1、 4 购头商丨拈、接受方务艾付的现金】G8,456,887o321,37,G31 4 攴付给职以及为职艾付的现金 H.5,24743】,01,234 攴付的各项税费 40,88,23332,564.57378 攴付共他与 经苜活动有夫的现金 .551,2H8,7082,654,05, 8 Go 经营活动现金流出小计 ,7Cj 820,50.68 | j 90j C33j 426.98 经菅活动产生的现金流量净额 00G,3B4,23.78777,774,67B.04 二、投资活动产生的现金流量: 收l l l l 投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置l l i 。定资产、尢形资产和共他
2、长期资产收n l 的现金净 额 处筲子公司及共他倩业唯位收到的现金净额 收到共他 与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建l 【l 定资产、尢形资产和英他期资产艾付的现金91i 337i 50957 .204.387,1H960 投资艾付的现金 182,440,00000279i 570,5524 质押贷款诤坤加额 取得子公司及其他肯业单位艾付的现金净额 支付共他与 投资活动亻r 大的现金 投资活动现佥流出小计1,093,777,509.67 ,483,967,774.B4 投资活动产生的现佥流量净额 ,0 3,777,609.57 ,483】 67,774.B4 三、筹资活动产生的现
3、金流量: 吸收投资收到的现金 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 叹行估款收到的现金5,7,270,00000 4,50,000,00000 发行债券收到的现金40,000,000002,100,000.00000 收到共他 与筹资活动亻r 夫的现金134,000.0000046,01.24010 筹资活动现金流入小计 77,270,000.007,05】0G,240.o 偿还侦务艾付的现金530i O7.0 32,80,000.00000 分配股利、利涧或偿付利息艾付的现金 g 3G,042,47388 732.427i 0084 共巾:于公司艾付给少数股东的股利、利涧 支付共他 与 筹
4、资活动FJ大的现金 537,132,4766,270,59 筹资活动现金流出小计】,903,272,吕79.734j 20,C98,200.46 筹资活动产生的现佥流量净额4,8C7,7,420.27 2,7g j 3g =03.c 5 四、汇率变动对现金及现佥等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 3,327.836,G9253.585.6877 加| :期初现金及现金等价物佘额 1,08,20.8575 1,OC,OG7,OG550 六、匆亏现 金 及 属 珏 跆 物余额 4414,46G,554.50 2j 】42j C52j 752.27 法 定 弭 J琏 聊 主管会计作负责人:
5、会湘构负责人忄 麽 u 扌丨 所有者权益变动表 2017年度 C月 归属于母公司股东的股东杈益 午 年 末 余 额 加:会计政 策焚 更 冂 一控 制 卜企 业含 并 (-)综合收益总额 (= 股东投入和减少资本 4、股 乐投 入 的訾 通 股 2、其他杈益工具掎有者投入资本 3、股份支付计入股东杈益的金额 (=)利润分配 1、提 取 盈余 公积 2、提取股风险准备 3、对股 东的分 配 四股东杈益内部结转 i 、资本公积转增资本(或股本) 2、盈佘 公枳 转 坤 资木 (或股 本) 3、盈余 公积 弥补 亏损 ()专项 储 各 幽 法 定代 表 主管会计工作负贡人:会计机构负责人: 所有者杈
6、益变动表 2017年度 C月 全额单位: 归卩于母公司股东的股东权益 、上年年末余顸 (-)饽合收益总顶 (二)股东投入和诂少本 2、其他仅益工具持有者投入资本 3、股份文付计入股东权益的金额 1、提取盈余公积 2、提取一服风险准各 3、对股东的分昆 (四)股东杈益 内邯结转 1、资本公积转坩资本 (或股本) 2、盈余公积转珀资本 (或股本) 3、盈余公积弥补亏损 (五专项储缶 主眢会计工作负i 人:渖 扩 刂刊日 | 会计机杓负责人 冖 15 泰州鑫泰集团泰州鑫泰集团有限公司有限公司 20172017半半年度财务报表附注年度财务报表附注 一、公司一、公司基本情况基本情况 泰州鑫泰集团有限公司
7、（以下简称“公司”或“本公司”）前身为“泰州市鑫泰国有资产经营有 限责任公司” ,系经泰州市人民政府泰政复200132 号文批准、 由江苏省泰州经济开发区管理委员会独 家出资组建的国有独资有限责任公司(现股东变更为泰州市人民政府)，于 2001 年 9 月 14 日取得江苏 省泰州工商行政管理局核发的注册号为 3212001100559 的企业法人营业执照。公司住所：泰州市 青年南路经济开发区综合楼；法定代表人：周进；注册资本（实收资本）：人民币 2,050,725,604.00 元；统一社会信用代码为 913212917311765790。 本公司经营范围为：经营管理授权范围内的国有资产；国
8、有资产投资、租赁、收购；房地产投资； 境内外招商引资；投资项目招标、投标；经济信息咨询；中介代理服务；经营管理授权范围内的集体 资产；一般物品的仓储。 二、合并财务报表范围二、合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的子公司共 6 户，具体包括： 子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%） 泰州市新泰建设发展有限公司控股二级99.4199.41 泰州市第二城南污水处理有限公司控股二级95.8895.88 泰州新区新农村建设投资发展有限公司全资二级100.00100.00 泰州市嘉业房地产开发有限公司控股二级65.0065.00 泰州汽车城有限公司全资二级100.00100.00
9、泰州市嘉美物业管理有限公司控股三级65.0065.00 三三、财务报表的编制基础、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企业会计准则 基本准则、41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下 简称“企业会计准则”编制财务报表。 本公司会计核算以权责发生制为基础，除某些金融工具外，财务报表均以历史成本为计量基础。 资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 四四、遵守企业会计准则的声明、遵守企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、 经营成果
10、和现金流量等有关信息。 16 五五、主要会计政策、会计估计主要会计政策、会计估计 （一）会计年度（一）会计年度 本公司的会计年度为公历1月1日至12月31日止。 （二）记账本位币（二）记账本位币 本公司及子公司以人民币为记账本位币。 （三）记账基础和会计计量（三）记账基础和会计计量 本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法记账。 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；企业会计准则规定或允许采用重置成本、 可变现净值、现值、公允价值计量的，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下， 分别采用恰当的计量属性。 （四）企业合并（四）企业合并 1同一控制下
11、的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账 面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加 上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并
12、方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的 调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投资的账面价值加上合并 日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的， 调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同 一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分 别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发 生或承担的负债以
13、及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有 负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本 扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，经复核后计入当期损益。 17 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之 和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因釆用权益法核算而确认的其他综合 收益，应当在处置该项投资时釆用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
14、基础进行会计处理； 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应 当在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动 应当在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购 买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新 计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及 其他综合收
15、益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划 净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 3企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时 计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性 证券的初始确认金额。 （五）合并财务报表编制方法（五）合并财务报表编制方法 1合并范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的权力，通 过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资单位的权力影响其
16、回报金额。 子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化 主体等）。 2、合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交 易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控 制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流量纳 入合并利润表和合并现金流量表中。 因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及
17、业务自购买日至报告期末的收 入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益 项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数 18 股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享 有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益 性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益 的变化。少数股东权
18、益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 3、丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日 的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应 享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益， 同时冲减商誉。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制权时转入 当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 4、分步处置股权至
19、丧失控制权的特殊处理 分步处置股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本 公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 分步处置股权至丧失控制权的各项交易，在个别财务报表中，相应结转每一次处置股权相对应的 长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益。 在合并财务报表中，分步处置股权至丧失控制权时
20、，剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核 算比照上述“丧失子公司控制权的处理”在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子 公司净资产份额的差额： 属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损 益。 不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入丧失控制 权当期的损益。 (六六) 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分类及共同经营会计处理方法 1、 合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素， 将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安
21、排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为 19 合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经 营： (1)合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 (2)合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 (3)其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务， 如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 2、 共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并
22、按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： (1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； (2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； (3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； (5)确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给 第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发 生符合企业会计准则第 8 号资产减值等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
23、本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅 确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合企业会计准则 第 8 号资产减值等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关 负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 （七）现金等价物的确定标准（七）现金等价物的确定标准 1现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。 2本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）
24、、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （八）外币业务的核算和折算方法（八）外币业务的核算和折算方法 本公司对涉及外币的经济业务， 采用交易发生当日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额， 资产负债表日，区分外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理： 1外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时 或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，属于与购建固定资产有关借款产生的汇兑差 额，按照借款费用资本化的原则进行处理，其余部分计入当期损益。 2以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金
25、额计 20 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位 币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为 其他综合收益并计入资本公积。 （九）金融工具（九）金融工具 1金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他 金融负债等。 2金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计
26、量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债 和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期 获利方式对该组合进行管理； 属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保的水计处理。 3、合营企业的会计处理 合营企业参与方应当按照企业会计准则第 2 号长期股权
27、投资的规定对合营企 业的投资进行会计处理， 不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行 会计处理。 ( (七七) )现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金， 是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 ( (八八) )外币业务及外币财务报表折算外币业务及外币财务报表折算 1、外币业务折算 本公司对发生的外币交易， 采用交易发生日的即期汇率折合本位币入账。 资产负债表日 外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折
28、算， 因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资 产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额， 除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额 在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外， 均计入当期损益。 以历史成本计量的外币 非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值 计量的外币非货币性项目， 采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额 与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认 为其他综合收益。 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需 对其外币财务报表
29、折算后， 再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期 汇率折算。 折算产生的外币财务报表折算差额， 在资产负债表中所有者权益项目其他综合收 河南投资集团有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日-2017 年 6 月 30 日 18 益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率 变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外 币报表折
30、算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 ( (九九) )金融工具金融工具 1、金融工具的分类、确认 金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时， 确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具。 金融资产于初始确认时分类为： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持 有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。 金融负债于初始确认时分类为： 以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目
31、的为短期内出售的交易 性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； 应收款 项是指在活跃市场中没有报价、 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产； 可供出售金融资 产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产； 持有至到期投资是指到期日固定、 回收金额固定或可确定， 且管理层有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。 2、金融工具的计量 本公司金融工具初始确认按公允价值计量。 后续计量分类为： 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、 可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债按公允价值计量； 持有
32、到期投资、 贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量； 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债， 按照成本计量。 本公司金 融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失， 除与套期保值有关外， 按照 如下方法处理： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变 动形成的利得或损失， 计入公允价值变动损益。 可供出售金融资产的公允价值变动计入其 他综合收益。 3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法 存在活跃市场的金融工具， 以活跃市场中的报价确定其公允价值；
33、不存在活跃市场的金 融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 河南投资集团有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日-2017 年 6 月 30 日 19 4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时， 或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬， 但放弃了对该金融资产控制的， 应当终止确认该项金融资产。 金融资产满足终止确认条件的， 将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分， 计入当期损益。 部分转移满足 终止确认条件的，
34、将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。 5、金融资产（不含应收款项）减值 在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行减值检查， 当客观证据表明金融资产发生减值时， 则应当对该金融资产进行减 值测试，根据测试结果计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试； 对单项金额不重大的金融资产， 单独进 行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发 生减值的金融资产（包
35、括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中再进行减值测试。 已单项确认减值损失的金融资产， 不包括在具有类似 信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时， 按预计未来现金流量 （不包括尚未发生的未来 信用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期 损益。 当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时， 原直接计入股东权益的因公允价值下 降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具
36、投资， 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的， 原确认的减值损失予 以转回并计入当期损益。 对已确认减值损失的以公允价值计量的可供出售权益工具投资， 期 后公允价值上升直接计入股东权益。 对以成本计量的可供出售权益工具投资， 发生的减值损 失，一经确认，不再转回。 本公司对可供出售金融资产的减值标准为公允价值发生严重下跌或非暂时性下跌。 本公 司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期 末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为： 河南投资集团有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日-2017 年 6 月 30
37、日 20 公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50% 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 该金融资产的公允价值相对于成本的持续下跌时间达到 或超过 12 个月 成本的计算方法 该金融资产取得时按支付对价 （扣除已宣告但尚未发放的 现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交 易费用之和作为投资成本 期末公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具， 以资产负债表日活跃市场中的 报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采 用估值技术确定其公允价值。 持续下跌期间的确定依据 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%
38、， 反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间 ( (十十) )委托贷款委托贷款 1、委托贷款的确认和计量 贷款按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额。 贷款持有期间所确认的 利息收入，根据实际利率计算。实际利率在发放贷款时确定，在该贷款预期存续期间或适用 的更短期间内保持不变。实际利率与合同利率差别较小的，也可按合同利率计算利息收入。 2、委托贷款减值准备 本公司根据银监会 关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知 制定 了资产质量五级分类管理办法， 对委托贷款进行分类， 并以此为基础计提委托贷款减值准备。 根据中国银行业监督管理委员会金融企业准备金计提管理办法
39、（财金201220 号） ， 本公司对发放的委托贷款， 除合并范围内子公司外， 均按照正常类 1.5%、 关注类 3%、 次级类 30%、可疑类 60%、损失类 100%的比例计提减值准备。 ( (十一十一) )应收款项应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、 长期应收款和其他应收款。 在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的， 本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 值损失。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额在1,000.00万元以上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计
40、未来现金流量剩余股权 公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的 其他综合收益， 在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变 动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照企业会计准则 第 2 号长期股权投资或企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量等相 关规定进行后续计量， 详见本附注三、 14“长期股权投资”或本附注三、 10 “金融工具” 。 本公司通过多次交易
41、分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 需区分处置对 湛江经济技术开发区新域基础设施建设投资有限公司 财务报表附注 2017 上半年（除特别注明外，金额单位为人民币元） 13 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生；一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的。不属于一揽子交易的，对其
42、中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14、（2）和“因 处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则 进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务 报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安
43、排。本公司根据在合 营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营， 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本 公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）“权益法核 算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债， 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债； 确认出售本公司享有的共同 经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确 认本公司单独所发生的费用，以及按
44、本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或 者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生 的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合企业会计准则第 8 号 资产减值等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的 情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担 的份额确认该损失。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、 可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、
45、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 湛江经济技术开发区新域基础设施建设投资有限公司 财务报表附注 2017 上半年（除特别注明外，金额单位为人民币元） 14 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金 额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算 为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑
46、差 额按照借款费用资本化的原则处理； 用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑 差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及可 供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其 他综合收益之外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的， 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处 置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算
47、后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的， 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益； 处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表： 资产负债表中的资产和负 债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的 即期汇率折算。年初未分配
48、利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按 折算后的利润分配各项目计算列示； 折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项 目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失 控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折 算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。 汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相 湛江经济技术开发区新域基础设施建设投资有限公司 财务报表附注 2017 上半年（除特别注明外，金额单位为人民币元） 15 关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营 控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
