1、文件编号：WI-FD-001版本状态：B/0页 码：Page 4 of 4生效日期：2005/9/23 文件名称：ERP成本核算流程 1.目的强化成本核算的规范性、有序性；确保作业产出的及时准确率，加强产品成本核算的准确性,提高工作效率,特制订本细则。2.范围2.1公司使用ERP系统各职能部门及操作人员.2.2办公用纸、印刷表格、包装纸品的生产及销售成本。3.职责3.1材料会计负责每月3日前完成所有材料采购入库单据采购结算及完成相关凭证制作。3.2销售会计负责每月1日前完成所有送货单生成销售发票及相关凭证制作。3.3成本会计负责每月1日前完成所有费用凭证录入。每月3日前完成ERP系统产品完工产
2、品数量录入。产成品人工、制造费用分配系数、参考成本的维护。检查当月产品投入产出的损耗.每月6日前完成ERP系统成本核算作业.3.4生产部门负责每月1日前完成所有材料领用单据检查,将当月车间领用尚未生产的材料办理退料手续.3.5 客户部负负责每月1日完成所有送货单单据的检查.3.6 物流部负责每月1日完成当月录入单据的检查,并对当月生产的成品全部办理好入库手续.3.7 资讯部门负责对ERP系统当月所有单据的检查。负责物品存货档案的建立。3.8 工程质量部负责所有自制产成品的BOM清单的建立与审核.3.9 其它使用ERP系统的各职能部门的操作人员负责每月1号前对当月录入的所有单据进行检查。4.ER
3、P系统的数据检查与审核:4.1加强ERP系统存货库存实物与账物相符率,材料成本会计每月底对仓库存货进行实地抽盘，事前在ERP系统库存管理模块转出库存现存量，对各产品大类货号随机抽取（每类不少于10个），盘毕填写“物料盘点表”报财务主管。4.2成本会计每月对每个车间的材料领用及产成品入库进行核查。核对产品投入产出的损耗.4.3产成品入库单录入时注意单据类型、入库类别、生产部门。4.4材料出库单录入时注意单据类型、出库类别、领用部门、材料领用重量与数量。4.5调拔单及形态转换的录入时注意单据类型、仓库。4.6送货单录入时注意客户名称、单价、销售类别。4.7单据的录入、审核时间与系统时间必须一致.不
4、允许跨月审单.5. 成本核算的流程5.1材料成本核算5.1.1材料采购成本：物流部根据采购到货单、采购订单生成采购入库，材料成本会计依据材料采购入库单、采购发票及原料验收单等单据通过ERP系统【采购管理】模块将材料采购入库单与采购发票进行【采购结算】，核算材料成本。月底材料已入库但采购发票未到的原材料成本,存货模块以【月初回冲】暂估方式对材料进行暂估成本核算。5.1.2 材料采购费用：材料成本会计依材料采购运输发票、采购入库等单据通过ERP系统【采购管理】模块将采购入库单与采购运输发票进行【采购费用结算】，核算材料的采购成本。5.1.3材料领用成本：成本会计通过ERP系统【存货核算】模块对从【
5、库存管理】模块传递至的所有材料出库单、其他出库、调拔单、形态转换单按仓库进行单据记帐，然后通过【存货核算】的【期未处理】进行材料出库成本的核算。5.2产品成本核算5.2.1 产成品参考成本根据当月产成品领用材料的采购成本计算.5.2.2定义共用材料分配率：成本会计对产成品的材料参考成本进行核算,由资讯部门录入产品存货档案时录入。通过ERP系统【成本管理】模块中【定义分配率】自动对单位产成品进行材料领用成本核算。核算方法以生产部门为依据对材料出库单成本进行归集，以【产品完工数量*参考成本】为分配标准对共用材料进行材料成本核算。5.3直接人工核算5.3.1根据每月工资发放表，按生产车间及部门在【总
6、帐】模块进行核算。然后数据传递至【成本管理】模块。5.3.2 产成品直接人工的分配系数依据计件工资。5.3.3定义直接人工分配率：成本会计通过ERP系统【成本管理】模块中【定义分配率】之【直接人工分配率】中录入产成品的直接人工分配系数.ERP系统自动对单位产品进行直接人工核算。核算方法以生产部门为依据，对产成品入库单的成品以【产品权重系数】进行单位产品直接人工核算。5.4制造费用归集与分配5.4.1制造费用归集：成本会计每月将逐单逐笔的制造费用在【总帐】模块按各部门进行归集、核算。5.4.2费用分配：月底，将制造费用按部门分成直接制造费用（细度、分条、信息、南宁、广州、纸箱、纸管、横切、分切等
7、）和间接制造费用（物流、生管、工程等）。直接制造费用计入生产车间。间接制造费用按各生产车间的受益程度制定的分配系数，如设定：细度30%、分条20%、信息30%、南宁2.5%、广州2.5%、横切5%、纸箱、纸管10%等。在ERP系统【总帐】模块按生产部门进行分配，然后传递至【成本管理】模块。5.4.3 产成品制造费用分配系数根据各生产车间的特点，按计件工资或标准工时制定。5.4.4定义制造费用分配率：成本会计通过ERP系统【成本管理】模块中【定义分配率】之【制造费用分配率】中录入产成品的制造费用分配系数,ERP系统自动对单位产品进行制造费用核算。核算方法以生产部门为依据，对产成品入库单的成品以【
8、产品权重系数】进行单位产品制造费用的核算。5.5 单据的记账及期末处理:5.5.1 根据成本计算确定的好步骤，对需先进行成本计算车间发生的材料出库等所有参与成本计算的单据按仓库通过【存货核算】模块中【正常单据记账】进行单据记账。5.5.2所有单据记账完毕后按仓库进行【期末处理】。5.6成本计算：5.6.1成本会计每月通过【成本管理】模块录入【完工产品日报表】并与【完工产品处理表】的数据进行核对,保证成本计算的准确性、唯一性。5.6.2上述作业完成后在【成本管理】模块启动【成本计算】，产成品成本计算将由ERP系统自动完成。5.7成本计算的步骤5.7.1 按产成品的生产工艺、材料的领用的先后顺序及
9、生产车间来确定成本计算步骤5.7.2 先计算半成品车间即横切、分切车间的半成品成本。5.7.3 半成品计算完毕后计算纸管、委外车间产品成本。5.7.4 上述成本计算步骤完成后，再对其他生产车间统一进行成本计算。5.8 产品成本分配及期末处理5.8.1 产品成本计算完成后，通过【存货核算】模块【业务核算】之【产成品成本分配】，按生产车间对生产入库的产成品进行成本分配.5.8.2产成品成本分配后，对所有产成品入库单按仓库在【存货核算】模块中【正常单据记账】进行单据记账.5.8.3所有单据记账完成后，按仓库进行【期末处理】,【期末处理】完毕，整个产成品成本核算过程全部完成。5.9.销售成本核算5.9.1ERP系统在【核算模块】对所有销售出库单进行单据记账，再进行【期未处理】，系统将根据送货单自动生成的销售出库单，结转产品销售成本。6.附则6.1本细则自下发之日执行.6.2凡与本细则相抵触的规定按本细则执行,未尽事宜另作补充.6.3本细则由公司财务部责负解释性.7.相关表单7.1完工产品成本汇总表（ERP成本模块内）7.2生产耗用月度成本汇总表7.3纸箱车间成本计算表编制批准审核编制审核审批
