1、，就起原因，是进行企业规划细节上操作的问题。开始是在规划信息的传达上的渠道不完整性，这个因素的出现是单位的联动性不强。对日常事情的处理流程不够完善，并且单位之间的职责也没有进行明确的划分；对规章的改进并没有重视，在具体规划的操作上，上下管理层不能进行有效的沟通了解，使得企业规划执行的不稳定性，规划的实施也会出现问题，进而影响企业的发展。(2)审计监督职能弱化就企业的当前形势而言，欣豪企业就规划的审核力度不够，使得不能保证资金数据的真实性。其主要包括下面几个方面：对相关监管单位的职责划分不够明确，使得企业的规划操作力度不强，对规划的实施结果不能保证。企业单位对于自身的权益看的过于严重，只是进行表
2、面化的处理。在监管单位的职权分配问题上，其没有相应的问题处理权利，使得企业的问题变得原来越大。4、 欣豪公司内部会计控制的政策建议 （一）完善内部控制制度的设计 1.完善层级机构与优化法人治理结构 对企业的单位设置决定了企业的发展方式。对企业的各个单位进行明确的职权划分，才能够使得企业进行规划的快速实施。对企业的管理层面来说，其不应该仅仅局限于相关事物的决定方面，对其职责也应该进行明确的划分；对于企业的最高层而言，在其进行职权的实施之中，需要制定相应的规章进行规范化的操作，使得规划能够标准化实施。另外，企业的管理层应该具有危机的及时发现以及快速反应处理的能力。 2.细化业务流程与提升制度设计水
3、准 对企业内部管控规章的具体制定，能够对企业的项目进行提供一定的理论基础。就实际情况而言，应该就企业的整体运营情况进行考虑，对单位的联动性要求很高。在企业项目的具体操作阶段，要着重进行资金的管控。制定有效的规章，能够建立长期有效的执行标准。对企业的资金管控关乎企业日常运营的方方面面，对各个单位的职责执行阶段也有很大的参考，通过制定合理的规章，实现企业的标准化运营。 为了进行进一步地规章改进，需要参考相关企业的先进制度。对目标项目的资金进行明确的职权划分，使得单位间能够进行互相监管，互相进步。对于企业的各方面资金流动应该进行严格监管。对于企业的资金监管单位，实现执行人的定期更新，使得权利不能进行
4、集中化。对资金的流通规章进行严格的规范，使得资金流向更具有透明性，包含资金在各方面的发放及收纳。同时增强现金库存限额和票据治理，提高资金管理效率。控制流动即能够优化流程，也能经过风险评价。 3.跟踪完善内部控制制度在企业的不断进步过程之中，应该与企业的实际运营情况相联系进行相关管控规章的调整。联系上面所提示的方面，齐齐哈尔欣豪公司内部控制制度存在的一系类问题，企业通过进行相关规章的不断改进，并参考企业的发展形势，把服务顾客作为第一目标，进行相关规章的不断调整，才能符合企业的当前发展趋势。对企业日常的权利进行集中化管控，实现企业的各类支出的降低。通过进行先关方面的规章完善，对企业的日常项目进行规
5、范化的处理。对相关项目进行相应跟进，及时发现可能存在的问题，实现问题的快速解决。 （二）优化控制环境与汇总风险 1.整合汇总风险与把握关键节点对企业当面可能面临的危机进行管控，制定相应的处理模式，进行相应危机的及时发现及时处理，来减少企业在危机处理方面的额外支出。结合欣豪企业的实际情况，并通过深度挖掘企业的自身特点，进行企业可能出现的危机进行汇总归纳，对企业当面发展可能出现的危机进行预防管控，实现危机的快速认知。并通过建立危机的处理规章。在内部管控方面的各种支出及可能出现的危机，可以通过4-1来进行呈现。 按照内部管理核心和风险，对项目步骤有了比较详细的认识，基于实际项目能够形成一个活动层面的
6、风险信息中心。其中总收入风险数据库如下所示。 对以上数据进行分析整理可以看出企业的风险，找出风险存在的地方，然后根据这个健全内部管理体系，可以从企业项目各个方面来制定新计划，对各个项目未知的风险进行预防，按照当前的需求完善业务流程以及各项项目的要求，还要时不时的进行考核。 2.强化内部控制意识与形成风险管理氛围 通常情况下，企业领导组处理的事情很多，忙得不可开交，不仅仅需要解决目前企业发展中存在的各个问题，而且在平常的工作中还要对核心问题进行监控，他们往往不可能面面俱到，可能会忽略一些问题，对内部管理这个方面，一般是照顾不到的。营造好的企业氛围，不允许出现造假现象，严厉惩罚违法犯罪行为。提升全
7、体职工的管理意识，对企业当前环境进行改善是每个员工的事而不单单是领导的工作职能。对员工进行意识培养，提升他们的竞争意识，根据内部管理系统共同合作。 就该企业来讲，在当前这个竞争日趋激烈的环境里面，一定要培养职工的尤其管理者的危机意识，一定要让他们明白危机控制职责。严格意义上来讲就是要明确领导层，有关机构和主要负责人的工作职责。 3.全面推进风险预算管理 这个预算是许多预算的总合。它在里面不可或缺。有关制度里面对内部管理表现出来的一些危机和编制、执行和评估具有详细的事实要求。齐齐哈尔欣豪公司应根据自己实际业务操作流程，从预防控制、进程管理、事后管理等对内部管理里面的预算体系进行完善。企业各个领导
8、层和子企业要根据企业实际情况，形成自身的风险库，而且还要建立相关监察机构和引进的有关组织一起对信息库进行评估考察。考察时必须参照有关制度进行。一定要系统的反映出管理运营中的各方面的不足，以便于对企业管理作出正确的指导。图4-1 全面风险管理过程实施图 该企业需要按照本企业的实际状况建立一个符合自身企业需要的系统的控制系统，这是当前的趋势。全体估算管理是企业内部管理管制的重要机制之一，是解决公司资源优化配置，提升公司整体效益的积极而合理的治理机制。 该企业在健全相关体系时对市场需求收集了许多信息，对其进行了相关研究，把生产行业的管理目的详细的描述了出来，健全这种体系，能够把各个方面的经费进行系统
9、的概括，按照需求合理分配到各个部门，比如车间、班组，让全体职工都有一个共同的目标，企业需要加强这个方面的管理。现阶段 齐齐哈尔欣豪公司只有形成较为完整科学的全面预算体系，满足了企业未来发展需要完善预算体系的管理要求，就能为企业下一步的瞬速打开局面奠定了良好结局。（3） 改善沟通方式 1.改善沟通现状为内控的实施提供良好条件 该企业要从沟通的各个方面形成一套完善的系统，给内部管理的正常开展工作提供良好的先决条件。该企业可以通过许多专题会议，加强数据的传递以及健全企业的管理。总公司的财务机构，还要时不时的对下属单位进行任务下达对各个公司需要完成的指标进行监督管理。 2.改进信息披露工作确保内部控制
10、有效运行在当前数据化的时代，该企业一定要努力健全内部数据公开制度的建设。该制度的建立对于本企业健全内部审查工作的开展至关重要。该企业完善本企业社会责任财务数据公开的时候，需要重点公开财务的核心数据，重点包括环保费用，公司职工待遇企，公司所做出的种种奉献等，以上都能够用相关数据进行公开。该企业需要有独立的社会责任财务部门，该部门可以阻止特定的数据公开。但是，其阻碍了公司领导和公司获益者的检查和研究。这个部门需要单独设立，执行特定的功能，努力和以往的财务部门相配合，如此不但节省成本，而且可以详细的给需求者提供数据参考。 (四)建立持续性监督机制1.持续性监督对落实内部控制的基石这个步骤对于健全内部
11、管理不可或缺，它对于维持公司正常运营，达成既定目标具有重大的意义。其包括监管、审查以及持续性几个部分，其具和健全的体系有关。第一部分要有敏锐的洞察力，第二部分基于权威，而第三部分基于制度。而且，需要一定的洞察力和反应力，使其可以对公司运营有一个科学的指导，还要担负相关的责任。在对其进行严谨的理性的研究之后，明确有关工作，判断其是否达到内部预期的目标，对于当前存在的不足提出相关改进意见。 在本企业实际管理里面，健全管理机制刻不容缓。其中许多一线内部管理不够成熟，公司收益低。我认为，第一，重点建设监督机构，一定要让监督部门重要性超过其余相关运营部门。在满足正常的纠错以及监督基础上，科学理性的对企业
12、、对项目的管理作出评估。结合内部管理条件，严格的定期完成对经济项目管理的监督和审查，完善预警体系。对于企业核心组织一定要尽到责任，对有关合同实行专项监控，健全企业的内部管理制度，从而使公司运营指标的完成。2.审计监督是管理内部控制的方法这种监督方式有两种类别，在内部管理系统里面其存在差异。内部审查是单独的、客观的监控形式，它是结合相关规定对公司进行评估并且可以改善公司运营现状。我建议改单位在已经有了内部审查机构的情况下，需要扩大自身工作空间。完善内部审查制度，对于其存在的不足，特别是风险评估，一定要结合自身现状采取一定措施对其进行完善解决。对于发生重大问题的，需要寻其原因，追究责任人。促使整体
13、内审人员加强本质，建立良好形象。为了健全内部审查管理系统，企业需要开展内部审查和评估工作。他们对于内部管理目标的实现有着不可磨灭的功勋。实际上，它们是在特定方面左右着公司内部管理目标的实现。外部检查和内部存在差异，它的特点是国家个人法律意识强。现在，财务管理对该公司审查均属于事后审查，一定要结合内部评估才能正常开展工作。站在健全工作流程的角度分析，需要把外部评估归类到企业内部管理制度里面。 3.严防财务造假是掌握内部控制的关键环节会计伪造对于公司运营会造成重大损失，其也是公司内部管理的重点。一定要尽可能的组织该事件的发生，使得内部管理工作能够正常开展。对于该企业来讲，一定要关注以下几个方面；
14、首先，一定要正确对待相关法律 ，严肃对待。可以适当的对守法行为进行鼓励，可以对其进行金钱鼓励，对于那些违法行为要严厉打击，绝不姑息，一定要保证内部管理的正常运行。其次，一定要加大监管力度 ，杜绝误导信息的出现，鼓励公众以及私人举报。通过人们和有关部门监控实行全面的监管，实现公司数据的公开以及传递。 最后，培养职业素养，对财务职工进行职业素质教育有利于规范其行为，提示内部管理人员的自我修养。改革开放之后，该企业和全国其他公司一样，公司收益高、速度快，促进了财务的繁荣，然而，相关工作人员素质不够，满足不了相关工作需要。该工作的有效实施，对于公司控制工作至关重要。 结论本文以齐齐哈尔欣豪公司为例，从
15、内部控制的角度，探究了相关的理论与实践过程。齐齐哈尔欣豪公司较早就开始摸索内部控制制度，建设了法人管理机制和比较完善的体系，分析了详细的项目流程。然而，现在，经济的繁荣，加剧了同业的竞争，公司发展遇到种种难题，最根本原因就是内部控制呈现纰漏、治理滞缓，一些主要节点上与现代企业管理方式脱节。 齐齐哈尔欣豪公司内部控制存在的问题，从许多方面发现其存在的缺陷。站在制度建立角度来讲，系统不够成熟，有些不切合实际；站在管理理念角度来讲，领导层缺乏风险意识。一线职工没有市场意识；站在企业管理系统来讲，信息不够流通，有关部门不起作用。按照该企业现存的缺陷探讨了存在原因，此次运用内部管理和风险评估、会计管理等
16、一些基础知识，按照企业自身现状，总结出处置齐齐哈尔欣豪公司内部控制问题、提升内控管理程度的路径：欠缺内部控制制度的设计；优质管理环境，全部施行风险管理，此次强调要从各个方面，对该企业工作进行开展，用成熟的内部管理机制给企业的正常运营提供保障。参考文献1 胡蓉.企业集团全面预算管理视角下的内部会计控制研究J.财会学习,2017,(5): 253.2 查骏.分析企业内部会计控制中存在的问题J.中国乡镇企业会计,2016,(5):239 -240.3 夏玉萍.营改增对内部会计控制影响的研究J.财会学习,2016,(5):188-189.4 傅建海.企业内部会计控制存在的问题及对策研究J.财经界:学术
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21、:London,2011.20 秦兰英.对完善我国中小企业会计控制的思考J.内蒙古财经学院学报(综合版）， 2011,1:136-139.致 谢 转眼间，短暂又难忘的大学生活即将结束，回首这几年的学习过程，心里感慨良多！在论文书写工作即将完成之际，向这期间对我学习和生活给与支持和帮助的老师、同学、家人以及朋友表示最衷心的感谢！ 论文的写作是在老师指导下完成的，在完成论文的整个过程中，老师都给予了我无私的帮助，从论文的选题、构思直至最后定稿的整个过程，老师都对我给予了悉心的指导，才使我能够顺利完成论文。在每一次与老师的沟通和交流过程中，老师敏锐的学术思维、丰富渊博的专业知识、精益求精的工作态度，都使我受益匪浅！从老师身上不仅学到了专业知识，也学到了很多做人的道理，这对我以后的工作和学习都是极其有帮助的！ 我还要感谢对我生活上和学习上提供帮助的所有老师、同学、家人表示诚挚的感谢！ 最后，向在百忙之中抽出时间审阅论文和参加答辩的各位老师和同学们表示由衷的感谢
