1、 第1页 第2页 第3页 第4页 第5页 第6页 第7页 第8页 第9页 澳柯玛股份有限公司澳柯玛股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 2012 年度 附注一、公司基本情况附注一、公司基本情况 澳柯玛股份有限公司(以下简称公司)于 1998 年 12 月经青岛市经济体制改革委员会青体改发 （1998）215 号文件批准，在原青岛澳柯玛电器公司的基础上，以其与生产冷柜相关的、完整的生 产经营性资产及相应的供应销售系统，联合牡丹江广汇交电有限责任公司、河北省五金交电化工公 司、重庆长风压缩机厂、荆州市泰隆股份合作公司、山东凌云工贸股份有限公司共同发起设立。公 司于 1998 年 12 月 28
2、日在青岛市工商行政管理局注册登记并领取了企业法人营业执照，2000 年 12 月 8 日经中国证券监督委员会证监发行字（2000）166 号文件批准同意向社会公开发行人民币普通 股 9，000 万股，每股面值一元，并于 2000 年 12 月 29 日在上海证券交易所上市，证券简称“澳柯 玛”，证券代码：“600336”。公司注册资本为 341,036,000 元。2006 年 12 月公司控股股东青岛澳柯 玛集团总公司持有的 17937.6456 万股本公司股权通过青岛市中级人民法院司法协助执行已过户到 青岛市企业发展投资有限公司， 该部分股权占公司总股本的 52.5975%， 青岛市企业发
3、展投资有限公 司成为本公司的控股股东。 公司经营范围是：制冷产品（冰柜、冰箱、展示柜、制冰机、酒柜）、日用家电、消毒抑菌设 备、家用厨房电器具、净水设备、水槽、锂电池、自动售货机，电动车产品的制造、销售、技术开 发、技术咨询；经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材 料及技术的出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出的商品及技术除外。（以上范围需经许可经 营的，须凭许可证经营）。 附注二、财务报表的编制基础附注二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则 及其应用指南和其他相关规定并基于本财务报表附注所列各
4、项会计政策及会计估计编制。 附注三、遵循企业会计准则的声明 附注三、遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映 了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 第10页 附注四、主要会计政策和会计估计 附注四、主要会计政策和会计估计 1、会计年度：自每年公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、记账本位币：公司以人民币作为记帐本位币。 3、记账基础和计价原则： 以权责发生制为记账基础, 除企业会计准则规定以公允价值计量外，均以历史成本为计量 属性。 4、现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可以
5、随时用于支付的银行存款； 现金等价物是指持有的 期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 5、外币交易 （1）初始确认 发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。 （2）资产负债表日折算 对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认 时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益； 对于以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计 量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的差额，作为公允价值变动 处理，计入当期损益。 6、金融资产和金融负债
6、（1）金融资产 公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产四类。可供出售金融资产以公允价值计 量且其变动计入股东权益，应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。 （2）金融负债 金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金 融负债两类。 （3）金融资产减值 期末，公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进 行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，根据金融资产的账面价值与其未来现金流量现值 的差额计提减值准备。 7、应收款项 （1）本
7、公司单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 第11页 a.单项金额重大的应收款项的确认标准 其中单项金额重大的应收账款为：期末余额达到200 万元（含200 万元）以上的应收账款。 单项金额重大的其他应收款为：期末余额达到100 万元（含100 万元）以上的其他应收款。 b.单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏
8、账准备的理由： 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项。 坏账准备的计提方法：根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （3）按组合计提坏账准备应收帐款： 经单独测试后未减值的应收帐款（包括单项金额重大和不重大的应收帐款）以及未单独测试的 单项金额不重大的应收帐款，按以下信用风险组合计提坏账准备。 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 以账龄为信用风险组合的应收帐款坏账准备的计提方法： 应收帐款账龄 计提比例 一年以内（含一年） 5% 一至二年（含二年） 10% 二至三年（含三年） 50% 三年以上 100% （4）经单独测试后未
9、减值的其他应收款（包括单项金额重大和不重大的其他应收款）以及未单 独测试的单项金额不重大的其他应收款的坏账准备计提比例均为 5%。 （5）公司合并范围内各公司之间发生的往来余额不计提坏账准备，对有客观证据表明可能发生了减 值的内部应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损 失，计提坏账准备。 8、存货 （1）存货分类： 公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、半成品、产成品、低值 易耗品等。 第12页 （2）存货取得和发出的计价方法 原材料按计划成本计价，发出时按月结转应负担的材料成本差异，将计划成本调整为实际成 本； 在产品、产成
10、品按实际成本计价，发出按加权平均法计算； 低值易耗品采用一次摊销法核算； 生产成本在完工产品及在产品之间的分配方法为在产品核算所耗用的材料费用,其工资、 费用 全部由完工产品负担。 （3）存货数量的盘存方法 公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。 （4）存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目的可变现净值低 于存货成本的差额， 计提存货跌价准备， 计入当期损益； 以前减记存货价值的影响因素已经消失的， 减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于 数量较多、单价较低的存货，也可按存货类别计提
11、存货跌价准备。 9、长期股权投资 （1）核算方法 公司对能够对被投资单位实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不具有共同控制或重大 影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；公 司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 （2）投资成本确定 长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认： 同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价 的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期 股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面
12、价值之间的差额，调整 资本公积；资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。 同一控制下的企业合并，公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本， 长期股权投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积(资本溢价或 股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。 通过非同一控制下的合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作为长期股权投资的 投资成本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于享有被
13、购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额， 在合并财务报表中确认为商誉；合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额， 第13页 计入当期损益。 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协 议约定价值不公允的除外。 取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，作 为应收项目处理。 （3）长期股权投资减值准备 资产负债表日，若对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资
14、、对联营企业长期股权投 资存在减值迹象，估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计入当期损益， 同时计提长期股权投资减值准备。其他股权投资发生减值时，按类似的金融资产的市场收益率对未 来现金流量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。同时计提长 期股权投资减值准备。上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回。 10、固定资产的核算方法 （1）固定资产标准 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度且未列入存货的 有形资产。 （2）固定资产计价 固定资产按照取得时的成本入账。取得成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定
15、可 使用状态前的发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚 可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁 资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （4）固定资产折旧方法 公司折旧采用直线法计算，预计净残值率为 5%；并按固定资产类别确定其使用年限，其折旧 率如下： 固定资产类别使用年限年折旧率 房屋及建筑物30-402.38%-3.17% 机器设备8-214.52%-11.88% 运输设备6-12
16、7.92%-15.83% 其 他5-811.88%-19% 第14页 已计提减值准备的固定资产，以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额后的金额作为应计折旧 额。对持有待售的固定资产，停止计提折旧并对其预计净残值进行调整。 （5）固定资产减值准备 固定资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。固定资产减值损失一经确认在以后会计 期间不再转回，当该项资产处置时予以转回。 11、在建工程核算方法 （1）在建工程是指正在施工中尚未完工或虽已完工但尚未达到预定可使用状态的工程。 （2）在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。 （3）所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定
17、可使用 状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，待办理了竣 工决算手续后再作调整。 （4）在建工程减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。在建工程减值损失一经确认在以 后会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转回。 12、借款费用 （1）借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 （2）借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： 资产支出已经发生，资产支出
18、包括为购建或生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转 移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 借款费用已经发生； 为使资产达到预定可使用或者销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。 （3）为购建符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用， 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确 定。 （4）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用，根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借 款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算
19、确认。 （5）符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个 月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用，计入当期损益。 （6）购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或销售状态之后所发生的借款费用计入 当期损益。 13、无形资产核算 第15页 （1）无形资产的计价方法：无形资产按其成本作为入账价值。 （2）自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支 出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）： 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
20、 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量； （3）无形资产摊销方法和期限 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。 对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资 产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按其估计使 用寿命进行摊销。 （4）无形资产减值准备 无形资产
21、减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。 无形资产减值损失一经确认在以后会计 期间不再转回，当该项资产处置时予以转回。 14、长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。如果长期摊销的费用项目不能使 以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 15、资产减值 公司于资产负债表日对长期股权投资(包括对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资)、 采用成本价值模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等项目进 行判断，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值测试，对商誉和受益年 限不确定的无形资产每年末均进行
22、减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产 所属的资产组或资产组组合为基础测试。 （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 （2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生 重大变化，从而对公司产生不利影响。 （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金 流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 第16页 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩
23、效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现 金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账 面价值与可收回金额确认为资产减值损失，计提相应的资产减值准备。可收回金额根据资产的公允 价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 16、收入确认原则 （1）销售商品 在同时符合下列条件时确认销售商品收入： 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权， 也没有对已售出的商
24、品实施有效控制； 收入的金额能够可靠地计量； 相关的经济利益很可能流入企业； 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同 的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认 相关的劳务收入。在同时符合下列条件时，劳务交易的结果能够可靠地计量： 收入的金额能够可靠地计量； 相关的经济利益很可能流入企业； 交易的完工进度能够可靠地确定； 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 （3）让渡资产使用权在同时满足以下条件时，确认让渡资产使用权收入： 相关的经济利益很
25、可能流入企业； 收入金额能够可靠地计量。 17、所得税 公司所得税会计核算采用资产负债表债务法核算。 以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生 的递延所得税资产。 对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣 递延所得税资产的利益时， 减记递延所得税资产的账面价值。 在很可能获得足够的应纳税所得额时， 减记的金额予以转回。 第17页 18、非货币性资产交换 公司发生的非货币性资产交换同时满足下列条件的， 以公允价值和应支付的相关税费作为换入 资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益： （1）该项交换
26、具有商业实质； （2）换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。 换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的， 以换出资产的公允价值作为确定换入资产成 本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。 19、职工薪酬 （1）职工薪酬：是指为公司获取职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。 （2）公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳 动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象计入相关的成本费用。 （3）公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，确认因解
27、除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计 负债，同时计入当期损益：a.公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将 实施。b.公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 20、预计负债 （1）确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项 相关的业务同时符合以下条件时，确认为预计负债： 该义务是企业承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出企业； 该义务的金额能够可靠地计量。 （2）计量方法 预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 21、政府补助 （1） 公司取得与资产相关的政府补助， 确认为递延收
28、益， 自相关资产达到预定可使用状态时起， 在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额 一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。 （2）公司取得与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确 认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益（营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关 费用或损失的，取得时直接计入当期损益（营业外收入）。 第18页 22、经营租赁、融资租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租 赁之外的其他
29、租赁确认为经营租赁。 在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低者作为 租入资产的入账价值， 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额作为未确认融资费用。 经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。 23、合并会计报表的编制方法 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资 单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；母公司拥有被投资单位半数 或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投
30、资单位，将该被投资单位认定为 子公司，纳入合并财务报表的合并范围： A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权； B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策； C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 有证据表明母公司不能控制被投资单位，不纳入合并财务报表的合并范围。 （2）合并财务报表编制方法 本公司合并财务报表以纳入合并范围的各子公司的个别财务报表为基础，根据其他相关资料， 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间发生内部 交易对合并报表的影响编
31、制。 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权 益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损 益”项目列示。 （4）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负 债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资 产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的 年初余额。 在报告期内，因同一控制下企业
32、合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末 的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买 第19页 日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处 置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流 量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的现金 流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金 流量表。 附注五附注五、主要会计政策、会计估计
33、的变更及前期差错更正的说明 、主要会计政策、会计估计的变更及前期差错更正的说明 （一）本期会计政策和会计估计变更情况概述 1、会计政策变更一项：坏账准备计提范围的变更； 2、会计估计变更两项：应收账款坏账准备账龄组合计提比例的变更和模具摊销年限的变更。 （二）本次会计政策和会计估计变更的具体情况及对公司的影响 1、坏账准备计提范围的会计政策变更 (1）变更时间及内容：从2012年1月1日起，对纳入合并范围内的公司间应收款项不计提坏账准备。 变更前公司采用的会计政策是对会计期末应收款项余额全部计提坏账准备。变更后公司合并范围内各公 司之间发生的往来余额不再计提坏账准备，对有客观证据表明可能发生了
34、减值的内部应收款项，单独进 行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 (2)变更原因：公司原合并范围内的各公司之间往来余额，按公司计提坏账准备的相关政策计提坏 账准备，在合并报表时进行核对后抵销。近年来，为加强公司对子公司的资金管理，提高资金的使用效 率，公司对子公司资金实行统一调度管理，由此造成公司与子公司的资金往来频繁，该往来属于短期资 金周转、发生坏账的可能性很小；同时公司着力加强对各子公司的盈利能力管理，控制经营风险，对各 子公司的经营结果进行定期分析评价，计提的内部坏账准备实质上并不会形成损失，该政策一方面增加 了公司会计人员的工作量，另一
35、方面也不能准确反映各子公司的实际经营利润，会增加公司管理的重复 无效工作。因此公司对纳入合并范围子公司的应收款项不计提坏账准备。 （3）会计政策变更对公司的影响：本期会计政策变更涉及业务范围包括本报告期纳入合并的澳柯 玛股份有限公司及各子公司，需采用追溯调整法。对公司合并财务报表期初未分配利润影响减少0.79万 元，盈余公积增加0.79万元，2012年度合并净利润影响额为零，对母公司及各子公司单体报表未分配利 润影响增加。其中影响母公司2012 年初未分配利润增加5574.29万元，盈余公积增加0.79万元，该项会 计政策变更和应收账款坏账准备账龄组合计提比例的会计估计变更共同影响母公司201
36、2 年净利润减少 1413.28 万元。 2、应收账款坏账准备账龄组合计提比例的会计估计变更 （1）变更时间及内容：从2012年1月1日起，对应收账款计提坏账准备的会计估计进行变更。变更 前采用的会计估计：按账龄组合计提坏账准备，账龄组合为三个月以内（含三个月）的部分计提5%；三 个月以上六个月以内（含六个月）的部分计提10%；六个月以上一年以内（含一年）的部分计提50%，一 第20页 年以上的部分计提100%。变更后的会计估计：按账龄组合计提坏账准备，账龄组合一年以内（含一年） 的部分计提5%；一年以上二年以内（含二年）的部分计提10%；二年以上三年以内（含三年）的部分计 提50%；三年以上
37、的部分计提100%。 （2）变更原因：2011 年公司在集团消费客户、苏宁国美等大零卖场的销售量有大幅提升，该部分 客户基本以实力较强的大客户为主， 其与公司原有的常规渠道在收款方式上有较大的不同， 以赊销为主， 且账期普遍较长，但风险较低。根据公司应收账款的实际回收情况，账龄在六个月以内的应收账款基本 没有坏账风险，账龄在六个月以上一年以内的应收账款产生坏账风险的比例也较小，原执行的账龄组合 计提坏账准备会计估计已不利于真实反映公司的经营业绩。 （3）会计估计变更对公司的影响：公司应收账款账龄组合坏账准备计提比例变更采用未来适用法 进行账务处理，影响2012年度合并净利润增加1132.63万
38、元。 3、模具摊销年限的会计估计变更 （1）变更时间及内容：从2012 年1 月1 日起，模具摊销年限由一年变更为三年。 （2）变更原因：公司的模具原采用一年期摊销处理，但模具的实际使用寿命约在三年以上。因公 司原对模具基本采用手工台帐管理，摊销时间过长，会使管理过于复杂化。随着公司产品结构调整的进 行，新产品的模具投入增加较快，尤其是公司高端冰箱、洗衣机等产品的研发生产，模具的价值有了很 大的提高，如果还以较粗放的管理方式，不利于公司的经营管理。为此，公司在ERP 系统中作了系统开 发，实现了模具管理的系统化。为更真实、准确地反映公司的成本费用，公司按模具的实际使用时间三 年期摊销模具费用。
39、 （3）会计估计变更对公司的影响：模具摊销年限变更采用未来适用法进行账务处理。影响2012 年 度合并净利润增加2189.33 万元,母公司净利润增加2152.71万元。 (三) 本期公司无发生重大前期差错更正。 附注六、税项附注六、税项 本公司适用主要税种包括：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费 附加等。 1、增值税： 公司产品增值税率为 17% 。 2、企业所得税： （1）母公司澳柯玛股份有限公司依青科字201136 号文件公示通过 2011 年高新技术企业资格 复审、子公司澳柯玛（沂南）新能源电动车有限公司通过 2011 年高新技术企业资格复审，继续执 行 15%
40、的所得税税率。 （2）其他企业执行 25%的所得税税率。 3、城市维护建设税：按应缴流转税额的 7 %计缴，除公司子公司澳柯玛（沂南）新能源电动车 有限公司和河南澳柯玛电器有限公司按应缴流转税额的 5%计缴。 第21页 4、 教育费附加：按应缴流转税额的 3%计提缴纳； 地方教育费附加按照应缴纳流转税额的 2%计缴。 5、其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。 附注七、企业合并及合并财务报表附注七、企业合并及合并财务报表 （一）、本公司所控制的子、孙公司的基本情况 1、控股子、孙公司情况： 企 业 全 称注册地 注册资本 (人民币万元) 投资金额 (人民币万 元) 持股比例及 表决权比例 经营
41、范围 青岛澳柯玛商务有限公司山东青岛 500.00500.00100% 冷柜自动售货机等销售及售后服务 青岛源力源动力技术有限公司山东青岛 50.0050.00100% 电池及配件原材料的生产销售 青岛华洁源动力技术有限公司山东青岛200.00200.00100%电池及配件的生产加工销售和服务 青岛澳海生物有限公司山东青岛 4,285.723,000.0070% 生物制品食品保健品 青岛澳通塑料有限公司山东青岛 240.00132.0055% 门封胶条、塑料配件、橡胶工业配件 青岛澳洋塑料制品有限公司山东青岛500.001,755.66100%塑料配件及塑料原料的研制开发销售 澳柯玛（沂南）新
42、能源电动车有限公司山东沂南 5,600.008,700.00100% 电动车、电瓶等的生产销售 青岛澳柯玛商用电器有限公司山东青岛 5,000.005,978.85100% 生产：制冷器具、商用食品及零部件 青岛澳柯玛进出口有限公司山东青岛15,000.0012,377.3199.87%进出口业务及代理 青岛澳龙光电科技股份有限公司山东青岛 2,000.00153.4255.50% 半导体材料等的研发、生产、销售 青岛澳兴保险代理有限公司山东青岛 200.00174.45100% 保险代理业务 青岛澳柯玛电动科技有限公司山东青岛 2,000.002,000.00100% 电动车、电瓶、充电设备
43、的研发、生产、销售 青岛澳柯玛资产管理有限公司山东青岛 2,000.002,000.00100% 企业资产管理；以自有资产对外投资 青岛新时代科技发展有限公司山东青岛2,000.002,000.00100%承办展览会、仓储服务、房地产开发（暂定） 青岛澳柯玛自动售货机股份有限公司山东青岛 1,000.001,000.00100% 自动售货机的研发、生产、销售 青岛澳柯玛电动车有限公司山东青岛 1,000.001,000.00100% 电动四轮车、电动汽车等的研发、生产、销售 澳柯玛（天津）新能源电动车有限公司天津北辰500.00500.00100%电动车、电瓶、充电设备的研发、生产、销售 青岛
44、澳柯玛销售有限公司山东青岛 500.00500.00100% 冷柜、制冷设备等的销售、售后服务 青岛澳柯玛洗衣机有限公司山东即墨 2,000.002,000.00100% 洗衣机、干衣机、清洁机器系列产品及零部件 临沂澳柯玛电器销售有限公司山东临沂500.00500.00100%冷柜、制冷设备等的销售、售后服务 沈阳澳柯玛电器销售有限公司辽宁沈阳 500.00500.00100% 制冷设备、电动自行车等的销售、售后服务 济南澳柯玛电器销售有限公司山东济南 500.00500.00100% 制冷设备、电动车等的销售、售后服务 潍坊澳柯玛电器销售有限公司山东潍坊1,000.001,000.0010
45、0%制冷设备、电动车等的销售、售后服务 青岛澳柯玛超低温冷冻设备有限公司山东青岛 5,000.00 2,000.00 100% 超低温设备及零部件的销售、服务 河南澳柯玛电器有限公司河南民权 5,000.00 2,000.00 100% 制冷产品制造、销售；技术开发、技术咨询等 青岛澳柯玛生活电器有限公司山东青岛 2,000.00 2,000.00 100% 净水设备、饮水机、水槽、消毒抑菌设备及其零部件 的生产、研发、销售及售后服务等 澳柯玛（香港）电器有限公司中国香港 40.70 100% 制冷产品、日用家电、消毒抑菌设备、家用厨房电器 具、净水设备、水槽、锂电池、自动售货机，电动车 产品
46、的制造、销售、技术开发等 澳柯玛（香港）贸易有限公司中国香港 16.17 100% 国际贸易 青岛澳柯玛制冷电器有限公司山东青岛 2,000.00 2,000.00 100% 制冷电器、新型节能环保家用电器的生产研发销售 主要控股子、孙公司持股比例的说明： 青岛源力源动力技术有限公司,注册资本 50 万元，青岛澳柯玛资产管理有限公司持有其 100% 第22页 股权，公司间接持有 100%股权。 青岛华洁源动力技术有限公司， 注册资本 200 万元， 青岛澳柯玛资产管理有限公司持有其 100% 股权，公司间接持有 100%股权。 青岛澳洋塑料制品有限公司注册资本 500 万元，公司直接持有其 6
47、7%股权，青岛澳柯玛商务有 限公司持有其 33%股权，公司直接间接合计持有 100%股权。 澳柯玛（沂南）新能源电动车有限公司注册资本 5,600 万元，公司直接持有其 98.93%股权，青 岛澳柯玛商务有限公司持有其 1.07%股权，公司直接间接合计持有 100%股权。 青岛澳柯玛电动科技有限公司注册资本 2000 万元，公司直接持有其 90%股权，澳柯玛（沂南） 新能源电动车有限公司持有其 10%股权，公司直接间接合计持有 100%股权。 青岛澳柯玛资产管理有限公司注册资本 2000 万元，公司直接持有其 80%股权，青岛澳柯玛商 务有限公司持有其 20%股权，公司直接间接合计持有 100
48、%股权。 青岛新时代科技发展有限公司注册资本2000万元， 青岛澳柯玛商务有限公司持有其100%股权， 公司间接持有 100%股权。 青岛澳兴保险代理有限公司注册资本 200 万元，青岛澳柯玛资产管理有限公司持有其 100%股 权，公司间接持有 100%股权。 青岛澳龙光电科技股份有限公司注册资本 2000 万元，青岛澳柯玛资产管理有限公司持有其 55.5%股权，公司间接持有 55.5%股权。 青岛澳柯玛销售有限公司注册资本 500 万元，青岛澳柯玛商务有限公司持有其 100%股权，公 司间接持有 100%股权。 青岛澳柯玛自动售货机股份有限公司注册资本 1000 万元，公司直接持有其 80%的股权，公司 下属子公司持有 20%的股权，公司直接和间接合计持有 100%股权。 青岛澳柯玛电动车有限公司注册资本 1000 万元，公司直接持有其 80%的股权，公司下属子公 司持有 20%的股权，
