1、 景顺长城中证景顺长城中证 800800 食品饮料交易型开放式食品饮料交易型开放式 指数证券投资基金指数证券投资基金 20162016 年第年第 4 4 季度报告季度报告 20162016 年年 1212 月月 3131 日日 基金管理人：基金管理人：景顺长城基金管理有限公司景顺长城基金管理有限公司 基金托管人：基金托管人：中国银行股份有限公司中国银行股份有限公司 报告报告送出日期：送出日期：20172017 年年 1 1 月月 1919 日日 景顺长城中证 800 食品饮料 ETF2016 年第 4 季度报告 第 2 页 共 11 页 1 重要提示重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告
2、所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏， 并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 基金托管人中国银行股份有限公司根据本基金合同规定，于 2017 年 1 月 18 日复核了本报告 中的财务指标、净值表现和投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或 者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本 基金的招募说明书。 本报告中财务资料未经审计。 本报告期自 2016 年 10 月 1 日起至 2016 年 12 月 31 日止。
3、 2 基金产品概况基金产品概况 基金简称 景顺长城中证 800 食品饮料 ETF 场内简称 景顺食品 基金主代码 512210 交易代码 512210 基金运作方式 交易型开放式 基金合同生效日 2014 年 7 月 18 日 报告期末基金份额总额 51,309,435.00 份 投资目标 紧密跟踪标的指数，追求跟踪偏离度和跟踪误差最小 化。本基金力争使日均跟踪偏离度的绝对值不超过 0.2%，年化跟踪误差不超过 2%。 投资策略 本基金以中证 800 食品饮料指数为标的指数， 采用完全 复制法，即以完全按照标的指数成份股组成及其权重构 建基金股票投资组合为原则，进行被动式指数化投资。 股票在投
4、资组合中的权重原则上根据标的指数成份股 及其权重的变动而进行相应调整。在因特殊情况（包括 但不限于成份股停牌、流动性不足、法律法规限制、其 它合理原因导致本基金管理人对标的指数的跟踪构成 严重制约等）导致无法获得足够数量的股票时，本基金 可以根据市场情况，结合经验判断，综合考虑相关性、 估值、流动性等因素挑选标的指数中其他成份股或备选 成份股进行替代或者采用其他指数投资技术适当调整 基金投资组合，以期在规定的风险承受限度之内，尽量 缩小跟踪误差。本基金力争使日均跟踪偏离度的绝对值 不超过 0.2%，年化跟踪误差不超过 2%。 景顺长城中证 800 食品饮料 ETF2016 年第 4 季度报告
5、第 3 页 共 11 页 本基金可投资股指期货和其他经中国证监会允许的衍 生金融产品。 业绩比较基准 中证 800 食品饮料指数。 风险收益特征 本基金为股票型基金，其长期平均预期风险和预期收益 率高于混合型基金、债券型基金及货币市场基金。本基 金为指数型基金，被动跟踪标的指数的表现，具有与标 的指数以及标的指数所代表的股票市场相似的风险收 益特征。 基金管理人 景顺长城基金管理有限公司 基金托管人 中国银行股份有限公司 3 主要财务指标和基金净值表现主要财务指标和基金净值表现 3.1 主要财务指标主要财务指标 单位：人民币元 主要财务指标 报告期（ 2016 年 10 月 1 日 2016
6、年 12 月 31 日 ） 1.本期已实现收益 1,697,793.70 2.本期利润 2,795,829.39 3.加权平均基金份额本期利润 0.0544 4.期末基金资产净值 72,490,166.89 5.期末基金份额净值 1.4128 注：1、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣 除相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。 2、上述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益水平要低于 所列数字。 3.23.2 基金净值表现基金净值表现 3.2.1 本报告期基金份额净值增长率及其与同期业绩比较
7、基准收益率的比较本报告期基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较 阶段 净值增长率 净值增长率标 准差 业绩比较基 准收益率 业绩比较基 准收益率标 准差 过去三个月 4.00% 0.92% 4.32% 0.93% -0.32% -0.01% 景顺长城中证 800 食品饮料 ETF2016 年第 4 季度报告 第 4 页 共 11 页 3.2.2 自基金合同生效以来基金累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率自基金合同生效以来基金累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率 变动的比较变动的比较 注：本基金的投资组合比例为：本基金投资范围主要为标的指数成份股及备选成份股，投
8、资于标 的指数成份股及备选成份股的比例不低于基金资产净值的 90%， 且不低于非现金基金资产的 80。 本基金的建仓期为自 2014 年 7 月 18 日基金合同生效日起 6 个月。建仓期结束时，本基金投资组 合达到上述投资组合比例的要求。 3.33.3 其他指标其他指标 无。 4 管理人报告管理人报告 4.14.1 基金经理（或基金经理小组）简介基金经理（或基金经理小组）简介 姓名 职务 任本基金的基金经理期限 证券从业年 限 说明 任职日期 离任日期 薛显志 本基金的 基金经理 2015 年 2 月 10 日 - 5 年 经济学硕士，FRM。2011 年 7 月加入本公司，先后担任 风险管
9、理助理、 风险管理专 景顺长城中证 800 食品饮料 ETF2016 年第 4 季度报告 第 5 页 共 11 页 员、 量化及 ETF 投资部量化 及 ETF 专员职务；自 2015 年 2 月起担任基金经理。 注：1、对基金的首任基金经理，其“任职日期”按基金合同生效日填写，“离任日期”为根据公 司决定的解聘日期（公告前一日） ；对此后的非首任基金经理，“任职日期”指根据公司决定聘任 后的公告日期，“离任日期”指根据公司决定的解聘日期（公告前一日） ； 2、证券从业的含义遵从行业协会证券业从业人员资格管理办法的相关规定。 4.24.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明管理人对报
10、告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守中华人民共和国证券投资基金法、公开募集证券 投资基金运作管理办法、证券投资基金销售管理办法和证券投资基金信息披露管理办法 等有关法律法规及各项实施准则、景顺长城中证 800 食品饮料交易型开放式指数证券投资基金 基金合同和其他有关法律法规的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产， 在严格控制风险的基础上，为基金持有人谋求最大利益。本报告期内，基金运作整体合法合规， 未发现损害基金持有人利益的行为。基金的投资范围、投资比例及投资组合符合有关法律法规及 基金合同的规定。 4.34.3 公平交易专项说明公平交易专项说明
11、 4.3.1 公平交易制公平交易制度的执行情况度的执行情况 本报告期内，本基金管理人严格执行证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见（2011 年修订），完善相应制度及流程，通过系统和人工等各种方式在各业务环节严格控制交易公平 执行，公平对待旗下管理的所有基金和投资组合。 4.3.2 异常交易行为的专项说明异常交易行为的专项说明 本基金于本报告期内未发现异常交易行为。 4.44.4 报告期内基金投资策略和运作分析报告期内基金投资策略和运作分析 2016 年 4 季度国内经济继续走平，房地产销售和投资因政策调控而走弱，制造业投资趋稳， 基建投资继续托底。CPI 持续回升，PPI 同比转正，工业企
12、业亦开启企业补库存周期。货币政策调 控从数量型调控向价格型调控转变，流动性供给上以多元化货币政策工具相结合取代降准等信号 过于强烈的工具，从稳增长转向防风险和促改革。特朗普出乎市场预期当选美国总统，他奉行的 减税、加码基建和贸易保护新政将持续影响全球市场。12 月份美联储加息兑现，美元指数持续走 强。4 季度债券收益率突破今年新低后大幅回升；权益方面，沪深 300 指数上涨较多，中小板和 创业板指数则震荡盘整，进入 11 月底，监管对保险举牌持谨慎态度，加上资金面偏紧引发债市大 景顺长城中证 800 食品饮料 ETF2016 年第 4 季度报告 第 6 页 共 11 页 幅调整，A 股也出现明
13、显回调。4 季度上证综指上涨 3.29%，食品饮料指数上涨 4.32%。目前中国 消费者正在从“温饱经济”转型为更高级的消费结构，结构升级的空间较大，食品饮料行业长期 受益于消费结构升级，食品饮料行业类指数的投资价值将得以凸显。 展望 2017 年 1 季度，基本面仍可能延续企稳态势；CPI 仍将维持在 2%以上，PPI 同比仍将继 续回升；近期监管政策升级，防范地产泡沫、控制金融风险、应对人民币贬值压力仍是央行货币 政策的重点，预计货币政策仍偏中性，资金利率中枢小幅抬升，同时资金面波动仍较频繁。权益 市场方面，在基本面稳定、利率波动和风险偏好难见大幅提升的预期下，可能仍缺乏趋势性机会。 本基
14、金采用完全复制中证 800 食品饮料指数的方法进行组合管理，通过控制跟踪误差和跟踪 偏离度，力争基金收益和指数收益基本一致。 4.54.5 报告期内基金的业绩表现报告期内基金的业绩表现 2016 年 4 季度，本基金份额净值增长率为 4.00%，业绩比较基准收益率为 4.32%。报告期内， 本基金相对于业绩比较基准的日均跟踪偏离度的绝对值控制在 0.2%以内，跟踪误差（年化）控制 在 2%以内。 4.6 报告期内基金持有人数或基金资产净值预警说明报告期内基金持有人数或基金资产净值预警说明 从 2016 年 10 月 20 日至 2016 年 12 月 30 日，本基金存在连续二十个工作日基金份
15、额持有人 数量不满二百人的情形。 5 投资组合投资组合报告报告 5.15.1 报告期末基金资产组合情况报告期末基金资产组合情况 序号 项目 金额（元） 占基金总资产的比例（%） 1 权益投资 71,419,471.68 98.23 其中：股票 71,419,471.68 98.23 2 基金投资 - - 3 固定收益投资 - - 其中：债券 - - 资产支持证券 - - 4 贵金属投资 - - 5 金融衍生品投资 - - 6 买入返售金融资产 - - 其中：买断式回购的买入返售 金融资产 - - 7 银行存款和结算备付金合计 1,279,089.68 1.76 8 其他资产 10,758.59
16、 0.01 9 合计 72,709,319.95 100.00 景顺长城中证 800 食品饮料 ETF2016 年第 4 季度报告 第 7 页 共 11 页 5.25.2 报告期末按行业分类的股票投资组合报告期末按行业分类的股票投资组合 5.2.1 报告期末报告期末指数投资指数投资按行业分类的按行业分类的境内境内股票投资组合股票投资组合 代码 行业类别 公允价值（元） 占基金资产净值比例(%) A 农、林、牧、渔业 7,013,630.74 9.68 B 采矿业 - - C 制造业 63,241,820.94 87.24 D 电力、热力、燃气及水生产和 供应业 - - E 建筑业 - - F
17、批发和零售业 1,164,020.00 1.61 G 交通运输、仓储和邮政业 - - H 住宿和餐饮业 - - I 信息传输、软件和信息技术服 务业 - - J 金融业 - - K 房地产业 - - L 租赁和商务服务业 - - M 科学研究和技术服务业 - - N 水利、环境和公共设施管理业 - - O 居民服务、修理和其他服务业 - - P 教育 - - Q 卫生和社会工作 - - R 文化、体育和娱乐业 - - S 综合 - - 合计 71,419,471.68 98.52 5.2.2 报告期末积极报告期末积极投资投资按行业分类的按行业分类的境内境内股票投资组合股票投资组合 本基金本报告
18、期末未持有积极投资的股票。 5.2.3 报告期末按行业分类的沪港通投资股票投资组合报告期末按行业分类的沪港通投资股票投资组合 无。 5.35.3 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前十名股票投资明细报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前十名股票投资明细 5.3.1 报告期末指数投资按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前十名股票投资报告期末指数投资按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前十名股票投资 明细明细 序号 股票代码 股票名称 数量（股） 公允价值（元） 占基金资产净值 比例（） 景顺长城中证 800 食品饮料 ETF2016 年第 4 季度报告 第 8 页 共
19、11 页 1 600519 贵州茅台 34,600 11,561,590.00 15.95 2 600887 伊利股份 605,600 10,658,560.00 14.70 3 000858 五 粮 液 221,300 7,630,424.00 10.53 4 002304 洋河股份 70,200 4,956,120.00 6.84 5 000568 泸州老窖 81,200 2,679,600.00 3.70 6 000895 双汇发展 114,400 2,394,392.00 3.30 7 000876 新 希 望 240,100 1,932,805.00 2.67 8 002385 大北
20、农 235,700 1,673,470.00 2.31 9 000998 隆平高科 72,100 1,545,103.00 2.13 10 000930 中粮生化 110,800 1,489,152.00 2.05 5.3.2 报告期末积极投资按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名股票投资报告期末积极投资按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名股票投资 明细明细 本基金本报告期末未持有积极投资股票。 5.45.4 报告期末按债券品种分类的债券投资组合报告期末按债券品种分类的债券投资组合 本基金本报告期末未持有债券。 5.55.5 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小报告期末按公允
21、价值占基金资产净值比例大小排序排序的前五名债券投资明细的前五名债券投资明细 本基金本报告期末未持有债券。 5.65.6 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序排序的前十名资产支持证券投资的前十名资产支持证券投资 明细明细 本基金本报告期末未持有资产支持证券。 5.7 报报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 本基金本报告期末未持有贵金属。 5.85.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序排序的前五名权证投资明
22、细的前五名权证投资明细 本基金本报告期末未持有权证。 5.95.9 报告期末本基金投资的股指期货交易情况说明报告期末本基金投资的股指期货交易情况说明 5.9.1 报告期末本基金投资的股指期货持仓和损益明细报告期末本基金投资的股指期货持仓和损益明细 本基金本报告期末未持有股指期货。 5.9.2 本基金投资股指期货的投资政策本基金投资股指期货的投资政策 本基金投资股指期货将根据风险管理的原则，以套期保值为目的，主要选择流动性好、交易 活跃的股指期货合约。本基金力争利用股指期货的杠杆作用，降低股票仓位频繁调整的交易成本 景顺长城中证 800 食品饮料 ETF2016 年第 4 季度报告 第 9 页
23、共 11 页 和跟踪误差，达到有效跟踪标的指数的目的。 5.10 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 5.10.1 本期国债期货投资政策本期国债期货投资政策 根据本基金基金合同约定，本基金投资范围不包括国债期货。 5.10.2 报告期末本基金投资的国债期货持仓和损益明细报告期末本基金投资的国债期货持仓和损益明细 本基金本报告期末未持有国债期货。 5.10.3 本期国债期货投资评价本期国债期货投资评价 本基金本报告期末未持有国债期货。 5.115.11 投资组合报告附注投资组合报告附注 5.11.1 本报告期内未出现基金投资的前十名证券的发行主体被监
24、管部门立案调查或者在报告编制日 前一年内受到公开谴责、处罚的情况。 5.11.2 本基金投资的前十名股票未超出基金合同规定的备选股票库。 5.11.3 其他资产构成其他资产构成 序号 名称 金额（元） 1 存出保证金 10,498.09 2 应收证券清算款 - 3 应收股利 - 4 应收利息 260.50 5 应收申购款 - 6 其他应收款 - 7 待摊费用 - 8 其他 - 9 合计 10,758.59 5.11.4 报告期末持有的处于转股期的可转换债券明细报告期末持有的处于转股期的可转换债券明细 本基金本报告期末未持有处于转股期的可转换债券。 景顺长城中证 800 食品饮料 ETF2016
25、 年第 4 季度报告 第 10 页 共 11 页 5.11.5 报告期末前十名股票中存在流通受限情况的说明报告期末前十名股票中存在流通受限情况的说明 5.11.5.1 报告期末报告期末指数投资指数投资前十名股票中存在流通受限情况的说明前十名股票中存在流通受限情况的说明 本基金本报告期末指数投资前十名股票中不存在流通受限的情况。 5.11.5.2 报告期末积极报告期末积极投资投资前五名股票中存在流通受限情况的说明前五名股票中存在流通受限情况的说明 本基金本报告期末未持有积极投资的股票。 5.11.6 投资组合报告附注的其他文字描述部分投资组合报告附注的其他文字描述部分 无。 6 开放式基金份额变
26、动开放式基金份额变动 单位：份 报告期期初基金份额总额 51,809,435.00 报告期期间基金总申购份额 - 减:报告期期间基金总赎回份额 500,000.00 报告期期间基金拆分变动份额（份额减少以- 填列） - 报告期期末基金份额总额 51,309,435.00 7 基金管理人运用固有资金投资本基金情况基金管理人运用固有资金投资本基金情况 7.1 基金管理人持有本基金份额变动情况基金管 宁波海运股份有限公司宁波海运股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2016 年度年度 宁波海运股份有限公司宁波海运股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2016 年 1 月
27、 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-71 宁波海运股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 财务报表附注第 1 页 宁波海运股份有限公司宁波海运股份有限公司 二一六二一六年度年度财务报表附注财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位（除特殊注明外，金额单位均均为人民币元）为人民币元） 一、一、 公司基本情况公司基本情况 (一一) 公司概况公司概况 宁
28、波海运股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司” ）系于 1996 年 12 月 31 日 经宁波市人民政府以甬政发（1996）289 号文批准设立。1997 年 3 月 6 日，经中国 证券监督管理委员会以“证监发字199751 号、52 号”文批准，向社会公众公开发 行境内上市内资（A 股）股票并上市交易。 1999 年 5 月 18 日经本公司 1998 年度股东大会决议通过， 公司以总股本 24,600 万股 为基础，向全体股东每 10 股送 2 股，同时以公积金每 10 股转增 8 股，分别增加股 本 4,920 万股和 19,680 万股，公司总股本增至 49,200 万股。 19
29、99 年 11 月 1 日，经股东大会决议并报经中国证券监督管理委员会以证监公司字 （1999）120 号文批准，向全体股东配售股份。公司以总股本 49,200 万股为基础， 向全体股东配售 1,987.50 万股，公司的总股本达 51,187.50 万股。 2006 年 4 月 17 日公司股权分置改革经相关股东大会决议通过：公司非流通股股东 为使其持有的本公司非流通股获得流通权而向本公司流通股股东支付的对价为：流 通股股东每持有 10 股将获得 2.8 股的股份对价。实施上述送股对价后，公司股份总 数 511,875,000 股保持不变，股份结构发生相应变化。 根据 2007 年 6 月
30、15 日公司第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会 发行审核委员会以证监发行字2007373 号文批准。截至 2007 年 12 月 28 日止， 公司非公开发行普通股 68,888,800 股，发行价格为人民币 9.00 元/股。此次募集资金 后，公司注册资本增至人民币 580,763,800.00 元。 根据 2009 年 4 月 28 日公司 2008 年度股东大会决议，本公司总股本 580,763,800 股 为基数，按每 10 股由资本公积金转增 5 股，共转增 290,381,900 股。公司注册资本 增至人民币 871,145,700.00 元，业经立信会计师事务所有限
31、公司验证，并出具信会 师报字（2009）第 11587 号验资报告。 根据 2010 年 4 月 20 日公司 2009 年度股东大会决议，并经宁波市国资委甬国资改 【2010】12 号文批复，及中国证监会以证监许可20101818 号文核准，公司于 2011 年 1 月 7 日公开发行 72,000.00 万元可转换公司债券“海运转债” ，扣除各项发行费 用后实际募集资金净额为 70,094.50 万元。 资金到位情况业经立信会计师事务所有限 公司验证，并出具信会师报字（2011）第 10107 号验资报告。 宁波海运股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 财务报表附注第 2 页 公司公
32、开发行的可转换公司债券“海运转债”于 2015 年 5 月 11 日提前赎回，截至 赎回日，公司公开发行的可转换公司债券“海运转债”累计已有 7,186,780 张债券转 为公司股票，累计转增实收资本（股本）159,705,248.00 元，累计计入资本公积（股 本溢价）678,130,774.87 元。公司注册资本增至人民币 1,030,850,948.00 元，业经立 信会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具信会师报字2015第 114748 号验资 报告。 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 103,085.09 万股，注册资本为 103,085.09 万
33、元。 2016 年 12 月 7 日由宁波市工商行政管理局换发企业法人营业执照，统一社会信用 代码为 91330200254106251R，法定代表人为胡敏。公司所属行业为：交通运输业。 本公司经营范围为：国内沿海及长江中下游普通货船、成品油船运输；国际船舶普 通货物运输；沿海液化气体船、普通货船海务、机务管理和安全与防污染管理；货 物中转、联运、仓储，揽货、订舱、租船；国内水路货物运输代理；交通基础设施、 交通附设服务设施的投资；自营和代理货物和技术的进出口，但国家限定经营或禁 止进出口的货物和技术除外；代理海船船员办理申请培训、考试、申领证书（海员 证和外国船员证书除外）等有关手续，代理船
34、员用人单位管理海船船员事务，为国 内航行海船提供配员等相关活动。 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开 展经营活动） 公司注册地址：宁波市江北区北岸财富中心 1 幢。 本公司的母公司为宁波海运集团有限公司，本公司的实际控制人为浙江省能源集团 有限公司。 本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 3 月 28 日批准报出。 (二二) 合并财务报表范围合并财务报表范围 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 宁波海运明州高速公路有限公司 宁波海运（新加坡）有限公司 宁波先锋船务有限公司 宁波创新船务有限公司 本期合并财务报表范围及其变化
35、情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、 在其他主体中的权益” 。 宁波海运股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 财务报表附注第 3 页 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 (一一) 编制基础编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会 计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则” ） ，以及中国证券监督管理委员 会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定的 披露规定编制财务报表。 (二二) 持续经营持续经营 公司自本报告期末起 12 个月具备
36、持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、三、 重重要会计政策要会计政策及及会计估计会计估计 (一一) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二二) 会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三三) 营业周期营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四四) 记账本位币记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 宁波海运（新加坡）有限公司、宁波先锋船务有限公司、宁波创新船务有限公司采 用美元为记账本位币。 合并报表范围
37、内其他公司均采用人民币为记账本位币。 (五五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的 股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 宁波海运股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 财务报表附注第 4 页 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并
38、对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六六) 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 1、 合并范围合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定， 所有子公司 （包括本公司 所控制的被投资方可分割的
39、部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础， 根据其他有关资料， 编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、 会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行
40、调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉） 在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、 合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内， 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收
41、入、费用、利 润纳入合并利润表； 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表， 同时对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 宁波海运股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 财务报表附注第 5 页 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的， 视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资， 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初
42、留存收益或当期损益。 在报告期内， 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表； 该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的， 对于购买日之 前持有的被购买方的股权， 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。 购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、 其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的， 与其相关的其他综合收
43、益、 其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 一般处理方法 在报告期内， 本公司处置子公司或业务， 则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时， 对于处置后的剩 余股权投资， 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份
44、额与商誉之和的差额， 计入 丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、 其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权 时转为当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的， 按 照上述原则进行会计处理。 宁波海运股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 财务报表附注第 6 页 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情
45、况， 通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理； 但是， 在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧
46、失控制权的各项交易不属于一揽子交易的， 在丧 失控制权之前， 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理； 在丧失控制权时， 按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相
47、对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七七) 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时， 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 宁波海运股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 财务报表附注第 7 页 (八八) 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 1、 外币业务外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算， 由此产生的 汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、 外币财务外币财务报表的折算报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算； 所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利 润表中的收入和费用项目，采用报告期平均汇率折算。 处置境外经营时， 将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额， 自所有者权
