1、万元496.10272.86372.08496.10496.10496.106经营成本万元4646.812555.753485.114646.814646.814646.817折旧费万元101.27101.27101.27101.27101.27101.278摊销费万元3.503.503.503.503.503.509利息支出万元-10总成本费用万元4751.582891.033717.944751.584751.584751.5810.1可变成本万元4134.562274.013100.924134.564134.564134.5610.2固定成本万元617.02617.02617.0261
2、7.02617.02617.0211盈亏平衡点57.66%57.66%达产年应纳税金及附加60.15万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1501.42（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=1501.4225.00%=375.36（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1501.42（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=1501.4225.00%=375.36（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额1501.42万元
3、，缴纳企业所得税375.36万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=1501.42-375.36=1126.07（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=46.09%。（2）达产年投资利税率=54.30%。（3）达产年投资回报率=34.57%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入6253.00万元，总成本费用4751.58万元，税金及附加60.15万元，利润总额1501.42万元，企业所得税375.36万元，税后净利润1126.07万元，年纳税总额642.60万元。利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年
4、第二年第三年第四年第五年1营业收入万元6253.003439.154689.756253.006253.006253.002税金及附加万元60.1548.9753.9460.1560.1560.153总成本费用万元4751.582891.033717.944751.584751.584751.585增值税万元207.09113.90155.32207.09207.09207.096利润总额万元1501.42-4170.40-5059.581501.421501.421501.428应纳税所得额万元1501.42-4170.40-5059.581501.421501.421501.429企业所得
5、税万元375.36-1042.60-1264.89375.36375.36375.3610税后净利润万元1126.07-3127.80-3794.691126.071126.071126.0711可供分配的利润万元1126.07-3127.80-3794.691126.071126.071126.0712法定盈余公积金万元112.61-312.78-379.47112.61112.61112.6113可供投资者分配利润万元1013.46-2815.02-3415.221013.461013.461013.4614应付普通股股利万元1013.46-2815.02-3415.221013.4610
6、13.461013.4615各投资方利润分配万元1013.46-2815.02-3415.221013.461013.461013.4615.1项目承办方股利分配万元1013.46-2815.02-3415.221013.461013.461013.4616息税前利润万元1501.42-4170.40-5059.581501.421501.421501.4217息税折旧摊销前利润万元1606.19-4065.63-4954.811606.191606.191606.1918销售净利润率%18.01%-90.95%-80.91%18.01%18.01%18.01%19全部投资利润率%46.09%
7、-128.03%-155.33%46.09%46.09%46.09%20全部投资利税率%54.30%54.30%54.30%54.30%21全部投资回报率%34.57%-96.02%-116.50%34.57%34.57%34.57%22总投资收益率%34.57%-96.02%-116.50%34.57%34.57%34.57%23资本金净利润率%34.57%-96.02%-116.50%34.57%34.57%34.57%八、确保预算完成的措施1、进一步开拓市场，提高市场占有率。2、全方位推行精益化管理，降低成本、提高效率，实现经营业绩持续成长。3、以经济效益为中心，挖潜降耗，把降低成本作为
8、首要目标。4、加强资金管理，提高资金利用率。5、强化财务管理，加强成本控制、财务预算的执行、资金运行情况监管等方面的工作，建立成本控制、预算执行、资金运行的预警机制，降低财务风险，保证财务指标的实现。九、风险提示分析（一）政策风险分析从项目来看，项目承办单位将面临一般企业共有的政策风险，包括：国家宏观调控政策、财政货币政策、税收政策等，这些政策的实施均可能对投资项目今后的运作产生影响；就政策风险而言，政府对经济的宏观调控所做出的政策变动，一定程度上会影响着企业的经济利益；因此，要求项目承办单位在认真做好生产经营的同时，要特别充分关注我国政府针对相关行业相应的经济政策调控措施。从项目来看，项目承
9、办单位将面临一般企业共有的政策风险，包括：国家宏观调控政策、财政货币政策、税收政策等，这些政策的实施均可能对投资项目今后的运作产生影响；就政策风险而言，政府对经济的宏观调控所做出的政策变动，一定程度上会影响着企业的经济利益；因此，要求项目承办单位在认真做好生产经营的同时，要特别充分关注我国政府针对相关行业相应的经济政策调控措施。项目承办单位要加强企业内部特别是决策者对政策引导、市场态势、发展趋势的认知和把握能力，提升对国内外相关行业市场预测和应变决策水平；强化内部管理提高企业服务管理水平，降低营运成本，努力提高经营效率，形成项目承办单位的独特优势，不断增强抵御政策风险的能力。（二）社会风险分析
10、对自然环境影响的规避措施；投资项目的“三废”均采取有效的治理措施，达到国家有关环境保护的政策要求；虽然投资项目生产项目产品的过程对环境的不利影响非常小，但在社会日益重视环境保护的前提下，项目承办单位有必要保证环境保护设施的投入，环境保护设施是否能正常使用将对项目的正常生产经营构成了一个风险因素。根据项目实施地的工程地质条件、项目特点及环境影响报告，投资项目的实施不存在移民安置问题；项目建设区域民风淳朴，各民族世代友好相处，加之项目建设区域为项目建设地，不与农户争夺生产用地，因此，诱发民族矛盾及宗教问题的可能性极小，投资项目社会风险可能会有：一是对项目周围的自然环境的影响；二是对项目周边的人文环
11、境的影响。（三）市场风险分析顾客理念分析：顾客对项目项目产品的保守心理是其潜在的风险，顾客对参与信息分享而可能带来的隐患担忧度决定消费保守度；同时，顾客的环境保护意识、效益意识、诚信意识等一定程度上影响着其应用项目产品的导向；由于顾客的理念不定性，所以，项目市场风险则随之不定。以科技优势和持续开发优势参与市场竞争；进一步加强企业管理，提高项目承办单位的整体素质，加大成本费用的控制力度，完善薄弱环节，走“以质量求效益、以效益求发展”的集约化经营道路，不断提升公司在市场中的竞争实力。要消除市场风险最关键就在于提高产品的竞争力，因此，项目承办单位采取相应的措施保持产品在技术上始终处于同行业的先进水平
12、降低项目产品生产成本，同时，加强项目产品市场开拓创新，包括营销渠道建设、产品推广方式和产品售后服务工作，进一步树立项目承办单位及其品牌形象，稳定产品销售渠道，不断拓宽国内外市场。（四）资金风险分析由于项目承办单位已经完成了资金前期自筹工作，加上良好的银行信用等级，因此，投资项目资金风险很小。投资项目计划投入资金能否按时到位将对项目建设产生重大影响，投资项目的融资风险主要是指资金供应不足或者来源中断导致项目工期拖延或被迫中止，从而形成资金风险。积极筹措资金，确保建设资金足额及时到位；确保资金筹措与项目的建设进度协调一致，进一步保障项目建设进度，如期发挥项目效益。（五）技术风险分析（六）财务风险分
13、析财务风险是指项目承办单位由于不同的资本结构而对企业投资者的收益产生的不确定性影响；财务风险来源于企业资金利润率和借入资金利息率差额上的不确定因素以及借入资金与计划自筹资金的比例的大小；借入资金比例越大，风险程度越大，反之则越小；投资项目的财务风险主要体现在项目实施之前，项目实施后则财务风险较小。财务风险是指项目承办单位由于不同的资本结构而对企业投资者的收益产生的不确定性影响；财务风险来源于企业资金利润率和借入资金利息率差额上的不确定因素以及借入资金与计划自筹资金的比例的大小；借入资金比例越大，风险程度越大，反之则越小；投资项目的财务风险主要体现在项目实施之前，项目实施后则财务风险较小。加强对
14、业务收入、业务支出、日常现金等方面管理，在保持较高流动性的基础上，减少资金占用，为公司扩大投资提供现金流；加大资本运营的力度，构筑和拓宽畅通的融资渠道，为企业的资金供应建立稳固的渠道，为项目承办单位的发展不断输入资金。（七）管理风险分析如何减少管理风险是投资项目运行过程中必须予以关注的；在项目的建设初期，项目承办单位的管理承受着外部环境的冲击，同时，团队成员正处在分工协作的磨合期，存在巨大的管理风险；公司管理层结构偏向年轻化，在公司实际操作的实战经验相对不足；随着项目承办单位的扩展，也可能造成管理、营销人员数量和经验的相对缺乏；公司在发展初期，福利待遇相对欠缺，可能造成公司员工人数的不稳定性等管理风险。经营管理方面的风险主要是由于项目组织结构不当、管理机制不完善
