1、财财务务比比较较分分析析模模型型 项目标准财务比率企业财务比率差异 流动比率2.202.720.52 速动比率1.352.781.43 应收账款周转率2.001.54-0.46 总资产周转率0.300.25-0.05 资产负债率0.200.300.10 产权比率1.000.43-0.57 有形净值债务率0.500.43-0.07 获取利息倍数200.00375.00175.00 销售毛利率0.500.43-0.07 销售净利率0.260.390.13 资产报酬率0.240.10-0.14 权益报酬率0.150.14-0.01 财财务务比比较较分分析析模模型型 项项目目标标准准财财务务比比率率企
2、企业业财财务务比比率率差差异异 流动比率2.202.720.52 速动比率1.352.781.43 应收账款周转率2.001.54(0.46) 总资产周转率0.300.25(0.05) 资产负债率0.200.300.10 产权比率1.000.43(0.57) 有形净值债务率0.500.43(0.07) 获取利息倍数200.00375.00175.00 销售毛利率0.500.43(0.07) 销售净利率0.260.390.13 资产报酬率0.240.10(0.14) 权益报酬率0.150.14(0.01) 10 资资产产负负债债表表 编制单位：XX公司时间： 2005/8/31单位：元 资资产产
3、行行次次期期初初数数期期末末数数负负债债及及所所有有者者权权益益行行次次期期初初数数 流动资产：流动负债： 货币资金149790.0056270.00短期负债229000.00 应收账款215000.0015000.00应付账款258500.00 坏账准备32500.002500.00应交税金235250.00 应收账款净额412500.0012500.00 存货55460.00-1540.00 流流动动资资产产合合计计767750.0067750.0067230.0067230.00流流动动负负债债合合计计2822750.0022750.00 固定资产：10所有者权益： 固定资产原值1112
4、500.0022500.00实收资本2950000.00 累计折旧12-7500.00-7500.00盈余公积30 固定资产净值155000.0015000.00未分配利润310.00 固固定定资资产产合合计计185000.005000.0015000.0015000.00所所有有者者权权益益合合计计3550000.0050000.00 资资产产合合计计2072750.0072750.0082230.0082230.00负负债债及及所所有有者者权权益益合合计计4072750.0072750.00 期期末末数数 9000.00 10500.00 5250.00 24750.0024750.00
5、50000.00 7480.00 57480.0057480.00 82230.0082230.00 资资产产负负债债表表 单位：元 利利润润表表 编制单位：XX公司时间： 2005年8月单位：元 项项目目行行次次本本月月数数本本年年累累计计数数 一、主营业务收入119200.0019200.00 减：主营业务成本411000.0011000.00 营业务税金及附加50.000.00 二、主营业务利润68200.008200.00 加：其他业务利润70.00 减：营业费用9500.00500.00 管理费用10200.00200.00 财务费用1120.0020.00 三：营业利润127480
6、.007480.00 加：投资收益130.00 补贴收入140.00 营业外收入150.00 减：营业外支出160.00 四：利润总额177480.007480.00 减：所得税180.000.00 五、净利润197480.007480.00 销售净利润 1995年 1996年 1997年 1998年 1999年 2000年 2001年 2002年 0.00% 5.00% 10.00% 15.00% 20.00% 销售净利润 杜杜邦邦分分析析模模型型 权益净利率 0.1380923 资产净利率权益乘数 0.096528581.430584551 销售净利率总资产周转率 0.389583330.
7、247773906 净利润销售收入销售收入平均资产总额 7480192001920077490 销售收入全部成本所得税期初资产总额 1920011720072750 制造费用管理费用营业费用财务费用现金及有价证券应收账款净额 1100020050020期初数4979012500 期末数5627012500 期末资产总额 82230 存货固定资产净值 54605000 -154015000 杜杜邦邦分分析析模模型型 某某公公司司19951995年年至至20022002年年销销售售净净利利润润 项项目目19951995年年19961996年年19971997年年19981998年年19991999
8、年年20002000年年20012001年年20022002年年 销售净利润15.00%16.00%16.25%17.00%16.50%15.45%14.00%13.20% 杜杜邦邦分分析析模模型型 权益净利率 13.81% 资产净利率权益乘数 9.65%1.43 销售净利率总资产周转率 38.96%0.25 净利润销售收入销售收入平均资产总额 7480192001920077490 销售收入全部成本所得税期初资产总额 1920011720072750 制造费用管理费用营业费用财务费用现金及有价证券应收账款净额 1100020050020期初数4979012500 期末数5627012500
9、期末资产总额 82230 存货固定资产净值 54605000 -154015000 杜杜邦邦分分析析模模型型 财务比率分析 财务比较分析 财务趋势分析杜邦分析 退 出 财财务务分分析析模模型型 财财务务比比率率分分析析模模型型 变变现现能能力力比比率率负负债债比比率率 流动比率2.72资产负债率30.10% 速动比率2.78产权比率43.06% 有形净值债务率43.06% 获取利息倍数375 资资产产管管理理比比率率盈盈利利能能力力比比率率 存货周转率5.61销售毛利率42.71% 存货周转天数64.15销售净利率38.96% 应收账款周转率1.54资产报酬率9.65% 应收账款周转天数234.38权益报酬率13.92% 流动资产周转率0.28 固定资产周转率1.92 总资产周转率0.25 43.06% 43.06% 42.71% 38.96% 财务比率分析模型 产权比率有形净值债务率 销售毛利率销售净利率 43.06% 43.06% 42.71% 38.96% 财务比率分析模型 产权比率有形净值债务率 销售毛利率销售净利率
