1、公司固定资产管理制度1总则1.1为了加强公司的资产管理工作，提高固定资产使用效率，减少损失和浪费，明确管理职责，实现分级管理和监督的固定资产管理经营体制，结合公司的实际情况，特制定本规定。1.2.本规定适用于集团各职能部门，各二级子公司参照执行。1.3本规定所指的固定资产限定为： 能独立发挥作用，使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 单位价值在2000元以上。1.4上述资产必须同时满足以下两个条件，才可以确定为固定资产 该固定资产包含的经济利益很可能流入企业 该固定资产的成本能够可靠地计量1.5划分不同固定资产的标准 固定资产原则上
2、按功能划分，固定资产各组成部分同时完成一项具体的不可细分的工作内容。 固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命或者以不同的方式为企业提供经济利益，从而适用不同的折旧率或折旧方法的，应当单独确认为固定资产。1.6固定资产计价：固定资产应当按其成本入帐。1.7会计科目记帐原则 所有固定资产，应列入“固定资产”科目核算。 所有固定资产的折旧计入“累计折旧”科目核算。2盘点每年6月中旬和12月中旬，公司全面开展清产核资。各单位(包括所属子公)对所属的固定资产进行一次清查、盘点，并将清查结果及一年来固定资产增减情况填具固定资产盘点表（附表9），报公司管理中心与财务管理部。管理中心应会同财务管理中
3、心对帐、卡、物不符合情况及时查明原因，予以更正，将结果报公司总裁和董事长。3管理职责3.1固定资产管理实行归口与分级管理相结合的原则，在总裁领导下，管理中心与财务部为固定资产的归口管理部门，保管使用单位(部门)为固定资产实物的具体管理部门。3.2管理中心既是公司固定资产动态管理的职能部门，也是公司固定资产实物管理的职能部门，具体管理职责有： 负责公司固定资产的动态管理，编制固定资产新增、更新计划； 组织开展一年一度的清产核资工作，使固定资产“帐、卡、物”一致； 负责公司固定资产购置的组织管理，设立管理台帐，填制卡片(见附表10)； 负责审查办理公司固定资产的调拨、转移、报废、租赁等手续。随时记
4、录固定资产的变动情况，及时将固定资产卡片、管理台帐变更情况通知有关部门； 负责公司固定资产使用说明资料的收集并交档案室保管，为固定资产使用单位提供服务； 负责公司固定资产维修、保养的协调组织工作，为部分专业设备的维修。 对于不列入固定资产管理、工程及办公中能长期使用的低值工具、器具，管理部要负责造册登记管理。3.3财务管理部是公司固定资产价值管理的职能部门，具体管理职责有： 负责监督公司各单位购置固定资产计划执行情况； 协同管理部对整个公司进行固定资产清查工作； 负责公司固定资产总分类帐及明细帐管理，根据原始凭证及时入账、转帐，正确核算固定资产的原值、折旧和净值；负责固定资产的增减、调拨、转移
5、、报废的审核与财务处理，定期与管理部核对。3.4固定资产使用保管单位负责对所使用资产的运行、维护和保养，将本部门固定资产保留台账并定期与管理中心核对，保证资产始终处于良好状杰。3.5采购部负责固定资产的采购。具体管理见采购管理制度。3.6工程部及管理部分别负责对工程类固定资产及办公类固定资产的购买后验收和大修验收。3.7各二级子公司负责本企业固定资产管理。各二级子公司人事行政部和财务部分别为本企业固定资产实物管理和价值管理的归口管理部门，并指定专人负责本企业固定资产的管理，每年一次向公司归口管理部门报告本企业固定资产增减情况、帐实情况。4.固定资产的增加与登记4.1办公用的固定资产增加由使用部
6、门于每月22日之前上报次月采购计划，经部门负责人审阅后，经管理中心汇总审核，统一列入管理中心月度预算，按管理权限逐级上报，经集团领导批准后由管理中心统一于每月28日之前报采购部落实。4.2年度或月度预算没有但使用部门又急需的固定资产，按预算调整程序申报预算调整，经部门负责人同意，交管理中心审核，按管理权限逐级上报审批，批准后报采购部购买。4.3.采购部统一负责固定资产的购置，购置后，管理中心与采购部会同使用部门验收，及时根据实物填写固定资产卡片，设立管理台帐，准确记录固定资产规格、数量、价值、使用单位等情况；管理台帐需有纸质文本和电子文本两种形式；4.4.旧设备要淘汰，需要新设备补充，工程部要
7、根据在用设备的使用状况和设备的使用年限，在编制年度预算时提出新增设备预算，经批准后购买。4.5.无论是补充设备还是新增设备，必须要和企业的长期发展规划结合，设备的增加必须符合公司长期发展的需要，不因一时一地的需要贸然购置。4.6.大型设备（三万元以上）的增加需要董事长召开专门的有各职能部门参加的会议研究后才可以提出增加计划。4.7采购部统一负责固定资产的购置，购置后，管理部与采购部会同使用部门验收。固定资产验收后，管理部应立即填制固定资产验收单一式三份，经使用部门使用人、部门资产管理员和管理部固定资产管理人员签字后据以报账和记帐。固定资产交付使用时，管理部资产管理人员对资产编号，并在便于贴标签
8、的资产实物的表面贴好固定资产标签（附表1）；管理台帐需有纸质文本和电子文本两种形式；4.8固定资产验收单一式三联，送财务部填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联自留用于记入“固定资产登记卡”，第二联由财务部门用于登记固定资产帐，第三联送使用部门留存，登记使用部门台帐。财务部门应每月核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应立即通知补充。管理部要每半年和使用部门核对，有错误及时调整。5.固定资产的分类与编号5.1固定资产的分类：5.2集团及各二级子公司的编号简称：5.3固定资产的编号： 固定资产取得后，即归管理中心管理，并会同财务部门对固定资产进行分类，按 “固定资产编号规则”编制固定资
9、产编号并制作固定资产编号标纸，粘贴于固定资产上，并将编号添于“固定资产管理台账”上。 固定资产的编号采用序号法，即按公司名称、总类别、细类别、购买（投产）时间、顺序编号这五类因素编号，顺序号按类别编，不按全公司固定资产编。即：公司名简称-总类别-细类别-（购买/投产日期）+此分类顺序号（3位数） 每台设备相应设一个唯一的编号，固定资产报废、出售后出现空号不得进行补编，固定资产在各部门调拨，编号不变。9.6固定资产维修保养管理：6.1固定资产修理由使用部门负责填写固定资产维修单（附表3固定资产维修单），报管理中心审核，再按权限报领导批准。办公用品类的修理由管理中心送修或联系厂家上门维修，工程类由
10、工程部或采购部负责送修或联系厂家上门修理，车辆维修填写车辆维修申请表，由驾驶班负责送指定厂家维修，相关费用按财务报销手续办理。需要外聘维修人员发生的劳务费，对方能提供发票，出纳交回发票，不能提供发票的，出纳交回收据，由财务部统一处理。6.2固定资产维修（车辆除外）完毕，管理中心应填制“固定资产维修验收单”一式两份（附表4 固定资产维修验收单），经使用部门确认后生效，一份管理部留存，一份作为财务部帐务处理的依据。6.3维修费用的请款由使用部门办理，必须附有固定资产维修单。其中房产及其附属设备的维修和维修费用由物业公司组织。6.4日常的保养按操作规范执行，所需费用纳入预算管理。7固定资产的租赁与外
11、借7.1 承租资产的程序： 固定资产使用单位提出需求申请，经综合分析平衡后，提出承租报告，按权限报送总经理审核或董事长批准。 经报批同意的承租项目，由采购部按三家比价的原则，寻找合适的租赁公司，然后按合同审批流程签署有关租赁合同。 承租后的固定资产按类别分别由管理中心或工程部负责管理工作。 有关租赁费用和管理费用报财务部门做帐务处理。租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程。 租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁，不需要者，固定资产交回出租方，结清租赁费，相关票据则报财务部门做帐务处理。7.2 出租或外借处理： 固定资产出租或外借，管理中心应先会同相关部门协商出租费用和条款，
12、（必要时请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告，按权限呈报总裁或董事长核准后签署有关合同。合同内容应包括修缮保养及税务负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。 财务部门做帐务处理。 对租赁期满返回的固定资产，必须由相关专业部门或专业人员进行验收。8固定资产的闲置及处理8.1固定资产闲置的条件：指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投产、变更计划后不使用，但仍有使用价值和价值的固定资产。8.2固定资产闲置的申报、审批程序： 原使用部门有符合固定资产闲置条件的固定资产，逐项填写“闲置固定资产申报表”（附表5闲置固定资产申报表）后报管理部。 管理中心根据上报的“闲置固定
13、资产申报表”会同有关人员进行审定，结合全公司设备利用情况进行综合平衡，根据审定平衡情况提出处理意见，报总裁、董事长审批后实施。 管理中心必须定期检查评估公司固定资产的使用情况，调整利用率不高的设备，必要时督促使用部门提出申报处理闲置资产。8.3 闲置固定资产的保管 经申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按通知送到库房或指定地点，送库前必须进行保养、完整配套并办理入库手续。 对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附表，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。 闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提出申请报告，经确认后
14、，凭管理部签发的调拨单进行办理。8.4 闲置固定资产的处理管理中心每半年将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报总裁、董事长，经核定标价出售后，采购部门负责招商比价，并将比价结果呈总裁、董事长审批后，办理资产出售手续。8.5 闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做帐务处理，任何人不得私自挪作他用。9固定资产的减少9.1任何固定资产的减少都需出具书面报告按流程审核，并经总裁室批准后处理(含投资转出、捐赠转出、出售、报废等)。9.2固定资产的减少分为正常减少和非正常减少。正常减少的固定资产分为投资转出、捐赠转出、出售，调拨，正常报废。非正常减少
15、的固定资产为盘亏、毁损。9.3投资转出的固定资产凭公司投资合同资料，管理部与被投资单位办理资产交接手续，财务部按会计制度要求进行账务登记。9.4捐赠转出的固定资产凭总裁室同意捐赠书面资料，管理部与受赠单位办理资产交接手续，财务部根据对方开出的凭证进行账务登记，可以在税前列支的，需相应抵扣应纳税所得额。9.5对不再满足本集团企业的经营需要，但对外具有转让价值的固定资产，可以对外销售，由管理中心(或具有类似管理职能部门)根据同类或类似商品市场价格进行处理。资产处理的收益或损失财务部需及时入帐。9.6对于盘亏和毁损的资产，经查实为保管和使用不当，或故意损坏的，参见 固定资产奖惩制度。9.7固定资产减
16、少的处置程序固定资产的减少，使用部门应及时填制“固定资产减少审批单”一式三联（附表6 固定资产减少审批单），经相关部门签字确认后按授权报总裁、董事长批准。 使用部门保留一份作为实物资产减少的依据 管理中心保留一份作为实物明细帐的处理依据 财务中心一份作为帐务处理的依据。在资产无法正常使用的状况下，如无法维修或维修成本过高的，使用人和部门资产管理员应注明报废原因，提出资产报废申请和处理建议，报其部门经理审核；在其部门审核后报管理中心复核，最后按流程报领导审批；涉及财产损失的，按所属地税务政策要求报送主管税务部门审核。10固定资产的调拨10.1公司间固定资产的调拨条件 调入公司的固定资产应满足以下
17、条件: 公司有此类固定资产的需要； 调入固定资产性能能够基本满足有关部门的需要。 符合上述条件的固定资产，应当调入，不应当新购。相关手续参照购置的固定资产办理。 调出的固定资产应满足下列条件： 该项固定资产目前已处于闲置状态或性能已不能适应生产经营需要； 其他公司有此项固定资产的需要； 能够收回部分价值。10.2固定资产的调拨由管理中心统一管理。10.3固定资产的调拨程序： 固定资产的调拨，先由使用单位提出申请，管理部在全公司内平衡，开具“固定资产调拨单”（附表7a固定资产调拨单（公司内）及附表7b固定资产调拨单（公司间）， 同一公司部门间的调配由管理中心签字批准，调入调出部门负责人签字确认即
18、可。不同公司之间的调配由调入调出部门的负责人及双方公司的负责人签字，再按授权报请总裁或董事长审批。批示同意后，按调拨单所列内容进行现场交接，调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。 “固定资产调拨单”一式二份，一份交财务部门做帐务处理（公司间的调配，双方财务部门各留一份，分别作账务处理），一份留管理中心备查。 调拨设备由管理中心组织相关专业部门或人员安装、调试后由调入单位使用，其费用报财务部门做帐务处理。10.4调拨设备的质量控制: 调出设备的外观质量在双方交接时明确，调入方必须仔细检查，有质量问题当时记录在案，交管理部判定责任及处理措施。设备交接完毕后出现的外观质量问题，一律由调入方负责。
19、 设备的内在质量要有一段试用期，试用期内调入方提出异议，管理部负责组织鉴定责任，根据鉴定结果确定调入方和调出方的责任。出现的维修费按责任承担。11固定资产的报废及处理11.1固定资产的报废条件： 使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失使用价值的固定资产； 属技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。 因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复使用价值者，或因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告。 因规划变更或改造、扩建要拆除的建筑物。11.2固定资产报废审批程序： 凡是符合报废条件的固定资产，由使用单位组织有经验人员参加的技术鉴定小组对其进行技术鉴
20、定，填写固定资产报废申请表（附表8固定资产报废申请表）上报管理中心。 管理中心对所申请报废的固定资产，应组织相关技术人员、管理人员进行复查和条件评定，签署意见后交财务部审核。 财务部门签署意见后报总裁、董事长审批。 审批后的报废固定资产材料报财务部做帐务处理，并存档。11.3报废固定资产的保管： 工程装置或成套设备拆除报废时，其中可利用部分不作报废，将价值扣除另记帐、卡，继续使用。 固定资产报废后，各部门一般不得留用，确因本部门经营所需继续使用的，在保证安全和质量的前提下，由使用单位提出申请，相关专业部门进行鉴定，报总裁、董事长审批后方能使用，并建帐管理。留用单位不能自行处理。 对于报废资产中
21、的大型设备可先存放在使用单位，使用单位必须保证整机和附表的完整性，视实际情况做处理。11.4报废固定资产的处理： 对于报废固定资产中确实不能再使用的固定资产，由管理中心提出处理意见，报请总裁、董事长审批后，按废旧物资处理。 对于报废固定资产的部分设备等，在保证安全的前提下，可以用在低精度地方。 通用性强的报废固定资产，应积极向外联系处理事宜，以便以高于废旧物资处理。11.5报废固定资产处理的收入应上缴财务部门做帐务处理，任何人不得私自挪作他用。12固定资产的核算12.1固定资产的计价 外购的固定资产，按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。 自建的固定资产按照
22、建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价。 其他单位投资转入的固定资产，按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价。 接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。 在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照原固定资产的价值，加上因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价 盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。12.2固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改造和特定事项经评估结构评估确认，以及国家政策规定需调整帐面价值外，不得自行调整其帐面价值。
23、13固定资产的折旧13.1下列资产计提折旧、房子、建筑物。、在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具。、季节性停用和大修理停用的各类设备，以及经营租出和融资租入的固定资产。、已投入使用但尚未办理手续的固定资产13.2下列资产不计提折旧、已提足折旧仍继续使用的固定资产。、按规定单独估价作为固定资产入账的土地。 根据财政部颁发的企业会计制度和会计准则规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。 财务中心应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产的使用寿命、预计净残值一经选定，不得随意调整。 财务中心应当定期对固定资产的使用寿命进行复核。如果固定资
24、产使用寿命的预期数与原先的估计数有重大差异，则应当相应调整固定资产折旧年限。 财务中心应当定期对固定资产的折旧方法进行复核。如果固定资产包含的经济利益的预期实现方式有重大改变，或根据实际情况公司财务政策需要做重大调整，则应当相应改变固定资产折旧方法。 平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率=（1-残值率）原值/ 折旧年限月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原值*月折旧率 当月增加的固定资产，次月开始折旧。当月减少或停用的固定资产，从下月起不再计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧 按照规定提取的固定资产折旧，分别按使用部门计入部门费用，但公
25、司本部计提的折旧不分部门核算。14新增固定资产的核算14.1外购的不需要安装的固定资产，财务中心根据发票、验收入库单、固定资产增加单办理帐务处理手续。14.2外购的需要安装设备，财务中心根据发票、验收入库单、设备材料领用单等票据在“在建工程”科目核算，发生的人工及其他费用根据相关的票据计入“在建工程”，完工后根据总工室的验收单进行完工处理，转入“固定资产”核算。14.3自建的固定资产根据建设部门的开工通知单建立在建工程帐户，根据在建工程领料单及其他费用单据，记录自建固定资产的成本，完工后转入固定资产帐户。14.4固定资产调拨转移时财务中心要及时根据管理中心的“固定资产调拨单”把固定资产从一个部门转移到另一个部门，以便正确计算折旧。14.5固定资产的报废清理、闲置固定资产清理时财务部要设立“固定资产清理”帐户，核算固定资产清理的盈亏，亏损计入营业外支出，盈利计入营业外收入。15固定资产大修费用计提和使用15.1固定资产归口管理部负责提出大修计划，财务中心负责根据大修预算计提大修费用，实际大修时，从预提的大修费用中列支。费用不足，计入当期成本费用，费用节约时冲建当期的成本费用。15.2固定资产的中小修理由使用部门负责。房屋建筑物的中小修理由工程部负责，发生的费用记入使用部门的成本、费用。 附则本规定自批准之日起实行。本规则由管理中心负责解释说明。
