1、北京九略管理顾问有限公司 2议 题一 部控制 述内 综二 部控制系 的建立内 统三 部控制系 的 估内 统 评北京九略管理顾问有限公司 31.1 什 要控制？为 么 管理的核心 降低风险 迅速发现问题 保 目证 标实现 加强法人治理 避免管理 及雇层 员欺诈北京九略管理顾问有限公司 4有 控系 的企 ，没 内 统 业就象坐在 的 上却 有手握飞驰 马车 没 缰绳!北京九略管理顾问有限公司 5企 控系 就象 引 的 ， 有 的业内 统 牵 风筝 线 没 线 风筝是 不起 的飞 来北京九略管理顾问有限公司 6 巴菱 行的倒银 闭 三株的沉没 州 的 台郑 亚细亚 垮案例：北京九略管理顾问有限公司
2、7控系内 统不健全的一般表现 的错误 记录 假的 告虚 财务报 中业务 断 的 策错误 经营决 欺 和挪用诈 法律制裁 高的成本过 源浪资 费 劣竞争 势北京九略管理顾问有限公司 8工员 汇报部控制内部内 审计客 反户 馈偶然发现管理层调查58%51%43%41%37%35%是如何被 的？问题 发现2003 Prentice Hall Business Publishing, Auditing and Assurance Services 9/e, Arens/Elder/Beasley 匿名汇报电话通知员工调查政府公告外部审计其它原因35%25%21%16%4%20%北京九略管理顾问有限公司 9什 企 部控制么 业内部控制是 了合理内 为保 企 活 的效益性、证 业经营 动 财告的可靠性和法律法 的务报 规遵循性。而自行 、制 和检查 约整 部 活 的自律系调 内 业务 动 统， 部控制 穿于 活 的内 贯 经营 动全部 程过北京九略管理顾问有限公司 10建立 控制度目的内企 目实现 业 标确保守法经营提供正确信息安全维护资产
