1、资产并募集配套资金申报文件之 用，因此不适用于任何其他目的。 港中旅华贸国际物流股份有限公司港中旅华贸国际物流股份有限公司 备考合并备考合并财务报表附注财务报表附注(续续) 2014年年12月月31日及日及2015年年6月月30日日 人民币元人民币元 11 四四、 备考合并财务报表的编制基础备考合并财务报表的编制基础(续续) 1 为给使用者提供更相关的信息，本备考财务报表之编制系假定本次交易 于备考合并财务报表列报之最早期初2014年1月1日已完成，华贸物流于 该日已持有购买中特物流全部股权，以此假定的公司架构为会计主体编 制而成(包括华贸物流及其子公司以及中特物流及其子公司(以下简称“本 集
2、团”)。 本备考合并财务报表系以华贸物流相关期间的合并财务报表和中特物流 相关期间的合并财务报表为基础，根据非同一控制下企业合并的处理方 法，按照附注五所述的会计政策与估计编制而成。华贸物流和中特物流 相关期间的合并财务报表采用的各项会计政策系按照财政部颁布的企业 会计准则(包括于2014年颁布的新的和修订的企业会计准则)及相关规定 制定。华贸物流与中特物流于相关备考期间及资产负债表日的重大交易 及往来余额已予抵消。合并范围内的各子公司、合营企业和联营企业在 报告期内所采用的会计政策不存在重大差异。 2. 假设于2014年1月1日，华贸物流已通过发行股份及支付现金的方式实现 购买中特物流的全部
3、股权，发行股份为66,225,162股，发行价格为定价 基准日(华贸物流第二届董事会第十六次会议决议公告日)前20个交易日 华贸物流股票交易均价的90%，为人民币9.06元/股。根据发行股份和发 行价格及现金支付额，本备考合并财务报表按人民币1,200,000,000.00 元作为合并对价，其中向交易对方发行股份66,225,162股列“股本”、发 行溢价人民币533,774,838.00元(不考虑发行费用和税金)列“资本公积-股 本溢价”，尚需由现金支付的人民币600,000,000.00元列“其他应付款”。 并据此增加公司2014年1月1日的股本及资本公积(华贸物流实际发行的 股份数量可能
4、与上述假设存在差异)。 3. 中特物流2015年6月26日实施现金分红人民币210,000,000.00元，假设 在2014年1月1日已经实施。 港中旅华贸国际物流股份有限公司港中旅华贸国际物流股份有限公司 备考合并备考合并财务报表附注财务报表附注(续续) 2014年年12月月31日及日及2015年年6月月30日日 人民币元人民币元 12 四、四、 备考合并财务报表的编制基础备考合并财务报表的编制基础(续续) 4. 鉴于本次交易尚未实施，华贸物流尚未实际控制中特物流。根据中通诚 资产评估有限公司出具的中通评报字2015178号中以资产基础法评估中 特物流2015年6月30日净资产价值，假设其中
5、房屋建筑物、机器设备、 土地使用权和商标权及其他专利的增值计人民币147,748,252.49元，以 及由于增值而确认的递延所得税负债(以下统称“增值额”)于2014年1月1 日或资产实际购买日孰晚日期已经存在。其中，于2014年1月1日已经存 在的资产的增值额与中特物流2014年1月1日净资产账面价值的合计数扣 除2015年6月26日中特物流实施现金分红后的金额确认为购买可辨认净 资产公允价值，该可辨认净资产公允价值与交易对价之间的差额计人民 币675,400,366.64元于本备考合并财务报表中确认为商誉。与2014年1 月1日后新增资产相关的增值额在初始确认时计入资本公积。 5. 由于本
6、次交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报中反映。 6. 由于本备考合并财务报表是为本公司筹划申请发行股份及支付现金购买 资产并募集配套资金之目的而编制。华贸物流管理当局认为，相关期间 的备考合并现金流量表，备考合并股权权益变动表及分部报告相关信息 对作为特定用途的本备考合并财务报表的使用者无实质意义，因此，本 备考合并财务报表并未编制备考合并现金流量表，备考合并股权权益变 动表及分部报告相关信息。 7. 本备考合并财务报表系根据假设备考合并财务报表附注三所述的合并已 于2014年1月1日前完成而形成的架构按照附注四所述的编制基础编制， 其编制基础具有某些能够影响信息可靠性的固有限制，未
7、必真实反映如 果本次合并已于2014年1月1日前完成的情况下本集团于2015年6月30日 及2014年12月31日的合并财务状况以及截至2015年6月30日止6个月期 间的合并经营成果。 港中旅华贸国际物流股份有限公司港中旅华贸国际物流股份有限公司 备考合并备考合并财务报表附注财务报表附注(续续) 2014年年12月月31日及日及2015年年6月月30日日 人民币元人民币元 13 五、五、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 1. 会计期间会计期间 本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。惟为 编制本备考合并财务报表，其中本备考合并财务报表的最近会计期间为 自
8、2015年1月1日起至2015年6月30日止。 2. 记账本位币记账本位币 采用人民币为记账本位币。 本集团下属境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本 位币，编制财务报表时折算为人民币。 3. 合并财务报表合并财务报表 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间 与本集团一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本集团不一致 的，在编制合并财务报表时，按本集团的会计政策、会计期间进行必要 的调整。 合并财务报表以本集团及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料 由本集团编制。 合并财务报表时抵销本集团与各子公司、各子公司相互之间发生的内部 交易对合并资产负债表、
9、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益 变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整 合并资产负债表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末 的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司以及业务合并当期期初 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 港中旅华贸国际物流股份有限公司港中旅华贸国际物流股份有限公司 备考合并备考合并财务报表附注财务报表附注(续续) 2014年年12月月31日及日及2015年年6月月30日日 人民币元人民币元
10、14 五、五、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计(续续) 3. 合并财务报表合并财务报表(续续) 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不 调整合并资产负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的 收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务自购买日至报告 期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，本集团处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至 处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至 处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 本集团因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的， 在合并财务报表中，对于剩余股权，
11、按照其在丧失控制权日的公允价值 进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份 额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 4. 现金及现金等价物现金及现金等价物 在编制现金流量表时，将本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款 确认为现金。将同时具备期限短(一般从购买日起，三个月内到期)、流 动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投 资，确定为现金等价物。 5. 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 外币业
12、务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率 折合成人民币记账。 港中旅华贸国际物流股份有限公司港中旅华贸国际物流股份有限公司 备考合并备考合并财务报表附注财务报表附注(续续) 2014年年12月月31日及日及2015年年6月月30日日 人民币元人民币元 15 五五、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计(续续) 5. 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算(续续) 外币业务(续) 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产 生汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历 史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即
13、期汇率折算， 不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属 于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算； 所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇 率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境 外经营相关的外币财务报表折算差
14、额，自其他综合收益项目转入处置当 期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务 报表折算差额，转入处置当期损益。 6. 金融工具金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 港中旅华贸国际物流股份有限公司港中旅华贸国际物流股份有限公司 备考合并备考合并财务报表附注财务报表附注(续续) 2014年年12月月31日及日及2015年年6月月30日日 人民币元人民币元 16 五五、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计(续续) 6. 金融工具金融工具(续续) 金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以 法律形式，结合取得持有金融资产
15、和承担金融负债的目的，将金融资产 和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产(或金融负债)；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资 产；其他金融负债等。 金融工具的确认依据和计量方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交 易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负 债： (1) 取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或 赎回； (2) 属于进行集中管理的
16、可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证 据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理； (3) 属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属 于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外。 港中旅华贸国际物流股份有限公司港中旅华贸国际物流股份有限公司 备考合并备考合并财务报表附注财务报表附注(续续) 2014年年12月月31日及日及2015年年6月月30日日 人民币元人民币元 17 五五、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计(续续) 6. 金融工具金融工具(续续) 金融工具的确认
17、依据和计量方法(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)(续) 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为 以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债： (1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基 础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情 况； (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、 该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为 基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对 混合工具的现金流量没有重大改变，或所
18、嵌入的衍生工具明显不 应当从相关混合工具中分拆； (4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单 独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 本集团对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债，在取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息 期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期 损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允 价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差 额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 应收账款 本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他 企业的不
19、包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、 其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额； 具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价 款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 港中旅华贸国际物流股份有限公司港中旅华贸国际物流股份有限公司 备考合并备考合并财务报表附注财务报表附注(续续) 2014年年12月月31日及日及2015年年6月月30日日 人民币元人民币元 18 五五、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计(续续) 6. 金融工具金融工具(续续) 金融工具的确认依据和计量方法(续) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固
20、定、回收金额固定或可确定，且本集团有 明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。 本集团对持有至到期投资，在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未 领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照 摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取 得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时， 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本 集团全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分 类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重 分类日，该
21、投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收 益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损 益。但是，遇到下列情况可以除外： (1) 出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三 个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 (2) 根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。 (3) 出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合 理预计的独立事件所引起。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资 产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。 港中旅华贸国际物流股份有限公司港中旅华贸国际
22、物流股份有限公司 备考合并备考合并财务报表附注财务报表附注(续续) 2014年年12月月31日及日及2015年年6月月30日日 人民币元人民币元 19 五五、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计(续续) 6. 金融工具金融工具(续续) 金融工具的确认依据和计量方法(续) 可供出售金融资产(续) 本集团对可供出售金融资产，在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发 放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和 作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失 和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外
23、，直接计入其他综合收益。处 置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差 额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动 累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 本集团对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 北京北京汽车汽车股份股份有限公司有限公司 财务报表附注 2020 年 1-6 月 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一一 公司基本情况公司基本情况 北京汽车股份有限公司(以下简称“本公司”)是经北京市人民政府国有资产监督管理委员会于 2010 年 9 月 15 日以京国资2010199 号文件批准，由北京汽车集团有限公司(以下简
24、称“北 汽集团” ，原名为北京汽车工业控股有限责任公司)、北京首钢股份有限公司(以下简称“首钢股 份”)、北京市国有资产经营有限责任公司(以下简称“国资公司”)、现代创新控股有限公司(以 下简称“现代创新”)、北京国有资本经营管理中心(以下简称“国管中心”)、北京能源投资(集 团)有限公司(以下简称“京能集团”)共同发起设立的股份有限公司。本公司已经于 2014 年 12 月 19 日在香港联合交易所主板上市。 本公司总部位于北京市顺义区双河大街 99 号院 1 幢五层， 法定代表人：徐和谊。 本公司及子公司(以下合称 “本集团” )主要在中国境内从事乘用车、 发动机和汽车零部件的制造 和销售
25、。本公司的母公司和最终控股母公司为北汽集团，由北京市人民政府国有资产监督管理 委员会受益拥有。本集团的实际主营业务为在中国境内从事乘用车、发动机和汽车零部件的制 造和销售。 二二 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的企业会计准则基本准则 、 各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制。 于 2020 年 6 月 30 日，本集团流动负债超过其流动资产人民币 1,361,430.02 万元。根据负债义 务和运营资本要求，管理层充分考虑本集团现有的资金源如下： 本集团运营和融资活动不断产生的现金；和 截止 20
26、20 年 6 月 30 日未使用的短期借款和长期借款银行授信额度分别为人民币 2,343,255.20 万元和 230,000.00 万元。 基于以上考虑，本公司董事认为本集团有足够可用融资渠道以随时满足运营资本需求且再融资。 因此，本财务报表以持续经营为基础编制。 三三 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司 2020 年 1-6 月财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2020 年 6 月 30 日的合并及公司财务状况以及 2020 年 1-6 月的合并及公司经营成果和现金流量等有关 信息。 四四 合并会计报表项目附注合并会计报表项目附注 (1) 应收票据
27、 20202020 年年 6 6 月月 3030 日日 （未经审计）（未经审计） 2012019 9 年年 1212 月月 3131 日日 （经（经重述重述） 商业承兑汇票 160,700,000.00 62,281,839.02 银行承兑汇票 48,900,000.00 198,821,110.00 合计合计 209,600,000.00209,600,000.00 261,102,949.02261,102,949.02 于 2020 年 6 月 30 日和 2019 年 12 月 31 日，本集团已质押的应收票据如下： 20202020 年年 6 6 月月 3030 日日 （未经审计）（
28、未经审计） 2012019 9 年年 1212 月月 3131 日日 （经经重述重述） 银行承兑汇票 586,032,795.85 1,655,007,529.01 合计合计 586,032,795.85586,032,795.85 1,655,007,529.011,655,007,529.01 (2) 应收账款 20202020 年年 6 6 月月 3030 日日 （未经审计）（未经审计） 2012019 9 年年 1212 月月 3131 日日 （经经重述重述） 应收账款 21,485,119,269.77 19,148,048,297.86 减：坏账准备 (362,358,505.47
29、) (261,564,858.23) 合计合计 21,122,760,764.3021,122,760,764.30 18,886,483,439.6318,886,483,439.63 (a) 本年度无实际核销的应收账款金额。 (b) 本年度无作为抵押品抵押的应收账款 (3) 应付票据 20202020 年年 6 6 月月 3030 日日 （未经审计）（未经审计） 2012019 9 年年 1212 月月 3131 日日 （经经重述重述） 商业承兑汇票 3,480,659,954.58 4,479,406,812.30 银行承兑汇票 2,663,605,440.19 3,009,590,33
30、7.64 信用证 5,450,000.00 - - 合计合计 6,149,715,394.776,149,715,394.77 7,488,997,149.947,488,997,149.94 四四 合并会计报表项目附注（续）合并会计报表项目附注（续） (4) 应付账款 账龄账龄 20202020 年年 6 6 月月 3030 日日 （未经审计）（未经审计） 2012019 9 年年 1212 月月 3131 日日 （经经重述重述） 1 年以内(含 1 年) 38,585,750,890.81 37,059,485,680.56 1-2 年(含 2 年) 437,821,328.67 841,
31、131,763.80 2 年以上 483,745,329.05 54,250,931.79 合计合计 39,507,317,548.5339,507,317,548.53 37,954,868,376.1537,954,868,376.15 (5) 营业收入、营业成本 20202020 年年 1 1- -6 6 月月 （未经审计）（未经审计） 2012019 9 年年 1 1- -6 6 月月 （经重述经重述） 收入 成本 收入 成本 主营业务 80,868,343,328.85 59,742,861,413.51 91,539,363,962.46 67,263,782,711.11 其他业
32、务 295,460,062.07 45,648,390.81 281,242,700.58 26,395,048.64 合计合计 81,163,803,390.9281,163,803,390.92 59,788,509,804.3259,788,509,804.32 91,820,606,663.0491,820,606,663.04 67,290,177,759.7567,290,177,759.75 (6) 所得税费用 20202020 年年 1 1- -6 6 月月 （未经审计）（未经审计） 2012019 9 年年 1 1- -6 6 月月 （经重述经重述） 按税法及相关规定计 算的
33、当期所得税 2,499,615,890.14 3,824,575,742.56 递延所得税 776,921,278.45 (318,220,772.26) 合计 3,276,537,168.593,276,537,168.59 3,506,354,970.303,506,354,970.30 四四 合并会计报表项目附注（续）合并会计报表项目附注（续） (7) 每股收益 (a) 基本每股收益 基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股的加权平均数计 算： 20202020 年年 1 1- -6 6 月月 （未经审计）（未经审计） 2012019 9 年年 1 1-
34、-6 6 月月 （经重述经重述） 归属于母公司普通股 股东的合并净利润 934,947,845.60 2,941,555,514.32 本公司发行在外普通 股的加权平均数 8,015,338,182.00 7,730,671,515.00 基本每股收益基本每股收益 0.0.1212 0.0.3 37 7 (b) 稀释每股收益 稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的合并净利润除以调整后 的本公司发行在外普通股的加权平均数计算。于 2020 年 1-6 月，本公司不存在具有稀释性的潜在普 通股(2019 年 1-6 月：无)，因此，稀释每股收益等于基本每股收益。 费县城
35、市资产运营有限公司 2019 年 1-6 月财务报表附注 1 费县城市资产运营费县城市资产运营有限有限公司公司 财务报表附注财务报表附注 截止 2019 年 6 月 30 日 （除特别说明外，金额以人民币元表述） 一、一、公司基本情况公司基本情况 费县城市资产经营有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 2005 年 9 月在费县注册成立，现 山东省临沂市费县建设路东段商会大厦十楼。 本公司主要从事政府授权范围内国有资产投资、 经营及国有资产收益收缴； 城市基础设施投资、 建设；房地产开发经营；奇石旅游开发；农村基础设施建设、农业综合开发；产业引导基金运作； 招标代理；城市公共空间经营管理；
36、城市公用和公益资产经营管理；广告制作与发布(依法须经批准 的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。 二二、财务报表的编制基础、财务报表的编制基础 1、编制基础、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企 业会计准则基本准则 （财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订） 、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下合称“企业会计准则” ） ，以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披 露编报规则第 15 号财务报告的一般规定 （201
37、4 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本 财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营、持续经营 本公司管理层对持续经营能力评估后认为不存在可能导致持续经营能力发生重大疑惑的事项。 本公司财务报表以持续经营假设为基础。 三三、遵循企业会计准则的声明、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 6 月 30 日的财务状况及 2019 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所 有
38、重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则 第 15 号财务报告的一般规定有关财务报表及其附注的披露要求。 费县城市资产运营有限公司 2019 年 1-6 月财务报表附注 2 四四、重重要要会计政策和会计估计会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易 和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”各项描述。 1、会计期间、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司 会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 1
39、2 月 31 日止。 2、营业周期营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民 币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
40、（1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为 合并方， 参与合并的其他企业为被合并方。 合并日， 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价 值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价） ；资本 公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业
41、合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的 其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值， 为企业合并发生的审计、 法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的
42、或有对价 按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进 一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可 辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产 费县城市资产运营有限公司 2019 年 1-6 月财务报表附注 3 公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入 当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予 确认的，在购
