1、税费计算与申报教学大纲 一、课程基本信息1、课程代码：【15A1N013】2、英文名称：Tax calculation and declaration3、学时学分：4.04、课程性质：税费计算与申报是会计学专业的一门专业必修课。它以税收原理、各大税种的征收与管理为主线全面介绍各税种，是一门理论性和实践性极强的课程。5、先修课程：会计学原理及会计职业认知15A1K012（4）、中级财务会计及工业企业一般会计业务核算15A1N011（8）6、授课对象：2015级本科会计学专业二、教学方法课堂讲授和讨论相结合。本课程以讲授为主，案例教学、课堂讨论为辅，针对会计专业学生的特点，把税法知识和会计知识联系
2、起来，提高学生解决综合问题的能力。三、考核方式以平时考核（课堂组织纪律、作业、小论文等）和期末考试相结合的方式进行，综合评价学生的学习成绩。总成绩的评定：平时成绩占20%，实践成绩占20%，期末考试成绩占60%。四、教学时数分配教学课程内容讲授实验、实训合计纳税工作流程认知22税务登记、发票管理、设置和管理凭证账簿22增值税应纳税额计算及纳税申报4610消费税应纳税额计算及纳税申报246企业所得税应纳税额计算及纳税申报4610个人所得税应纳税额计算及纳税申报246各小税种应纳税额的计算及纳税申报224企业采购、销售业务涉税管理22企业税负控制管理实务22企业所得税汇算清缴实务及案例22小规模纳
3、税人及一般纳税人国税、地税网上申报实训22税收征管活动44税务宣传月、税源普查活动66纳税服务志愿者活动66总计184664五、教学安排第一章 纳税工作流程认知【教学目的】： 通过教学，使学生了解税收的概念，熟悉税法的地位与其他法律的关系，掌握我国税法的要素。【教学时数】： 2课时【教学重难点】：重点：税法的概念及要素。难点：税法法律关系中主体和客体的区分。【教学内容】： 1、税收概要； 2、税法的概念及要素； 3、税法的立法程序；4、税法体系。第二章 发票管理及税务登记【教学目的】： 通过教学，使学生了解税务登记的流程及发票在税务处理中的重要作用。【教学时数】： 2课时【教学重难点】：重点：
4、税务注册、变更、注销登记难点：税务发票的管理【教学内容】： 1、税务发票的管理增值税专用发票； 2、如何办理税务注册登记； 3、如何办理税务变更登记；4、如何办理税务注销登记。第三章 增值税应纳税额的计算及纳税申报【教学目的】： 通过教学，使学生掌握增值税的概念及基本的法律要素，熟悉一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；掌握增值税的进进项税额、销项税额以及应交税额的计算；了解我国出口退税的相关规定及出口退税的计算。【教学时数】： 10课时【教学重难点】：重点：1、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；2、增值税的进项税额、销项税额以及应交税额的计算。难点：1、 视同销售的税务处理；2、出口退税
5、的计算。【教学内容】：1、增值税基础知识；2、增值税基本法律内容；3、增值税额计算与征收；4、增值税出口退（免）税规定。第四章 消费税应纳税额的计算及纳税申报【教学目的】： 通过教学，使学生掌握消费税的概念及基本的法律要素，熟悉消费税征税对象及对应的消费税税率；掌握消费税的应交税额的计算。了解消费税的优惠政策。【教学时数】： 6课时【教学重难点】：重点：1、消费税的征税对象及税率；2、消费税的应纳税额计算方法。难点：1、组成计税价格的认定方法；2、进口应税消费品应纳税额的计算。【教学内容】：1、消费税基础知识；2、消费税基本法律内容；3、消费税税额计算与征收；4、消费税出口退（免）税规定。第五
6、章 企业所得税应纳税额的计算及纳税申报【教学目的】： 通过教学，使学生掌握企业所得税纳税人、征税对象及税率；掌握应纳所得税额的计算；了解税收优惠政策；了解企业所得税的征收管理。【教学时数】： 10课时【教学重难点】：重点：1、应纳税所得额的计算；2、税收优惠。难点：1、应纳税所得额的计算；2、优惠政策下的减免。【教学内容】：1、纳税义务人与征税对象；2、应纳税所得额的计算；3、应纳税额的计算；4、税收优惠；5、征收管理与纳税申报。第六章 个人所得税应纳税额的计算【教学目的】： 通过教学，使学生掌握个人所得税纳税人、征税对象及税率；掌握应纳所得税额的计算；了解税收优惠政策；了解个人所得税的纳税申
7、报和缴纳。【教学时数】： 6课时【教学重难点】:重点：1、应纳税所得额的计算；2、个人所得税税率的设置。难点：1、应纳税所得额的类型认定及税额计算；2、优惠政策下的减免。【教学内容】：1、纳税义务人与征税对象；2、应纳税所得额的计算；3、应纳税额的计算；4、税收优惠；5、征收管理与纳税申报。第七章 各小税种应纳税额的计算及纳税申报【教学目的】： 通过教学，使学生掌握资源税、土地增值税、房产税、城市维护建设税及印花税的征税对象及税率；掌握以上税种的应纳所得税额的计算；了解其他小税种的征收。【教学时数】： 4课时【教学重难点】：重点：1、各个税种的征税对象及税率；2、各税种应纳税额的计算。难点：1
8、、应纳税额的类型认定及税额计算；2、优惠政策下的减免。【教学内容】：1、资源税；2、土地增值税；3、印花税；4、房产税；5、契税及车船使用税；6、城市维护建设税。第八章 企业采购、销售业务涉税管理【教学目的】：掌握企业采购业务中涉税业务的处理；掌握企业销售业务中涉税业务的处理。【教学时数】： 2课时【教学重难点】:重点：1、购货对象的税务管理；2、购货运费的税务管理；3、代购方式的税务管理；难点：1、销售退回的税务管理；2、随同销售的包装物出租的税务管理。【教学内容】：1、购货对象的税务管理；2、购货运费的税务管理；3、代购方式的税务管理；4、结算方式的税务管理；5、采购时间的税务管理；6、销
9、货发票的税务管理；7、委托代销业务的税务管理；8、销售折扣的税务管理；9、销售退回的税务管理；10、随同销售的包装物出租的税务管理。第九章 企业税负控制管理实务【教学目的】：通过教学，能够针对性地为企业提出简单的税负控制方案。【教学时数】： 2课时【教学重难点】:重点： 选择合适的纳税人为切入点进行税负控制；难点： 小规模纳税人与一般纳税人的纳税平衡点。【教学内容】：1、选择合适的纳税人为切入点进行税负控制；2、选择较低的税率为切入点进行税负控制；3、通过降低销项税为切入点进行税负控制；4、通过纳税调整，增加当期可准予抵扣的进项税进行税负控制。第十章 企业所得税汇算清缴实务案例【教学目的】：掌
10、握企业所得税汇算清缴程序，能够独立完成企业所得税的汇算清缴工作；能够办理延期缴纳税款申请【教学时数】： 2课时【教学重难点】:重点：纳税申报表的填写难点：申报错误的纠正【教学内容】：1、填写纳税申报表并附送相关材料运用网上抄报税系统进行远程报税；2、向税务机关提出申请，并向其报送材料3、主动纠正申报错误（年度终了四个月内）4、结清税款5、办理延期缴纳税款申请第十一章 小规模纳税人及一般纳税人国税、地税网上申报实训【教学目的】：通过教学，能够独立完成小规模纳税人的网上申报；能够独立完成一般纳税人的网上申报。【教学时数】： 2课时【教学重难点】:重点：1、税务网上申报系统的运用难点：1、如何进行纳
11、税错报的更正【教学内容】：1、运用防伪税控开票子系统进行抄税；2、运用网上抄报税系统进行远程报税；3、运用网上申报软件，发送申报数据；4、扣款成功后，运用网上抄报税系统查询结果，系统提示报税结果为报税成功后，进行清卡操作。第十二章 课外活动税收征管活动【课外活动目的】：掌握一般涉税事项的操作流程；掌握税收征管及行政复议、行政诉讼的流程。【课外活动时数】： 4课时【课外活动内容】：1、税务管理；2、税款征收管理；3、税务检查；4、税务违法处理。第十三章 课外活动税务宣传月、税源普查活动【课外活动目的】：作为税务专员，宣传税法知识；协助完成税源普查活动。【课外活动时数】： 6课时【课外活动内容】：
12、1、定期和不定期地向纳税人发放宣传资料、宣讲税收知识； 2、通过表演文艺节目、举行税收知识有奖问答、设置宣传展板、播放宣传短片、发放税3、收宣传册和自编的宣传小报等形式，宣传税收法律、法规和政策；4、通过接受培训，熟悉税源普查实施方案和普查表的填写说明； 5、熟悉工作流程，在税务人员的带领下对纳税主体分阶段实施。第十四章 课外活动纳税服务志愿者活动【课外活动目的】： 培养良好的职业服务意识及团队协作能力【课外活动课时数】： 6课时【课外活动内容】：1、定期和不定期地向纳税人发放宣传资料、宣讲税收知识； 2、通过表演文艺节目、举行税收知识有奖问答、设置宣传展板、播放宣传短片、发放税收宣传册和自编的宣传小报等形式，宣传税收法律、法规和政策；3、通过接受培训，熟悉税源普查实施方案和普查表的填写说明； 4、熟悉工作流程，在税务人员的带领下对纳税主体分阶段实施六、教材及参考书目1、使用教材：税法 戴正华 立信出版社 2015年8月；2、参考教材：税费计算与申报韩红艳 北京邮电出版社 2015年1月 8 / 8
