1、探讨新形势下全面预算管理如何助力企业高质量发展引言全面预算管理是一个基础环境全员参与、业务范围全面覆盖、管理流程全程跟踪的综合管理系统。全面预算管理也是一种现代管理手段，通过全面预算管理，可以帮助企业优化资源配置、加强内部管理、成本管控、降低管理风险、明确责任和权利，实现企业高效运营，有效应对市场变化，提高经营效益和核心竞争力，实现长期稳定发展。一、企业全面预算管理的重要性在管理内容上，全面预算管理主要涉及经济预算、资源预算、业务预算、投资预算。不同的成本管理内容与企业的管理、发展具有紧密联系。经济预算主要是围绕着企业在财务方面的需求制定，包括预计收支预算、成本预算、现金流预算、资产预算等。资
2、源预算主要是为了保证企业所需资金的合理分配和利用，包括货币预算、人力资源预算、物料预算等。业务预算是为了预测企业在生产、销售和服务方面的需求，并为跟进和扩大产品线和市场推广提供支持，包括营销预算、销售预算、服务预算等。投资预算是对企业未来发展进行整体规划的预算，包括新产品开发预算、研发预算、设备和资产投资预算等。企业全面预算管理涉及企业生产经营的全过程，只有全业务范围、全流程环节的跟踪管理都落实好了、执行到位了，企业才可能实现高质量发展。二、目前企业全面预算管理存在的问题（一）承接企业战略目标不够紧密全面预算管理在实践中面临着多种问题，承接战略目标不紧密就是其中之一。尽管预算和企业战略目标之间
3、有密切关系，但在许多企业的预算管理和战略规划中，二者还缺乏紧密联系，企业的全面预算和战略管理规划存在割裂，缺乏较好的交互与协同，如存在全面预算由财务团队单独编制，或虽然由整个企业各部门共同编制，但并不是从企业整体出发，而是从各部门自身局部出发，没有将企业整体目标融入到全面预算编制的各个方面。这种方式可能导致全面预算与实际目标方向不一致，企业预算和战略目标之间的连接不够紧密，使得企业全面预算偏离战略目标，企业目标难以达成，将会影响企业的长期发展。（二）项目投入产出可行性分析能力欠缺，资源配置不科学在编制全面预算时，企业需要结合经营目标考虑项目投资产生的效益，即投入产出比，在预算的源头如果能精准测
4、算、综合分析，有助于企业节省人力、财力，并推动企业高效运营与企业稳定发展。然而部分企业存在业务数据缺失、不完整、不准确的情况，企业财务人员也缺乏对项目投入产出可行性分析的专业能力，无法准确估算投入产出比，从而导致资源配置不精准、不合理。若企业的资源配置不科学、不合理，可能导致在某些方面资源过剩，而在其他方面严重不足，从而影响企业正常运营和整个企业的可持续发展。（三）成本管理相对粗放，预算编制中难找到成本标杆在经济预算中，成本预算尤为重要，需要企业考虑到多个成本项目。当前部分企业存在成本管理不够全面、细致的情况，同时缺少成本管理机制，甚至在成本管理模式中较为粗放，导致在预算编制过程中，即抓取每项
5、成本测算依据时，找不到有力参考数据或比对成本标杆，从而导致预算编制时难以进行相对准确的成本估算，企业可能会因此高估或低估某些项目的成本，影响整个企业的预算和经营计划。如果企业的成本管理过于粗放，就可能导致某些未能识别的成本过高或过低，影响企业的利润率与绩效水平。（四）会计核算颗粒度不精细，效益指标考核落地难在预算编制和执行过程中，企业需要将各项成本和收入进行详细的会计核算，并将其与效益指标相结合，以便及时评估、调整预算和经营计划。部分企业的会计核算颗粒度不够精细，难以准确地反映出最小生产单元的各项成本和收入的情况，导致企业难以建立准确的效益指标和评估体系，从而影响效益指标的考核与落地。（五）横
6、向纵向组织间融合不够，财务管理能力缺乏全面预算管理是一种全面财务规划方法，旨在协调和整合组织的各个部门，优化资源分配和提高效益。在预算编制和执行过程中，需要各个部门和层级之间进行良好的有效沟通，才能确保预算管理工作的顺利开展、项目预期效果如期实现，同时推动企业财务管理能力提升，在企业内部营造财务管理的良好氛围。目前较多企业仍存在横向纵向组织间融合不够，各个部门之间存在相互推诿、扯皮、各自独立的现象，各层级之间更缺乏有效沟通，导致下达指令与执行指令偏离较为严重，预算管理工作开展难、执行效率低、达到效果差，从而影响企业财务管理能力正常发挥。（六）预算管理信息系统支撑不足随着科技的快速发展，大多数企
7、业已采用预算管理信息系统来进行全面预算管理，通过信息系统，企业可以更加高效和精确地管理预算和经营计划，及时掌握企业的经营状况，并做出正确决策。然而，部分企业在实施预算管理信息系统时，还存在相关问题，如系统功能不完善、数据不准确、使用难度较大、各支撑信息系统间接口没有打通或系统间数据共享率低等，信息系统支撑力度不足，容易对全面预算管理产生严重的影响，进而影响企业高质量生产与发展。三、全面预算管理助力企业高质量发展的对策（一）预算目标紧扣企业战略，发挥目标引领功能在市场竞争激烈的环境下，企业需坚持以战略目标为导向，结合企业自身实际建立横向到边、纵向到底的预算管理体系，合理划分各部门职责、权利与利益
8、关系，统筹企业整体资源优化配置，对企业各组织、各项经济业务活动与资金运动实施严格管控与约束，整合资源，实现预算目标、提升企业的竞争实力，促进企业适应市场环境、健康可持续发展。对此，企业要明确自己的长期战略目标，并结合企业自身阶段性的特点，分析内外部环境，根据经营形势变化科学制定短期的经营目标与预算目标。这些目标是企业未来业务发展和成长的重要基础，对于预算目标的制定具有重要的指导作用；如果企业缺乏明确的战略目标，预算目标就会失去它的价值和意义。首先，企业应将预算目标与各部门目标相结合。预算目标不是单独存在的，它需与各部门销售、采购、生产、人力资源等目标相结合，以确保企业整体经营目标的一致性。其次
9、，企业应将预算目标与市场需求相匹配。预算目标的制定必须考虑到市场需求和竞争状况，确保能够满足客户的需求，并在竞争中取得优势。最后，企业要将预算目标与财务可行性相匹配。预算目标的制定需要考虑财务可行性，在确定目标的同时，要考虑到企业实际经济情况和资金状况，确保目标的可实现性。另外，企业要及时跟进和调整预算目标。企业应每月或每季度对预算目标进行实际情况跟进和评估，及时发现问题并采取调整措施，确保预算目标紧密跟随企业战略的变化。（二）科学建模提升企业经营效益，实现资源精准投放在竞争日益激烈的市场环境下，企业需要借助科学的建模技术，精准地把握资源投放的时机和方向。一方面，科学建模可以帮助企业理清内部的
10、资源配置，规避过度投入或投入不足的局面。通过分析企业的核心业务流程，发现每一步骤中的瓶颈和薄弱环节，然后利用建模工具进行数据分析，找出可能存在的资源浪费和冗余，从而实现更加精准的资源配置，减少成本和风险。另一方面，在企业经营管理中，应用建模技术可以帮助企业制定战略规划和经营计划。另外，通过对现有业务的全方位分析，了解市场和行业的趋势变化，制定目标和计划，并对执行过程进行预测和评估。科学建模可以在企业内建立行之有效的数据管理系统，以责权利相匹配为原则，通过应用多视角效益分析评估模型来收集、分析、监控收入与成本数据，提升效益评估精准度，实现分产品、分项目、分组织闭环管理，以便更好地了解企业的经营状
11、况，掌握市场需求和客户反馈，及时调整经营策略和流程，精准调配资源，实现经营效益的快速提升，从而更好地服务于客户。（三）加强成本费用精细化管理，实现科技降本与管理降本在当今激烈的市场竞争背景下，企业只有加强成本费用精细化管理，才能抢占市场份额，实现企业的可持续发展，获得更大盈利。对于企业而言，首先，科技降本与管理降本都是成本管理的重要手段，将二者融入企业价值经营大局，与预算管理协同开展，共同提高企业的经营效益和企业核心竞争力，将成果变现为净利润贡献，推动企业高质量发展。对此，企业应划小核算单元，促精细化效益价值管理。通过构建纵向到底、横向到边的多维会计核算体系，支撑多视角度效益评估，满足精细化管
12、理需求。在此基础上，以大数据和云计算为支撑，帮助企业了解成本和费用的分布情况，并发现各环节中存在的问题和资源浪费，通过对问题追踪和分析，制定相应措施，减少不必要的开支，优化成本结构、降低成本，从而提高整体的经营效益。其次，科技降本是企业实现成本费用精细化管理的重要手段之一。比如，在工程项目的竣工管理方面，利用信息化技术进行工程质检，对施工现场实时监测，对疑似问题及时整改，将会大幅提高工程质检效率，减少人力成本。最后，管理降本是企业实现成本费用精细化管理的另一个关键因素。企业需要根据其自身特点，通过内部管理手段，将关键要素植入管理系统，并优化系统功能，融入业务前端提升资源效益和降低成本。例如，制
13、定合理的人力资源管理政策、优化工作流程、规范采购管理流程、采用电子签章实现无纸化办公等。（四）完善经营业绩考核体系，加强闭环管理首先，企业需要完善经营业绩考核体系。根据战略目标和业务特点，设定科学合理的考核指标体系，依据“谁受益、谁承担”的原则，将效益指标纳入经营业绩考核，引导企业提升资源使用效益；并充分考虑不同组织、岗位职责的差异，制定具有可操作性的考核方案，严惩违规、奖励突出，充分发挥考核、激励与目标的牵引作用。其次，企业需加强经营业绩的闭环管理。建立定期跟踪管理制度，通过常态化的监督分析形成对执行过程的闭环监控机制，配合多维度评价，及时发现短板，并予以预警与改善，在达到拓展市场、提高产品
14、与服务质量、达成企业经营业绩目标的同时，也能切实推进全面预算管理工作执行。最后，在考核结果应用方面，及时将考核结果反馈给员工，以便员工了解自身不足之处，借助KPI 考核贡献分析、绩效评价和激励奖励等措施，鼓励员工积极发挥自身能力。（五）深化业财融合，全员全业务挖潜效能在企业财务管理工作中，首先，财务人员应主动学习相关技能、提升自我服务意识，从多个领域、多个角度参与到企业的生产经营中，并积极帮助业务部门指导和管控全业务经营活动，对可能产生的风险进行预警和分析，深化财务与业务有机融合。其次，应促使部门之间业务和财务数据进行汇聚、分析和共享，加强业务和财务之间的协调和沟通，使预算制定更加准确且符合实
15、际。同时，将预算管理工作向所有员工开放，让员工了解企业预算制定的全部过程，让员工参与制定、执行，并设立奖励机制，以鼓励员工提供有效的意见和建议，从而共同推动预算管理工作，提高企业的经营效益。最后，带领全员参与业务财务数据的汇聚分析，深入挖掘企业内部潜力，寻找经济效益更高的业务领域，提高企业核心竞争力，推动企业长期持续发展。（六）创新建立闭环信息化支撑系统，推动数字化转型创新建立闭环信息化支撑系统，是推动企业实现数字化转型的关键举措。闭环信息化支撑系统包括数据采集、处理、分析、应用四个环节，以实现信息流、物流和资金流的最佳匹配和优化。其中，数据采集和处理环节需要建立覆盖全流程、全环节的数据采集和
16、管理体系，进一步提升数据质量和精度。数据分析和应用环节需要利用先进的数据科技手段，构建可视化的数据分析平台，帮助企业深度挖掘数据价值，进行预测性分析和决策支持。通过建立覆盖全流程、全环节的数据采集和管理体系，构建可视化的数据分析平台，企业可以实现信息闭环化和资源优化，提升企业的运营效益和核心竞争力，推动数字化转型。如：针对数据采集、逻辑处理、信息比对、业务自动处理、信息交互应答等场景，积极引入数智员工，建立数智员工运营管理机制，实现“IT 换人”管理，促进财务效率提升。结语综上所述，在新形势下，全面预算管理需依据企业战略目标，通过科学建模来收集、分析、监控收入与成本数据，进行项目效益评估，实现资源精准匹配；采取管理降本、科技降本管理手段与预算管理协同开展，提高企业的经营效益和企业核心竞争力；结合经营目标和业务特点，科学合理地优化考核指标体系，将效益指标纳入经营业绩考核，引导企业提升资源使用效益；完善预算管理机制，并通过业财融合、闭环信息化体系等方式深入贯彻全面预算管理，才能持续推动企业高质量发展。
