1、 1 审 计 研 究 报 告第 21 期审计署审计科研所 2017 年 9 月 25 日 中央企业在推进“一带一路”建设中面临的问题及审计对策 2 内 容 摘 要“一带一路” 是党和国家统筹国际国内两个大局，谋划我国全方位对外开放提出的重大倡议，得到了国际社会的广泛重视。在推进国家“ 一带一路 ”建设中，中央企业在形成稳健均衡的业务格局、带动国内装备走出去、提高国际竞争力、打造自主品牌等方面取得了巨大的成绩，发挥了骨干中坚作用，同时也面临着诸多问题。主要表现在：国家政策层面，推动中央企业参与“ 一带一路” 建设的监管制度、配套措施不够完善，支持服务体系不能满足企业日益增长的现实需求；中央企业自
2、身层面，在经营管理方面还存在薄弱环节，甚至存在违背制度规定导致国有资产流失的情况；外部环境方面，政治风险难以规避、贸易保护主义抬头、东道国外汇管制日趋严格等政治、经济因素，加大了中央企业“一带一路 ”建设过程中的风险。存在这些问题的原因可以归结为：中央企业对国家“ 一带一路” 建设的认识有待提高；自主创新能力不强；风险防控体系不够完善；企业间走出去协同不够；法律和业务制度不够健全；国际化程度偏低等。为进一步防范和化解境外投资风险，促进中央企业更好地推进“ 一带一路 ”建设，国家审计应在以下四个方面加大审计监督力度：一是在国家政策层面，加大对境外投资管理、国际产能合作、财税政策、金融政策、通关便
3、利化政策等的审计监督；二是在中央企业层面，加大对中央企业国际化经营战略、境外 3 重点企业项目资金、境外投资风险防控体系、境外业务布局等方面的审计监督；三是在“一带一路” 建设效果方面，加大对 “一带一路”倡议提出的政策沟通、设施联通、贸易畅通、资金融通、民心相通执行效果的审计；四是在国有企业市场化机制建设方面，加大对境外公司市场化机制建设、境外资产授权经营体制、境外国有资本布局、国有企业监管体制改革等方面的审计监督。 4 中央企业在推进“一带一路”建设中面临的问题及审计对策2013 年 9 月和 10 月，国家主席习近平在出访中亚和东南亚国家期间，先后提出共建“丝绸之路经济带” 和“21 世
4、纪海上丝绸之路”重大倡议，得到了有关国家和地区的高度重视。 “丝绸之路经济带” 和“21 世纪海上丝绸之路 ”（以下简称“一带一路” ） ，是党和国家统筹国际国内两个大局，谋划我国全方位对外开放，以开放促改革、促发展所做出的一项战略决策。在推进“一带一路” 建设过程中，中央企业发挥了骨干中坚作用，取得了巨大的成绩，但面临的风险也不容忽视。为切实发挥国家治理的基石和重要保障作用，国家审计应进一步揭示中央企业在推进“一带一路” 建设中面临的风险，提出审计对策建议，促进国家相关政策的贯彻落实。一、中央企业推进“一带一路”建设的基本形势（一）中央企业是推进“一带一路”建设的骨干和中坚力量。改革开放以来
5、，我国对外投资增长很快。自 2002 年国家建立对外直接投资 1统计制度以来，中国对外投资流量 2已实现连 5 续 13 年快速增长，年均增幅高达 35.9%。2015 年中国对外直接投资流量达 1456.7 亿美元，是 2002 年的 54 倍，在全球排名由26 位上升到第 2 位，已经超过日本，位列全球第二，仅次于美国。2015 年对外直接投资存量 3首次突破万亿美元大关，达10978.6 万亿美元，是 2002 年的 36.7 倍，占全球外国直接投资流出存量的份额由 2002 年的 0.4%提升至 4.4%，排名由 25 位上升到第 8 位 4。值得注意的是，2015 年中国对外直接投资
6、金额首次超过实际使用外资金额，实现了投资项下的资本净输出 5。2013 年提出“一带一路 ”倡议以来，我国对一带一路沿线国家投资尽管基数较低，但增长很快。2015 年中国企业对“一带一路” 沿线 50 个国家进行了直接投资，对外直接投资流量为189.3 亿美元，同比增长 38.6%，是对全球投资增幅的 2 倍。从对外承包工程业务来看， “一带一路” 沿线国家占据相当大的比例。2015 年，中国对“一带一路 ”沿线 60 个国家承揽对外承包工程项目 3987 个，新签合同金额 926.4 亿美元，占同期中国对外承包工程新签合同额的 44.1%；完成营业额 692.65 亿美元，占同1 对外直接投
7、资是指我国企业、团体等在国外及港澳台地区以现金、实物、无形资产等方式投资，并以控制国（境）外企业的经营管理权为核心的经济活动。2 对外直接投资流量等于当期对外直接投资总额，减去当期境外企业对境内企业的反向投资。而当期对外直接投资总额等于报告期境外企业新增股权加上当期收益再投资，加上对境内投资者的新增债务工具（包括贷款、应收款等） 。3 年末对外直接投资存量等于年末对外直接投资总额，减去境外企业累计对境内企业的反向投资。而年末对外直接投资总额等于报告期境外企业资产负债表中按中方投资比例计算的股本期末数加上按中方投资比例计算的未分配利润期末数，加上期末对境内投资者的债务工具（包括贷款、应收款等）4
8、 资料来源：商务部、国家统计局、国家外汇管理局， 2015 年度中国对外直接投资统计公报5 实际使用外资数据来源于联合国贸发会议2016 世界投资报告 6 期对外承包完成营业额的 44.9%6。从国有企业对外投资占比来看，各年国有企业的对外投资存量占比虽然逐年连续下降，但仍保持在全部存量的一半以上。如 2015 年末中国非金融类对外直接投资 9382 亿美元存量中，国有企业占 50.4%。考虑到对外直接投资企业中国有企业数量仅占全部 2.02 万家企业的 5.8%，这一比率仍然是很高的。近年来，中央企业不断加快全球市场布局，境外经济实力不断增强。截至 2014 年底，共有 107 家中央企业在
9、境外设立了 8515 家分支机构，分布在全球 150 多个国家和地区。 “十二五” 以来，中央企业境外资产总额从 2.7 万亿元增加到 4.9 万亿元，年均增长16.4%；营业收入从 2.9 万亿元增加到 4.6 万亿元，年均增长12.2%。中央企业境外投资额约占我国非金融类对外直接投资的70%，对外承包工程营业额约占我国对外承包工程营业总额的60%。从数据来看，中央企业已经成为我国推进“一带一路” 建设的骨干和中坚力量。（二）中央企业在推进“一带一路”建设过程中取得的成绩。推进“一带一路 ”建设为中央企业融入全球竞争搭建了日新月异的广阔舞台，也带来了前所未有的历史性战略机遇。一是通过拓展海外
10、市场，在全球范围内形成更加稳健均衡的业务发展格局。6 资料来源：商务部， 中国对外投资合作发展报告（ 2016） 7 国家“一带一路 ”倡议提出以后，中央企业积极发挥自身优势，在“一带一路 ”沿线国家拓展市场，截至 2016 年底已经有80 多家中央企业在“ 一带一路” 沿线国家设立了分支机构，为推进“ 一带一路” 建设发挥了重要作用。中央企业在海外拓展市场，寻找新的利润增长点，有利于其抵消国内经济下行的压力，形成更加均衡稳健的业务发展格局。例如，中国电力建设集团有限公司（以下简称中国电建）紧跟国家“ 一带一路” 倡议，主动与国际金融机构和行业优势企业开展深度合作，加大了海外业务拓展力度。20
11、17 年上半年境外新签合同额 710.09 亿元，实现营业收入 295.46 亿元，同比增长 21.12%7。在国内市场趋于饱和的情况下，大大增强了收入及利润来源的多样性，增强了国际化经营的活力、影响力和抗风险能力，推动企业国际化经营向更加均衡稳健的阶段发展。二是在巩固基础设施建设传统优势的同时，积极带动国内产能和装备走出去，促进优势产业升级。中央企业巩固自身优势，在“一带一路” 沿线国家大量承接基础设施建设项目。例如，截至 2017 年 9 月，中国交通建设集团有限公司（以下简称中交集团）在“ 一带一路” 沿线相关国家和地区建设了 10 320 公里公路、152 座桥梁、2080 公里铁路、
12、10 座机场、95 个深水泊位，提供集装箱桥吊 754 台。推进“一带一路”沿线项目 200 多个，与沿线 58 个国家和地区合作项目7 资料来源：中国电建网站， 中国电力建设股份有限公司 2017 年半年度报告 8 超过 370 亿美元，斯里兰卡港口城、巴基斯坦瓜达尔港等诸多项目成为“一带一路 ”沿线建设的旗舰项目 8。在对外承接基础设施建设项目的同时，中央企业利用工程建设领域优势有力地带动了国内产能和装备走出去，缓解了国内产能过剩的局面，创造了较好的经济效益。如，中交集团依托境外工程总承包、境外投资项目和境外园区发展项目等带动装备“走出去” ，成功将与港口、交通、物流、机场以及铁路等相关的
13、设备、装备以及系统集成等带到国外， “十二五” 以来共带动中国设备、材料出口超过 150 亿美元。三是通过走出去倒逼业务和管理提升，有效提高了中央企业的国际竞争力。通过“一带一路 ”建设，中央企业一方面可以与世界一流企业进行高端嫁接，从更广阔的空间进行产业结构调整和资源优化配置，促进产业链向高端环节转型升级；另一方面也可以获取先进技术、标准和管理经验，提高市场占有率，获得更多的利润，更大的市场，更好的资源，有效提高了国际竞争能力。例如，中交集团确立了“世界一流企业 ”目标和“五商中交”海外落地发展路径，构建以“一体两翼” 为核心的海外发展与管理平台，利用境外资本市场和并购配置资源，国际竞争力明
14、显提升。近年来，中交集团兼并收购了全球著名的海上钻井平台设计公司 F&G、澳大利亚第三大建筑工程公司约翰霍兰德、大型房地8 资料来源：国务太平众信尊享全球旅行保险-全面计划Taiping U-Tour Worldwide Travel Insurance (Including North America)-Plus保险单 Policy Schedule投保人/被保险人信息 Information of Applicant Each Single Piece Limit RMB2,000)公共交通工具意外双倍赔付 Double Indemnity 500,000医疗运送和送返 Medical E
15、vacuation and Repatriation 500,000亲属慰问探望 Relative Visit 5,000急性病身故 Death due to Acute Disease 200,0001,500航班延误 Flight Delay(每 4小时延误赔偿 250元 RMB 250 for Each 4 Hours)高风险运动 High Risk Sport 包含 Yes温馨提示 Tips1.请您收到本保险单后立即核对信息并阅读相关条款。阅读条款时请您特别注意保险条款中保险责任、责任免除、投保人/ 被保险人义务、赔偿处理以及其他免除保险人责任的条款内容。Please check th
16、e information of policy schedule and read the insurance clauses after received. Please pay special attention to insurance liability, exclusion of liability, obligation of the applicant and the insured, compensation, and other terms exempting the insurer from responsibility. 2.本保险单及其保险条款、附件、附表等构成本保险合
17、同不可分割的组成部分。如本保险单与上述其他文件有任何不一致之处，应以本保险单为准。如保险单内容与投保事实不符，或者保险事项发生变化，请在保单生效前至少提 前一天通知本公司。This policy, together with wording, schedules, attachments, etc. shall constitute integrated parts of the insurance contract. In the event that any inconsistency is existed in this policy with other documents menti
18、oned above, the content in this policy shall prevail. If this Policy and the insured information do not match, or the insurance cover has changed, please notify the insurance company at least one day before effective date. 3.本保险保障您（被保险人）因遭受意外伤害事故或罹患突发性疾病导致的医疗费用报销以及紧急医疗转运和送返。具体保障项目以条款为准。This policy c
19、overs benefits of Medical Reimbursement and Emergency Medical Evacuation & Repatriation caused by that the Insured encounters injury accident or sudden disease. Please refer to the policy wording for detail. 4.保障除中国大陆、阿富汗、布隆迪、布韦岛、东帝汶民主共和国、厄立特里亚、刚果民主共和国、海地、赫德岛和麦克唐纳群岛、几内亚、科特迪瓦、利比里亚、缅甸、南极洲、南乔治亚岛和南桑威奇群岛、所罗门群岛、索马 里、伊拉克、乍得共和国、中非共和国、北朝鲜、苏丹、伊朗、叙利亚，其他救援公司无法提供服务的正在遭受美国，欧盟或联合国经济或贸易制裁的国家或地区以外的所有国家和地区。This policy does not provide any cover or benefit for any business or activity to the extent that either the cover or benefit or the underlying business or activity would violate any applicable sanction law
