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小规模纳税人月度实操 会计分录.doc

1、.小规模纳税企业月度实操会计分录1、从银行提现一笔钱 借:库存现金 贷:银行存款2、将现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金3、从供应商处购买一批产品a,且包装另外收费 借:库存商品 周转材料-包装 贷:银行存款4、次日销售该批商品a,钱未收回 借:主营业务成本 贷:库存商品 借:销售费用-包装材料 贷:周转材料-包装 借:应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费-应缴增值税-销项税额5、收回商品a的款 借:银行存款 贷:应收账款6、赠送一款产品给客户体验 借:销售费用-业务宣传费 贷:库存商品7、客户退回一批商品,需要退款 借:主营业务收入 应缴税费-应缴增值税-销项税额 贷:银行存款 借:库

2、存商品 贷:主营业务成本8、政府税务优惠,免部分增值税 借:应缴税费-应缴增值税 贷:营业外收入-补贴收入9、发放工资 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款10、分配工资到销售部门,管理部门 借:销售费用 管理费用 贷:应付职工薪酬-工资11、向银行新借一笔短期借款 借:银行存款 贷:短期借款12、计提原来的短期借款产生的利息 借:财务费用 贷:应付利息13、季度支付短期借款产生的利息 借:应付利息(前两个月计提的利息) 财务费用(这个月产生的利息) 贷:银行存款14、归还短期借款 借:短期借款 贷:银行存款15、购买固定资产 借:固定资产 贷:银行存款16、计提固定资产折旧 借:管理费用(管

3、理部门使用的固定资产) 贷:累计折旧17、清理固定资产时 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产18、发生清理费用时 借:固定资产清理 贷:银行存款19、变卖固定资产取得的收入 借:银行存款 贷:固定资产清理20、清理固定资产取得了收益 借:固定资产清理 贷:营业外收入21、结转损益 借:主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润22、所有者权益,提取公积,分配利润给股东 借:利润分配-提取法定盈余公积 贷:盈余公积 借:利润分配-应付现金股利 贷:应付股利 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-应付现金股利 利润分配-提取法定盈余公积;.

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