1、管理营销资源中心管理营销资源中心 M & M Resources Center 亚洲银行业的定制服务 亚洲银行业的定制服务 作者：作者：Mike Sherman ,Marjon WandersMike Sherman ,Marjon Wanders 来源：麦肯锡高层管理论丛 2002.3 来源：麦肯锡高层管理论丛 2002.3 亚洲的银行应该学会根据客户的需求度身定制服务，否则将会丧失业务。 亚洲的银行应该学会根据客户的需求度身定制服务，否则将会丧失业务。 在亚洲的新兴经济体中，个人金融服务市场正日趋成熟，客户想从金融机构获得更多的产品 和更好的服务。当地的银行能够满足这些需求吗？迄今为止，尽
2、管大部分本地银行推行的还 是“一刀切”式的服务，但它们还是成功地应对了来自国外银行及专业信用卡和投资公司的 竞争。事实上，有 95%的亚洲客户仍把最主要的金融关系保留在当地银行。 然而，在新兴的亚洲市场，银行依靠为所有客户提供同一种服务就可以兴旺发达的日子已经 一去不复返。越来越多的人们开始寻找能满足他们特殊要求的金融服务，特别是那些获利更 高的金融产品。但是很少有本地银行具备足以在这一市场保持优势的技能。因此，这些本地 银行需要踩着发达国家金融机构的脚印，并运用符合自身实际情况的方法来管理每个客户、 客户群、产品和渠道。 在亚洲的新兴经济体中，个人金融服务市场正日趋成熟，客户想从金融机构获得
3、更多的产品 和更好的服务。当地的银行能够满足这些需求吗？迄今为止，尽管大部分本地银行推行的还 是“一刀切”式的服务，但它们还是成功地应对了来自国外银行及专业信用卡和投资公司的 竞争。事实上，有 95%的亚洲客户仍把最主要的金融关系保留在当地银行。 然而，在新兴的亚洲市场，银行依靠为所有客户提供同一种服务就可以兴旺发达的日子已经 一去不复返。越来越多的人们开始寻找能满足他们特殊要求的金融服务，特别是那些获利更 高的金融产品。但是很少有本地银行具备足以在这一市场保持优势的技能。因此，这些本地 银行需要踩着发达国家金融机构的脚印，并运用符合自身实际情况的方法来管理每个客户、 客户群、产品和渠道。 亚
4、洲银行业发展的机遇亚洲银行业发展的机遇 尽管曾经遭受亚洲金融危机，当前又正值全球经济发展停滞时期，但亚洲的个人金融服务市 场依然形势喜人。人们手里的金融产品更多了，1998 年亚洲平均每个高收入消费者拥有 2.7 种金融产品，到 2001 年提高到了 3.2 种，尽管这还不及美国同等水平的一半。在亚洲，这 些金融产品的账户余额也在增长。总的说来，老百姓比以前更加愿意借钱并追求更高的投资 回报，尤其是为退休而未雨绸缪。今天的老百姓比 1998 年时更加成熟，对风险、回报和资 产的多元化有了更深入的认识和理解。一些金融机构抓住这一大好时机，把客户的目光从薄 利的交易和存款产品吸引到信用卡、人寿保险
5、和股票等获利更高的产品上。 以信用卡为例。在整个亚洲地区，信用卡的使用呈稳步增长。在台湾地区，2001 年有 62 的家庭使用信用卡，而在 1998 年只有 44。有半数的用户不会在月底结清余额，而且这些 创造利润的“循环透支者”通过信用卡进行的花费是即时付账用户的 3 倍（图表 1） 。另外， 富有经验的商家开始把目标锁定在当今许多更看重使用便利性或品牌吸引力而不是价格的消 费者身上 （图表 2） 。 在香港， Aeon 公司提供的 30 分钟授信的关联卡 （如针对白领女性的 “Hello Kitty”卡）就很受欢迎，尽管这种卡的利率要高于大部分竞争对手。 图表 1 尽管曾经遭受亚洲金融危机
6、，当前又正值全球经济发展停滞时期，但亚洲的个人金融服务市 场依然形势喜人。人们手里的金融产品更多了，1998 年亚洲平均每个高收入消费者拥有 2.7 种金融产品，到 2001 年提高到了 3.2 种，尽管这还不及美国同等水平的一半。在亚洲，这 些金融产品的账户余额也在增长。总的说来，老百姓比以前更加愿意借钱并追求更高的投资 回报，尤其是为退休而未雨绸缪。今天的老百姓比 1998 年时更加成熟，对风险、回报和资 产的多元化有了更深入的认识和理解。一些金融机构抓住这一大好时机，把客户的目光从薄 利的交易和存款产品吸引到信用卡、人寿保险和股票等获利更高的产品上。 以信用卡为例。在整个亚洲地区，信用卡
7、的使用呈稳步增长。在台湾地区，2001 年有 62 的家庭使用信用卡，而在 1998 年只有 44。有半数的用户不会在月底结清余额，而且这些 创造利润的“循环透支者”通过信用卡进行的花费是即时付账用户的 3 倍（图表 1） 。另外， 富有经验的商家开始把目标锁定在当今许多更看重使用便利性或品牌吸引力而不是价格的消 费者身上 （图表 2） 。 在香港， Aeon 公司提供的 30 分钟授信的关联卡 （如针对白领女性的 “Hello Kitty”卡）就很受欢迎，尽管这种卡的利率要高于大部分竞争对手。 图表 1 管理营销资源中心管理营销资源中心 M & M Resources Center 图表 2
8、 图表 2 越来越多的人已经意识到，由于回报率低，基本储蓄账户上的现金余额将很难满足他们未来 的需要。 在中国，个人家庭资产和负债在这种账户上的比例从 1999 年的 86下降到 2000 年的 78， 因为消费者把他们的资金转移到了证券市场而且加大了对负债的利用。类似的现金存款缩水 越来越多的人已经意识到，由于回报率低，基本储蓄账户上的现金余额将很难满足他们未来 的需要。 在中国，个人家庭资产和负债在这种账户上的比例从 1999 年的 86下降到 2000 年的 78， 因为消费者把他们的资金转移到了证券市场而且加大了对负债的利用。类似的现金存款缩水 管理营销资源中心管理营销资源中心 M &
9、 M Resources Center 现象在印度尼西亚、马来西亚和韩国也有发生。不过在美国，2000 年仅有 13的家庭资产 保留在回报率低的账户上。相比之下，亚洲还差得很远。另外，表示对金融理财感兴趣的个 人在比例上激增，从 1998 年的 44增长到 2001 年的 57。其中大部分个人需要咨询专业 理财顾问，这给银行业打开了新的机会之门。 现象在印度尼西亚、马来西亚和韩国也有发生。不过在美国，2000 年仅有 13的家庭资产 保留在回报率低的账户上。相比之下，亚洲还差得很远。另外，表示对金融理财感兴趣的个 人在比例上激增，从 1998 年的 44增长到 2001 年的 57。其中大部分
10、个人需要咨询专业 理财顾问，这给银行业打开了新的机会之门。 从简单的市场细分入手从简单的市场细分入手 既然市场的成长如此完满，亚洲的银行有什幺可担心的呢？主要问题是客户忠诚度，尤其是 富有客户的忠诚度的不断下降（图表 3） 。2001 年开立账户的消费者中有一半以上不是在他 们主要光顾的金融机构开的户，这显示出了客户日渐增长的不满。 更不利的是，这些银行虽然在薄利产品方面占上风，如拥有 94的本地货币存款账户，但在 利润率较高的产品市场上占有率却很低，如对信用卡、抵押贷款、无抵押个人贷款和汽车贷 款的市场占有率分别为 50%、33%和 25%，养老金、寿险、共同基金更只在 15以下。 图表 3
11、 既然市场的成长如此完满，亚洲的银行有什幺可担心的呢？主要问题是客户忠诚度，尤其是 富有客户的忠诚度的不断下降（图表 3） 。2001 年开立账户的消费者中有一半以上不是在他 们主要光顾的金融机构开的户，这显示出了客户日渐增长的不满。 更不利的是，这些银行虽然在薄利产品方面占上风，如拥有 94的本地货币存款账户，但在 利润率较高的产品市场上占有率却很低，如对信用卡、抵押贷款、无抵押个人贷款和汽车贷 款的市场占有率分别为 50%、33%和 25%，养老金、寿险、共同基金更只在 15以下。 图表 3 本地银行如果想提高这些高利润产品的市场份额，就需要改进它们现有的市场推广技能。尤 为重要的是，应该
12、运用市场细分来发掘潜在客户群之间的差别，并决定为哪些客户群提供最 佳的服务，获取最高的利润。在发达国家，市场细分早已成为银行业市场推广技能的一部分。 例如，北美和欧洲的金融机构普遍投资购买价值不菲的系统来进行多种微观市场细分和处理 复杂的客户关系。由于“一刀切”式的办法不再奏效，亚洲新兴市场的一些银行已经开始为 特定的细分市场提供定制的服务。在现阶段，要建立更加以客户为中心的经营方式，基本的 本地银行如果想提高这些高利润产品的市场份额，就需要改进它们现有的市场推广技能。尤 为重要的是，应该运用市场细分来发掘潜在客户群之间的差别，并决定为哪些客户群提供最 佳的服务，获取最高的利润。在发达国家，市
13、场细分早已成为银行业市场推广技能的一部分。 例如，北美和欧洲的金融机构普遍投资购买价值不菲的系统来进行多种微观市场细分和处理 复杂的客户关系。由于“一刀切”式的办法不再奏效，亚洲新兴市场的一些银行已经开始为 特定的细分市场提供定制的服务。在现阶段，要建立更加以客户为中心的经营方式，基本的 管理营销资源中心管理营销资源中心 M & M Resources Center 客户细分是必不可少的第一步。 当前亚洲市场上客户群之间的差别以及市场竞争激烈程度与 发达市场还相差甚远，只要这种状况继续存在，亚洲当地银行就不必急于和发达市场中的同 行们就配置尖端的工具问题进行攀比（参见 McKinsey Qua
14、rterly 2002 年第 2 期新兴市场 专辑62-71 页） 。 通过个人对于金融服务的态度和人口数据作为区分的标准， 我们把亚洲主要新兴市场中的中、 高收入消费者划分为四大类（图表 4） 。 图表 4 客户细分是必不可少的第一步。 当前亚洲市场上客户群之间的差别以及市场竞争激烈程度与 发达市场还相差甚远，只要这种状况继续存在，亚洲当地银行就不必急于和发达市场中的同 行们就配置尖端的工具问题进行攀比（参见 McKinsey Quarterly 2002 年第 2 期新兴市场 专辑62-71 页） 。 通过个人对于金融服务的态度和人口数据作为区分的标准， 我们把亚洲主要新兴市场中的中、 高
15、收入消费者划分为四大类（图表 4） 。 图表 4 崇尚简单型崇尚简单型 正如分类名称所显示的那样，崇尚简单的客户不喜欢现代金融的复杂性，而希望把它变得简 单明了。这一类客户希望的是基本的储蓄产品、一站式购买、面对面的联系和低风险。他们 大多是年纪较大、教育程度较低、不甚富有的蓝领阶层，而且是使用银行服务最少，对价格 最不敏感的一类客户。 他们是本地银行的天然客户， 本地银行可以提供他们想要的所有服务。 试图说服这类客户尝试高风险的金融产品或更多元的金融投资组合等他们并不想要的东西是 没有意义的。事实上， 试着想要说服他们反而会把他们吓跑。 正如分类名称所显示的那样，崇尚简单的客户不喜欢现代金融
16、的复杂性，而希望把它变得简 单明了。这一类客户希望的是基本的储蓄产品、一站式购买、面对面的联系和低风险。他们 大多是年纪较大、教育程度较低、不甚富有的蓝领阶层，而且是使用银行服务最少，对价格 最不敏感的一类客户。 他们是本地银行的天然客户， 本地银行可以提供他们想要的所有服务。 试图说服这类客户尝试高风险的金融产品或更多元的金融投资组合等他们并不想要的东西是 没有意义的。事实上， 试着想要说服他们反而会把他们吓跑。 寻求建议型寻求建议型 寻求建议型的客户也喜欢一站式购买，但是与崇尚简单的客户不同，他们乐于听取建议， 也 愿意接受较为复杂的产品和服务。他们更喜欢面对面的销售帮助，但一般都使用远程
17、服务方 式，如在账户之间转账和远程余额查询等。在四大类消费者中，这一类的客户拥有最多数目 寻求建议型的客户也喜欢一站式购买，但是与崇尚简单的客户不同，他们乐于听取建议， 也 愿意接受较为复杂的产品和服务。他们更喜欢面对面的销售帮助，但一般都使用远程服务方 式，如在账户之间转账和远程余额查询等。在四大类消费者中，这一类的客户拥有最多数目 管理营销资源中心管理营销资源中心 M & M Resources Center 的金融产品，最愿意在服务上花钱，也最容易接受国外银行。他们发生的交易最多，同时对 价格也最敏感，因此为他们服务成本较高。这个细分市场的客户绝大部分是有着良好教育背 景的男性，多为专业
18、人士和富裕阶层。他们是在当地拥有相当高普及率的跨国银行和当地顶 级银行的天然客户。 的金融产品，最愿意在服务上花钱，也最容易接受国外银行。他们发生的交易最多，同时对 价格也最敏感，因此为他们服务成本较高。这个细分市场的客户绝大部分是有着良好教育背 景的男性，多为专业人士和富裕阶层。他们是在当地拥有相当高普及率的跨国银行和当地顶 级银行的天然客户。 自助规划型自助规划型 自己拿主意进行理财的客户认为他们比金融服务供应商更加清楚应该如何诠释信息，因此他 们希望的是获得信息而不是听取建议。所以他们最容易接受远程销售支持（包括互联网）而 并不指望现场服务。自助型客户受过良好教育，主要是收入略高于平均水
19、平的白领职员。他 们频繁使用银行的服务，持有复杂的金融组合，看重投资，并且能够接受合理的风险。总体 来说，他们满足于当前与多个金融机构的关系。尽管他们会轮流使用不同的银行，但他们寻 求的是信息和见解，而不是便宜的价格。这些客户是专业化金融机构的天然市场，如提供共 同基金的 Fidelity 公司，它通过远程渠道和营业部与客户打交道。 自己拿主意进行理财的客户认为他们比金融服务供应商更加清楚应该如何诠释信息，因此他 们希望的是获得信息而不是听取建议。所以他们最容易接受远程销售支持（包括互联网）而 并不指望现场服务。自助型客户受过良好教育，主要是收入略高于平均水平的白领职员。他 们频繁使用银行的服
20、务，持有复杂的金融组合，看重投资，并且能够接受合理的风险。总体 来说，他们满足于当前与多个金融机构的关系。尽管他们会轮流使用不同的银行，但他们寻 求的是信息和见解，而不是便宜的价格。这些客户是专业化金融机构的天然市场，如提供共 同基金的 Fidelity 公司，它通过远程渠道和营业部与客户打交道。 变化无常型变化无常型 那些在多个银行开有账户而对建议不感兴趣的客户被归为变化无常的一类。与其它细分市场 相比，此类客户没有很多的钱用来投资，而对现金的需求却较大，因此他们需要简单的交易 产品和贷款信用。他们虽然也喜欢面对面的销售服务，但更多的是依赖自动提款机和电话银 行。但是，与崇尚简单的客户不同的
21、是，尽管他们对银行的需求不大，却对自己目前使用的 银行心怀不满，他们到处寻找利率最理想的银行，并且在多个银行开设账户。这类客户主要 是家庭主妇，她们乐此不疲，并认为这在是为家庭经济作贡献。由于此类客户对银行的忠诚 度很低，只需要基本的产品，想从他们那里挣钱是很难的，可能只有知名的金融机构，特别 是此类客户最喜欢的信用卡公司才能胜任。 那些在多个银行开有账户而对建议不感兴趣的客户被归为变化无常的一类。与其它细分市场 相比，此类客户没有很多的钱用来投资，而对现金的需求却较大，因此他们需要简单的交易 产品和贷款信用。他们虽然也喜欢面对面的销售服务，但更多的是依赖自动提款机和电话银 行。但是，与崇尚简
22、单的客户不同的是，尽管他们对银行的需求不大，却对自己目前使用的 银行心怀不满，他们到处寻找利率最理想的银行，并且在多个银行开设账户。这类客户主要 是家庭主妇，她们乐此不疲，并认为这在是为家庭经济作贡献。由于此类客户对银行的忠诚 度很低，只需要基本的产品，想从他们那里挣钱是很难的，可能只有知名的金融机构，特别 是此类客户最喜欢的信用卡公司才能胜任。 选择适当的业务系统选择适当的业务系统 很多亚洲银行会发现在他们的客户中以上四类细分客户群都存在。那幺银行应该主打哪个细 分市场，又应该怎幺做呢？由于银行对于各个细分市场的吸引力看法不一样，而且银行针对 最具吸引力的细分市场开发满足客户需求的盈利产品的
23、能力不尽相同，因此没有一个统一的 答案。每个银行不仅需要分析所有细分市场的需求和服务的经济收益，还需要根据竞争对手 的技能和资产情况分析自己现有的和可能开发的技能和资产的优势。 很多亚洲银行会发现在他们的客户中以上四类细分客户群都存在。那幺银行应该主打哪个细 分市场，又应该怎幺做呢？由于银行对于各个细分市场的吸引力看法不一样，而且银行针对 最具吸引力的细分市场开发满足客户需求的盈利产品的能力不尽相同，因此没有一个统一的 答案。每个银行不仅需要分析所有细分市场的需求和服务的经济收益，还需要根据竞争对手 的技能和资产情况分析自己现有的和可能开发的技能和资产的优势。 2008年初级会计资格考试辅导经
24、济法基础 第 八 章支付结算法律制度一、单项选择题1.某出票人于11月20日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列写法中，符合规定的是（ ）。A.拾壹月贰拾日B.壹拾壹月零贰拾日C.壹拾壹月贰拾日D.零壹拾壹月零贰拾日2.存款人签发空头支票不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5但不低于( )的罚款。A500元 B1 000元C5 000元 D10 000元3.下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有( )。A.个体工商户B.有限合伙企业C.有限责任公司D.国有独资企业4.牛某使用银行卡支付宾馆住宿费5000元。根据银行卡业务管理规
25、定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（ ）元。A.40B.100C.200D.4005.甲遗失一张汇票，在其通知挂失止付后( )，可依法向法院申请公示催告或提起诉讼。A3日内 B5日内C12日内 D15日内6.下列陈述正确的是（ ）。A.银行承兑汇票的出票人是银行B.商业承兑汇票的承兑人是非银行单位C.银行本票不允许单位转让D.签发支票的印章与在银行预留签章不符的支票是空头支票7.接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指( )。A.被背书人 B.背书人C.承兑人 D.保证人8.根据支付结算办法的规定，付款单位违反规定无理拒付，对其处以（）的罚款，累计3次提出无理
26、拒付的，银行应暂停其向外办理托收。A.票面金额5%但不低于1000元的罚款B.2000元以上5000元以下C.1000元以上5000元以下D.1000元以上10000元以下9.单位、个人、银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是（）。A.单位在票据上使用该单位的财务专用章B.个人在票据上使用该个人的签名C.商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章D.银行本票的出票人在票据上使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加法定代理人的签名或盖章10.根据账户管理办法的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。 A.1年 B.2年 C.3年 D.5年11.下列各项中
27、不属于票据行为的是( )。A.出票人签发票据并将其交给收款人的行为B.票据遗失向银行挂失止付的行为C.票据付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D.票据债务人以外的人在票据上记载有关事项并签章的行为12.根据支付结算办法的规定，下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。A.商品交易取得的款项B.代销的商品款项C.因寄售商品而产生的款项D.赊销商品后结算的款项13.一张商业承兑汇票金额为20万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据支付结算办法的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为 ( )。A.10000元B.7500元C.1050元D.750元14.下列行为不违反银行结算纪律的是（
28、 ）。A.出租、出借账户B.签发空头支票C.收到要求付款的汇票后第二天付款D.银行截留客户资金二、多项选择题1.2006年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的是（ ）。A.合同中没有订明使用异地托收承付结算方式B.签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数C.收款人对同一付款人发货托收已累计3次未收回货款D.本笔托收承付的金额只有9万元2.根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息（ ）。A.准贷记卡B.借计卡C.贷记卡D.储值卡内的币值3.下列各项中，可以办理现金支付的账户有 ( )。A.一般
29、存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.专用存款账户（除零余额账户）4.根据票据法的规定，票据的基本当事人包括（ ）。A.出票人B.承兑人C.收款人D.保证人5.票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取（ ）形式进行补救。A.作废B.公示催告C.普通诉讼D.声明6.根据票据法的规定，票据背书的绝对记载事项有（ ）。A.背书的日期B.被背书人签章C.背书人签章D.背书的原因7.可以使用托收承付结算方式的企业包括( )。A.国有企业B.中外合资企业C.供销合作社D.经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业8.根据中华人民共和国票据法的规定，
30、支票的（）可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。 A.支票金额 B.出票日期 C.付款人名称 D.收款人名称9.下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有（ ）。A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付C.汇票的票据权利时效为2年，支票则为6个月D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记10.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有（）。 A.变更票据金额 B.变更票据上的到期日 C.变更票据上的签章 D.变更票据上的付款日11.下列各项中，属于我国票据法调整的有（ ）。
31、A.股票B.支票C.汇票D.本票12.根据支付结算办法的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有（）。 A.确定的金额和付款人名称 B.委托收款凭据名称及附寄单证张数 C.收款人名称和收款人签章 D.收款日期13.下列有关银行汇票的陈述中，正确的有 ( )。A.填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金B.填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付C.填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让D.填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让14.个人信用卡持卡人需要向其账户续存资金的，只限于其（ ）。A.持有的现金B.工资性款项的转账C.劳务报酬收入的转账D.经营性收入的转账三、判断题
32、1.出票人在填制票据时，必须以中文和数码同时记载票据金额，二者不一致时，以中文记载金额为准。 ( )2.企业法人的内部单位均不得申请开立基本存款账户。（ ）3.承兑附条件的，所附的条件无效。（ ）4.支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票可用于支取现金，也可进行转账；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。（ ）5.持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，但可以从单位卡账户中支取现金。（）6.出票、背书和承兑是各种票据共有的票据行为。（）7.票据背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。( )8.变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（
33、）9.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取；储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（ ）四、综合题1.2007年3月10日，甲、乙两个企业签订了100万元的买卖合同。根据合同约定，乙企业于3月20日向甲企业发货后，甲企业向乙企业签发了100万元的支票，出票日期为2007年4月1日，付款人为丙银行。但甲企业在支票上未记载支票金额，授权乙企业补记。乙企业在支票上补记金额后，于2007年4月8日向丙银行提示付款，但甲企业的银行账户上只有20万元。要求：根据支票法律制度的规定，分析回答以下问题：（1）甲企业在出票时未记载金额即将支票交给乙企业，该支票是否有效？并说明理由。（2）对
34、于甲企业签发空头支票的行为，应承担何种法律责任？（3）如果持票人乙企业于2007年4月18日向丙银行提示付款，出票人甲企业的票据责任能否解除？并说明理由。2.甲公司会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有6张票据被盗，其中包括：现金支票1张；未承兑的商业汇票1张；填明“现金”字样的银行本票2张；未填明“现金”字样的银行汇票1张。要求：根据我国金融法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲公司票据被盗后，哪些票据可以挂失止付？并说明理由。（2）甲公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施？（3）甲公司能否不经挂失止付而直接向人民法院申请公示催告？并说明理由。答案部分一、单项选
35、择题1.【正确答案】B【答案解析】根据支付结算办法的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹到拾玖的，应在其前面加“壹”。【答疑编号11350】【该题针对“办理支付结算的基本要求”知识点进行考核】2.【正确答案】B【答案解析】单位或个人签发空头支票或考证和论述郑重提出的。公司发展的宗旨：打造全国知名的生产基地”，为实现中国制造 2025提出制造强国的目标贡献力量。项目公司经过不懈的努力，将会发展成为一家拥有雄厚实力和颇有知名度的生产企业，项目企业坚持以“依环保求生存，以人才聚科
36、技，靠科技谋发展，向管理要效益”的经营指导思想和“集天地之气，正人文之本，和万物之灵，创能源之利”的文化理念，遵循农业循环发展理论，积极研发高效能源和环保产品及其制备工艺装备。以国家产业政策为依托，以公司研发中心为骨干，坚持以人为本，技术创新为先导，大力进行科研费用投入，大胆创新、努力研发，已成为国内研究生物质能源领域技术力量较强，产品较全，经营规模较大的企业之一。1.5项目产品方案及建设规模一、产品方案本项目主要生产产品为：环保新型材料系列产品。二、项目主要建设内容本次建设项目生产厂区占地面积60亩，总建筑面积31370.00平方米，主要建设内容及规模如下：主要建筑物、构筑物一览表工程类别工
37、段名称层数占地面积（m2）建筑面积（m2）1、主要生产工程生产车间115000.0015000.00仓储库房16000.006000.002、配套建筑工程研发综合楼41000.004000.00职工宿舍楼41000.004000.00职工食堂2600.001200.00门卫室170.0070.00配电室1300.00300.00环保处理站1500.00500.00其他辅助设施1300.00300.00合计24770.0031370.003、公共设施道路硬化及停车场18000.008000.00绿化工程16000.006000.001.6项目资金需求本项目总投资金额为20000.00万元，主要用
38、于项目的土建工程、设备购买及安装、土地费、预备费以及充实企业流动资金等。项目资金缺口为20000.00万元人民币。现项目方拟采用债权方式融资（具体融资方式以投融资双方协议为准），融资额度为20000.00万元人民币。1.7项目预期收入该项目的投资具有十分可观的经济效益和社会效益，项目建成后，达产年可实现年产值14000.00万元，年均销售收入为12133.33万元，年均利润总额5543.96万元，年上缴税金及附加为158.89万元，年增值税为1588.88万元；投资利润率为27.72%，投资利税率36.46%，税后财务内部收益率21.94%，税后投资回收期(含建设期)为4.85年；投资回报十分
39、可观。项目主要经济技术指标汇总表序号项目名称单位数据和指标一主要指标1达产年设计产能万吨/年10.002总用地面积平方米40000.003总建筑面积31370.004道路硬化及停车场8000.005绿化面积6000.006总投资资金，其中：万元20000.006.1建筑工程万元6140.406.2设备及安装费用万元6600.006.3土地费用万元720.006.4其他费用万元265.166.5预备费用万元274.446.6建设期利息万元0.006.7铺底流动资金万元6000.00二主要数据1达产年年产值万元14000.002年均销售收入万元12133.333年平均利润总额万元5543.964年
40、均净利润万元4157.975年销售税金及附加万元158.896年均增值税万元1588.887年均所得税万元1385.998项目定员人1509建设期个月6三主要评价指标1项目投资利润率%27.72%2项目投资利税率%36.46%3税后财务内部收益率%21.94%4税前财务内部收益率%28.70%5税后财务净现值(ic=8%)万元15,975.386税前财务净现值(ic=8%)万元24,636.637投资回收期(税后)含建设期年4.858投资回收期(税前)含建设期年4.029盈亏平衡点%27.40%1.8投资与合作计划项目方将在互惠互利的原则下，充分发挥各方面的优势，整合各种资源，进行广泛的合作。
41、合作领域的重点在资本层面、服务与经营层面、市场销售层面等三个层面。本项目现属于新建项目，待资金到位后即可实施建设进而扩大生产经营，创造更多的效益。欢迎国内外广大投资者与项目方开展各种方式的合作，共同发展。1.9资金退出方式本项目可采用全债务的形式解决资金紧张问题，也可以采用固定回报率形式借贷。还可在项目正式运营后，采取债转股形式，让投资者可以分享更高的回报，以提高其投资回报率。在条件合适时，资金方可以通过收回本金、售出股份等形式退出，并从中获得高额的投资回报。具体退出方式将与合作方式密切相关，将由项目方与投资方协商解决。第二章 项目概述2.1项目公司简介项目承办单位：X X能源科技开发有限公司
42、；公司成立时间2008年注册资本：1000.00万公司类型：有限责任公司地 址：X X国家高新技术产业开发区主营业务：机械生产及销售；汽车配件、塑料、橡胶制品的销售；综合利用、货物进出口公司股权结构近年财务状况：X X能源科技开发有限公司位于X X国家高新技术产业开发区。公司致力于资源的开发和利用，专注能源环保研发多年，是一家专业从事生物质能源开发与应用的国家级高新技术企业。公司利用自有核心专利技术研发产品，符合国家大力发展清洁能源，促进节能减排、高效环保、降解可回收的要求，还具有指标高、实现功能全、取材广泛丰富、廉价、效益高、回收期短的突出特点。可广泛应用于工业、民用、国防等领域，整体技术达国内领先水平。公司经过多年发展，形成了“依环保求生存，以人才聚科技，靠科技谋发展，向管理要效益”的经营指导思想和“集天地之气，正人文之本，和万物之灵，创能源之利”的文化理念，遵循农业循环发展理论，积极研发高效能源和环保产品及其制备工艺装备。公司拥有一整套的激励科技发展措施，系统严格的生产管理制度和完善的产品质量保障体系，国内一流生产营销人才和管理队伍。以国家产业政策为依托，以公司研发中心为骨干，坚持以人为本，技术创新为先导，大力进行科研费用投入，大胆创新、努力研发，已成为国内研究生物质能源领域技术力量较强，产品较全，经营
