1、本章重点：熟悉 行的 科目及 凭 ；掌握其银 会计 会计 证 账务组织。一 科目的作用会计二 行 科目分银 会计 类一 科目的作用会计1. 科目是 核算工作的基 ， 接核算会计 会计 础 连方法的纽带2. 科目能 合反映 民 情 ， 信息会计 综 国 经济 况 为使用者 取 料提供重要保获 会计资 证3. 科目 管理提供口 一致的核算会计 为经营 径 标准二 行 科目分银 会计 类1按 表的 系分：表 科目、表外科目资产负债 关 内 表 科目内 :反映在资产负债表内的，用来核算直接关系到银行资金实际增减变化情况的科目。这一类科目要求按复式记账法下的借贷记账法进行核算，使用统一货币量度，并要求借
2、贷平衡。表外科目：表外科目是不 入 表 的纳 资产负债 内，用 反映 不涉及或 未涉及 行 金增来 并 尚 银 资 减化情 但又 生了 系，或用以反映和变 况 发 权责关控制 行重要 事 及 字 料的 科目。银 业务 项 数 资 会计采用 式 法，增加 “收”， 少记账时 单 记账 记 减 记“付”。表外科目采用 式 法，不完全用 量度单 记账 货币，也不要求平衡。 2.表 科目按 容分：内 经济内 、 、 共同 、资产类 负债类 资产负债 类所有者 益 、 益权 类 损 类一、资产类顺序号 编号 会计科目名称 顺序号 编号 会计科目名称1234567891011121011031051071
3、09111113115120124128130现金存放中央银行款项存放同业贵金属拆放同业（拆出资金）交易性金融资产衍生金融资产买入返售金融资产单位贷款个人贷款转贷款贴现资产131415161718192021222324132 134136138139140142144146150152154转贴现垫款贷款减值准备委托贷款其他贷款应收中央银行存款利息应收存放同业款项利息应收拆放同业款项利息应收买入返售金融资产利息应收贷款利息应收转贷款利息应收垫款利息表2-1商业银行会计科目一览表顺序号 编号 会计科目名称 顺序号 编号 会计科目名称25262728 29303132333435363738 3
4、9155159161162 163164166171172173174175176177178应收债券利息其他应收利息可供出售金融资产应收款项投资持有至到期投资长期股权投资资产支持证券固定资产原值累计折旧固定资产减值准备固定资产清 资产资产4041 42434445464748495051525354180181 182183184185186187188189191192193194199应收股利买入 存 资国 债券其他债券投资债资产银 贷款收利息资产 产损内来资产期收款项其他应收款二、负债类顺序号 编号 会计科目名称 顺序号 编号 会计科目名称55565758596061626364656
5、667203205209211213215220222224226228230232向中央银行借款同业存放同业拆入（拆入资金）交易性金融负债衍生金融负债卖出回购金融资产单位一般存款单位信用卡存款单位保证金存款特种存款机关和团体存款住房资金存款个人一般存款68 697071727374757677787980234 236238240241242244246247248249250252个人信用卡存款个人保证金存款委托贷款基金财政性一般存款财政性专项存款代理拨付及收缴款项转贷款资金应解汇款汇出汇款本票其他存款应付中央银行借款利息应付同业存放款项利顺序号编号 会计科目名称 顺序号 编号 会计科目名称81828384858687888990919293254256260262269270271272273274278280283应付同业拆入款项利息应 currency1出“金融资产利息应 存款利息应 债券利息其他应 利息应 应交 应交 fi fl 金计负债应 债券负债应 股利94 9596979899100101102103104105106284285286287288289291293294296297298299 金代理其他债券资金代客理财投资资金代理其他业务资金银团贷款资金待转利息收入继续参与负债系统内往来负债期付款项递延收益代售票据应付证券化信托资金其他应付款项
