1、同时在国内率先开展绩效评估、风险管理等增值服务，可以为各类客户提供个性化的托管服务。截至2018年12月，中国工商银行共托管证券投资基金923只。自2003 年以来，本行连续十五年获得香港亚洲货币、英国全球托管人、香港财资、美国环球金融、内地证券时报、上海证券报等境内外权威财经媒体评选的64项最佳托管银行大奖；是获得奖项最多的国内托管银行，优良的服务品质获得国内外金融领域的持续认可和广泛好评。（四）基金托管人的内部控制制度中国工商银行资产托管部自成立以来，各项业务飞速发展，始终保持在资产托管行业的优势地位。这些成绩的取得，是与资产托管部“一手抓业务拓展，一手抓内控建设”的做法是分不开的。资产托
2、管部非常重视改进和加强内部风险管理工作，在积极拓展各项托管业务的同时，把加强风险防范和控制的力度，精心培育内控文化，完善风险控制机制，强化业务项目全过程风险管理作为重要工作来做。从2005年至今共十二次顺利通过评估组织内部控制和安全措施最权威的ISAE3402审阅，全部获得无保留意见的控制及有效性报告。充分表明独立第三方对我行托管服务在风险管理、内部控制方面的健全性和有效性的全面认可，也证明中国工商银行托管服务的风险控制能力已经与国际大型托管银行接轨，达到国际先进水平。目前，ISAE3402审阅已经成为年度化、常规化的内控工作手段。1、内部风险控制目标保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业
3、监管规则，强化和建立守法经营、规范运作的经营思想和经营风格，形成一个运作规范化、管理科学化、监控制度化的内控体系；防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整；维护持有人的权益；保障资产托管业务安全、有效、稳健运行。2、内部风险控制组织结构中国工商银行资产托管业务内部风险控制组织结构由中国工商银行稽核监察部门（内控合规部、内部审计局）、资产托管部内设风险控制处及资产托管部各业务处室共同组成。总行稽核监察部门负责制定全行风险管理政策，对各业务部门风险控制工作进行指导、监督。资产托管部内部设置专门负责稽核监察工作的内部风险控制处，配备专职稽核监察人员，在总经理的直接领导下，依照有关法律规章，对业务的
4、运行独立行使稽核监察职权。各业务处室在各自职责范围内实施具体的风险控制措施。3、内部风险控制原则（1）合法性原则。内控制度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求，并贯穿于托管业务经营管理活动的始终。（2）完整性原则。托管业务的各项经营管理活动都必须有相应的规范程序和监督制约；监督制约应渗透到托管业务的全过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。（3）及时性原则。托管业务经营活动必须在发生时能准确及时地记录；按照“内控优先”的原则，新设机构或新增业务品种时，必须做到已建立相关的规章制度。（4）审慎性原则。各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证基金资产和其他委托资产的安全与完整。（5
5、）有效性原则。内控制度应根据国家政策、法律及经营管理的需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。（6）独立性原则。设立专门履行托管人职责的管理部门；直接操作人员和控制人员必须相对独立，适当分离；内控制度的检查、评价部门必须独立于内控制度的制定和执行部门。4、内部风险控制措施实施（1）严格的隔离制度。资产托管业务与传统业务实行严格分离，建立了明确的岗位职责、科学的业务流程、详细的操作手册、严格的人员行为规范等一系列规章制度，并采取了良好的防火墙隔离制度，能够确保资产独立、环境独立、人员独立、业务制度和管理独立、网络独立。（2）高层检查。主管行领导与部门高级管理层
6、作为工行托管业务政策和策略的制定者和管理者，要求下级部门及时报告经营管理情况和特别情况，以检查资产托管部在实现内部控制目标方面的进展，并根据检查情况提出内部控制措施，督促职能管理部门改进。（3）人事控制。资产托管部严格落实岗位责任制，建立“自控防线”、“互控防线”、“监控防线”三道控制防线，健全绩效考核和激励机制，树立“以人为本”的内控文化，增强员工的责任心和荣誉感，培育团队精神和核心竞争力。并通过进行定期、定向的业务与职业道德培训、签订承诺书，使员工树立风险防范与控制理念。（4）经营控制。资产托管部通过制定计划、编制预算等方法开展各种业务营销活动、处理各项事务，从而有效地控制和配置组织资源，
7、达到资源利用和效益最大化目的。（5）内部风险管理。资产托管部通过稽核监察、风险评估等方式加强内部风险管理，定期或不定期地对业务运作状况进行检查、监控，指导业务部门进行风险识别、评估，制定并实施风险控制措施，排查风险隐患。（6）数据安全控制。我们通过业务操作区相对独立、数据和传真加密、数据传输线路的冗余备份、监控设施的运用和保障等措施来保障数据安全。（7）应急准备与响应。资产托管业务建立专门的灾难恢复中心，制定了基于数据、应用、操作、环境四个层面的完备的灾难恢复方案，并组织员工定期演练。为使演练更加接近实战，资产托管部不断提高演练标准，从最初的按照预订时间演练发展到现在的“随机演练”。从演练结果
8、看，资产托管部完全有能力在发生灾难的情况下两个小时内恢复业务。5、资产托管部内部风险控制情况（1）资产托管部内部设置专职稽核监察部门，配备专职稽核监察人员，在总经理的直接领导下，依照有关法律规章，全面贯彻落实全程监控思想，确保资产托管业务健康、稳定地发展。（2）完善组织结构，实施全员风险管理。完善的风险管理体系需要从上至下每个员工的共同参与，只有这样，风险控制制度和措施才会全面、有效。资产托管部实施全员风险管理，将风险控制责任落实到具体业务部门和业务岗位，每位员工对自己岗位职责范围内的风险负责，通过建立纵向双人制、横向多部门制的内部组织结构，形成不同部门、不同岗位相互制衡的组织结构。（3）建立
9、健全规章制度。资产托管部十分重视内控制度的建设，一贯坚持把风险防范和控制的理念和方法融入岗位职责、制度建设和工作流程中。经过多年努力，资产托管部已经建立了一整套内部风险控制制度，包括：岗位职责、业务操作流程、稽核监察制度、信息披露制度等，覆盖所有部门和岗位，渗透各项业务过程，形成各个业务环节之间的相互制约机制。（4）内部风险控制始终是托管部工作重点之一，保持与业务发展同等地位。资产托管业务是商业银行新兴的中间业务，资产托管部从成立之日起就特别强调规范运作，一直将建立一个系统、高效的风险防范和控制体系作为工作重点。随着市场环境的变化和托管业务的快速发展，新问题、新情况不断出现，资产托管部始终将风
10、险管理放在与业务发展同等重要的位置，视风险防范和控制为托管业务生存和发展的生命线。（五）基金托管人对基金管理人运作基金进行监督的方法和程序根据基金法、基金合同、托管协议和有关基金法规的规定，基金托管人对基金的投资范围和投资对象、基金投融资比例、基金投资禁止行为、基金参与银行间债券市场、基金资产净值的计算、基金份额净值计算、应收资金到账、基金济绩效。SCP模型，主要用于分析行业或者企业在受到外部冲击（主要是指行业或企业外部经济环境、政治、技术、文化变迁、消费习惯等因素的变化）时，可能的战略调整及行为变化。行业结构：主要是指外部各种环境的变化对企业所在行业可能产生的影响，包括行业竞争的变化、产品需
11、求的变化、细分市场的变化、营销模型的变化等。企业行为：主要是指企业针对外部的冲击和行业结构的变化，有可能采取的应对措施，包括企业方面对相关业务单元的整合、业务的扩张与收缩、营运方式的转变、管理的变革等一系列变动。经营绩效：主要是指在外部环境发生变化的情况下，企业在经营利润、产品成本、市场份额等方面的变化趋势。 19 / 17 访问网址: /同,但在平均差计算中,对各省份森林覆盖率对全国 的影响是平均对待的,因而会使其计算结果说服力降 低。为了解决这一问题,可以考虑在计算各省份离差 绝对值时引入根据各省土地面积大小确定的权重,但 这会使计算过于复杂。 笔者还曾尝试运用统计学中的方差和标准差计 算
12、地区间的森林覆盖率差异,但由于森林覆盖率是相 对量,是百分比,很难说明其平方值或开方根的实际 67 第4期聂华:森林资源分布评价指标探讨 意义,所以放弃了这种尝试。 4 结果比较与分析 结合六次森林资源清查全国森林覆盖率的变 化,对上述三种计算结果进行比较和分析,可以得出 如下结论及政策启示: 第一,三种计算结果的变动趋势几乎完全同步,而 且对森林资源分布状况的变化都比较敏感,显示性较 强,因此,它们都可以作为森林资源分布的评价指标。 第二,三种计算方法各有利弊。极差方法最简 单,且含义明确,但稳定性稍差;区分度和平均差方法 虽计算稍复杂,但稳定性较高,说服力更强。 第三,三种计算结果都表现出
13、森林覆盖率的变动与 森林分布的变动反向同步,二者具有反方向演进的规 律。观察上述结果可以发现,当森林覆盖率降低(第二 次比第一次清查)时,森林分布会趋于均衡;而森林覆盖 率提高(第三次及以后各次清查)时,则森林分布会趋于 不均衡。其原因是,全国森林覆盖率的变化主要发生在 资源丰富地区。具体来说,全国森林覆盖率降低主要是 多林地区的采伐使该地区覆盖率大幅度降低,拉近了与 少林地区的差异;而全国森林覆盖率提高也主要是多林 地区森林的大幅度增加,扩大了两类地区的差异。 第四,第六次比第五次资源清查森林覆盖率明显 提高,但分布状况却变化不大。其原因在于,第六次 清查将国家特别规定的灌木林也计算为森林面
14、积,而 灌木林主要分布在西北等传统少林地区,因此大幅度 提高了这些地区的森林覆盖率,从统计上抑制了森林 资源分布两极分化的趋势。 第五,森林覆盖率与森林分布反向演进的现实给 我们的重要政策启示是,在强调森林资源数量增长的 同时还应重视地域上的均衡分布,才能更充分地发挥 林业在国家生态安全建设中的重大作用。以六大林 业建设工程的实施为标志,我国林业建设已经开始了 由传统的以提供木材为主向改善生态环境为主的战 略转变。经过改革开放后20多年的林业建设,我国 实现了森林资源面积和蓄积的双增长,森林覆盖率由 12%提高到了18121% ,增幅超过50%。那么,我国 与森林有关的生态环境质量是否也同步提
15、高了这么 多呢?答案是否定的。其中的原因可能很多,但森林 资源分布的两极分化一定是重要的原因之一,它大大 抵消了森林资源数量增加对生态环境改善的贡献。 毋庸置疑,在西北等生态环境脆弱地区种草种树种灌 木不仅成本高,而且保存率低,远不如在福建、 浙江等 地提高森林覆盖率那么容易,是一项难出政绩、 费力 不讨好的事。但是,在西北地区提高森林覆盖率1个 百分点对国土生态安全的贡献可能比在福建提高5 个百分点还要大。因此,片面强调森林资源数量增 长,仅以覆盖率和蓄积量等数量指标考核林业工作的 政绩是不科学的,应该引入森林资源分布评价指标, 促使林业部门更加重视地区间森林资源的均衡配置。 5 森林资源分布研究的拓展 如上所述,森林资源分布主要是指森林面积在 地区间的分布,但还可以衍生出一些其他的森林资源 分布概念,研究这些森林资源分布状况及规律也有一 定的现实意义。 防护林面积的地域分布比全部森林面积的地域 分布更能准确地描述森林生态环境的质量。一般而 言,在保证防护林体系完整的前提下,其地域分布越 均衡,防护效益越强。 森林蓄积,尤其是用材林蓄积在地域上的分布与 林产工业在地域上的分布是否一致影响着林产工业 的经济效益,因此,研究蓄积量的地域分布对优化林 产工业的生产力布局有着重要的意义。 森林面积和蓄积在人口间的分布、 即各地区人均 占有森林资源数量的差异也应该是森林资源分布研 究
