1、企企 业业 精精 神神不怕困难 勇于开拓 永不服输 每战必胜经营偏差分析报告第1页 经营偏差分析汇报经营偏差分析汇报德隆畜牧新源县有限责任企业德隆畜牧新源县有限责任企业 财务科 年6月分析汇报分析汇报经营偏差分析报告第2页组织结构图 经理付经理 综合办 生产车间 值班长 制粉班 动力班 质检班财务科经营偏差分析报告第3页目录 经营分析经营分析 风险提醒风险提醒 关键原因分析关键原因分析 管理目标分析管理目标分析 纠偏办法纠偏办法经营偏差分析报告第4页单位：万元 概要概要经营偏差分析报告第5页差异分析：损益表（累计）损益表（累计）单位：万元 经营偏差分析报告第6页销售收入销售收入-6-6月月-按
2、地域、品种按地域、品种分析说明：按地域按地域按品种按品种经营偏差分析报告第7页销售收入销售收入-6-6月月-按产品按产品对不一样产品差异做出说明：1、全脂2、脱脂单位：万元经营偏差分析报告第8页差异分析：损益表（本月）损益表（本月）单位：万元经营偏差分析报告第9页销售成本分析销售成本分析6 6月按产品月按产品差异分析：产品名称产品名称销销 量量单位销售成本单位销售成本销售成本销售成本实际预算差异率实际预算差异率实际预算差异率全脂奶粉全脂奶粉0.1251.110.14脱脂奶粉脱脂奶粉530-83.3-83.31.761.38826.826.88.81110.09-91.2-91.2稀奶油稀奶油9
3、.38960-84.3-84.30.750.6515.3815.384.9439-87.3-87.3单位：万元经营偏差分析报告第10页成本分析架构图示成本分析架构图示成本分析成本分析财务会计方法财务会计方法管理会计方法管理会计方法原材料辅助材料工人工资职员福利费外购燃料动力费生产用间接费用固定成本固定产品成本直接材料费直接人工费燃料和动力费变动成本外购半成品自制燃料动力费制造费用固定销售和管理费用变动产品成本变动销售和管理费用经营偏差分析报告第11页毛利率按产品毛利率按产品差异分析：从产品种类、渠道、产品结构等方面分析差异，整体毛利率分析。单位：万元经营偏差分析报告第12页总成本趋势图经营偏差
4、分析报告第13页对各项差异分析说明原因：主要产品单位生产成本分析主要产品单位生产成本分析66月月单位：万元备注：每种产品逐一分析经营偏差分析报告第14页鲜奶成本鲜奶成本经营偏差分析报告第15页收购成本（一）备注：A类：基础设施及设备全部权为我方；B类：乙方基础设施，我方设备；C类：乙方基础设施及设备。鲜奶成本鲜奶成本经营偏差分析报告第16页X X月管理费用增加主要原因：月管理费用增加主要原因：5 5月管理费用明细月管理费用明细单位：万元经营偏差分析报告第17页业绩趋势分析业绩趋势分析分析说明：销售收入趋势经营偏差分析报告第18页业绩趋势分析业绩趋势分析销售毛利率趋势分析说明：以下数据为百分数%
5、经营偏差分析报告第19页业绩趋势分析业绩趋势分析分析说明：净利润趋势经营偏差分析报告第20页项项 目目本月实际本月实际本月预测本月预测差异额差异额差异率差异率下月预测下月预测一、主营业务收入一、主营业务收入4.6761.95-57.27-92.46减：主营业务成本3.9451.51-47.57-92.36 主营业务税金与附加0.0271.04-1.012-97.33二、主营业务利润二、主营业务利润0.710.719.4-8.69-92.47加：其它业务利润减：营业费用管理费用2.4586.53-4.07-62.36财务费用0.0041.22-1.215-99.66 其中：利息三、营业利润三、营
6、业利润-1.751.65-3.4-206.3加：投资收益补助收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额四、利润总额-41.751.65-3.4-206.3减：所得税0.080.0800少数股东本期损益五、净利润五、净利润-1.831.65-3.4-216.81利润预测利润预测经营偏差分析报告第21页资产、负债相关项目变动说明资产、负债相关项目变动说明资产科目变动数变动说明货币资金-2.9其它应收款1.1预借差费、个人借款。存货103.86负债科目变动数变动说明短期借款应付帐款50.75应付奶款。预提费用0.93电、水经营偏差分析报告第22页业绩趋势分析业绩趋势分析销售净利率趋势分析说明：以下数据
7、为百分数%经营偏差分析报告第23页三项费用三项费用-6-6月月差异分析：单位：万元经营偏差分析报告第24页资产负债表分析资产负债表分析1、当月流动比率下降，影响较大是 2、资产负债率升高，一是 ，二是单位：万元经营偏差分析报告第25页（1）应付帐款本月略有增加，因为处于。（2）其它应付款较年初改变较大，主要是。负债及权益负债及权益对大项单独说明其组成对大项单独说明其组成经营偏差分析报告第26页差异说明：预测差异分析预测差异分析-6-6月月 单位：万元经营偏差分析报告第27页固定资产固定资产分析分析固定资产增加较大，主要是固定资产变动趋势固定资产变动趋势单位：万元固定资产结构固定资产结构（季度末
8、，饼图）经营偏差分析报告第28页资资 产产（说明资产结构及其变动情况）对大项单独说明其组成对大项单独说明其组成经营偏差分析报告第29页存存 货货存货呈下降趋势（上升趋势），主要是。单位：万元经营偏差分析报告第30页应付帐款应付帐款帐龄情况帐龄情况说明：单位：万元经营偏差分析报告第31页主主 要要 产产 品品 存存 货货x商品均呈上升趋势(下降），主要是。A产品B产品经营偏差分析报告第32页流动负债分析流动负债分析（阐述企业信用政策，对主要供给商应付帐款变动加以说明。）流动负债结构流动负债结构（季度末）经营偏差分析报告第33页资产管理能力趋势资产管理能力趋势存存 货货 周周 转转 天数天数应收帐
9、款周转天数应收帐款周转天数经营偏差分析报告第34页现金流量趋势分析现金流量趋势分析 702 802 902 1002 1102 1202 103经营偏差分析报告第35页现金预测现金预测单位：万元经营偏差分析报告第36页由净利润到经营净现金分析由净利润到经营净现金分析经营偏差分析报告第37页风险提醒风险提醒市场风险：奶粉市场下滑经营风险：促进经营良性循环管理风险：加强质量管理，预防产品质量波动财务风险：流动资金短缺技术风险：降低产品单耗战略风险:抑制奶源市场收缩经营偏差分析报告第38页现金流量表分析现金流量表分析填表说明填表说明：1、结构分析指各项活动现金流入（流出）占总流入（流出）比重。2、现
10、金流动负债比=现金及等价物余额/流动负债；现金到期债务比=经营净现金/到期债务；现金销售收入比=经营净现金/销售收入。经营偏差分析报告第39页内容内容序序号号风险躲避方法责任人责任人完成时间完成时间经营风险1帮助销售促进流通，确保生产正常运转。赵玉强7月25日管理风险2严格执行9000质量运行体系，确保产品质量目标完成。赵玉强7月25日财务风险1.争取外部资金借入。董晓梅7月25日风险躲避办法风险躲避办法 经营偏差分析报告第40页关键原因分析关键原因分析脱脂乳粉耗电指标偏高：主要原因是增加了二次袋滤系统用22千瓦风机经营偏差分析报告第41页编号制度名称开始时间初稿完成时间讨论完善时间制度建设委
11、员会审核时间审批时间实施时间责任部门责任人参加部门1全脂乳粉及脱脂乳粉内控指标6月28日7月5日三分企业综合办赵玉强内控制度建设内控制度建设已完成未完成计划完成时间正在进行经营偏差分析报告第42页索引风险及问题企业行动计划落实情况纠偏方法责任人完成时间战略问题历史遗留问题员工素质有待于提升对员工进行培训。赵玉强6月25日已完成招收新员工董小梅6月20日已完成经营问题对技改期工艺及设备进行改进。1.增加二次捕粉赵玉强6月15日已完成2.增加脱脂工序清洗系统。马文茂6月10日财务风险加强成本核实。日报周核。董晓梅6月25日已完成内控问题提升产品质量提升原奶质量，加强生产过程质量品控王芝霞6月25日
12、已完成上期纠偏办法落实情况上期纠偏办法落实情况经营偏差分析报告第43页销售收入完成情况销售收入完成情况经营性现金流量完成情况经营性现金流量完成情况净利润完成情况净利润完成情况完成整年考评指标情况完成整年考评指标情况 经营考评指标完成情况经营考评指标完成情况经营偏差分析报告第44页本期纠偏办法本期纠偏办法 索引风险及问题企业行动计划纠偏方法责任人完成时间战略问题1奶源市场收缩加强服务，帮助奶源片区收购工作。赵玉强7月25日2历史遗留问题1提升员工素质9000质量体系培训乳粉技术培训赵玉强7月20日234经营问题1生产经营工作良性动作帮助销售联络客户，降低产品库存赵玉强7月25日23经营偏差分析报
13、告第45页本期纠偏办法本期纠偏办法索引风险及问题企业行动计划纠偏方法责任人完成时间财务风险1付现能力较弱。帮助促销，降低产成品资金占用。赵玉强7月25日2争取外部资金董晓梅7月25日34项目问题1完善脱脂粉生产项目，搞高细粉回收率加高喷雾高度赵玉强增加布袋厚度和密度提升二次捕粉能力赵玉强23内控问题1加强产品质量内控制订并执行产品内控标准赵玉强、王芝霞7月11经营偏差分析报告第46页差异分析：质量质量1、6月奶源主要理化指标走势图蛋白 经营偏差分析报告第47页原奶质量原奶质量1、6月奶源主要理化指标走势图脂肪差异分析：经营偏差分析报告第48页差异分析：。质量质量1、10月奶源主要理化指标走势图全乳固体 经营偏差分析报告第49页
