1、中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计本科毕业论文浅谈福州绿源标牌有限公司的现金流量管理分校（站、点）： 福州电大 学生姓名： 沙志琳 学 号： 061014036 指导教师： 吴 宁 完稿日期： 2008.11 浅谈福州绿源标牌有限公司的现金流量管理目 录写作提纲（2）内容摘要（4）关键词（4）正文（4） 一、绪论（4）二、本论：（5）（一）福州绿源标牌有限公司的现金流量管理的现状（5）（二）福州绿源标牌有限公司的现金流量管理存在的问题 （6）（三）加强福州绿源标牌有限公司现金流量管理的对策与建议（8）三、结论（10）参考文献 （11）浅谈福州绿源标牌有限公司的现金流量管理写作提
2、纲一、绪论现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。现金流量管理中的现金，不是我们通常所理解的手持现金，而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物，即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等。现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。本文针对福州绿源标牌有限公司的现金流量管理的现状进行分析，提出了几点建议。二、本论：（一
3、）福州绿源标牌有限公司的现金流量管理的现状1以2007年报表来看福州绿源标牌有限公司的现金流量各项指标2福州绿源标牌有限公司现金流量的管理方式（二）福州绿源标牌有限公司的现金流量管理存在的问题1收入的增加导致资金回收风险的提高2公司的投资及其风险3公司财务对现金流量表的漠视4、公司体制对财务管理的影响5、公司管理人员缺乏管理方面的知识（三）加强福州绿源标牌有限公司现金流量管理的对策与建议1加速企业资金回流的手段 2建立和完善投资风险管理体系3定期编制现金流量表和现金预算表4、建立现金流量考核指标体系5、强化现金流量管理意识，提高财务及其他管理人员素质三结论企业在生存发展中对现金的依赖程度越来越
4、高，如何掌控好现金的流转成为制约其生存发展的重要因素，企业在管理中应重视对现金流动的管理。本文介绍了影响企业现金流量的内外部因素以及企业现金流量管理中应做好的各项工作，最后通过分析企业现金流量指标进一步揭示现金流量信息，并从现金流量角度对企业的财务状况和经营业绩做出评价，为企业经营管理和决策提供依据。浅谈福州绿源标牌有限公司的现金流量管理沙志琳【内容摘要】现金流量管理在中小企业财务管理中有非常重要的作用,中小企业由于规模相对较小、资信不足、筹资能力和抗风险能力弱，同时重生产与销售，忽视财务管理，会计核算能力薄弱，缺乏内控，随意性大，注重短期利益，缺乏对现金流量的管理，中小企业存在的这些问题需要
5、我们通过财务管理、加强现金流量管理予以解决。对于中小企业而言，现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及其基础上发展所需要的资金，同时加强现金的流动性，提高其营运效率，使得中小企业在稳定发展中得以壮大实力，在稳定发展基础上扩大规模。本文通过分析福州绿源标牌有限公司现金流量及该公司主要对现金流入与流出的管理现状，说明该公司较重视对现金流量的管理，现金流量的管理相对较好。为了进一步加强该公司的现金流量管理本文提出相关措施：加强投资方案评价、定期编制现金流量表和现金预算表、加强对现金流入流出的动态管理与控制、建立现金流量考核指标体系等。【关键词】 中小企业 财务管理 现金流量管理 近年来，中
6、小企业在我国经济体制改革的春风中生机勃勃、迅猛发展，其总量已占到全国企业总数的99%左右，在国民经济发展、产业结构调整和社会稳定方面具有独特作用，并在推进国民经济增长、缓解就业压力和优化经济结构等方面发挥着越来越重要的作用。据统计，我国目前有中小企业已超过800万家，占我国企业总数的99%以上。（该数据出自中国论文网“浅议中小企业规范性”）但中小企业也面临许多困难和问题，它在市场竞争中处于弱势地位。随着我国加入世界贸易组织，中小企业将面临更为激烈的市场竞争，然而在中小企业辉煌的表面现象背后却潜藏着许多自身的薄弱。在市场竞争剧烈的今天，许多因素影响着企业的生存与发展。但从许多公司甚至大公司的倒闭
7、现象来看，无一例外都有共性，都是过度负债不能偿还到期债务及无法支付企业正常运营需要的资金最终导致企业破产。企业的目标是盈利，而盈利的前提是生存，长期亏损、收不抵支、不能及时偿还到期债务常导致企业破产，企业的生存威胁直接来源于资不抵债。由于民营企业在中小企业中占有相当大的比重，所以侧重于民营企业问题的讨论。企业的兴衰存亡，直接原因不在于账面上的利润，而在于现金流量。账面上的收益不能反映企业的实力，加强企业现金流量管理才是真正的关键。现金流量是指企业在一定会计期间内按收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及差量。企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出不平衡。为追
8、求现金流量的平衡，保持现金流量的通畅，必须加强企业现金流量管理。现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动，现金流量管理的内容包括：现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等。以下我就围绕福州绿源标牌有限公司展开我的讨论。一 福州绿源标牌有限公司的现金流量管理的现状（一）以2007年报表来看福州绿源标牌有限公司的现金流量各项指标福州绿源标牌有限公司是专业从事汽配、进口水晶标牌、水转印（包括皮革、PVC、TPU、ABS、树脂等各种金属与非金属材料）、丝网印刷、高周波滴塑产品等；是集设计、开发、生产和服务为一体的
9、企业。公司主要生产汽车装饰盖、电镀件及电器、服装鞋帽、箱包等的标牌。高效快速是他们的工作作风，质优价廉是他们的根本追求，“良好的信誉，真诚的合作”是他们的经营宗旨。因此，在与该公司王会计的交谈中得知企业中的现金方面由该公司老板娘来管理。企业中由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入，在公司经营活动流入中，主要业务销售收入带来的流入占84.51%，增值税占15.49%，投资活动的流入中，股利流入为0，投资收回和处置固定资产带来的现金流入占到100%，筹资活动中借款流入占筹资流入的56.27%，为主要来源；吸收权益资金流入占43.73%，为次要来源。该公司的总流出中经营活动流出占37.90%，投资
10、活动流出占25.32%，筹资活动流出占36.78%。经营活动流出中，购买商品和劳务占53.48%；支付给职工的以及为职工支付的现金占15.22%，税费占4.10%，负担较轻，支付的其他与经营活动有关的现金为27.20%，比重较大。投资活动流出中权益性投资所支付的现金占62.80%，而购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金占37.20%。筹资流出中偿还本金占47.51%,其他为筹资费和利息支出。从以上分析可以看出，该企业的投资活动的现金流出较大，在投资活动的现金流出中，权益性投资又占最大比例。该公司投资活动的现金流入流出比为0.54，公司投资活动引起的现金流出较大，表明公司正处于扩张时
11、期。一般而言，处于发展时期的公司此值比较小，而衰退或缺少投资机会时此值较大。筹资活动流入流出比为0.72，表明还款明显大于借款。如果筹资活动中现金流入系举债获得，同时也说明该公司较大程度上存在借新债还旧债的现象。一般而言，对于一个健康的正在成长的公司来说，经营活动现金流量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应是正负相间的，根据数据可以知道该公司的现金流量基本体现了这种成长性公司的状况，通过以上数据表明，该公司较重视对现金流量的管理，现金流量的管理相对较好。（二）福州绿源标牌有限公司现金流量的管理方式 福州绿源标牌有限公司由于采用的是家族式管理模式，该公司的现金流量管理现有老板娘来负责，她较侧重于对现金流入与流出的管理：1. 注重日常现金流量的管理,营运资金波动小，资金利用效率高。在生产经营过程中，合理确定营运资金的需要数量，在保证生产经营需要的前提下，遵守勤俭节约的原则，挖掘资金潜力，精打细算地使用资金，加速营运资金的周转，提高资金利用效果。2.成本管理强。采用精打细算,减少浪费等措施控制成本绝对额，如压缩差旅费、水电费、节约办公费用等一些有力的措施。3. 建立健全内部会计控制。明确实施内部会计控制的必要性，围绕提高会计信息质量、保
