1、- 1 - 中華航空股份有限公司 財務報表暨會計師核閱報告 民國九十二年前三季 （附列民國九十一年前三季比較數字） 地址：台北市南京東路三段一三一號 電話： （二）二五六二三四五 股票代碼：2610 - 2 - 目 錄 項目 頁次 財 務 報 表 附 註 編 號 封 面 1 - 目 錄 2 - 會計師核閱報告 3 - 資產負債表 4 - 損 益 表 56 - 股東權益變動表 - - 現金流量表 78 - 財務報表附註 公司沿革 9 重要會計政策之彙總說明 914 會計變動之理由及其影響 - - 重要會計科目之說明 1528 關係人交易 2831 質抵押之資產 31 重大承諾事項及或有事項 32
2、33 重大之災害損失 - - 重大之期後事項 - - 其 他 3335 附註揭露事項 重大交易事項相關資訊 3547 轉投資事業相關資訊 3547 大陸投資資訊 35、48 部門別財務資訊 - - 重要會計科目明細表 - - 重要查核說明 - - 會計師複核報告 - - 其他揭露事項 業 務 - - 市價、股利及股權分散情形 - - 重要財務資訊 - - 財務狀況及經營結果之檢討與分析 - - 會計師之資訊 - - - 3 - 會計師核閱報告 中華航空股份有限公司 公鑒： 中華航空股份有限公司民國九十二年九月三十日之資產負債表，暨 民國九十二年一月一日至九月三十日之損益表及現金流量表，業經本會
3、 計師核閱竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責 任則為根據核閱結果出具報告。該公司民國九十一年前三季財務報表未 經會計師核閱，其附列之目的僅供比較參考之用。 除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號財務 報表之核閱規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與 查詢，並未依照一般公認審計準則查核，因是無法對上開財務報表之整 體表示查核意見。 如財務報表附註九所述，中華航空股份有限公司民國九十二年九月 三十日採權益法評價之長期股權投資計新台幣 6,420,468 仟元，暨民國九 十二年一月一日至九月三十日相關之投資收益計新台幣 55,923 仟元，係 依據被投資
4、公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算。 依本會計師核閱結果，除上段所述該等被投資公司財務報表倘經會 計師核閱，對財務報表可能有所調整之影響外，並未發現上開民國九十 二年前三季財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準 則及一般公認會計原則而須作修正之情事。 勤業眾信會計師事務所 會 計 師黃瑞展 會 計 師張日炎 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號 中 華 民 國 九 十 二 年 十 月 二 十 四 日 - 4 - 中 華 航 空 股 份 有 限 公 司 資 產 負
5、債 表 民 國 九 十 二 年 九 月 三 十 日 （ 附 列 民 國 九 十 一 年 九 月 三 十 日 比 較 資 訊 ） （ 僅 經 核 閱 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ） 單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ， 惟 每 股 面 額 為 元 九十二年九月三十日 九十一年九月三十日（未經核閱） 九十二年九月三十日 九十一年九月三十日（未經核閱） 代碼 資產 金額 金額 代碼 負債及股東權益 金額 金額 流動資產 流動負債 1100 現金（附註三） $ 5,413,282 3 $ 5,451,948 3 2100 短期借款（附註十一及二十四） $ 7,434,324 4 $
6、5,700,000 4 1110 短期投資淨額（附註二及四） 8,503,718 5 4,645,241 3 2110 應付短期票券（附註十二） 2,565,470 2 2,110,000 1 1140 應收票據及帳款淨額（附註二及五） 5,461,691 3 4,486,024 3 2140 應付帳款 231,735 - 579,067 - 1150 應收款項關係人（附註二十三） 294,964 - 91,948 - 2150 應付帳款關係人（附註二十三） 819,536 1 556,798 - 1160 其他應收款（附註六） 480,084 - 812,843 - 2170 應付費用（附註
7、二） 8,269,041 5 8,328,907 5 1190 已質押定存單（附註二十四） 270,270 - 278,746 - 2210 應付公司債一年內到期（附註二及十三） 4,331,700 2 - - 1200 存貨淨額（附註二及七） 5,387,609 3 5,718,398 4 2260 預收款項（附註二） 2,267,533 1 3,179,045 2 1250 預付費用（附註八） 110,375 - 278,264 - 2270 一年內到期長期借款（附註十四及二十四） 9,545,060 5 8,442,789 5 1286 遞延所得稅資產流動（附註二及十九） 210,331
8、 - 356,692 - 2288 應付租賃負債流動（附註二及十五） 1,192,766 1 2,108,002 1 1298 其他流動資產 997,641 1 821,239 1 2298 其他流動負債（附註二） 891,323 - 732,285 1 11XX 流動資產合計 27,129,965 15 22,941,343 14 21XX 流動負債合計 37,548,488 21 31,736,893 19 長期股權投資（附註二及九） 長期附息負債 142101 採權益法之長期投資 6,420,468 4 7,103,541 4 2410 應付公司債（附註二及十三） 8,100,000 5
9、 8,436,200 5 142102 採成本法之長期投資 951,316 - 1,107,733 1 2420 長期借款（附註十四及二十四） 67,568,361 37 49,109,357 30 1425 預付長期投資款 1,631,944 1 - - 2446 應付租賃負債非流動（附註二及十五） 12,893,305 7 21,473,768 14 1420 長期股權投資合計 9,003,728 5 8,211,274 5 24XX 長期附息負債合計 88,561,666 49 79,019,325 49 1440 其他金融資產非流動 20,811 - 24,954 - 其他負債 281
10、0 應計退休金負債（附註二及十六） 4,378,499 2 3,873,215 2 固定資產（附註二、十及二十四） 2882 未實現售後租回利益（附註二） 3,038,352 2 950,986 1 成 本 2861 遞延所得稅負債非流動（附註二及十九） - - 467,859 - 1501 土 地 2,153,583 1 2,153,583 1 2890 其 他 711,023 - 774,640 1 1521 房屋及建築 7,629,107 4 7,587,008 5 28XX 其他負債合計 8,127,874 4 6,066,700 4 1531 機器設備 3,109,856 2 3,0
11、80,540 2 1551 飛行設備 113,240,676 63 114,037,611 70 2XXX 負債合計 134,238,028 74 116,822,918 72 1561 辦公設備 833,302 1 821,878 1 1611 租賃資產 23,830,773 13 44,216,019 27 股東權益（附註二及十七） 1631 租賃改良 417,238 - 424,047 - 3110 股本每股面額 10 元；額定：九十二年 15X8 重估增值 50,335 - 218,095 - 3,970,000 仟股，九十一年 2,960,000 仟股 15XY 成本及重估增值合計
12、151,264,870 84 172,538,781 106 ；發行：九十二年 2,813,972 仟股，九十一 15X9 減：累積折舊 34,258,902 19 50,953,656 31 年 2,542,614 仟股 28,139,723 16 25,426,144 16 117,005,968 65 121,585,125 75 3130 債券換股權利證書 1,391 - - - 1672 預付設備款（附註二十五） 18,600,903 10 2,741,876 2 31XX 股本合計 28,141,114 16 25,426,144 16 15XX 固定資產淨額 135,606,87
13、1 75 124,327,001 77 資本公積 3210 股本溢價 7,105,221 4 7,104,445 4 無形資產 3230 資產重估增值 830,471 - 830,471 1 1750 電腦軟體成本淨額（附註二） 146,268 - 112,800 - 3260 因長期股權投資而發生 660 - 16,820 - 1770 遞延退休金成本（附註二） 2,621,386 2 2,185,610 1 3220 庫藏股票交易 29,085 - 5,247 - 17XX 無形資產合計 2,767,654 2 2,298,410 1 3280 其 他 5,044 - 5,044 - 32
14、XX 資本公積合計 7,970,481 4 7,962,027 5 其他資產 保留盈餘 1820 存出保證金（附註二十五） 4,826,688 3 4,000,906 3 3310 法定盈餘公積 3,994,172 2 3,572,557 2 1810 閒置資產淨額 540,589 - 660,006 - 3350 未分配盈餘 6,679,229 4 8,521,975 5 1830 遞延費用（附註二） 116,415 - 215,602 - 33XX 保留盈餘合計 10,673,401 6 12,094,532 7 1860 遞延所得稅資產非流動（附註二及十九） 685,270 - - -
15、3410 未實現長期股權投資損失 ( 159,002 ) - ( 15,130 ) - 18XX 其他資產淨額 6,168,962 3 4,876,514 3 3420 累積換算調整數 ( 1,258 ) - 636,776 - 3510 庫藏股票子公司（附註十八） ( 164,773 ) - ( 247,771 ) - 3XXX 股東權益合計 46,459,963 26 45,856,578 28 1XXX 資 產 總 計 $ 180,697,991 100 $ 162,679,496 100 負債及股東權益總計 $ 180,697,991 100 $ 162,679,496 100 後 附
16、 之 附 註 係 本 財 務 報 表 之 一 部 分 。 （ 參 閱 勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所 民 國 九 十 二 年 十 月 二 十 四 日 核 閱 報 告 ） 負 責 人 ： 經 理 人 ： 主 辦 會 計 ： - 5 - 中華航空股份有限公司 損 益 表 民國九十二年一月一日至九月三十日 （附列民國九十一年一月一日至九月三十日比較資訊） （僅經核閱未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 九十二年前三季 九十一年前三季 （未經核閱） 代 碼 金 額 金 額 營業收入（附註二及二十三） 4622 客運收入 $ 25,579,354 48 $ 32,366
17、,085 56 4621 貨運收入 24,654,513 46 22,852,442 39 4800 其他營業收入 3,305,114 6 3,054,667 5 4000 營業收入合計 53,538,981 100 58,273,194 100 營業成本（附註二十一及二十 三） 5623 空運成本 23,135,289 43 23,535,758 41 5624 場站及運務成本 9,657,067 18 10,025,494 17 5625 旅客服務成本 4,905,444 9 4,678,983 8 5670 維修成本 3,788,345 7 5,124,295 9 5800 其他營業成本
18、 2,012,029 4 1,943,273 3 5000 營業成本合計 43,498,174 81 45,307,803 78 5910 營業毛利 10,040,807 19 12,965,391 22 營業費用（附註二十一） 6100 推銷費用 7,262,312 14 7,495,480 13 6200 管理費用 1,598,655 3 1,590,079 2 6000 營業費用合計 8,860,967 17 9,085,559 15 6900 營業淨利 1,179,840 2 3,879,832 7 營業外收入及利益 7110 利息收入 61,439 - 108,690 - 7121
19、採權益法認列之投資收益 （附註二及九） 55,923 - 355,780 1 7122 股利收入 49,027 - 136,533 - 7130 處分固定資產利益（附註 二） 340,226 1 1,432 - （接次頁） - 6 - （承前頁） 九十二年前三季 九十一年前三季 （未經核閱） 代 碼 金 額 金 額 7140 處分投資利益 $ 70,981 - $ 107,179 - 7150 存貨盤盈 6,941 - 21,711 - 7480 什項收入 874,445 2 584,774 1 7100 營業外收入及利益合 計 1,458,982 3 1,316,099 2 營業外費用及損失
20、 7510 利息費用 1,980,124 4 2,402,463 4 7560 兌換損失淨額（附註二） 134,957 - 328,554 1 7880 什項支出 313,296 - 275,958 - 7500 營業外費用及損失合 計 2,428,377 4 3,006,975 5 7900 稅前純益 210,445 1 2,188,956 4 8110 所得稅利益（附註二及十九） 197,705 - 82,189 - 8900 列計非常損失前純益 408,150 1 2,271,145 4 9200 非常損失減除所得稅影響數 5,615 仟元（附註十九及二 十） - - 16,845 -
21、9600 純 益 $ 408,150 1 $ 2,254,300 4 代碼 稅前 稅 後 稅前 稅後 9950 每股盈餘（附註二十二） 基本每股盈餘 列計非常損失前純益 $ 0.08 $ 0.15 $ 0.78 $ 0.82 非常損失 - - ( 0.01 ) ( 0.01 ) 本期純益 $ 0.08 $ 0.15 $ 0.77 $ 0.81 稀釋每股盈餘 列計非常損失前純益 $ 0.08 $ 0.15 $ 0.78 $ 0.81 非常損失 - - ( 0.01 ) ( 0.01 ) 本期純益 $ 0.08 $ 0.15 $ 0.77 $ 0.80 後附之附註係本財務報表之一部分。 （參閱勤業
22、眾信會計師事務所民國九十二年十月二十四日核閱報告） 負責人： 經理人： 主辦會計： - 7 - 中華航空股份有限公司 現 金 流 量 表 民國九十二年一月一日至九月三十日 （附列民國九十一年一月一日至九月三十日比較資訊） （僅經核閱未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 九十二年前三季 九十一年前三季 （ 未 經 核 閱 ） 營業活動之現金流量 純 益 $ 408,150 $ 2,254,300 調整項目 提列備抵呆帳 - 40,093 短期投資未實現跌價損失（市價回 升利益） ( 15,520 ) 47,897 折舊及攤提 5,161,542 5,170,983 處分固定資產淨益 (
23、340,226 ) ( 1,432 ) 處分閒置資產淨損失 94,108 - 處分長期股權投資損失（利益） ( 20 ) 10,165 存貨、固定資產及閒置資產損失 118,876 127,730 依權益法認列投資收益與當期收到 被投資公司現金股利之差額 690,897 445,782 未實現售後租回利益攤銷 ( 202,612 ) ( 150,353 ) 遞延貸項攤銷 ( 49,839 ) ( 46,936 ) 遞延所得稅 ( 920,561 ) ( 111,795 ) 應付租賃負債轉回 ( 981,738 ) - 資產及負債項目之變動 應收票據及帳款 ( 429,162 ) 425,085
24、 應收帳款關係人 ( 20,122 ) 34,775 其他應收款 742,936 333,441 存 貨 66,956 ( 734,951 ) 預付費用 17,533 177,420 其他流動資產 ( 40,384 ) ( 23,374 ) 應付帳款 ( 330,662 ) ( 108,647 ) 應付帳款關係人 ( 58,327 ) ( 60,874 ) 應付費用 210,909 2,056,321 預收款項 ( 982,548 ) 422,746 其他流動負債 54,787 150,990 應計退休金負債 134,936 78,728 營業活動之淨現金流入 3,329,909 10,538
25、,094 （接次頁） - 8 - （承前頁） 九十二年前三季 九十一年前三季 （ 未 經 核 閱 ） 投資活動之現金流量 已質押定存單減少（增加） $ 8,476 ( $ 278,746 ) 短期投資增加 ( 8,300,000 ) ( 4,098,962 ) 長期股權投資增加 ( 1,631,944 ) ( 35 ) 出售長期股權投資價款 296 26,292 其他金融資產非流動減少 645 505,857 出售固定資產價款 6,320,050 2,224 出售閒置資產價款 209,128 - 購入固定資產 ( 20,342,102 ) ( 12,917,774 ) 存出保證金增加 ( 1,
26、121,568 ) ( 165,001 ) 無形資產增加 ( 11,025 ) ( 17,175 ) 其他資產減少 ( 21,444 ) - 投資活動之淨現金流出 ( 24,889,488 ) ( 16,943,320 ) 融資活動之現金流量 短期借款增加 4,614,812 5,500,000 應付短期票券增加 996,294 286,608 長期借款增加 23,560,379 11,324,321 償還長期借款 ( 8,078,763 ) ( 8,204,244 ) 發行公司債 4,000,000 2,000,000 存入保證金增加 9,753 4,812 發放現金股利 - ( 363,4
27、21 ) 融資活動之淨現金流入 25,102,475 10,548,076 本期現金增加數 3,542,896 4,142,850 匯率影響數 21,252 56,173 期初現金餘額 1,849,134 1,252,925 期末現金餘額 $ 5,413,282 $ 5,451,948 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 $ 2,287,526 $ 2,711,831 減：資本化利息 204,744 112,149 不含資本化利息之本期支付利息 $ 2,082,782 $ 2,599,682 本期支付所得稅 $ 27,579 $ 23,990 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之應付
28、公司債 $ 4,331,700 $ - 一年內到期之長期借款 $ 9,545,060 $ 8,442,789 應付租賃款流動 $ 1,192,766 $ 2,108,002 後附之附註係本財務報表之一部分。 （參閱勤業眾信會計師事務所民國九十二年十月二十四日核閱報告） 負責人： 經理人： 主辦會計： - 9 - 中華航空股份有限公司 財務報表附註 民國九十二及九十一年前三季 （僅經核閱未依一般公認審計準則查核） （除另予註明者外，金額係以新台幣元為單位） 公司沿革 本公司設立於四十八年，為一股票上市公司。主要業務包括： 客運、貨運、郵運； 營業、運務之代理業務及代理修護； 飛機修 護； 航空電
29、腦作業承攬； 飛機零組件及航空器材之代理及銷售； 及 飛機之出租及銷售等業務。 本公司之母公司為中華航空事業發展基金會，九十二年及九十一 年九月底對本公司之持股比例分別為 71.35%及 70.92%，另本公司於九 十二及九十一年九月底，員工人數分別為 9,069 人及 9,276 人。 重要會計政策之彙總說明 本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計 原則編製。重要會計政策彙總說明如下： 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產為預期於一年內變現或耗用之資產，資產不屬於流動資 產者為非流動資產。流動負債為將於一年內清償之負債，負債不屬於 流動負債者為非流動負債。 短期投資
30、短期投資係買入上市公司股票及受益憑證，以成本為計價基礎， 出售時股票及受益憑證係分別按加權平均法及個別認定法計算成本， 期末分別按國內或國外之投資組合依成本與市價或基金淨值孰低法評 價，當市價或基金淨值低於成本時，提列備抵短期投資跌價損失；俟 後若市價或基金淨值已告回升，則應於已提列金額內予以沖回。 備抵呆帳 備抵呆帳係就期末應收票據及帳款之可收回性評估提列。 - 10 - 存 貨 包括營業上供內部使用非以出售為目的之消耗性及非消耗性零配 件、材料、物料等及空中銷售之商品，除機上販售品按成本與市價（重 置成本或淨變現價值）孰低計價外，餘係按成本減除呆廢品備抵損失 計價，出售成本則以加權平均法計
31、算。 長期股權投資 本公司對被投資公司有重大影響力之長期股權投資按權益法計價 者，以投資成本加（或減）按股權比例認列被投資公司之純益（或純 損）計算。被投資公司發生純益（或純損）時，認列投資收益（或損 失） ；因被投資公司所持有按成本法計價之長期股權投資發生未實現跌 價損失，本公司亦按持股比例認列未實現跌價損失；發放現金股利時 則作為投資成本減項。取得股權時，或首次採用權益法時，投資成本 與所取得股權淨值間之差額按五年攤銷。被投資公司發行新股時，本 公司若未按原持股比例認購，致使持股比例發生變動，並因而使投資 之股權淨值發生增減，其增減數應調整資本公積及長期股權投資；前 項調整如應借記資本公積
32、，而帳上由長期股權投資所產生之資本公積 餘額不足時，其差額則借記未分配盈餘。 長期股權投資按成本法計價者，以投資成本計算。投資於上市上 櫃公司之股權，當其投資帳面金額超出市價時，則改按市價計算，且 提列備抵跌價損失，未實現跌價損失列為股東權益之減項，若嗣後市 價回升，則應於已提列金額內予以沖回。投資於未上市上櫃公司股權， 當投資之價值確已減損，且回復之希望甚小時，則調整其帳面價值， 認列投資損失。被投資公司發放現金股利時，除投資當年度應貸記長 期股權投資外，列為當年度股利收入。 本公司與採權益法評價之被投資公司間屬折舊性資產所產生之交 易損益，予以遞延，並依其效益年限逐年認列。 被投資公司發放
33、股票股利時，不列為投資收益，僅註記增加股數， 並按收到股票股利後之總股數，重新計算每股成本或帳面價值。 股票出售成本係按加權平均法計算。 - 11 - 九十一年度起，因適用新公布之財務會計準則，子公司持有母公 司股票自長期投資重分類為庫藏股票，並以九十一年初子公司帳列轉 投資母公司（短期投資）之帳面價值為入帳基礎。惟前述變動對本公 司財務報表尚無重大影響。 固定資產 固定資產係以成本或成本加重估增值減累積折舊為帳面價值。重 大改良及更新作為資本支出；零星更換及維護修理支出則作為當期費 用。預付購置飛行設備款或其他資本支出款之資金利息，於資產達可 使用狀態前，予以資本化，並列入相關資產成本中。
34、折舊係依照下列估計耐用年數，按直線法計算提列：房屋及建築， 四十五至五十五年；機器設備，五至六年；飛行設備，五至二十五年； 辦公設備，五年；租賃資產，六至二十五年；租賃改良，五年。固定 資產耐用年限屆滿仍繼續使用者，依原方法按估計可繼續使用年數計 提折舊。 固定資產報廢或出售時，其成本、重估增值及相關之累計折舊均 自帳上予以減除，因而產生之淨損益列為當期之營業外收入及費用。 租賃資產 資本租賃之會計處理，係以各期租金給付額之現值總額或租賃開 始日租賃資產公平市價較低者作為成本入帳，並同時認列應付租賃負 債。每期所支付租賃款中之隱含利息列為當期之利息費用。 營業租賃之會計處理，係以每期所支付之租
35、金列入當期費用，其 有 押 金 者 ， 則 以 押 金 按 目 前 郵 匯 局 一 年 期 定 期 存 款 利 率 設 算 租 金 費 用，並同時認列利息收入。 電腦軟體成本 電腦軟體成本按其效益年限平均攤銷。 其他資產遞延費用 遞延費用包括公司債發行成本、新機種機師訓練費及聯貸主辦費 用等，按其效益年限或借款期間平均攤銷。 - 12 - 應付費用酬賓計劃負債 參與本公司華夏會員酬賓計劃之旅客累積一定飛行哩程後，得享 受座艙升等或免費機票等之回饋，本公司依預估之相關增額成本估列 入帳。 可轉換公司債 可轉換公司債之贖回價格高於公司債面額部分之利息補償金，自 發行日起至債券持有人得行使賣回權日止，按利息法認列利息費用； 可轉換公司債持有人於行使轉換權利時，
