1、北京交通大学远程与继续教育学院20 20- - 202 21 1 学 年第 一 学期 【 网络教育 】 考试试卷年级 专业 层次 专升本审计实务 课考试题 (B ） 考试方式： （ 开卷） ）一、题 单项选择题（每题 3 分，共 30 分）1. 审计的基本职能是（ ）。A.经济监督 B.经济鉴证C.经济评价 D.经济咨询2. 各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（ ）。A.存在或发生 B.完整性C.权利和义务 D.估价和分摊3. 询问本身（ ）发现认定层次存在的重大错报以及测试内部控制运行的有效性。A.能够 B.不足以C.足以
2、 D.不能够4. 审计计划由（ ）在对被审计单位的基本业务情况进行了解和执行分析程序之后着手编制。A.审计项目组成员 B.审计项目组负责人C.审计助理人员 D.审计项目组成员与被审计单位财务5. 注册会计师王某在 2018 年 3 月 15 日完成了对 ABC 股份有限公司 2017年度会计报表的外勤审计工作，该公司于 4 月 5 日对外公布了已审会计报表，则审计报告日期为（ ）。A.2017 年 12 月 31 日 B.2018 年 3 月 15 日C.2018 年 4 月 5 日 D.2018 年 4 月 30 日6. 审计人员采用系统选样法从 8000 张凭证中选取 200 张作为样本，
3、确定随机起点为凭证编号的第 35 号，则抽取的第 5 张凭证的编号应为（ ）号。第 2 页 / 共 5 页A.155 B.235C.200 D.1957. 审计工作底稿的归档期限是（ ）。A.审计报告日后三十天B.审计报告日后六十天C.审计业务约定书后六十天D.审计业务中止后九十天8. 以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（ ）。A.从外部独立来源获取的审计证据笔从其他来源获取的审计证据更可靠B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据 更可靠C.审计人员推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠D.审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠9
4、. 注册会计师 B 在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是（ ）。A.对于非盈利组织，费用总额或总收入的 0.5作为重要性水平B.对于共同基金公司，净资产的 0.5作为重要性水平C.对于大型零售企业，以税前利润的 3，或税后净利的 5，或总收入的5作为重要性水平D.对于劳动密集型企业，以选择资产总额的 1作为重要性水平10. 经济责任审计的时间，严格的讲应该放在（ ）。A.期末 B.期初C.期中 D.任意二、题 多项选择题（每题 4 分，共 24 分）1. 中国注册会计师执业准则体系可以分为（ ）。A.相关服务准则 B.审计准则C.鉴证业务准则 D.质量控制
5、准则2. 下列各项中，通常需要注册会计师运用职业判断的有（ ）。A.确定审计工作底稿归档的最晚日期B.确定财务报表整体的重要性第 3 页 / 共 5 页C.确定是否利用被审计单位的内部审计工作D.评价审计抽样的结果3. 审计总体目标是对被审计单位财政、财务收支的（ ）进行审查和评价。A.合法合规性 B.真实性C.有效性 D.准确性4. 审计工作底稿通常包括（ ）。A.总体审计策略B.具体审计计划C.管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件）D.不全面或初步思考的记录5. 事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（ ）中展开。A.国家审计 B.民
6、间审计C.内部审计 D.经济责任审计6. 审计的取证方法包括（ ）。A.检查记录或文件 B.观察C.询问 D.函证三、 判断题（每题 2 分，共 10 分）1. 注册会计师应当在了解被审验单位基本情况后，考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估验资风险后，确定是否接受委托。（ ）2. 由于内部审计人员属于被审计单位的，是“内部”的，他们可以负责被审计单位内部控制的决策与执行。（ ）3. 审计人员在审计取证时，要以尽可能小的成本获取审计证据。（ ）4. 在评价审计结果时，如果尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑扩大实质性测试范围或提请被审计单位调整会计报表。（ ）5. 除
7、非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，审计人员对控制的了解并不能够代替对控制运行有效的测试。（ ）第 4 页 / 共 5 页四、 简答题（题 每题 10 分，共 10 分 分） ）1. 简述关联方及其交易的审计程序包括哪些内容。五、 论述题（第 第 1 题 题 10 分，第 2 题 题 16 分，共 26 分 分） ）1. 甲银行拟公开发行股票，委托 A 会计师事务所审计其 20152017 年度的财务报表。双方于 2017 年底签订了审计业务约定书。假定存在如下情形：（1）双方于签订的审计业务约定书中约定：审计费用为 100 万元，甲银行在 A会计师事务所提交审计报告时支付 50%的
8、费用，剩余的 50%视股票能否上市决定是否支付。（2）2017 年 8 月，A 会计师事务所按正常借款条件和程序向银行以抵押贷款的方式借款 1000 万元，用于购置办公用房。（3）审计小组成员赵某自 2015 年起一直协助甲银行编制财务报表。（4）审计小组成员钱某的妻子是甲银行的会计工作人员。（5）审计小组成员孙某的丈夫是甲银行的统计工作人员。分别针对上述 5 种情况，判断 A 会计师事务所或相关人员的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。2. 某会计师事务所接受委托，对盛达公司 2018 年度会计报表进行审计。审计人员审查后发现下列情况：（1）被审计单位当年结转产品销售成本 212.5 万元，而实际应结转 193 万元。（2）12 月 30 日，销售产品 5 万元，成本 3.5 万元，收到一个月的银行承兑汇票一张，发票、提货单已交付购货方。会计部门未予入账，该产品已计入了期末盘点存货内。（3）被审计单位 12 月 10 日支付了 12 万元的下年度广告费，均已计入当年的期间费用。（4）外销产品一批，销售成本 15 万元，已于 12 月 26 日运出，此产品系 CIF付款条件在运输的货物，会计部门已贷记销售收入 20 万元。要求：（1）分析上述情况中存在的问题。第 5 页 / 共 5 页（2）根据有关资料填制简式利润表。
