1、审计计划书 _ 公司审计计划书 为了做好本公司年度内部审计，特制订本审计计划书，以明确审计目标、审计对象及范 围、审计内容及程序、审计报告，全体审计人员务必按此计划开展审计工作。 一、审计工作的目标 1检查各部门内部控制制度的建立情况，完善各部门的管理流程，提高经营风险的承 受力。 2加强公司审计、监察管理和内部控制的管理力度，充分发挥内部审计监督作用，降低 决策风险。 3保证财务业务的真实性、合法性，防止舞弊行为的发生。 二、审计对象、范围 1审计对象 （1）公司总部、分公司和控股公司的各职能部门和员工； （2）公司参股企业的派驻人员； （3）总经理规定需要检查的其他事项及人员。 2审计范围
2、 （1）与财务收支、财务计划有关的经济活动； （2）公司资产的使用、管理及保值、增值情况； （3）国家财经法律、法规及公司财政制度的执行情况； （4）其他管理活动及行政活动。 三、审计方法 1依据国家法律、法规及公司管理制度详细审阅各部门的工作表单，听取各部门的工 作汇报，跟进各部门的工作。 2根据各部门实际情况采取报送审计或就地审计方式开展审计工作。 四、审计内容及程序 1检查财务计划及预算的执行情况。具体程序包括： （1）检查预算是否符合国家财经法规及公司有关预算管理制度的规定； （2）检查预算资金是否按规定的程序拨付和发放，是否按预算规定使用； （3）检查各预算部门的内部控制机制是否健全
3、等。 2验证企业报表编制程序的执行情况。具体程序包括： （1）调查报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控 制制度是否得到有效执行； （2）运用抽查方法初步审查报表编制工作质量，检查报表编制的准备工作是否充分 有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。 3审查财务报表编制的正确性。具体程序包括： （1）审阅各财务报表的内容，检查其是否完整，结构是否符合要求； （2）审查各财务报表的项目排列与分类是否恰当及分类项目是否真实； （3）核对各财务报表项目与有关所有者权益账户的一致性； （4）复核各财务报表的计算项目是否正确。 4审查会计原则的遵守情况。具体程序
4、包括： （1）审阅会计政策说明书，并给予评价； （2）审核折旧方法、存货计价方法是否符合一致性原则，并调查其变化的理由； （3）检查有关资产和负债项目是否符合实际成本原则； （4）审查并评价坏账准备的计提、折旧方法的使用及应收票据贴现数的情况等，评价 其对稳健原则的遵守情况； （5）检查其他对当期财务状况发生重要影响的项目，评价其对重要性原则的遵守 情况。 5复核会计报表。具体程序包括： （1）计算或验证反映企业运营能力、盈利能力的指标； （2）将上述指标与企业营运流动比率、存货周转率、资本金利润率、销售利润率、成 本费用利润率等进行对比，分析其增减变化的趋势，对异常变化进行重点检查和核实。 6复核资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表等项目折算的正确性。 7向管理部门查询资产复制表日至审计日有无重大经营活动的变化。 8查询单位的税负缴纳、税务纠纷及有关诉讼和赔偿情况。 9编写审计工作底稿及审计报告。审计工作底稿统一采用审计部印制的工作底稿，使 用过程中如需修改，应按规定方式修改并按编号发放。由审计组长编写审计报告，报告文 件经审计主管、财务经理审核，并通过公司董事会复核后方可执行。 五、审计调整说明 1收集各项目底稿，对项目审计中发现的不符合会计准则的事项进行调整。 2如审计调整事项中涉及保密事项或涉及舞弊行为的，将不与被审计部门进行沟通。
