1、.96203.96203.96203.968摊销费万元43.3043.3043.3043.3043.3043.309利息支出万元-10总成本费用万元9082.304807.187139.069082.309082.309082.3010.1可变成本万元7772.953497.835829.717772.957772.957772.9510.2固定成本万元1309.351309.351309.351309.351309.351309.3511盈亏平衡点42.90%42.90%达产年应纳税金及附加142.98万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收
2、入=2351.70（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=2351.7025.00%=587.92（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=2351.70（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=2351.7025.00%=587.92（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额2351.70万元，缴纳企业所得税587.92万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=2351.70-587.92=1763.77（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经
3、济指标。（1）达产年投资利润率=27.49%。（2）达产年投资利税率=32.95%。（3）达产年投资回报率=20.62%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入11434.00万元，总成本费用9082.30万元，税金及附加142.98万元，利润总额2351.70万元，企业所得税587.92万元，税后净利润1763.77万元，年纳税总额1055.27万元。利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元11434.005145.308575.5011434.0011434.0011434.002税金及附加万元142.98121.57133.251
4、42.98142.98142.983总成本费用万元9082.304807.187139.069082.309082.309082.305增值税万元324.37145.97243.28324.37324.37324.376利润总额万元2351.70-10212.43-14381.662351.702351.702351.708应纳税所得额万元2351.70-10212.43-14381.662351.702351.702351.709企业所得税万元587.92-2553.11-3595.41587.92587.92587.9210税后净利润万元1763.77-7659.32-10786.2517
5、63.771763.771763.7711可供分配的利润万元1763.77-7659.32-10786.251763.771763.771763.7712法定盈余公积金万元176.38-765.93-1078.63176.38176.38176.3813可供投资者分配利润万元1587.39-6893.39-9707.621587.391587.391587.3914应付普通股股利万元1587.39-6893.39-9707.621587.391587.391587.3915各投资方利润分配万元1587.39-6893.39-9707.621587.391587.391587.3915.1项目承
6、办方股利分配万元1587.39-6893.39-9707.621587.391587.391587.3916息税前利润万元2351.70-10212.43-14381.662351.702351.702351.7017息税折旧摊销前利润万元2598.96-9965.17-14134.402598.962598.962598.9618销售净利润率%15.43%-148.86%-125.78%15.43%15.43%15.43%19全部投资利润率%27.49%-119.38%-168.12%27.49%27.49%27.49%20全部投资利税率%32.95%32.95%32.95%32.95%21
7、全部投资回报率%20.62%-89.54%-126.09%20.62%20.62%20.62%22总投资收益率%20.62%-89.54%-126.09%20.62%20.62%20.62%23资本金净利润率%20.62%-89.54%-126.09%20.62%20.62%20.62%八、确保预算完成的措施1、进一步开拓市场，提高市场占有率。2、全方位推行精益化管理，降低成本、提高效率，实现经营业绩持续成长。3、以经济效益为中心，挖潜降耗，把降低成本作为首要目标。4、加强资金管理，提高资金利用率。5、强化财务管理，加强成本控制、财务预算的执行、资金运行情况监管等方面的工作，建立成本控制、预算
8、执行、资金运行的预警机制，降低财务风险，保证财务指标的实现。九、风险提示分析（一）政策风险分析投资项目选址区域位于项目建设地，其自然环境、经济环境、社会环境和投资环境良好；改革开放以来，我国国内政局稳定，各项政治、经济、法律、法规日臻完善；经过综合分析，投资项目符合国家产业发展政策的引导方向，国家出台的相关方针政策表明，投资项目的政策风险极小。从项目来看，项目承办单位将面临一般企业共有的政策风险，包括：国家宏观调控政策、财政货币政策、税收政策等，这些政策的实施均可能对投资项目今后的运作产生影响；就政策风险而言，政府对经济的宏观调控所做出的政策变动，一定程度上会影响着企业的经济利益；因此，要求项
9、目承办单位在认真做好生产经营的同时，要特别充分关注我国政府针对相关行业相应的经济政策调控措施。项目产品生产项目有很强的政策性，投资项目建设要及时了解政府的有关政策调整，如：税收、金融、环境保护、产业发展政策等，项目承办单位要及时采取相应的措施，积极争取有关政策落实在投资项目建设和运营过程中。项目承办单位要加强企业内部信息化建设，提高政策市场相关信息的收集与处理能力，将在国家各项经济政策和产业发展政策的指导下，汇聚各方信息提炼最佳方案，实现统一指挥调度，合理确定公司发展目标和经营战略。（二）社会风险分析对人文环境影响的规避措施；城市作为人类文明的产物，本身就承载着一定的文化和历史，所以投资项目在
10、实施过程时，必须充分考虑到这一点；目前，投资项目地面上没有发现军事设施、教堂、寺庙、文物古迹以及重要建筑设施。对自然环境影响的规避措施；投资项目的“三废”均采取有效的治理措施，达到国家有关环境保护的政策要求；虽然投资项目生产项目产品的过程对环境的不利影响非常小，但在社会日益重视环境保护的前提下，项目承办单位有必要保证环境保护设施的投入，环境保护设施是否能正常使用将对项目的正常生产经营构成了一个风险因素。（三）市场风险分析市场需求预测因素分析：项目产品市场供求总量的实际情况和预测情况有偏差，特别是市场需求量与预测销售量有偏差，其次是产品实际价格可能与预测价格有偏差；同时，顾客的理念变动、产品应用
11、导向亦是其潜在的风险；政府对项目的市场法律指引，规范的市场化运行效果也应考虑其中。加大产品宣传力度，创新营销方式和手段开拓新兴市场，建立独立、主动、可控的销售渠道和销售网络，建立高素质的销售队伍；通过产品宣传、博览会、网络、媒体等形式，向顾客宣传、展示项目产品，吸引客户推动产品销售，逐步扩大客户群，以降低市场风险因素的影响。产品价格风险对策；投资项目在财务分析时，项目承办单位已经充分考虑到价格变动的可能，就价格因素可能造成的影响做了充分的准备；通过最新技术进行项目产品的生产，产品线配置以高品质、高性能项目产品占据高端市场，以市场差异化策略应对可能面临的价格下降风险。（四）资金风险分析积极筹措资金，确保建设资金足额及时到位；确保资金筹措与项目的建设进度协调一致，进一步保障项目建设进度，如期发挥项目效益。（五）技术风险分析项目承办单位应用的工艺技术方案选用国内先进水平的技
