1、 成本费用报销管理流程 11.4.2 成本费用执行控制制度 11.5 成本费用核算 11.5.1 成本费用核算流程 11.5.2 成本费用核算制度 11.6 成本费用分析与考核 11.6.1 成本费用考核流程 11.6.2 成本费用分析制度 11.6.3 成本费用考核制度 第第 1212 章章企业内部控制企业内部控制担保担保 12.1担保管理风险与关键环节控制 12.1.1 担保管理风险 12.1.2 担保管理关键环节控制 12.2 职责分工与授权批准 12.2.1 担保业务控制岗位设置 12.2.2 担保授权审批制度 12.3 担保评估与审批控制 更多干货，关注“CFO 职场”微信公众号 1
2、2.3.1 担保评估控制流程 12.3.2 委托评估控制流程 12.3.3 担保审批控制流程 12.3.4 担保风险评估制度 12.4 担保执行控制 12.4.1 担保执行控制流程 12.4.2 履行担保责任控制流程 12.4.3 担保业务执行管理制度 第第 1313 章章企业内部控制企业内部控制合同合同 13.1 合同管理风险与关键环节控制 13.1.1 合同管理风险 13.1.2 合同关键环节控制 13.2 职责分工与授权批准 13.2.1 合同管理岗位设置 13.2.2 合同授权审批制度 13.3 合同编制与审核控制 13.3.1 合同对象选择控制流程 13.3.2 格式合同编制控制流程
3、 13.3.3 合同文本编制控制流程 13.3.4 合同审核控制流程 13.3.5 合同会审制度 13.4 合同订立控制 13.4.1 合同订立控制流程 13.4.2 合同印章使用控制流程 13.4.3 合同专用章管理制度 更多干货，关注“CFO 职场”微信公众号 13.5 合同履行控制 13.5.1 合同变更解除控制流程 13.5.2 合同违约处理控制流程 13.5.3 合同纠纷处理控制流程 13.5.4 合同违约及纠纷处理制度 第第 1414 章章企业内部控制企业内部控制业务外包业务外包 14.1 业务外包管理风险与关键环节控制 14.1.1 业务外包管理风险 14.1.2 业务外包关键环
4、节控制 14.2 职责分工与授权批准 14.2.1 业务外包管理控制岗位设置 14.2.2 业务外包授权审批制度 14.3 外包策略及承包方选择 14.3.1 外包业务承包方选择流程 14.3.2 技术服务外包合同范例 14.4 外包业务流程控制 14.4.1 业务外包需求识别流程 14.4.2 外包业务控制流程 14.4.3 外包业务管理制度 第第 1515 章章企业内部控制企业内部控制子公司管理子公司管理 15.1 子公司管理风险与关键环节控制 15.1.1 子公司管理风险 15.1.2 子公司管理关键环节控制 15.2 对子公司的组织及人员控制 更多干货，关注“CFO 职场”微信公众号
5、15.2.1 子公司管理控制岗位设置 15.2.2 委派董事管理制度 15.2.3 总会计师委派管理办法 15.2.4 委派子公司高管人员绩效薪酬制度 15.3 对子公司的业务层面控制 15.3.1 子公司重大投资项目控制流程 15.3.2 对子公司进行内部审计流程 15.3.3 子公司重大交易事项报告与披露流程 15.3.4 子公司重大投资项目管理控制制度 15.3.5 对子公司进行内部审计制度 15.3.6 子公司重大事项报告及对外披露制度 15.4 母子公司合并财务报表及其控制 15.4.1 母公司合并财务报表编制流程 15.4.2 母公司合并财务报表管理制度 第第 1616 章章企业内
6、部控制企业内部控制财务报告编制与披露财务报告编制与披露 16.1 财务报告编制与披露风险与关键环节控制 16.1.1 财务报告编制与披露风险 16.1.2 财务报告编制与披露关键环节控制 16.2 岗位分工与职责安排 16.2.1 财务报告编制与披露的岗位设置与职责 16.2.2 反财务舞弊与投诉举报制度 16.3 财务报告编制准备及其控制 16.3.1 会计凭证订立与审批控制流程 16.3.2 财务报告编制准备控制流程 16.3.3 财务报告编制准备管理制度 更多干货，关注“CFO 职场”微信公众号 16.3.4 会计凭证管理办法 16.3.5 财产清查管理制度 16.4 财务报告编制及其控
7、制 16.4.1 财务报告编制控制流程 16.4.2 财务报告编制管理制度 16.5 财务报告的报送与披露及其控制 16.5.1 财务报告报送与披露控制流程 16.5.2 财务报告报送与披露管理制度 第第 1717 章章企业内部控制企业内部控制人力资源管理人力资源管理 17.1 人力资源管理风险与关键环节控制 17.1.1 人力资源管理风险 17.1.2 人力资源管理关键环节控制 17.2 岗位职责与人力资源需求计划 17.2.1 人力资源管理岗位设置 17.2.2 企业人力资源需求计划 17.3 招聘与培训控制 17.3.1 外部招聘控制流程 17.3.2 内部选拔控制流程 17.3.3 委
8、托招聘控制流程 17.3.4 入职培训控制流程 17.3.5 脱产培训控制流程 17.3.6 岗位轮换控制流程 17.3.7 招聘管理制度 17.3.8 培训管理制度 17.4 绩效考核控制 更多干货，关注“CFO 职场”微信公众号 17.4.1 绩效考核控制流程 17.4.2 考核申诉控制流程 17.4.3 绩效考核管理制度 17.5 薪酬与激励控制 17.5.1 绩效工资发放控制流程 17.5.2 年终奖金发放控制流程 17.5.3 薪酬与激励管理制度 17.6 晋升与离职控制 17.6.1 员工晋升控制流程 17.6.2 员工辞职控制流程 17.6.3 辞退员工控制流程 17.6.4 晋
9、升与离职管理制度 第第 1818 章章企业内部控制企业内部控制信息系统信息系统 18.1 信息系统管理风险与关键环节控制 18.1.1 信息系统管理风险 18.1.2 信息系统管理关键环节控制 18.2 职责分工与授权批准 18.2.1 信息系统管理岗位设置 18.2.2 信息系统管理授权审批制度 18.3 信息系统开发、变更与维护控制 18.3.1 信息系统开发、变更与维护控制流程 18.3.2 信息系统开发、变更与维护管理制度 18.4 信息系统访问安全管理 18.4.1 信息系统访问安全控制流程 更多干货，关注“CFO 职场”微信公众号 18.4.2 信息系统访问安全管理制度 18.5
10、信息系统硬件管理 18.5.1 信息系统硬件购买控制流程 18.5.2 信息系统硬件维护控制流程 18.5.3 信息系统硬件管理制度 18.6 会计信息化及其控制 18.6.1 会计信息化控制流程 18.6.2 会计信息化综合管理制度 18.6.3 会计信息化岗位责任制度 18.6.4 信息化会计档案管理制度 18.6.5 会计信息系统安全保障制度 18.6.6 会计信息系统软、硬件管理制度 第第 1919 章章企业内部控制企业内部控制衍生工具衍生工具 19.1 衍生工具管理风险与关键环节控制 19.1.1 衍生工具管理风险 19.1.2 衍生工具管理关键环节控制 19.2 职责分工与授权批准
11、 19.2.1 衍生工具管理岗位设置 19.2.2 衍生工具业务报告制度 19.3 衍生工具交易控制 19.3.1 衍生工具交易控制流程 19.3.2 衍生工具交易管理制度 19.4 衍生工具交易监督与检查 19.4.1 衍生工具交易监督与检查控制流程 19.4.2 衍生工具交易监督与检查管理制度 更多干货，关注“CFO 职场”微信公众号 第第 2020 章章企业内部控制企业内部控制并购并购 20.1 并购管理风险与关键环节控制 20.1.1 企业并购风险 20.1.2 并购管理关键环节控制 20.2 职责分工与授权批准 20.2.1 企业并购管理岗位设置 20.2.2 并购交易授权审批制度
12、20.3 并购交易前期准备及其控制 20.3.1 并购交易前期准备控制流程 20.3.2 并购交易前期准备管理制度 20.4 审慎性调查及其控制 20.4.1 企业内部开展审慎性调查控制流程 20.4.2 企业对外部机构审慎性调查控制流程 20.4.3 并购交易审慎性调查制度 20.5 并购交易财务控制 20.5.1 并购交易财务控制流程 20.5.2 并购交易财务控制制度 第第 2121 章章企业内部控制企业内部控制关联交易关联交易 21.1 关联交易管理风险与关键环节控制 21.1.1 关联交易风险 21.1.2 关联交易关键环节控制 21.2 关联交易及其控制 21.2.1 关联方界定依
13、据编制流程 21.2.2 关联方界定控制流程 21.2.3 关联交易控制流程 更多干货，关注“CFO 职场”微信公众号 21.2.4 关联交易回避制度 21.3 关联交易报告与披露及其控制 21.3.1 关联交易报告与披露控制流程 21.3.2 关联交易报告与披露控制制度 第第 2222 章章企业内部控制企业内部控制内部审计内部审计 22.1 内部审计管理风险与关键环节控制 22.1.1 内部审计风险 22.1.2 内部审计关键环节控制 22.2 审计机构人员 22.2.1 内部审计岗位设置 22.2.2 审计人员工作规范 22.3 审计内容与程序控制 22.3.1 内部审计实施流程 22.3
14、.2 内部审计管理制度 22.4 舞弊行为的预防、检查与汇报 22.4.1 舞弊行为检查工作实施流程 22.4.2 舞弊行为预防、检查、汇报制度 22.5 内部审计质量控制 22.5.1 审计项目自我质量控制流程 22.5.2 内部审计督导控制制度 22.5.3 内部审计质量控制制度 22.5.4 内部审计外部评价制度 更多干货，关注“CFO 职场”微信公众号 第第 1 1 章章企业内部控制企业内部控制资金资金 1.1 资金管理风险与关键环节诶控制资金管理风险与关键环节诶控制 1.1.1 资金管理风险资金管理风险 资金，是指企业所拥有或控制的现金。银行存款和其他资金。可以说，资金是企业进行 生
15、产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，企业的经营活动就难以实现，因 此，企业进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。 企业在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险，如图 11 所示。 风险 1资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济 损失和信誉损失 风险 2 风险 3 风险 4 风险 5 资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞 弊、欺诈而导致损失 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法 律、法规要求，可能导致企业受到处罚造成资金损失 资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表 信息失算 有关票据的遗失、变造、伪造
16、、被盗用以及非法使用印章，可 能导致资产损失、法律诉讼或信用损失 1.1.2 资金管理关键环节控制资金管理关键环节控制 企业在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险， 应加强对图 12 所示的关键环节控制。 更多干货，关注“CFO 职场”微信公众号 关键环节 1职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人 员配备应当科学、合理 关键环节 2 关键环节 3 关键环节 4 现金、 银行存款的管理应当合法合规， 银行账户的开立、 审批、 使用、核对、清理、严格有效，现金盘点和银行对账单的核对 应当严格按规定执行 资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时 票据的
17、购买、保管、使用、销毁等应当完整记录，银行预留印 签和有关印章的管理应当严格有效 图图 12 资金管理关键环节控制资金管理关键环节控制 1.2 职责分工与授权批准职责分工与授权批准 1.2.1 资金管理岗位设置资金管理岗位设置 1. 资金管理控制岗位职责资金管理控制岗位职责 资金管理的基本要求为账款分离，企业实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相 关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。企 业中资金管理所涉及的岗位及其职责权限如表 11 所示。 表表 11 资金管理控制岗位职责一览表资金管理控制岗位职责一览表 资金管理控制岗位资金管理控制岗位主要职责主要职
18、责不相容职责不相容职责 1. 企业管理层 制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权 审批有关资金管理制度 具体的财务、会计工作 与金融机构洽谈业务 更多干货，关注“CFO 职场”微信公众号 审批现金、银行存款的支付申请 2. 各部门管理岗位部门用款申请 授权范围内审批部门个人用款申请 具体的财务、会计工作 与金融机构洽谈业务 3. 财务总监 审核有关资金管理制度 批准银行开户 与金融机构洽谈 权限范围内审批现金数目 具体的财务、会计工作 4. 财务经理 组织制定有关资金管理制度 权限范围内审批现金数目 与金融机构洽谈 指导、协调资金管理工作 抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节 表 具体的
19、记账、入账工作 审核有关资金管理制度 复核现金记录 复核银行月调节表 5. 资金主管 制定有关资金管理制度 办理银行开户、撤销等 复核现金盘点表 复核银行余额调节表 复核部门及个人用款申请 复核现金记录和支票登记本 填制现金盘点表 制作银行余额调节表 办理现金、银行存款支付 登记现金和银行存款日记账 6. 资金合理专员 盘点现金，填制现金盘点表 核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节 表 各种记账凭证、报表文件的整理、归档 办理部门及个人用款申请手续 银行预留印签和有关印章的保管 复核现金盘点表 复核银行余额调节表 支票开出与使用登记 更多干货，关注“CFO 职场”微信公众号 7. 出纳 填
20、制银行、现金日记账 保管现金，控制现金数目 开出支票并进行登记 按规定办理部门及个人用款支付 定期与总账核对银行、现金日记账 购买、保管空白收据、支票等票据 审批现金数目 复核现金记录 复核支票登记本 保管财务专用章 制作银行余额调节表 8. 会计人员 审核业务经办人员缺的或填制的原始凭证 编制记账凭证 填制资金总账 取得或填制原始凭证 办理资金业务 9. 审计人员 审批资金日记账 审核资金总账 审核资金办理手续 盘点库存资金 制资金日记账及总账 办理资金业务 保管资金 2. 资金管理岗位工作职责资金管理岗位工作职责 （1）财务总监岗位工作职责，如表 12 所示。 表表 12 财务总监岗位工作
21、职责一览表财务总监岗位工作职责一览表 岗位名称岗位名称财务总监部门名称部门名称/编号编号直接上级直接上级总裁 工作联系工作联系内部企业内各部门、各科室 外部银行等金融机构，税务、工商等政府部门 工作目标工作目标 依据企业总体战略计划和经营目标，进行企业财务战略规划，审核各项财务 管理制度，对财务管理、会计计算和资金运作等工作进行总体控制，及时作 出财务分析和财务预测报告，为企业经营决策提供依据 更多干货，关注“CFO 职场”微信公众号 序号序号工作职责工作职责负责程度负责程度 1 审核企业资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预 算、财务审计等管理制度并监督执行 全责 2 根据企业经营战
22、略及经营目标，制定企业财务战略规划及年度 财务计划 全责 3 监督、指导、调控企业财务工作及日常资金运作，领导、督促、 考核企业的会计核算、财务管理等工作 全责 4 按照企业规定的权限审批企业各部门的各项预算及费用计划并 监督执行，在权限范围内审批现金数目 部分 5 定期对企业经营状况进行财务分析与财务预测，提出财务改进 方案，审核财务分析报告并上交上级领导审批 全责 6 根据董事会的指示和企业的经营要求，组织资金筹集、供应和 管理工作 全责 7 与银行等金融机构、工商税务等政府部门洽谈业务，保持良好 关系 部分 8 组织制订审计计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经 营成果审计、离职任审
23、计及重大违纪审计等工作 全责 9 组织建立并不断完善企业的财务管理体制、核算体系及财务监 控体系 全责 10 参与企业重大投资项目、重大财务问题的决策，提出专业的意 见与建议 部分 确认 我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期： 更多干货，关注“CFO 职场”微信公众号 生效 日期 批准日期 （2）财务部经理岗位工作职责，如表 13 所示。 表表 13 财务部经理岗位工作职责一览表财务部经理岗位工作职责一览表 岗位名称岗位名称财务部经理部门名称部门名称/编号编号直接上级直接上级财务总监 工作联系工作联系内部企业内各部门、各科室 外部银行等金融机构
24、，税务、工商等政府部门 工作目标工作目标 全面主持企业的会计核算、财务管理、资金管理等各项工作，组织协调、指 导监督财务部的日常工作，监督执行财务计划，为企业各项决策提供财务信 息，完成企业财务目标 序号序号工作职责工作职责负责程度负责程度 1 组织制定企业财务管理、会计核算、资金管理等各项规章制度 并贯彻执行 全责 2 根据企业的经营发展目标制订企业财务收支及资金计划并落 实、检查 全责 3 组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后监督执行全责 4 组织进行会计核算和财务处理等工作，审核各项会计报表、抽 盘现金、抽查银行余额调节表等并技术上报 全责 5 根据企业营业的实际情况，进行成本
25、预测。控制、分析和考核， 适时提出成本控制方案 全责 6 权限范围内审批部门及个人用款申请部分 7 定期或不定期地对企业经营状况。新投资项目进行财务分析、 财务预测等并提交财务分析报告，并对重大经营活动提供财务 部分 更多干货，关注“CFO 职场”微信公众号 数据支持 8 组织进行税收整体筹划与管理，监督按时完成纳税申报等工作部分 9 协助拓展、疏通融资渠道，与银行建立正常的信贷、结算关系， 满足企业经营运作中的资金需求 部分 10 组织进行企业的各项审计工作部分 11 财务组织建设、财务部门内部费用控制与日常行政管理、员工 考评等 部分 确认 我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力
26、履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期： 生效 日期 批准日期 （3）资金主管岗位职责，如表 14 所示。 表表 14 资金主管岗位工作职责一览表资金主管岗位工作职责一览表 岗位名称岗位名称资金总监部门名称部门名称/编号编号直接上级直接上级财务部经理 工作联系工作联系内部企业内各部门、各科室 外部银行等金融机构 工作目标工作目标 建立、完善企业资金管理制度，编制资金使用计划，掌握资金流动动态，规 范现金、银行存款收付业务，加强对资金的合理运用，确保 iqye 资金供求平 衡，推进企业经营目标的实现 序号序号工作职责工作职责负责程度负责程度 1 制定企业资金管理、资金授权与审批制度等，上报领导审
27、批后全责 更多干货，关注“CFO 职场”微信公众号 贯彻实施 2 组织编制企业年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执 行 部分 3 组织编制企业月度流寵灰(憭匀讀缁H缀窚椀謂圂唄鄄醄鄄洄伀譙汖蕎豞甀瀀搀昀挀昀攀攀戀攀搀戀攀挀攀愀最椀昀伀譙汖蕎豞甀瀀搀昀尀尀搀挀搀愀愀挀搀昀愀戀搀挀挀挀匀刀戀娀瘀圀琀琀娀氀圀洀瀀愀焀甀爀焀欀吀伀搀稀猀眀夀欀娀嘀瀀眀伀譙汖蕎栀琀琀瀀猀眀眀眀眀攀渀欀甀渀攀琀挀漀洀椀氀攀刀漀漀琀尀圀攀渀欀甀渀攀琀椀氀攀刀漀漀琀尀昀昀挀昀昀昀挀戀挀攀E栀u瘀挀挀漀甀渀琀椀渀最甀搀椀琀遒匀伀倀挀猀戀搀爀眀伀氀伀圀挀唀最漀樀夀匀椀伀渀礀儀氀樀唀稀倀洀夀椀稀刀夀牙珿伀汏R譙汖譙汖蔀豞蕿豞牙
28、珿伀汏啶啟蕎蕎榘獎艳榘獴艳衎祧鈁甀_尀懇;贀e嚨B蟠嚨胔-騀Bi縀$葱智造产业园建设投资项目可行性研究报告-实施方案-立项备案-申请.docc6b969eb68bf41b7aa14daf1916c5725.gif智造产业园建设投资项目可行性研究报告-实施方案-立项备案-申请.doc2021-2244c0587d9-29f5-42c2-865e-412c58e39d0755NF/Kivelu6S3cs3CslWjkb1p+5Rp34EQC+RUH2Fg2QmEKv8V7dEA=产业园,建设,投资,项目,可行性研究,报告,实施方案,立项,备案,申请https:/ 可行性研究报告 智造产业园建设投资
29、项目 江苏X X新材料科技有限公司 编制工程师 范兆文 二零二零年 备注：本可研为样本格式，如需量身编制可研报告去备案、立项，需要联系工程师提供项目基本情况，进行量身编制，填写项目清单（详细清单及编制流程沟通；工程师:范兆文 186-1277-5911）。 可行性研究报告客户提供材料清单 可行性研究报告客户提供材料清单 1、项目简介 2Z0沑7u弒舄輀(斍匀蠀讀缁H缀窚椀猂范漄澄漄蔄餄魥罠開禍癸鸀祺搀漀挀戀昀愀攀搀挀昀搀挀挀昀攀最椀昀魥罠開禍癸鸀祺搀漀挀尀尀攀攀挀愀攀攀愀戀戀昀戀搀搀挀搀搀戀樀琀儀一瘀娀眀爀瘀堀漀倀焀砀欀圀眀眀圀瀀渀嘀砀圀氀焀洀嘀挀挀最销礀癸鸀祺梋琀琀瀀猀眀眀眀眀攀渀欀甀渀攀琀挀漀洀椀氀攀刀漀漀琀尀圀攀渀欀甀渀攀琀椀氀攀刀漀漀琀尀愀挀愀愀攀搀搀戀愀搀攀蜀栀u祒圀渀欀搀欀瀀椀稀氀氀稀爀嘀甀匀礀漀椀琀礀焀匀瀀圀稀樀戀唀攀一眀爀儀爀洀焀魥罠禋
