1、分终止确认的， 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种 法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时， 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资 产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （8）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合 同。本公司发行（含再融资） 、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本 公司不
2、确认权益工具的公允价值变动。 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利） ，减少股东权益。本公 司不确认权益工具的公允价值变动额。 11、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成 的应收帐款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应 收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标 准 余额为 1000 万元以上的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备 的计提方法 当存在客观证据表明本公司将无
3、法按应收款 项的原有条款收回所有款项时，根据其预计 未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 单独进行减值测试，计提坏账准备。 惠州市交通投资集团有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 25 （2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项， 按 信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务 人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现 金流量测算相关。 A不同组合的确定依据： 项目项目 确定组合的依据确定组合的依据 组合 1 账龄组合 账龄 组
4、合 2 政府及下属职能部门、 关联方款项及备用金等组合 与政府机关及下属职能部门的往来款项，关联方单位往来款 项，公司职工支取的备用金 B不同组合计提坏账准备的计提方法： 项项 目目 计提方法计提方法 组合 1 账龄组合 账龄分析法 组合 2 政府及下属职能部门、 关联方款项及备用金等组合 应收政府及下属职能部门款项、关联方款项及备用金款 项，在没有明显证据表明发生坏账的情况下不计提坏账 准备。 a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账账 龄龄 应收账款计提比例（应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（其他应收款计提比例（%） 1 年以下（含 1 年） 5 5 1 至 2
5、 年（含 2 年） 10 10 2 至 3 年（含 3 年） 20 20 3 至 4 年（含 4 年） 30 30 4 至 5 年（含 5 年） 50 50 5 年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 惠州市交通投资集团有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 26 单项计提坏账准备的理由 公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收 款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生 了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
6、额， 确认减值损失，计提坏账准备 （4）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不 超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 （5） 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的， 按交易款项扣除已转 销应收款项的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 12、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为低值易耗品、库存商品、开发成本、开发产品。 开发成本主要包括公司承接的 BT 项目、房地产开发成本。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货的取得是按照实际成本入
7、账。 库存商品主要是惠州市汽车运输集团有限公司的备品备件，库存商品的发出是 按照加权平均法核算。 周转材料的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时采用一次摊销法。 （3）存货跌价准备计提方法 本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按 照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 惠州市交通投资集团有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 27 （4）存货可变现净值的确认方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费
8、后的金额。 13、持有待售资产 本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续 使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分 为持有待售类别： （1）某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处 置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）本公司已经就出售计划作出决议且 获得确定的购买承诺， 预计出售将在一年内完成。 （有关规定要求相关权力机构或者 监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。 ） 本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组， 在取得日满足“预计出售将在 一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待
9、售类别的其 他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。 本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处 置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公 允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益， 同时计提持有待售资产减值准备。 对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额， 先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用企业会计准则第 42 号 持有待售的非流动资产、处置组和终止经营计量规定的各项非流动资产账面价值 所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加
10、 的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金 额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不 转回。持有待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别 惠州市交通投资集团有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注核心概念 VI包装设计 VCT认可 完成实用VI手册VCT确认 广告创意广告设计制作VCT认可 制订媒介计划VCT认可广告投放 组成项目核心小组 成员 总经理陆穗岗 广告经历20年 执行总监晏青 广告经历10年 创意总监伍超文 广告经历10年 我们将成立VCT专门服务小组 目成 穗 理 晏 青 行 客 碧云
11、客副 蒋武 客理 目成 作 伍超文 作 胡 兵 高美指 多媒体 王俊人 多媒体行 叶浩 技 薛 泱 客 媒介部 燕芳 媒介 傅 慧 策划理 我们将成立VCT专门服务小组 谢谢！ 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 12 - 一公司基本情况 广 汇 汽 车服 务股 份 公 司(原 “ 美罗药 业 股份有限 公 司”， 以下简称 “本 公司”)是依据大连市人民政府关于同意设立大连美罗药业股份有限公司的批复 (大政1999115 号)，由大连医药集团公司(后变更为“美罗集团有限公司”，以下 简称“美罗集团”)作为主要发起人，联合大连经济技术开
12、发区凯飞高技术发展中心 (后改制为“大连凯飞化学股份有限公司”)、大连金斯曼医药科技开发有限公司、 大连保税区德生国际经贸有限公司和大连唐兴汽车维修有限公司，于 1999 年 7 月 30 日共同发起设立的股份有限公司。 经中国证券监督管理委员会以“证监发2000132 号”文核准，本公司已于 2000 年 10 月 12 日在上海证券交易所成功上网发行了面值 1.00 元的人民币普通股 4,000 万 股，流通股于 2000 年 11 月 16 日在上海证券交易所上市。发行后本公司总股本变 更为 11,500 万股。 根据本公司 2006 年第一次临时股东大会暨相关股东会议审议通过的股权分置
13、改革 方案，本公司以股权分置改革方案实施之股权登记日总股本为基数，以截至 2006 年 5 月 31 日止五个月期间经审计的财务报告中列示的未分配利润进行分配，向方 案实施之股权登记日在册的全体股东每 10 股送红股 1.913043478 股，并派现金 0.068938504 元(含税)。总计送出股数 2,200 万股，现金 792,792.80 元。非流通股 股东以应得的现金和股票作为股改对价支付给流通股股东，流通股股东每 10 股实 际可获得 5.5 股，总股本变更为 13,700 万股。 经本公司 2007 年第一次临时股东大会审议，并经中国证券监督管理委员会以“关 于核准大连美罗药业
14、股份有限公司非公开发行股票的批复”(证监许可2008441 号) 的批准，本公司向控股股东美罗集团非公开发行 A 股股票 3,800 万股，用于收购美 罗集团持有的大连美罗中药厂有限公司 96.4%股权。本公司于 2008 年 4 月 15 日在 中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了本次非公开发行新增股份的登记 及股份限售手续。本次非公开发行后，总股本变更为 17,500 万股。 根据本公司 2008 年度股东大会审议通过的2008 年度利润分配方案和资本公积转 增股本方案，本公司以 2008 年末总股本 17,500 万股为基数，由资本公积每 10 股转增 10 股。本公司于 200
15、9 年 6 月 8 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分 公司办理了本次新增股份的登记手续。总股本变更为 35,000 万股。 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 13 - 一公司基本情况(续) 根据本公司 2014 年 12 月 5 日第五届董事会第八次会议审议通过，并经本公司 2014 年 12 月 22 日召开的 2014 年度第一次临时股东大会审议通过的关于公司重 大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易符合相关法律、法规规 定的议案、关于签订的议案及关 于公司募集配套资金的议案等相关议案，本公司进行一系列的重大资
16、产重组，重 大资产重组的方案是： (1)资产置换 于 2015 年 6 月，本公司以其截至评估基准日(2014 年 6 月 30 日)除可供出售金融 资产及相应的递延所得税负债外的全部资产和负债及其相关的一切权利和义务与新 疆广汇实业投资(集团)有限责任公司(以下简称“广汇集团”)、China Grand Automotive (Mauritius) Limited(以下简称“CGAML”)、鹰潭市锦胜投资有限合伙 企业(以下简称“鹰潭锦胜”)、天津正和世通股权投资基金合伙企业(有限合伙)(以 下简称“正和世通”)、新疆友源股权投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“新疆友 源”)、Blue Ch
17、ariot Investment Limited(以下简称“BCIL”)及南宁邕之泉投资管理 中心(有限合伙)(以下简称“南宁邕之泉”)分别持有的广汇汽车服务有限责任公司 44.2531%、33.3541%、9.1765%、6.5882%、3.3002%、3.2106%以及 0.1173% 的股权进行置换。 (2)发行股份购买资产 于 2015 年 6 月，对于上述置换的差额部分，本公司向广汇集团、CGAML、鹰潭锦 胜、正和世通、新疆友源、BCIL 及南宁邕之泉按每股发行价格为人民币 7.56 元， 发行每股面值人民币 1 元的人民币普通股(A 股)，新增股本 3,019,609,785 股
18、，股份 价值与股本之间的差异 19,808,640,189.60 元确认为资本公积。 本公司于 2015 年 6 月 16 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了本 次新增股份的登记手续，总股本变更为 3,369,609,785 股，广汇集团、CGAML、鹰 潭锦胜、正和世通、美罗集团以及其他股东分别持有本公司 39.65%、29.89%、 8.22%、5.90%、5.02%以及 11.32%的股权。 (3)发行股份募集配套资金 于 2015 年 6 月，本公司向特定对象非公开发行了 297,324,000 股人民币普通股(A 股)，在上海证券交易所上市交易，每股发行价格为 20.1
19、8 元，募集资金总额 5,999,998,320.00 元。 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 14 - 一公司基本情况(续) (3)发行股份募集配套资金(续) 本公司于 2015 年 6 月 30 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了本 次新增股份的登记手续。总股本变更为 3,666,933,785 股，广汇集团、CGAML、鹰 潭锦胜、正和世通、美罗集团及其他股东分别持有本公司 36.44%、27.47%、 7.56%、5.43%、4.62%以及 18.48%的股权。 上述重大资产置换及发行股份购买资产已经商务部于 2
20、015 年 4 月 24 日原则同意并 出具了商务部关于原则同意美罗药业股份有限公司引进境外战略投资者的批复 (商资批2015280 号)，并经中国证券监督管理委员会 2015 年 6 月 2 日核准并出具 了关于核准美罗药业股份有限公司重大资产重组及向新疆广汇实业投资(集团)有 限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复(证监许可20151123 号) 。 (4)股份转让 于 2015 年 9 月，美罗集团、广汇集团及苏州工业园区玛利洁贝创业投资企业(有限 合伙)(以下简称“玛利洁贝”)三方进行股权转让。美罗集团将其持有的本公司 4.62% 的股权予以转让，其中 3.80%的股权转让于
21、玛利洁贝，0.82%的股权转让于广汇集 团。上述股权变更后，广汇集团、CGAML、鹰潭锦胜、正和世通、玛利洁贝及其 他股东分别持有本公司 37.26%、27.47%、7.56%、5.43%、3.80%以及 18.48%的 股权。 根据本公司 2015 年 9 月 23 日召开的 2015 年第四次临时股东大会审议通过关于 公司 2015 年中期资本公积金转增股本预案的议案，本公司以截至 2015 年 6 月 30 日总股本 3,666,933,785 为基础，进行资本公积金转增股本，全体股东每 10 股 转增 5 股，共计转增 1,833,466,893 股。 本公司于 2015 年 11 月 13 日在中国证券 登记结算有限责任公司上海分公司 办理了本次转增股份的登记手续，转增后公司总 股本增加至 5,
