1、现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认的投资收益，仅限 于被投资单位接受投资后产生的累计净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部 分作为初始投资成本的收回。 本公司对被投资单位具有重大影响的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法时，取得长期 股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股 权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期 股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务
2、的除外。 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并记入所有者 权益，待处置该项投资时按相应比例转入当期损益。 （十一）固定资产和折旧及固定资产减值准备的核算方法 （十一）固定资产和折旧及固定资产减值准备的核算方法 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产： 1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； 2.使用年限超过一年； 3.单位价值较高。 固定资产在同时满足以下两个条件时，才加以确认： 1.该固定资产包含的经济利益很可能流入企业； 2.该固定资产的成本能够可靠的计量。 本公司根据生产经营的实际情况，将固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子
3、设 备和其他设备等五类。 本公司对固定资产采用实际成本法计价。 陕西东岭工贸集团股份有限公司 2013 年财务报表附注 - 5 - 与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固 定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则计入固定资产账 面价值，但其增计金额不超过该固定资产的可回收金额。 本公司固定资产采用直线法计提折旧，下属孙、子公司宝鸡八方山铅锌矿业有限责任公司及陕 西永陇能源开发建设有限责任公司的采矿相关资产采用工作量法计提折旧。各类固定资产预计使用 年限、预计净残值率及折旧率如下： 固定资产类别 估计使用年限 年折旧率（
4、） 残值率（） 房屋及建筑物 20-40年 2.375-4.85 3或5 机器设备 5-20年 4.75-19.4 3或5 运输工具 5-8年 11.875-19.4 3或5 电子设备 5年 19-19.4 3或5 其他设备 5-10年 9.5-19.4 3或5 本公司固定资产按月提取折旧，当月增加的固定资产，从下月起计提折旧；当月减少的固定资 产，从下月起停止计提折旧。已计提减值准备的固定资产，按照该固定资产的账面价值以及尚可使 用寿命重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，按恢复后 的账面价值，以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。因固定资产减值准备而
5、调整固定资 产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整。 本公司的可收回金额，是指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处 置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。其中，销售净价是指资产的销售价格减去处置资产 所发生的相关税费后的余额。 本公司在会计期末对固定资产逐项进行检查，如果存在下列情况，则计算固定资产的可回收金 额，以确定资产是否已经发生减值： 1.固定资产市价大幅度下跌，其幅度大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预计 在近期内不可能恢复； 2.企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在近 期发生重大变化，并对企业产生负
6、面影响； 3.同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可回收金额的折现率，并导 致固定资产可回收金额大幅度降低； 4.固定资产陈旧过时或发生实体损坏等； 5.固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、 提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响； 6.其他有可能表明资产已发生减值的情况。 如果固定资产的可回收金额低于其账面价值，按可回收金额低于账面价值的差额计提固定资产 减值准备，并计入当期损益。 陕西东岭工贸集团股份有限公司 2013 年财务报表附注 - 6 - 如果有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使得固定资产的
7、可回收 金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值损失转回，但转回的金额不超过原已计提的固定资 产减值准备。 （十二）在建工程 （十二）在建工程 在建工程是指兴建中的房屋、建筑物、待安装或正在安装机器设备及其他固定资产，按实际成 本入账。成本的计价包括直接建造成本以及用于新建、安装及试生产期间所发生实际成本和财务费 用。在建工程在实质上已经完成，并实际投入使用时转入固定资产。 （十三）借款费用 （十三）借款费用 借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊 销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 本公司对于可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者
8、生产的，予以资本化，计入相关资 产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： 1.资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转 移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 2.借款费用已经发生； 3.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止
9、资 本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在发 生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定： 1.专门借款以当期实际发生的利息费用， 减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定； 2.占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一 般借款的资本化率计算确定。 （十四）无形资产计价和摊销方法及无形资产减值准备的核算方法 （十四）无形资产计价和摊销方法及无形资产减值准备的核算方法 本公司对使用寿命有限的无形资产按形成或取得时发生的实际成本计价，并在受益期
10、内或法律 规定的有效年限内采用直线法平均摊销，摊销年限按如下原则确定： 1.合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的,摊销年限不超过合同规定的受益年限； 2.合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的,摊销年限不超过法律规定的有效年限； 3.合同规定了受益年限， 法律也规定了有效年限的,摊销年限不超过受益年限和有效年限二者之 中较短者。 本公司在会计期末，检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，如果由于无形 陕西东岭工贸集团股份有限公司 2013 年财务报表附注 - 7 - 资产已被其他新技术所替代，使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影响，或由于市价大 幅下跌，在剩余摊销年限
11、内预期不会恢复，或存在其他足以证明无形资产实质上已经发生了减值的 情形而导致其预计可收回金额低于账面价值的，将可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减 值准备。 （十五）收入确认的方法 （十五）收入确认的方法 商品收入的确认方法：本公司以将产品、商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不再对 该产品、商品实施继续与所有权有关的管理权和实际控制权，相关的经济利益能够流入本公司，并 且与销售该产品、商品有关的收入、成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 劳务收入的确认方法：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入。如劳务 的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够
12、可靠估计的情况下，在资产负债表 日按完工百分比法确认相关的劳务收入。当劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与交易相关的经 济利益能够流入企业、劳务的完成程度能够可靠地确定时，则交易的结果能够可靠地估计。在提供 劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日对收入分别以下三种情况确认和计量：如 果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结 转成本；如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收 入，并按已经发生的劳务成本作为当期费用。确认的收入金额小于已经发生的劳务成本的差额，作 为损失；如果已经发生的劳务成本预计全部不
13、能得到补偿，按已经发生的劳务成本作为当期费用， 不确认收入。 让渡资产使用权收入的确认方法：当相关的经济利益能够流入企业，并且收入的金额能够可靠 地计量时确认收入。 （十六）所得税的会计处理方法 （十六）所得税的会计处理方法 本公司对于所得税采用基于资产负债表的债务法进行会计处理。 （十七）合并会计报表的编制方法 （十七）合并会计报表的编制方法 合并会计报表包括本公司及全部子公司截至资产负债表日止的会计报表。 子公司指本公司直接或间接拥有其50以上的表决权资本，或在50%以下，但具有决定其财务和 经营政策权力，并能据此从其经营活动中获取利益的企业。 编制合并会计报表时，子公司采用与本公司一致的
14、会计年度和会计政策。纳入合并范围内的各 公司之间所有重大交易及往来于合并时抵消。 纳入合并范围的子公司的所有者权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并会 计报表中单独列示。 对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购买日 未取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。对购买方合并成本大 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准 陕西东岭工贸集团股份有限公司 2013 年财务报表附注 - 8 -
15、 备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复 核后计入当期损益。被购买方的经营成果自本公司取得控制权之日起合并，直至其控制权从本公司 内转出。 对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并方的资 产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按原账面价值计量，不形成商誉。合并对价的账 面价值，与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整股东权益。被合并方在合并前的净利润， 纳入合并利润表。 1.本年纳入合并报表范围的子公司基本情况 序号 企业名称 总持股 比例 注册资本 (万元) 级 次 审计事务所 审计意见 类型 1 陕
16、西略阳钢铁有限责任公司 51%13396.232 汉中恒信 无保留 2 陕西东岭冶炼有限公司 81.43%1400002 希格玛 无保留 3 东岭锌业股份有限公司 100%257002 希格玛 无保留 3-1 宝鸡八方山铅锌矿业有限责任公司 100%4269.503 希格玛 无保留 3-2 上海秦岭金属材料有限公司 100%50003 希格玛 无保留 4 陕西东岭物资有限责任公司 100%2000002 希格玛 无保留 4-1 上海英亦达物资有限公司 100%50003 希格玛 未单独出具审计报告 4-2 陕西现代物流有限公司 69.77%30003 希格玛 无保留 4-3 兰州东岭物资有限责
17、任公司 100%110003 希格玛 无保留 4-3-1 宁夏东钢物资有限责任公司 100%10004 希格玛 无保留 4-3-2 宁夏金色能源有限公司 98.33%30004 希格玛 无保留 4-4 新疆东岭物资有限责任公司 100%10003 希格玛 未单独出具审计报告 4-5 重庆东岭高新物资有限公司 100%25003 希格玛 无保留 4-6 成都东岭高新商贸有限公司 100%50003 希格玛 无保留 4-6-1 成都金台钢铁物资有限责任公司 100%20004 希格玛 无保留 4-7 宝鸡兴胜达工程建设有限责任公司 100%20003 希格玛 无保留 4-7-1 宝鸡达鑫远运输有限
18、公司 100%1004 希格玛 无保留 4-8 西安东钢物资有限公司 100%20003 希格玛 无保留 4-9 兰州东钢物资有限责任公司 100%8003 希格玛 无保留 4-10 西安金台物资有限公司 100%20003 希格玛 无保留 4-11 包头东岭物资有限公司 100%10003 希格玛 无保留 4-12 云南东岭商贸有限公司 100%10003 希格玛 无保留 4-12-1 云南汇海钢铁物资有限公司 100%10004 希格玛 无保留 4-13 上海金克金属贸易有限公司 80%250003 希格玛 未单独出具审计报告 4-14 贵州东岭物资有限公司 100%20003 希格玛 无
19、保留 4-14-1 贵州华之杰物资有限公司 100%20004 希格玛 未单独出具审计报告 4-15 包头市华迪钢铁物资有限公司 100%30003 希格玛 无保留 4-16 西安德邦钢铁物资有限责任公司 100%20003 希格玛 无保留 4-17 西安高盛钢铁物资有限责任公司 100%20003 希格玛 无保留 4-18 西安盛佳钢铁物资有限责任公司 100%20003 希格玛 无保留 4-19 宝鸡东岭物资有限责任公司 100%40003 希格玛 无保留 陕西东岭工贸集团股份有限公司 2013 年财务报表附注 - 9 - 4-20 成都华之杰物资有限公司 100%20003 希格玛 无保
20、留 4-21 陕西盛嘉物流有限公司 80%50003 希格玛 未单独出具审计报告 4-22 秦皇岛东岭能源有限责任公司 100%50003 希格玛 未单独出具审计报告 4-23 重庆德立信贸易有限公司 100%20003 希格玛 无保留 4-24 西安东岭钢铁物资有限责任公司 100%200003 希格玛 无保留 4-25 宝鸡东隆置业有限公司 100%5003 希格玛 未单独出具审计报告 4-26 宝鸡东达置业有限公司 100%5003 希格玛 未单独出具审计报告 4-27 宝鸡东鑫城建开发有限公司 100%5003 希格玛 未单独出具审计报告 4-28 拉萨金恒实业有限公司 100%100
21、003 希格玛 未单独出具审计报告 5 兰州胜利铅丝有限责任公司 100%502 希格玛 未单独出具审计报告 6 陕西东岭房地产开发有限公司 100%300002 希格玛 无保留 6-1 宝鸡东岭物业管理有限公司 100%5003 希格玛 无保留 7 陕西永陇能源开发建设有限责任公司55%2210002 希格玛 无保留 8 上海东岭股权投资有限公司 100%150002 希格玛 未出报告 2.本年合并范围的变更情况。 序号 企业名称 变更情况 变更原因 1 云南汇海钢铁物资有限公司 增加 出资设立 2 贵州华之杰物资有限公司 增加 出资设立 3 包头市华迪钢铁物资有限公司 增加 出资设立 4
22、西安德邦钢铁物资有限责任公司 增加 出资设立 5 西安高盛钢铁物资有限责任公司 增加 出资设立 6 西安盛佳钢铁物资有限责任公司 增加 出资设立 7 宝鸡东岭物资有限责任公司 增加 出资设立 8 成都华之杰物资有限公司 增加 出资设立 9 陕西盛嘉物流有限公司 增加 出资设立 10 秦皇岛东岭能源有限责任公司 增加 出资设立 11 重庆德立信贸易有限公司 增加 出资设立 12 西安东岭钢铁物资有限责任公司 增加 出资设立 13 拉萨金恒实业有限公司 增加 出资设立 14 宝鸡东隆置业有限公司 增加 出资设立 15 宝鸡东达置业有限公司 增加 出资设立 16 宝鸡东鑫城建开发有限公司 增加 出资
23、设立 17 上海东岭股权投资有限公司 增加 出资设立 18 陕西东岭锌工艺有限公司 减少 注销 19 陕西秦岭金属材料有限责任公司 减少 注销 20 陕西东岭有色贸易有限公司 减少 出让股权 五、税项 五、税项 增值税：本公司是增值税一般纳税人，以销项税额扣减进项税额后的余额作为应交增值税，增 值税税率为17%； 营业税：按3%或5%的税率征收； 城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加：分别按7%或5%、3%及2%的税率征收； 陕西东岭工贸集团股份有限公司 2013 年财务报表附注 - 10 - 企业所得税：按25%的税率征收；子公司东岭锌业股份有限公司、陕西永陇能源开发建设有限责 任公司
24、及东岭锌业之子公司宝鸡八方山铅锌矿业有限责任公司、东岭物资之子公司拉萨金恒实业有 限公司享受15% 的优惠税率； 其他税项按国家有关规定计缴。 六、合并会计报表主要项目注释 （一）货币资金 六、合并会计报表主要项目注释 （一）货币资金 项目 2013年12月31日余额 2012年12月31日余额 现金 5,044,489.347,329,204.53 银行存款 985,166,162.22492,154,043.40 其他货币资金 4,758,892,406.704,171,305,816.33 合计 5,749,103,058.264,670,789,064.26 注：其他货币资金中3,52
25、7,040,160.74元为银行承兑汇票保证金存款，1,231,852,245.96元为 信用证及其他保证金存款。 （二）交易性金融资产 （二）交易性金融资产 类型 项目 2013年12月31日余额 2012年12月31日余额 衍生金融资产 天鸿期货 119,660,457.61 61,526,129.65 衍生金融资产 西部期货 43,856,304.83 56,718,595.30 衍生金融资产 万达期货 19,002,926.17 11,605,574.33 衍生金融资产 经易期货 11,532,667.81 3,321,402.96 衍生金融资产 新湖期货（资产管理） 10,501,8
26、41.52 衍生金融资产 新湖期货（一般结算） 19,085,742.86 衍生金融资产 申银万国 51,524,707.32 衍生金融资产 上海东亚期货有限公司 9,798,387.02 衍生金融资产 经易金业 9,668,431.60 衍生金融资产 财通基金 5,015,630.98 衍生金融资产 天津渤海商品交易所 1,313,084.60 合计 284,963,035.14 149,168,849.42 （三）应收票据 （三）应收票据 项目 2013年12月31日余额 2012年12月31日余额 银行承兑汇票 186,046,835.5242,415,843.27 商业承兑汇票 10,
27、000,000.00 合计 186,046,835.5252,415,843.27 注：期末应收票据余额中无抵押情况。 （四）应收账款 （四）应收账款 1.账龄分析 账龄 2013年12月31日余额 2012年12月31日余额 金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备 陕西东岭工贸集团股份有限公司 2013 年财务报表附注 - 11 - 1年以内 446,261,676.51 96.744,512,269.34275,869,901.65 92.04 2,922,386.93 12年 9,656,810.48 2.09482,840.5219,535,066.22 6.55 975,50
28、6.08 23年 2,064,147.60 0.45204,989.551,744,600.17 0.59 174,460.02 34年 1,068,762.24 0.23320,628.671,441,081.84 0.48 432,324.55 45年 1,241,081.84 0.27620,540.921,025,048.20 0.34 5,125.24 5年以上 1,025,048.20 0.225,125.24 合计 461,317,526.87 100.006,146,394.24299,615,698.08 100.00 4,509,802.82 净值 455,171,132.
29、63295,105,895.26 2.期末应收账款计提坏账准备情况 账龄结构 2012年12月31日余额 本期计提金额 本期减少金额 2013年12月31日余额 本期核销金额本期转回金额 账龄组合 4,509,802.82 3,110,568.841,473,977.40 6,146,394.24 个别计提 合计 4,509,802.82 3,110,568.841,473,977.40 6,146,394.24 3.欠款金额前十名的单位为： 户名 账龄 期末余额 占总余额比 例% 安阳市岷山有色金属有限责任公司 1 年以内 42,054,487.51 9.12 内江市博威新宇化工有限公司 1
30、 年以内 37,460,259.21 8.12 藤航发展有限公司 1 年以内 31,810,484.17 6.90 星耀投资有限公司 1 年以内 21,122,648.60 4.58 陕西华晔工贸有限公司 1 年以内 13,769,313.91 2.98 宁夏雪利科贸有限公司 1 年以内 13,534,854.65 2.93 宁夏银色能源有限公司 1 年以内 11,214,500.00 2.43 西北有色地质二里河铅锌矿 1 年以内 10,188,266.11 2.21 新疆新兴铸管金特国际贸易有限公司 1 年以内 9,382,660.60 2.03 陕西渭南韦罗高速公路有限公司 1 年以内
31、9,364,948.11 2.03 合计 199,902,422.87 43.33 注：应收帐款中无应收持有本公司5%（含5%）以上股份股东欠款。 （五）预付账款 （五）预付账款 1.账龄分析 账龄 2013年12月31日余额 2012年12月31日余额 金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 1年以内 3,263,060,902.38 82.941,470,000.003,098,264,656.00 87.13 12年 499,318,412.39 12.69293,468,674.92 8.25 23年 142,289,532.67 3.62141,532,918.41 3.98 3年以上
32、 29,348,582.56 0.7522,648,639.84 0.64 合计 3,934,017,430.00 100.001,470,000.003,555,914,889.17 100.00 净值 3,932,547,430.003,555,914,889.17 陕西东岭工贸集团股份有限公司 2013 年财务报表附注 - 12 - 2.期末预付账款计提坏账准备情况 账龄结构 年初金额 本期计提金额 本期减少金额 期末金额 本期核销金额 本期转回金 额 账龄组合 个别认定 1,470,000.00 1,470,000.00 合计 1,470,000.00 1,470,000.00 3.欠款金额前十名的单位为： 户名 账龄 期末余额 占总余 额比例% 内蒙古包钢钢联股份有限公司 1 年以内 163,279,535.884.15 宝鸡市投资（集团）有限公司 1 年以内 145,666,000
