1、扬州职业大学会计专业内部控制与制度设计课程标准内部控制与制度设计课程标准一、课程定位内部控制与制度设计是财会类专业针对财会岗位（群）职业能力培养设置的理实一体化专业课程，是财务管理专业的专业核心课程。本课程培养对象是财会类专业大三学生，即已经掌握会计核算、成本核算与管理、会计信息化、财务管理等基本理论与实务，熟悉企业管理基本知识和基本生产经营管理过程等相关知识的学生。课程教学采取项目引导、任务驱动的方式进行，分为知识储备、知识转化和能力展示三个教学基本环节；通过项目与相关案例的引导，把所需要的基本知识和如何将知识转化为能力作为学习任务，并将知识学习、知识转化、能力训练与能力展示紧密结合起来，融
2、教、学、做一体。本课程是财会专业职业岗位中主管会计及以上层级的学习领域，目的是为学生毕业后能够按照财会职业成长的一般要求，顺利实现自身发展目标奠定基础。通过本课程的学习，使学生了解内部控制的基本理论、明确内部控制的关键点、熟悉内部控制流程、掌握内部控制制度的设计依据、步骤和方法。课程所培养的专业能力、社会适应能力和自我发展能力是学生进行毕业模拟设计的基本能力。二、课程目标通过对内部控制与制度设计课程的学习，使学生初步具备以下专业能力、社会适应能力和自我发展能力。1专业能力（1）具备从事中小企业内部控制制度设计工作最基本的理论知识；（2）具有内部控制分析与判断能力；（3）能独立完成进行内部控制制
3、度设计的相关调查、资料收集、资料整理与分析和制度设计工作；（4）具有严格执行企业内部控制基本规范和企业内部控制应用指引等相关法律法规的工作态度。2社会适应能力（1）具有较强的语言表达、职业沟通和协调能力；（2）具有团队合作与协作精神，有较强的全局意识、关键意识和责任意识；（3）具有良好的职业道德与法律意识，社会责任感强。3自我发展能力（1）能自主学习内部控制新知识、新技术等，具有终生学习的能力；（2）能通过各种学习资源查找所需信息，有独立开展社会调查的能力；（3）能够在了解企业生产经营管理方式、熟悉经济业务活动、掌握会计核算和财务管理要求的基础上，拟订内部控制制度设计方案，进行制度设计。三、设
4、计思路1本课程标准设计的总体思路是：本着以学生为本、理实结合、工学结合、教学做一体化、能力与素质培养相统一的现代高职教育理念，以培养学生的职业能力为主线，把知识学习、知识转化、能力训练、能力展示各环节有机地结合在一起，紧密联系企业内部控制与制度建设实际，结合高职会计专业对内部控制与制度设计知识的要求进行内容安排，突出应用知识的学习，注重学用结合，并让学生在学习过程中注意所学知识的迁移和融合，在进行内部控制制度设计时注意对企业文化与精神的了解，培养学生终生学习的方法、岗位敬业的精神、团队合作的态度，树立全局意识，激发自我发展的愿望。2课程标准设计的基本依据是：该课程定位于财会职业中高级岗位，以学
5、生职业生涯、成长和发展为背景，以完成中小企业内部控制制度设计所需知识与能力为教学内容，充分体现高职课程的职业性和高等性。在具体每一个项目学习中，均要求完成相应的知识储备、知识转化、能力训练与能力展示任务，并着力于知识向能力的转换。为此，每个项目都配有能力训练与项目实训，理论知识的选取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行，充分体现教、学、做的理实一体化课程组织要求。3. 通过校企合作、工学结合，充分开发教学资源，给学生提供丰富的实践机会，突出培养学生的综合素质和可持续发展能力，增强学生的就业能力。4实践教学效果的评价，采用小组成员自评、互评和教师评价相结合，重点评价学生的职业能力和综合素质。5本课
6、程建议总学时为82（课堂教学52+课后实训30）学时，同时依据各学习项目在该门课程中的地位分配各学习项目的学时数。6学习程度用语主要使用“了解”、“认识”、“理解”、“掌握”、“能”或“会”等用语来表述。四、教学内容与要求内部控制与制度设计课程教学内容、课时安排与要求学习项目学习任务课时教学内容与要求内部控制与制度设计的基础认知内部控制21明确内部控制的目标、要素2认识货币资金、实物资产、采购与付款、销售与收款、筹资与投资、成本费用、工程项目和担保的内部控制3理解掌握不相容职务相分离控制、授权与审批控制、会计系统控制、财务预算控制、财产安全控制等内部控制的方法4了解内部控制制度设计的基本内容5
7、理解内部控制制度设计的基本原则6掌握内部控制制度设计的基本程序7. 能初步比较和辨别内部控制完善与否掌握内部控制方法2熟知制度设计原理2能力训练（同步练习、案例分析、项目实训）1+3货币资金控制与制度设计知识储备货币资金控制的内容、流程和关键点21明确货币资金控制的内容2理解货币资金控制的关键点3掌握货币资金控制流程4会资金支付授权审批制度设计5会货币资金授权审批制度设计6会现金管理制度设计7会票据与印章管理制度设计知识转化货币资金控制制度设计2能力训练（同步练习、案例分析、项目实训）1+3实物资产控制与制度设计知识准备实物资产控制的内容、流程和关键点21明确实物资产控制的内容2理解实物资产控
8、制的关键点3掌握实物资产控制流程 4会存货收发业务控制制度设计5.会固定资产增减业务控制制度设计6.会实物资产盘存制度设计知识转化实物资产控制制度设计2能力训练（同步练习、案例分析、项目实训）1+3采购业务控制与制度设计知识准备采购业务控制的内容、流程和关键点21明确采购业务控制的内容2理解采购业务控制的关键点3掌握采购业务控制流程 4会采购业务控制制度设计5.会付款业务控制制度设计知识转化采购业务控制制度设计2能力训练（同步练习、案例分析、项目实训）1+3销售业务控制与制度设计知识准备销售业务控制的内容、流程和关键点21明确销售业务控制的内容2理解销售业务控制的关键点3掌握销售业务控制流程
9、4会销售业务控制制度设计5.会收款业务控制制度设计知识转化销售业务控制制度设计2能力训练（同步练习、案例分析、项目实训）1+3筹资活动控制与制度设计知识准备筹资活动控制的内容、流程和关键点21明确筹资活动控制的内容2理解筹资活动控制的关键点3掌握筹资活动控制流程 4会筹资计划编制控制制度设计5.会筹资计划执行控制制度设计知识转化筹资活动控制制度设计2能力训练（同步练习、案例分析、项目实训）1+3对外投资控制与制度设计知识准备对外投资控制的内容、流程和关键点21明确对外投资控制的内容2理解对外投资控制的关键点3掌握对外投资控制流程 4会对外投资计划编制控制制度设计5.会对外投资计划执行控制制度设
10、计知识转化对外投资控制制度设计2能力训练（同步练习、案例分析、项目实训）1+3成本费用控制与制度设计知识准备成本费用控制的内容、流程和关键点21明确成本费用控制的内容2理解成本费用控制的关键点3掌握成本费用控制流程 4会成本费用预算编制控制制度设计5.会成本费用预算执行控制制度设计知识转化成本费用控制制度设计2能力训练（同步练习、案例分析、项目实训）1+3工程项目控制与制度设计知识准备工程项目控制的内容、流程和关键点21明确工程项目控制的内容2理解工程项目控制的关键点3掌握工程项目控制流程 4会工程项目决策控制制度设计5.会工程项目预算编制控制制度设计6.会工程项目实施控制制度设计知识转化工程
11、项目控制制度设计2能力训练（同步练习、案例分析、项目实训）1+3担保项目控制与制度设计知识准备担保控制的内容、流程和关键点21明确担保控制的内容2理解担保控制的关键点3掌握担保控制流程 4会担保决策控制制度设计5.会担保实施控制制度设计知识转化担保控制制度设计2能力训练（同步练习、案例分析、项目实训）1+3五、教学条件（一）教师任职条件本课程教学必须由中高级双师型专任教师或具有会计高级职称兼职教师担任，其应具备的条件包括：1.具有丰富的专业理论知识和一定的财会业务工作经历，熟悉有关内部控制的法律法规；2.具有一定广度的相关学科知识，能熟练运用教育学、心理学和教学法的基础理论知识；3.能够示范操
12、作资金收付、筹资投资、采购、销售、资产管理、成本费用管理、担保等业务的办理工作过程；4.能够进行内部控制制度设计的示范演示；5.能够指导学生采用角色扮演、案例讨论等方法进行有关内部控制制度设计。（二）实践教学条件1实训场所：有反映企业资金筹集、对外投资、货币资金收付、采购、销售、实物资产管理、成本费用管理、担保业务办理过程，以及相应内部控制流程的软硬件环境。2有进行内部控制制度设计依据资料查找、查阅的场所和网络设备。3实训工具设备：计算机、文字及图表处理软件、设计报告用纸等。4配备企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引。六、教学方法与手段1教学方法本课程教学方法主要包括六步教学法、项目教学
13、法、演示法、角色扮演法、案例教学法、小组讨论法等。（1）六步教学法，即将教学组织分为明确任务、教学准备、教学设计、教学实施、教学检查、教学评价六步。六步教学法为本课程教学组织方法，以学生为主体进行理实一体教学。（2）项目教学法，是学生在教师指导下通过实施一个完整项目而进行的教学活动，是一种典型的以学生为中心的教学方法。本课程中业务流程与风险控制、制度范例和项目实训（能力展示）采用项目教学法，学生在任课老师的指导下将理论与实践教学有机地结合起来，充分发掘学生的创造潜能，最后完成分析、判断、确认和设计。（3）演示法，是教师利用教学资源将教学内容进行演示，使学生获取知识的教学方法。本课程任课教师应准
14、备或制作与本课程教学相关的企业资金筹集、对外投资、货币资金收付、采购、销售、实物资产管理、成本费用管理、担保业务办理过程和相应内部控制流程课件，通过课件演示使学生获取知识，以提高学生的学习兴趣，培养学生的观察能力和抽象思维能力。（4）角色扮演法，即将班级划分成若干学习小组，每小组指定不同人员分别扮演出纳、会计、业务办理人员、财会主管、企业负责人等角色，模拟有关内部控制制度的制订和执行过程，使学生体验不同角色下内部控制的任务和履职责任。（5）案例教学法，即通过企业内部控制活动中的实际案例来，讲解有关内部控制与制度设计问题的教学方法。通过案例教学，可以增强教学的真实感和指导性，其操作流程为“以例激
15、趣以例说理以例导行”。本课程中教学引导、内部控制流程与风险控制、制度设计等均采用案例教学方法进行。（6）小组讨论法，是在教师指导下，由小组成员围绕某一中心问题，发表自己的看法，从而进行相互学习的一种教学方法。小组讨论法的实质是借助小组成员之间的协作，完成特定的任务。讨论的过程重在交流，一般是先通过交流找出个体之间的差异，后经过讨论达成集体共识；讨论的过程又重在合作，通过小组学习，弥补个体在思维、精力、时间和学习方式上的有限性，发挥集体的力量，变“势单力薄”为“人广智多”。本课程项目实训，采取分小组进行，4-5人一组，组长一人，小组每位成员对应内部控制流程中关键点的人物角色，并在不同项目实训中进
16、行轮换。2.教学手段（1）多媒体教学手段，主要包括：电子课件、投影、视频、音频、多媒体教学软件。其中授课内容采用电子课件，内部控制流程等可采用视频演示，有关案例分析与讨论等可采用音频教学；师生互动、课堂演示等教学环节可采用多媒体教学软件。（2）网络教学手段，教师进行仿真模拟教学及学生进行项目实训收集设计依据资料时采用网络教学软件。七、检查评价 本课程检查评价内容应包括内部控制基本知识、基本方法和制度设计原理掌握情况，以及具体制度设计能力、团队合作、学习态度和基本职业素质等方面。通过对学习过程和学习结果的评价，对学生知识、能力和素质进行综合考核。本课程学业成绩由平时作业、讨论发言、项目实训和期末考试四部分组成，最终成绩在考虑出勤率等学习态度后确定。其中，平时作业占10%、讨论发言10%、项目实训占40%、期末考试占40%。项目实训成绩，由教师根据对各小组操作过程和提交结果进行综合考核，给出各小组成绩；小组内按照成员各自的表现和贡献互评，最后由组长确定出各成员的得分，上报任课教师。8
