1、 审 计 报 告 闽华兴所( 2 0 0 4 ) 审字 F - 0 0 1 号 福建七匹狼实业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的福建七匹狼实业股份有限公司（以下简称“贵 公司” ）2 0 0 1 年 1 2 月 3 1 日、2 0 0 2年 1 2 月 3 1 日、2 0 0 3年 1 2 月 3 1 日资产负债表和合并资产负债表，2 0 0 1 年度、2 0 0 2 年度、2 0 0 3 年度 利润及利润分配表和合并利润及利润分配表，2 0 0 2年度、2 0 0 3 年度 现金流量表和合并现金流量表。 这些会计报表的编制是贵公司管理当 局的责任， 我们的责任是在实施审计工作的基础上对
2、这些会计报表发 表意见。 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作， 以 合理确信会计报表是否不存在重大错报。 审计工作包括在抽查的基础 上检查支持会计报表金额和披露的证据， 评价管理当局在编制会计报 表时采用的会计政策和作出的重大会计估计， 以及评价会计报表的整 体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和企业 会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司 2 0 0 1 年 1 2 月 3 1 日、2 0 0 2 年 1 2 月 3 1 日、2 0 0 3 年 1 2 月 3 1 日的财务状况以及 2 0 0
3、 1 年度、2 0 0 2 年度、2 0 0 3 年度的经营成果和 2 0 0 2年度、2 0 0 3 年度的 现金流量。 福建华兴有限责任会计师事务所 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国福州市 二四年一月十五日 会计报表附注 一、公司的基本情况 福建七匹狼实业股份有限公司系经福建省人民政府闽政体股2 0 0 1 2 8号 文批准，由福建七匹狼制衣实业有限公司整体变更设立，于2 0 0 1年 0 7月 2 3 日 取得企业法人营业执照。企业法人营业执照注册号为：3 5 0 0 0 0 1 0 0 2 2 0 7 ；注册资 本：6 , 0 0 0 万元人民币；注册地：福建省晋江市金井镇南工
4、业区；法定代表人： 周连期；经营范围：服装服饰产品及服装原辅材料的研发设计、制造及销售；机 绣制品、印花的加工。经济性质：股份有限公司；所属行业：制造业；主要产品： “七匹狼”茄克、T 恤等系列休闲男装。 福建七匹狼实业股份有限公司前身为晋江恒隆制衣有限公司, 系经晋江县人 民政府晋政（8 9 ）外字第 2 4 1 号文批准于 1 9 8 9年 1 2月 2 5 日成立的中外合作经 营企业，注册资本为 1 5 0万元人民币, 其中福建省晋江县金井劳务侨乡服装工艺 厂( 现改制变更为福建七匹狼集团有限公司) 出资 3 0万元，占注册资本的 2 0 % ； 香港益安贸易公司出资 1 2 0 万元，
5、占注册资本的 8 0 % 。 1 9 9 0 年 1 1 月，晋江恒隆制衣有限公司中方股东福建省晋江县金井劳务侨乡 服装工艺厂更名为福建省晋江金井侨乡服装工艺厂。 1 9 9 1 年 1 0 月，经晋江县人民政府晋政（9 1 ）外字第 3 6 1 号文批准，晋江恒 隆制衣有限公司注册资本增加至 3 0 0 万元人民币, 其中福建省晋江金井侨乡服装 工艺厂出资 3 9万元，占注册资本的 1 3 % ；香港益安贸易公司出资 2 6 1万元，占 注册资本的 8 7 % 。 1 9 9 2 年 0 9 月，经晋江市人民政府晋政（1 9 9 2 ）外 6 1 2号文批准，晋江恒隆 制衣有限公司注册资本增
6、加至 1 , 0 0 0 万元人民币, 其中福建省晋江金井侨乡服装 工艺厂出资 1 0 0 万元，占注册资本的 1 0 % ；香港益安贸易公司出资 9 0 0 万元，占 注册资本的 9 0 % 。 1 9 9 3 年 0 5 月，经晋江市人民政府晋政（1 9 9 3 ）外 3 8 2 号文批准，晋江恒隆 制衣有限公司更名为福建七匹狼制衣实业有限公司。 1 9 9 7 年 1 1 月，经晋江市对外经济贸易委员会晋外经1 9 9 7 6 0 8 号文批准， 福建七匹狼制衣实业有限公司注册资本增加至 2 , 5 0 0万元人民币, 其中福建省晋 江金井侨乡服装工艺厂出资 2 5 0万元, 占注册资本
7、的 1 0 % ；香港益安贸易公司出 资 2 , 2 5 0 万元，占注册资本的 9 0 % 。 1 9 9 9 年0 8 月, 经晋江市对外经济贸易委员会晋外经 1 9 9 9 2 4 0 号文批准, 福 建七匹狼制衣实业有限公司中方股东福建省晋江金井侨乡服装工艺厂变更为福建 七匹狼集团公司。 1 9 9 9 年 1 0 月，经晋江市对外经济贸易委员会晋外经1 9 9 9 2 9 0 号文批准， 福建七匹狼制衣实业有限公司中外合作双方调整出资金额与出资比例， 注册资本 不变，调整后福建七匹狼集团公司出资 1 , 8 7 5 万元，占注册资本的 7 5 % ；香港益 安贸易公司出资 6 2 5
8、 万元，占注册资本的 2 5 % 。 2 0 0 1 年 0 6 月，经晋江市对外经济贸易委员会晋外经2 0 0 1 2 1 8 号文批准， 香港益安贸易公司将其所持有的福建七匹狼制衣实业有限公司 2 5 % 的股权分别 转让给厦门来尔富贸易有限责任公司 2 0 % 、晋江市建利塑料彩色印刷有限公司 3 % 、厦门维一实业有限公司 1 % 、晋江市恒隆建材有限公司 1 % 。转让后福建七匹 狼制衣实业有限公司的股权结构为：福建七匹狼集团公司出资1 , 8 7 5 万元，占注 册资本的 7 5 % ；厦门来尔富贸易有限责任公司出资5 0 0 万元，占注册资本的 2 0 % ； 晋江市建利塑料彩色
9、印刷有限公司出资 7 5 万元，占注册资本的 3 % ；厦门维一实 业有限公司出资 2 5万元，占注册资本的 1 % ；晋江市恒隆建材有限公司出资 2 5 万元，占注册资本的 1 % 。至此，福建七匹狼制衣实业有限公司性质由中外合作 经营企业变更为内资性质的有限责任公司。 2 0 0 1 年 0 7月，经福建省人民政府闽政体股2 0 0 1 2 8号文批准，福建七 匹狼制衣实业有限公司整体变更设立福建七匹狼实业股份有限公司， 注册资本由 2 , 5 0 0 万元变更为 6 , 0 0 0 万元, 以经福建华兴有限责任会计师事务所审计的 2 0 0 1 年 0 6 月 3 0 日的净资产额 6
10、, 0 0 4 . 0 0 9 2 8 1 万元按 1 ：1的比例折为 6 , 0 0 0 万股, 余 额 4 . 0 0 9 2 8 1万元计入资本公积金, 各股东按原出资比例依法持有福建七匹狼实 业股份有限公司相应股份, 其中福建七匹狼集团公司持有 4 , 5 0 0万股，占股本总 额的 7 5 % ；厦门来尔富贸易有限责任公司持有 1 , 2 0 0 万股，占股本总额的 2 0 % ； 晋江市建利塑料彩色印刷有限公司持有 1 8 0万股，占股本总额的 3 % ；厦门维一 实业有限公司持有 6 0 万股，占股本总额的 1 % ；晋江市恒隆建材有限公司持有6 0 万股，占股本总额的 1 %
11、。 2 0 0 2 年0 1 月, 福建七匹狼实业股份有限公司股东福建七匹狼集团公司改制 变更为福建七匹狼集团有限公司。 二、会计报表的编制基础 本公司是由福建七匹狼制衣实业有限公司依法整体变更的股份有限公司， 系 存续企业，会计主体未发生实质性变化。报告期内的会计报表是由福建七匹狼制 衣实业有限公司 2 0 0 1年 0 1 - 0 6月份会计报表和本公司 2 0 0 1 年 0 7 - 1 2月、2 0 0 2 年度及 2 0 0 3 年度会计报表编制而成。 三、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 1 、会计制度 本公司在依法变更为股份有限公司之前, 执行中华人民共和国财政
12、部制定的 企业会计准则和外商投资企业会计制度; 本公司在依法变更为股份有限 公司之后, 执行中华人民共和国财政部制定的企业会计准则和企业会计制 度及其补充规定。 外商投资企业会计制度和企业会计制度之间的差异 对会计报表的影响已按照企业会计制度的规定进行了追溯调整。 2 、会计年度 公司会计年度为公历 0 1 月 0 1 日至 1 2 月 3 1 日。 3 、记账本位币 公司记账本位币为人民币。 4 、记账基础和计价原则 公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 5 、外币业务核算方法 公司发生涉及外币的业务， 按发生的当日外汇市场汇率的中间价折合本位币 记账， 期末将货币性外币账户的
13、余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币 金额，调整后折合的人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益，并按规定计入 “财务费用” 、 “在建工程”等科目。 6 、现金等价物的确定标准 公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险 很小的投资确定为现金等价物。 7 、短期投资核算方法 ( 1 ) 短期投资取得时，按实际支付的全部价款计量，包括税金、手续费等相 关费用。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息 期但尚未领取的分期付息债券的利息不计入短期投资成本。 ( 2 ) 短期投资持有期间取得的现金股利或利息，除收到的、已记入应收项目 的现金股利或利息
14、外，均直接冲减短期投资的账面价值。 ( 3 ) 处理短期投资时，按短期投资账面价值与实际取得价款的差额，确认为当 期投资损益。 ( 4 ) 期末短期投资按成本与市价孰低计量，短期投资市价低于成本时，按每 一短期投资的成本与市价的差额提取短期投资跌价损失准备。 8 、坏账核算方法 ( 1 ) 坏账的确认标准 公司对因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等有确凿证 据表明确实无法收回的应收款项确认为坏账。 ( 2 ) 坏账损失的核算方法，以及坏账准备的计提方法和计提比例 公司采用备抵法核算坏账损失，期末根据应收款项（包括应收账款和其他应 收款）的期末余额按账龄分析法计提坏账准备，并记入
15、当期损益，对经查实确实 难以收回的应收款项，则采用个别认定法对难以收回部分的金额计提坏账准备。 对有控制关系的关联方的应收款项，由于其产生损失的可能性很小，故不计提坏 账准备。 按账龄分析法计提坏账准备比例为： 账 龄 计提比例( % ) 1 年以内 5 1 - 2 年 1 0 2 - 3 年 2 0 3 - 4 年 4 0 4 - 5 年 8 0 5 年以上 1 0 0 9 、存货核算方法 ( 1 ) 公司存货分为：原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、委托 加工物资、委托代销商品。 ( 2 ) 取得时的计价方法：存货取得时采用实际成本计价。 ( 3 ) 发出的计价方法：原材料、产成品
16、发出时采用加权平均法核算, 低值易 耗品领用时采用一次转销法核算。 ( 4 ) 存货的盘点制度：永续盘存制。 ( 5 ) 存货的期末计价方法：期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。 ( 6 ) 存货跌价准备的确认标准、计提方法: 公司期末对由于遭受毁损, 全部或 部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因, 使存货可变现净值低于成本时， 按单 个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。 1 0 、长期投资核算方法 ( 1 ) 长期股权投资 长期股权投资取得时，按实际支付的全部价款计价，包括税金、手续费等 相关费用。 但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利不计入长期 股权投资
17、成本。 以放弃非货币性资产而取得的长期股权投资， 投资成本以放弃的非货币性 资产的账面价值加上应支付的相关税费确定。 以债务重组而取得的长期股权投资，投资成本以重组债权的账面价值确 定。 短期投资划转为长期股权投资时， 按其投资成本与市价孰低确定长期股权 投资成本。 公司对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，对其长期股权投 资采用成本法核算；公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，对其 长期股权投资采用权益法核算。 公司长期股权投资采用成本法核算改为权益法核算的， 按实际取得被投资 单位控制、 共同控制或对被投资单位实施重大影响时投资的账面价值作为投资成 本，投资成本与应享有被
18、投资单位所有者权益份额的差额，作为股权投资差额； 长期股权投资权益法核算改为成本法核算的，按实际对被投资单位不再具有控 制、共同控制和重大影响时投资的账面价值作为投资成本。 长期股权投资差额，投资合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，没有 规定投资期限的，按 1 0 年的期限摊销。 处置长期股权投资时， 投资的账面价值与实际取得价款的差额确认为当期 投资损益。 ( 2 ) 长期债权投资 长期债权投资取得时，按实际支付的全部价款计价，包括税金、手续费等 相关费用。 但实际支付的全部价款中包含的已到期但尚未领取的债券利息不计入 长期债权投资成本。 债券投资溢价或折价， 在购入后至到期前的期间内于确
19、认相关债券利息收 入时， 采用直线法摊销。 债券投资按期计算应收利息。 计算的债券投资利息收入， 经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益。 其他债权投资按期计算应收利息，确认为当期投资收益。 处置长期债权投资时，按投资的账面价值与实际取得价款的差额，确认为 当期投资损益。 ( 3 ) 长期投资减值准备 公司于期末对长期投资的账面价值逐项进行检查， 如果由于市价持续下跌 或被投资单位经营状况变化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值， 按可 收回金额低于长期投资账面价值的差额计提长期投资减值准备， 确认为当期投资 损失。 长期投资减值准备按单项长期投资账面价值高于可收回金额
20、的差额提取。 1 1 、委托贷款核算方法 ( 1 ) 委托金融机构贷出的款项，按实际委托的贷款金额入账。 ( 2 ) 委托贷款利息按期计提，计入损益；按期计提的利息到期不能收回的， 停止计提利息，并冲回原已计提的利息。 ( 3 ) 期末，按委托贷款本金与可收回金额孰低计量，可收回金额低于委托贷 款本金的差额，计提委托贷款减值准备。 1 2 、固定资产计价和折旧方法 ( 1 ) 固定资产的标准为：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、 运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营 主要设备，单位价值在 2 , 0 0 0 元以上，并且使用期限超过两年的物品。 (
21、2 ) 固定资产按实际成本或确定的公允价值计价。 ( 3 ) 固定资产折旧采用平均年限法计提。 ( 4 ) 固定资产分类、折旧年限、预计残值率和年折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限( 年) 残值率( % ) 年折旧率( % ) 房屋及建筑物 2 0 1 0 4 . 5 其中：房屋装修 5 1 0 1 8 生产用机器设备 1 0 1 0 9 办公自动化设备 5 1 0 1 8 家具设备 5 1 0 1 8 家电及影像设备 5 1 0 1 8 交通及运输设备 1 0 1 0 9 通讯及网络设备 5 1 0 1 8 ( 5 ) 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁 付款额
22、的现值中较低者，作为入账价值。如果融资租赁资产占资产总额的比例等 于或小于 3 0 % 的，在租赁开始日，按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值。 ( 6 ) 期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定 资产可收回金额低于账面价值， 按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的 差额，提取固定资产减值准备。 1 3 、在建工程核算方法 ( 1 ) 在建工程达到预定可使用状态时，根据工程实际成本，按估计的价值转 入固定资产。 ( 2 ) 期末存在下列一项或若干项情况的， 按单项资产可收回金额低于在建工 程账面价值的差额，提取在建工程减值准备： 长期停建并且预计未来 3 年内不
23、会重新开工的在建工程； 项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利 益具有很大的不确定性； 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 1 4 、无形资产核算方法 ( 1 ) 无形资产计价 购入的无形资产按实际支付的全部价款计价。 通过非货币交易换入的无形资产按换出非货币性资产的账面价值加上应 支付的相关税费（其中：支付补价的加上补价；收到补价的减去补价占非货币性 资产公允价值比例与非货币性资产之积）计价。 投资者投入的无形资产，以投资各方确认的价值计价；首次发行股票接受 投资者投入的无形资产，以无形资产在投资方的账面价值计价。 通过债务重组取得的无形资产，以重组债权的账面价
24、值计价。 接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加 上应支付的相关税费计价； 捐赠方没有提供有关凭据但同类或类似无形资产存在 活跃市场的， 参照同类或类似无形资产的市场价格估计的金额加上应支付的相关 税费入账计价；同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产 的预计未来现金流量现值计价。 自行开发并依法申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、律师 费等费用计价。 ( 2 ) 无形资产的摊销方法 无形资产的成本，自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。 如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年 限的， 按相关合同规定的受益年限或法
25、律规定的有效年限两者之中较短的年限分 期平均摊销。 如果合同和法律没有明确规定有效使用年限的，按不超过 1 0年的期限摊 销。 ( 3 ) 无形资产减值准备 公司于期末对无形资产的账面价值进行检查。 当存在下列一项或若干项情 况时, 应当提取无形资产减值准备: a . 某项无形资产已被其他新技术等所替代, 使其为企业创造经济利益的能力 受到重大不利影响。 b . 某项无形资产的市价在当期大幅下跌, 在剩余摊销年限内预期不会恢复。 c . 某项无形资产已超过法律保护期限, 但仍然具有部分使用价值。 d . 其他足以证明某项无形资产实质上已经发生减值的情形。 无形资产减值准备按单项无形资产账面价值
26、高于预计可收回金额的差额 提取。 1 5 、长期待摊费用摊销方法 长期待摊费用按实际支出入账，在项目规定的受益期限内分期平均摊销； 在筹建期间内发生的费用( 除购建固定资产以外) , 先在长期待摊费用中归集, 在 开始生产经营的当月一次计入损益。 1 6 、借款费用的会计处理方法 ( 1 ) 借款费用资本化的确认原则 因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差 额，在符合资本化期间和资本化金额的条件下，予以资本化，计入该项资产的成 本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。因 安排专门借款而发生的辅助费用， 属于在所购建固定资产达到预定可使用状态
27、之 前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助 费用的金额较小，于发生当期确认为费用。 ( 2 ) 资本化期间的计算方法 开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折 价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：a . 资产支出已经发生；b . 借款费用已经 发生；c . 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续 超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活 动重新开始。 停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用 的资本化
28、。 ( 3 ) 借款费用资本化金额的计算方法 在应予资本化的每一会计期间， 利息的资本化金额为至当期末止购建固定资 产累计支出加权平均数与资本化率的乘积。 1 7 、应付债券的核算方法 ( 1 ) 应付债券按照实际的发行价格总额作负债处理，债券发行价格总额与债 券面值总额的差异，作为债券溢价或折价。 ( 2 ) 债券的溢价或折价在债券的存续期间内按直线法于计提利息时摊销，并 按借款费用的处理原则处理。 1 8 、收入确认原则 ( 1 ) 商品销售收入确认原则：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移 给购货方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商 品实施控制；与交易相关
29、的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠 地计量时，确认收入实现。 ( 2 ) 提供劳务收入确认原则：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成 劳务时确认收入。劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在劳务总收入和总成 本能够可靠地计量；与交易相关的经济利益能够流入企业；劳务的完成程度能够 可靠地确定时，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 ( 3 ) 他人使用公司资产收入确认原则：他人使用公司资产在与交易相关的经 济利益能够流入企业；收入的金额能够可靠地计量时，确认收入实现。利息收入 按他人使用公司现金的时间和适用利率计算确定，使用费收入按有关合同或协议 规定的收费时间和方法
30、计算确定。 1 9 、所得税的会计处理方法 公司采用应付税款法进行所得税的会计处理。 2 0 、主要会计政策、会计估计变更的说明 根据财政部财会字 2 0 0 0 2 5 号文关于印发( 企业会计制度) 的通知 、财会 字 2 0 0 1 1 7号文关于印发贯彻实施( 企业会计制度) 有关政策衔接问题的规定 的通知等文件的规定, 本公司对报告期会计报表按照企业会计制度及其补 充规定进行追溯调整, 调整了相关项目的期初数。 ( 1 ) 坏账准备: 原采用直接转销法核算, 现改为备抵法核算, 并按账龄分析法计提 坏账准备。 ( 2 ) 存货跌价准备: 存货期末原按成本计价, 现改为按成本与可变现净
31、值孰低 法计价, 并按单个存货项目计提跌价准备。 ( 3 ) 固定资产减值准备: 固定资产期末原按历史成本计价, 现改为按账面价值 与可收回金额孰低法计价, 对单项固定资产项目可收回金额低于其账面价值的差 额, 计提固定资产减值准备。 ( 4 ) 在建工程减值准备: 在建工程期末原按历史成本计价, 现改为按账面价值 与可收回金额孰低法计价, 对单项在建工程项目可收回金额低于其账面价值的差 额, 计提在建工程减值准备。 ( 5 ) 无形资产减值准备: 无形资产期末原按历史成本计价, 现改为按无形资产 账面价值与预计可收回金额孰低法计价, 对单项无形资产项目预计可收回金额低 于其账面价值的差额,
32、计提无形资产减值准备。 对于上述会计政策的变更, 已采用追溯调整法进行调整, 其累积影响数为 - 1 , 4 3 3 , 9 7 7 . 8 7元, 其中: 坏账准备核算方法变更的累积影响数为- 6 5 4 , 4 5 6 . 7 4元, 存货期末计价方法变更的累积影响数为- 6 5 6 , 1 1 9 . 3 3元, 固定资产期末计价方法 变更的累积影响数为- 1 2 3 , 4 0 1 . 8 0 元。由于上述会计政策的变更, 调减了 2 0 0 0 年 初应付福利费 3 7 , 4 1 8 . 6 2 元、留存收益 7 1 0 , 9 5 3 . 6 9 元, 其中: 未分配利润调减了
33、5 9 8 , 6 9 7 . 8 4元, 盈余公积调减了 1 1 2 , 2 5 5 . 8 5 元; 调减了 2 0 0 0年度提取的应付福 利费 3 4 , 2 8 0 . 2 8 元、 留存收益 6 5 1 , 3 2 5 . 2 8 元, 其中未分配利润调减了 5 4 8 , 4 8 4 . 4 4 元，盈余公积调减了 1 0 2 , 8 4 0 . 8 4元。以上共计调减了 2 0 0 0年末应付福利费 7 1 , 6 9 8 . 9 0 元、 留存收益1 , 3 6 2 , 2 7 8 . 9 7 元, 其中： 未分配利润调减了1 , 1 4 7 , 1 8 2 . 2 8 元，
34、盈余公积调减了 2 1 5 , 0 9 6 . 6 9元。 2 1 、合并会计报表的编制方法 公司合并会计报表是以母公司和纳入合并范围的子公司会计报表及有关资 料为依据，按照财政部财会字（1 9 9 5 ）1 1号合并报表暂行规定及其补充规 定，合并会计报表各项目数额，对相互间重大交易和资金往来等相关项目抵消后 编制而成。纳入合并范围的子公司的主要会计政策和母公司一致。 四、税项 1 、增值税：按销售收入的 1 7 % 计算增值税销项税额，扣除当期允许抵扣的 进项税额后的余额缴纳。 2 、营业税：按应税收入的 5 % 缴纳。 3 、城建税：本公司从 2 0 0 1 年 0 9 月起按应交流转税
35、的 5 % 缴纳，之前免征城 建税；上海七匹狼实业有限公司按应交流转税的1 % 缴纳。 4 、农村教育费附加：按应税收入的5 缴纳。 5 、 社会事业发展费： 2 0 0 1 年 0 9 月前按应税收入的 1 . 1 1 9 - 1 . 1 7 缴纳， 2 0 0 1 年 0 9 - 1 2 月按应税收入的 2 缴纳, 2 0 0 2 年 0 1 月 0 1 日起停征。 6 、 义务兵及家属优待金： 上海七匹狼实业有限公司按应交流转税的 1 % 缴纳。 7 、教育费附加：上海七匹狼实业有限公司按应交流转税的 3 % 缴纳。 8 、企业所得税： ( 1 ) 2 0 0 1 年0 9 月之前本公司
36、系设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业， 根据中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法规定，按应纳税所得 额的 2 7 % 计算缴纳企业所得税。 ( 2 ) 2 0 0 1 年 0 9 月起本公司按应纳税所得额的 3 3 % 计算缴纳企业所得税。 ( 3 ) 根据财政部财会 2 0 0 0 3 号文“关于印发股份有限公司税收返还等有 关会计处理规定的通知” ，在实际收到地方财政返还的所得税时，冲减收到当 期的所得税费用。 ( 4 ) 上海七匹狼实业有限公司按应纳税所得额的 3 3 % 计算缴纳企业所得税。 9 、其他税项：按国家的具体规定计缴。 五、控股子公司及合营企业 1 、控股子公司
37、及合营企业 截止 2 0 0 3 年 1 2 月 3 1 日，本公司的控股子公司概况如下： 法定注册资本占投资是否 代表人（万元）比例%合并 上海七匹狼实业 有限公司 上海市闵行区虹中路6 4 9 号一号楼 陈文历5 0 0 . 0 0 服装、服饰设计 及销售等 9 0 . 0 0 是 企业名称注册地址经营范围 2 、合并范围变更情况 本公司投资4 5 0 万元和陈文历于2 0 0 3 年0 6 月共同设立了上海七匹狼实业有 限公司，占其注册资本 9 0 % ，故 2 0 0 3年度会计报表合并范围发生变化，增加了 上海七匹狼实业有限公司。 六、会计报表主要项目注释（单位：人民币元） ( 一)
38、 合并会计报表主要项目注释 1 、货币资金 ( 1 ) 分项列示 原币汇率人民币原币汇率人民币 现金- - 2 2 8 , 4 8 3 . 5 0 - - 1 1 4 , 9 6 9 . 9 5 银行存款- - 1 4 , 8 9 1 , 9 3 2 . 6 9 - - 1 1 , 1 9 6 , 5 7 3 . 6 5 合 计- - 1 5 , 1 2 0 , 4 1 6 . 1 9 - - 1 1 , 3 1 1 , 5 4 3 . 6 0 期末数期初数 项目 ( 2 ) 期末数比期初数增加 3 3 . 6 7 % ，主要系扩大销售增加货款回笼所致。 2 、应收款项（含应收账款和其他应收款
39、） ( 1 ) 应收账款按账龄列示如下 金额比例( % )坏账准备金额比例( % )坏账准备 1 年以内1 0 , 9 6 9 , 5 0 4 . 0 6 9 6 . 5 2 5 4 8 , 4 7 5 . 2 0 1 4 , 1 7 5 , 7 2 0 . 5 9 8 7 . 6 0 7 0 8 , 7 8 6 . 0 3 1 2 年4 0 , 0 0 0 . 0 0 0 . 3 5 4 , 0 0 0 . 0 0 1 , 5 5 8 , 5 8 5 . 0 0 9 . 6 3 1 5 5 , 8 5 8 . 5 0 2 3 年- - - 4 4 7 , 8 9 3 . 6 0 2 . 7
40、7 8 9 , 5 7 8 . 7 2 3 4 年3 5 5 , 5 0 8 . 0 0 3 . 1 3 1 4 2 , 2 0 3 . 2 0 - - - 合 计1 1 , 3 6 5 , 0 1 2 . 0 6 1 0 0 . 0 0 6 9 4 , 6 7 8 . 4 0 1 6 , 1 8 2 , 1 9 9 . 1 9 1 0 0 . 0 0 9 5 4 , 2 2 3 . 2 5 期末数期初数 账 龄 ( 2 ) 其他应收款按账龄列示如下 金额比例( % )坏帐准备金额比例( % )坏帐准备 1 年以内1 2 2 , 8 6 5 . 0 0 1 2 . 3 0 6 , 1 4 3
41、. 2 5 - - - 1 2 年2 1 3 , 3 8 6 . 0 0 2 1 . 3 7 2 1 , 3 3 8 . 6 0 1 0 , 0 0 0 . 0 0 1 0 0 . 0 0 1 , 0 0 0 . 0 0 2 3 年6 6 2 , 3 3 2 . 9 2 6 6 . 3 3 1 3 2 , 4 6 6 . 5 8 - - - 合 计 9 9 8 , 5 8 3 . 9 2 1 0 0 . 0 0 1 5 9 , 9 4 8 . 4 3 1 0 , 0 0 0 . 0 0 1 0 0 . 0 0 1 , 0 0 0 . 0 0 帐 龄 期末数期初数 ( 3 ) 应收款项期末数中无
42、持本公司 5 % （含 5 % ）以上表决权股份的股东单位欠 款。 ( 4 ) 应收款项欠款金额前五名情况 项 目累计欠款总金额占总欠款的比例 应收账款前五名欠款总金额5 , 0 6 6 , 0 2 2 . 1 6 4 4 . 5 8 % 其他应收款前五名欠款总金额9 8 8 , 5 8 3 . 9 2 9 9 . 0 0 % ( 5 ) 应收账款期末数比期初数减少 2 9 . 7 7 % ，主要系本期增加货款回笼所致。 ( 6 ) 其他应收款期末数比期初数增加 9 , 8 8 5 . 8 4 % , 主要系将已不符合预付账 款性质的款项转入所致。 3 、预付账款 ( 1 ) 预付账款按账龄列
43、示如下 金额坏账准备金额坏账准备 1 年以内2 3 , 6 1 1 , 3 4 9 . 1 8 - 4 0 , 4 0 7 , 8 2 4 . 7 1 - 1 2 年2 , 4 9 4 , 8 5 4 . 4 9 - 2 , 2 0 0 , 7 3 4 . 7 1 - 2 3 年- - 1 2 , 0 0 0 . 0 0 - 3 年以上- - - - 合 计2 6 , 1 0 6 , 2 0 3 . 6 7 - 4 2 , 6 2 0 , 5 5 9 . 4 2 - 期末数期初数 账 龄 ( 2 ) 预付账款期末数中无持本公司 5 % （含 5 % ）以上表决权股份的股东单位 款项。 ( 3
44、) 超过 1 年的预付账款主要系预付金井镇政府科技工业园土地款 2 0 0 万元 及与供货单位尚未结算的购货尾款。 ( 4 ) 期末数比期初数减少 3 8 . 7 5 % ，主要系预付长沙店面款 1 6 , 6 4 3 , 1 5 1 . 2 0 元 转入固定资产所致。 4 、存货 ( 1 ) 明细项目列示如下 金额跌价准备金额跌价准备 原材料1 2 , 9 6 2 , 6 2 3 . 9 5 - 2 7 , 5 9 2 , 9 9 5 . 5 6 - 产成品2 8 , 9 8 4 , 7 1 3 . 3 0 1 6 , 7 2 8 . 7 6 2 7 , 5 2 8 , 8 7 7 . 9
45、5 1 1 3 , 2 2 1 . 8 9 委托加工物资- - 5 8 3 , 3 3 9 . 7 6 - 委托代销商品1 , 8 7 6 , 8 7 9 . 1 4 1 2 , 3 7 9 . 9 8 5 , 7 1 1 , 4 1 3 . 2 3 - 在产品6 5 4 , 6 7 9 . 8 1 - 2 , 3 5 7 , 8 4 7 . 6 3 - 合 计4 4 , 4 7 8 , 8 9 6 . 2 0 2 9 , 1 0 8 . 7 4 6 3 , 7 7 4 , 4 7 4 . 1 3 1 1 3 , 2 2 1 . 8 9 期末数期初数 项 目 ( 2 ) 存货跌价准备增减变动情
46、况 类 别期初数本期增加本期减少期末数 存货可变现净 值确定依据 产成品1 1 3 , 2 2 1 . 8 9 1 4 , 7 3 1 . 0 6 1 1 1 , 2 2 4 . 1 9 1 6 , 7 2 8 . 7 6 市场价 委托代销商品- 1 2 , 3 7 9 . 9 8 - 1 2 , 3 7 9 . 9 8 市场价 合 计1 1 3 , 2 2 1 . 8 9 2 7 , 1 1 1 . 0 4 1 1 1 , 2 2 4 . 1 9 2 9 , 1 0 8 . 7 4 ( 3 ) 存货期末数比期初数减少 3 0 . 2 6 % ，主要系公司加强原材料的计划采购管 理及扩大销售所
47、致。 5 、待摊费用 ( 1 ) 明细项目列示如下 类 别期初数本期增加本期转出期末数 待抵扣进项税1 3 9 , 9 9 3 . 6 1 1 3 , 7 8 9 , 2 3 6 . 5 4 1 3 , 5 2 1 , 4 0 6 . 6 5 4 0 7 , 8 2 3 . 5 0 场地租金- 1 2 0 , 0 0 0 . 0 0 7 2 , 0 0 0 . 0 0 4 8 , 0 0 0 . 0 0 合 计1 3 9 , 9 9 3 . 6 1 1 3 , 9 0 9 , 2 3 6 . 5 4 1 3 , 5 9 3 , 4 0 6 . 6 5 4 5 5 , 8 2 3 . 5 0 ( 2 ) 待抵扣进项税期末数系因部分进项税未能于 2 0 0 3 年 1 2 月及时通过税务 认证造成尚未抵扣。 6 、固定资产 ( 1 ) 固定资产原值 项 目 期初数 本攀侇耀?耀
