明：基础分100分，采用扣分制，核准通过基本条件之一为达到95分及以上。核准标准达标情况一、备案信息标准达标0部分达标-1不达标-2不适用（一）信息完整、准确及更新及时度1、企业基本信息完整、准确及更新及时度按规定提交注册信息，企业基本信息在贸促会的注册登记内容与实际相符、内容发生变化时及时更新。2、企业业务人员信息完整、准确及更新及时度企业业务人员信息在贸促会的注册登记内容与实际相符、内容发生变化时及时更新。3、企业货物原产地信息完整、准确及更新及时度企业货物原产地信息在贸促会的注册登
17、记内容与实际相符、内容发生变化时及时更新。二、企业历史申报情况达标0部分达标-1不达标-2不适用（二）符合贸促会管理要求4、管理要求（1）在历史申报过程中未发现有向贸促会提供虚假情况或者隐瞒重要事实、拒绝或者拖延提供原产地佐证资料、故意转移、隐匿、篡改、毁弃账簿单证资料等逃避贸促会核查的情形，或者无正当理由拒不配合贸促会联合海关执法或者管理的情形。（2）在历史申报过程中未发现企业报送信息有隐瞒真实情况、弄虚作假的情形。（3）在历史申报过程中未发现有假借贸促会或者其他企业名义获取不当利益的情形。三、企业内部管理达标0部分达标-1不达标-2不适用（三）组织机构控制5.内部组织架构指定专门管理人员负
18、责原产地证书申办业务，对企业申办原产地证书建立书面或者电子档案。6.原产地业务培训（1）企业应当建立原产地及相关自贸区政策等内部培训制度。（2）法定代表人或其授权人员、负责单证业务的高级管理人员应当每年至少参加1次贸促会组织的原产地业务、政策解读等培训，及时了解、掌握相关管理规定。（四）原产地申报业务控制7.单证控制（1）具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对原产地涉及的价格、税则归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核。（2）员工离职程序：应有书面制度和程序，对离职或者停职员工及时收回工作证件、设备、账号，做好交
19、接工作，并禁止其使用企业信息系统。8.单证保管（1）按贸促会要求建立原产地证书管理制度，确保企业保存的原产地纸质和电子单证、发票、物流信息档案的及时性、完整性、准确性与安全性。（2）妥善保管原产地业务专用印章，及时更新、备案手签员信息及签字样式。（五）内部审计控制9.责任追究建立对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施。10.改进机制（1）建立改进制度或者措施。（2）对贸促会要求的规范改进事项，应由负责单证业务的高级管理人员直接负责具体的规范改进实施。（六）信息系统控制11.信息安全（1）建立信息安全管理制度，保护信息系统安全，并对员工进行相关培训。（2）有专门程序或者制度，识
20、别信息系统的非正常使用，包括非法入侵信息系统，篡改或者更改业务数据，并对上述行为有严格的责任追究。信息系统要使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码。（3）有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术。四、自主打印必备条件达标0部分达标-1不达标-2不适用（七）硬件设备12.打印装置（1）符合型号要求的打印机（参照中国贸促会商事认证中心发布清单）（2）硒鼓质量（参照中国贸促会商事认证中心发布要求）（3）纸张管理（参照中国贸促会商事认证中心发布要求伦敦 ALAC 和地区领导层工作会议 ZH 注意：本文是一份由音频文件抄录而成的注意：本文是一份
21、由音频文件抄录而成的 word/文本文档。虽然抄录内容大部分准确无误，但有时可能因 无法听清段落内容和纠正语法错误而导致转录不完整或不准确。其作为辅助文本随附于原始音频文件，但 不得将其作为权威记录。 文本文档。虽然抄录内容大部分准确无误，但有时可能因 无法听清段落内容和纠正语法错误而导致转录不完整或不准确。其作为辅助文本随附于原始音频文件，但 不得将其作为权威记录。 伦敦 ALAC 和地区领导层工作会议 2014 年 6 月 23 日（星期一） 14:30 至 17:30 ICANN 英国伦敦 OLIVIER CRPIN-LEBLOND： 尊敬的女士们、先生们，会议马上就要开始了。我们遇到了
22、一点技 术问题，其实时常会发生这样的情况。每个人都应该有一张立卡， Gisella 还有一些备用的立卡，没有立卡的人可以找她领取。就是像 这样的立卡。在接下来的互动和讨论中，如果你想提问，请将立卡 竖起来。就像这样。 我看到之后就会将你排入队列。说完问题后就可以将立卡放下了。 这是一场 ALAC 和 RALO 官员的会议，所有来自 ALAC 和 RALO 的官员 们，如果有坐在后面的，请赶快移到前面来。 好的。会议将在一分钟后正式开始。 女士们、先生们，下午好。录音开始了吗？这是我要问的第一个问 题。女士们、先生们，下午好。这里是 ALAC 和地区领导层工作会 议的第一场会议，本会议通常都在星
23、期日召开，但考虑到网络普通 用户峰会，我们将本会议移到了今天下午。 我们的会议安排很有意思，大家可以通过屏幕上的链接查看议程， 通过此链接还可以看到网络普通用户这几周的会议议程。首先，我 们将介绍一些基本原则以及本周的大致安排。我知道现在有点晚 了，所以在这个环节，我们会比以往快一点。 首先是基本原则。有请 Gisella 为大家做详细介绍。如果你要麦克风 的话，这里有一个。 伦敦 ALAC 和地区领导层工作会议 ZH 第 2 页，共 82 页 GISELLA GRUBER： 欢迎大家。只是想提醒大家，本次会议将持续三个小时，请大家在 发言时记得先报上自己的姓名，这样既便于记录，也能让我们身后
24、 的口译人员认识你。他们看不到大家的姓名牌，也不认识大家的 声音。 另外，为了让口译人员更加准确而全面的翻译您的发言，请使用合 理的语速。谢谢。 OLIVIER CRPIN-LEBLOND： 非常感谢 Gisella。本次会议是即将举行的多场 ALAC 和地区领导层 会议其中的一场。事实上，我们明天将会召开 ALAC 工作会议，大 家可以在自己的日历上记一下，让我看看第一项是.我向下滚了。 在各个群体的全体会议开完之后，我们将进行 ALAC 工作的第一部 分，之前习惯称之为政策工作，不过我们现在直接叫工作，因为目 前的安排将两者合并在一起了。所以在明天的 14:30 至 16:00 我们 将进
25、行 ALAC 工作的第一部分。然后在 16:30 至 18:30，我们将进行 ALAC 工作的第二部分。 明天下午大家会有一些休息时间。但今天很遗憾，我们必须一口气 开完，因为有很多难题等着大家一起探讨。我猜有些人有时可能会 出去透透气，简单喝点咖啡，但请快点回来，因为今天下午会有很 多需要大家关注的问题。 不说废话了，首先我还是想对来伦敦参加网络普通用户峰会的网络 普通用户组织表示欢迎。他们也到场了，欢迎他们。 伦敦 ALAC 和地区领导层工作会议 ZH 第 3 页，共 82 页 对于在座的许多人来说，是第一次参加 ALAC 会议。大家在一些讨 论中可能会提到诸如 SSAC 之类的缩略词，请
26、提到这些缩略词的人 在提到之后解释一下它所代表的含义，以便让大家了解更多信息。 当然，我们看到有些人进进出出的，如果后面没有会议要开，鼓励 大家出去跟他们聊一聊，互相交流一下。 现在，坐在我左边的是 Patrik Fltstrm，这儿应该有两个头衔，而 不是一个，这个主要头衔写错了。Patrik Fltstrm 和 Jim Galvin 都来 自 SSAC，即安全与稳定咨询委员会。现在请 SSAC 联络员 Julie Hammer 为大家介绍. 还有一件事要说一下，别人发言时，请不要按自己的麦克风，因为 这样会打断发言的人。Julie 开始吧。 JULIE HAMMER： 抱歉 Olivier
27、。好的，欢迎大家。我还想介绍一下坐在我身后的另一 位 SSAC 成员 Danny McPherson。谢谢大家让我们有机会在这里进行 汇报。根据安排，我们只有半小时时间，鉴于会议开始得有点晚， 我们的时间可能还要缩短。 Patrik 待会要汇报的主题很多，但如果大家希望了解某些主题，请 给 Patrik 一些暗示。好了，废话不多说，下面交给 Patrik。希望大家 都拿到了我们之前发给大家的幻灯片。 伦敦 ALAC 和地区领导层工作会议 ZH 第 4 页，共 82 页 PATRIK FLTSTRM： 谢谢大家。我是 Patrik Fltstrm，目前担任安全与稳定咨询委员会 的主席。坐在 Ju
28、lie 左边的是我们的副主席 Jim Galvin。请移到下一 张幻灯片。如果大家不去想过去了多少分钟，依次探讨这些问题其 实用不了多长时间。 最重要的是我们可以讨论 SAC 66、关于 JAS 报告的意见以及地区工 作成果的大致情况。今天我们的任务是谈一谈关于 IANA 职能管理 权的最新进展，以及根据饼图计划，我们还能做些什么。 还有几个问题要问机构群体的成员，要占用大家至少一分钟或 30 秒的时间。鉴于我们还有 25 或 20 分钟时间，我想看看在座的各 位在这方面是否有特别兴趣或某些特定话题，大家可以举手或示意 一下，让我知道。 大家有什么特别感兴趣的话题吗？因为我觉得我们没法全部都谈
29、 到，所以我打算挑选一些。请讲。 JULIE HAMMER： 谢谢。我想就算时间有限，也要讨论一下关于 IANA 职能管理权移 交的问题，我还想知道这是怎么回事，或许我们可以做点贡献。可 以吗？ PATRIK FLTSTRM： 如果我没理解错的话，你是对第四项和第五项有兴趣吧，对吗？好 的。请打开下一张幻灯片。下一张。新人们要知道我们是安全与稳 定咨询委员会。我们不仅为整个机构群体出谋划策，还会对域名和 DNS 提供意见。 伦敦 ALAC 和地区领导层工作会议 ZH 第 5 页，共 82 页 目前有 40 位成员被 ICANN 理事会任命了三年任期。三分之一的 SSAC 成员每年都要接受审查。
30、下一张。在新加坡会议期间，我们发 表了 SAC 66 报告，大家可以在这个幻灯片中查看结果。 其实第一份 SAC 66 是从 ICANN 第 48 届布宜诺斯艾利斯会议开始发 表的，该报告关于名称空间冲突，在 JAS 第一阶段关于缓解 DNS 名 称空间冲突风险的报告中也有评论。在布宜诺斯艾利斯，我们还发 布了 SAC 65，内容涉及使用 DNS 的拒绝服务，也就是分布式拒绝服 务攻击，还发布了关于搜索处理的咨询报告。 下一张幻灯片。SAC 66 包含对名称空间冲突报告提出的意见。这是 ICANN 要求 JAS 根据我们在 SSAC 撰写的报告而编制的，希望发现更 多关于名称空间冲突问题的详细
31、信息。在 SSAC，我们发现我们其实 很想从 AS 的角度对这个报告提出意见。 我不会每张幻灯片都讲到。感兴趣的人应该知道，今天晚些时候还 有一场会议，17:00 开始，就是讨论刚才提到的名称空间冲突问 题。所以如果有兴趣的话，我鼓励大家去参加一下。虽然我知道你 们那时还要在这里开会，但其实没多大冲突。 我们向前跳几张幻灯片好吗？这里，下一张。目前我们组建了一个 工作组来研究 IANA 职能管理权移交，我会介绍此事的最新进展。 对于 SSAC 的成员资格，我们有一个常设委员会，目前三分之一的 成员正在接受审查。 坐在我左边的是副主席 Jim Galvin，他也是成员资格委员会的主席， 我想明确
32、告诉大家一个规则，在 SSAC，即便是我自己、主席兼 SSAC 副主席 Jim，还有理事会的联络员 Ro-mo-nan，虽然我们三人 是成员资格委员会的成员，但我们都没有投票权。 伦敦 ALAC 和地区领导层工作会议 ZH 第 6 页，共 82 页 只有在 SSAC 没有任何正式职位的 SSAC 成员，在成员资格委员会中 才能执行审查工作。他们会对整个 SSAC 制定审查结果，然后对结 果达成一致意见，其中可能还包括对新成员的评估。 我们还主办了 DNSSEC 研讨会。我们一共举办了两场 DNSSEC 研讨 会，一场研讨会在周三，这个星期还有一场。我们确实有一个关于 执法的外展计划，这是一项与
33、执法相关的持续外展和协调活动，该 会议将与这次的 ALAC 会议同步进行。 我们从 SSAC 以及执法的角度发现，我们有很好的沟通，能够让大 家在与 ICANN 机构群体交谈和沟通时有信任感。很多时候我们都能 帮上忙，让大家与 SSAC 群体中真正想交谈的人接触，但我们只能 帮助建立这种信息渠道。 另外，我们还计划在伊斯坦布尔的互联网监管论坛开展研讨会。该 研讨会将涉及各种不同的阻止手段、服务，使用这些服务时会导致 阻止。例如，电子邮件黑名单、垃圾邮件捕获等，以及相关服务提 供商。这是我们在互联网监管论坛要讨论的内容。 紧接着，我们又组建了一个研究公共后缀列表的工作组，密切配合 ICANN 接
34、纳新 gTLD 的工作。这有点类似，但又不同，请换到下一张 幻灯片。未来的里程碑。我们预计在 2014 年第三季度发表一份关 于 IANA 职能管理权移交原则的咨询报告。 而且，当然会召开 IGF 研讨会并制定与其相关的咨询报告。在第四 季度，我们希望准备好关于公众后缀列表的咨询报告，以及关于 IGF 研讨会相关主题的最终咨询报告。下一张幻灯片。所以，如果 我们进入.我想暂停一下，看看大家是否有问题。 伦敦 ALAC 和地区领导层工作会议 ZH 第 7 页，共 82 页 好的，很好，我们先按议程把该说的都说完吧。现在说到 IANA 职 能管理权。先说一些背景。大家都知道，2014 年 3 月，
35、美国商务部 宣布计划终止 IANA 职能合同。肯定有人记得大约在 97/98 年，也可 能是在 2000 年，美国政府当时说预计会在 2015 年之前终止合同。 我们当时就想最多只有大约 15 年了。不管怎样，对于那时的我们 来说是这样，不仅是我，还有在座的我认识的一些人，所以对此我 们并不感到惊讶，美国政府实际上之前就宣布过，因为他们告诉我 们总有一天会这样做。 而他们终于行动了。不管怎么说，他们正在征求意见，以便在没有 美国政府合同的情况下保证 IANA 职能的正常运作和监督。所以要 记住这是一个不再延期的合同。 我们在 SSAC 确实看到人们在谈论从 A 转移到 B 的事情，其实并不 是
36、这样，好吗？而且这种误解还促使我们 SSAC 决定对此写点东 西。由于这种误解，即便这是一个合同问题，并且我们 SSAC 不会 处理，那种误解也可能对组织机构性合同造成影响，不明白到底由 谁负责如何审计的问题，这反过来又会对运作的安全性和稳定性产 生隐蔽的影响。 这就是为什么我们觉得需要直接点明几件事的原因。下一张幻灯 片。在新加坡宣布后，我们组建了一个工作组，专门研究与 IANA 职能管理权移交工作相关的基本假设、原则和考虑因素。 在管理权移交期间和之后，只重点关注 IANA 职能的安全性和稳定 性。下一张幻灯片。我们不会对 IANA 职能的运作下结论或提建 议，除非这种机制对安全性和稳定性
37、问题有直接影响。 伦敦 ALAC 和地区领导层工作会议 ZH 第 8 页，共 82 页 工作组的章程非常明确地排除了此类问题，在接下来的几张幻灯片 中大家会看到，我们一直试图想出一个框架，一个术语，和一个类 似于我们为 WHOIS 及与 WHOIS 的相关工作所做的分类，我们会帮 助机构群体以某种方式向前发展，以便获得稳定的效果。下一张幻 灯片。 我们的工作还没有完成。工作组的工作也在继续。但是，我们之前 就承诺会在本次会议上向大家解释我们的进展。工作组的这种状态 是暂时的。为了让大家了解他们的工作，工作组做了一个粗略分 析，内容涉及作为 IANA 职能运营商的 NTIA、ICANN；与 IA
38、NA 根管 理职能相关的根区维护者 Verisign 以及与 IANA 职能相关的根服务 系统。 范围就是这些。因为在座处理过这些问题的人知道，确实有很多合 同。而实际的 IANA 合同只有一个，所以这个范围有点微妙。我们 也做了一个分析，研究了 IETF 和 NRO 作为政策提供者如何为 IANA 制定相关政策、如何执行这些政策以及这些政策在 IANA 系统中的 效果如何。 因为正如我们 SSAC 所说的，IANA 遵循或执行的政策不仅来自于 ICANN，来自于 ICANN 的域名，还来自于 IETF 和 NRO 的其他方面。 有些人可能会认为，IETF 和 NRO 与 IANA 的关系更加
39、成熟，并且问 题是我们在 ICANN 可以学到一些东西，反之亦然。 所以我们觉得这一点很重要，当看待 IANA 问题时，不仅要看 ICANN 的 PDP 与 IANA 的关系，还要看 ICANN 以外的其他政策制定流程与 IANA 职能的关系。下一张幻灯片。 伦敦 ALAC 和地区领导层工作会议 ZH 第 9 页，共 82 页 所以我们正在制定一个术语来帮助描述 IANA 职能的各种角色。主 要角色包括政策提供者，负责将政策移交给执行政策的政策执行 者。政策执行者，负责接受和执行通过政策制定流程制定、由政策 提供者移交的政策。 政策提供者与政策执行者之间既有联系，又相互分离，是我们迄今 表明的
40、非常重要的基础之一。移到下一张幻灯片，大家就可以看到 一个说明了各种角色的图表。要看到这个至少要有一双好眼睛，或 面前有一个不错的屏幕，蓝色表示政策执行者执行某项政策的 流程。 在政策制定流程中，政策递交政策提供者后，其会与政策执行者协 商，该政策是否足够明确。然后政策提供者还会凭主观判断任命一 位专家，政策执行者要在这位专家的监督下做出所有积极决定。 之后再按照红色路径，当请求者将请求发送给政策执行者后，如果 政策包括此类步骤，则政策执行者可以请求任命的专家进行评估， 并让专家提供反馈结果。如果一切都是正面的，那么在这种情况 下，政策执行者可以按照该请求处理对第三方的行动请求，然后将 结果反
41、馈给请求者。 这里分了两个流程，让政策执行者能够应对外部机构，并且一切都 受政策制定流程的驱动。这只是一个模型，是我们从 SSAC 得出的 一个通用模型，在某种程度上，很多人说这比较好。另一方面，因 为我们都知道，在试图将其应用到正在采用的某些机制时，它实际 上有助于确定有哪些缺陷、需要澄清哪些事情以及应该在什么情况 下建立各种关系。 伦敦 ALAC 和地区领导层工作会议 ZH 第 10 页，共 82 页 在这一点上明显缺点什么，大家可以看到，我们必须做审计、进行 申诉，以及其他各种事情。但这些事情都是很容易的，或者说相对 比较容易增加，因为这些角色都很清楚。下一张幻灯片。接下来， SSAC 将介绍 ICANN 第 50 届会议的最新进展，例如，我们正在做什 么，不过在上周四的公开会议上我们也专门介绍了一些。 我们的目标是在第三季度发布相关原则。这也可能是我们将要在技 术问题文档上要做的工作，这方面还是有点不清楚。它取决于我们 正在撰写的第一个文件的成果。对这一点有问题吗？好的，请讲。 HOLLY RAICHE： 我是 Holly Raiche。我看了 NRO 提交的关于扩大问责制的内容，他 们的看法是从技术角度出发的，对此我没有问题，其实在技术方面 的工作
