1、 法艺花园官网：http:/ 1商业银行保理业务管理暂行办法来源：【法艺花园】http:/ 中国银监会令2014年第 5号商业银行保理业务管理暂行办法已经中国银监会 2013年第 21次主席会议通过。现予公布，自公布之日起施行。主席：尚福林2014年 4月 10日商业银行保理业务管理暂行办法第一章总则 第一条为规范商业银行保理业务经营行为，加强保理业务审慎经营管理，促进保理业务健康发展，根据中华人民共和国合同法 、 中华人民共和国物权法 、 中华人民共和国银行业监督管理法 、 中华人民共和国商业银行法等法律法规，制定本办法。第二条中华人民共和国境内依法设立的商业银行经营保理业务，应当遵守本办法
2、。第三条商业银行开办保理业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。第四条商业银行开办保理业务应当妥善处理业务发展与风险管理的关系。第五条中国银监会及其派出机构依照本办法及有关法律法规对商业银行保理业务实施监督管理。法艺花园官网：http:/ 2第二章定义和分类第六条本办法所称保理业务是以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。债权人将其应收账款转让给商业银行，由商业银行向其提供下列服务中至少一项的，即为保理业务：（一）应收账款催收：商业银行根据应收账款账期,主动或应债权人要求，采取电话、函件、上门等方式或运用法律手段等对债务人进
3、行催收。（二）应收账款管理：商业银行根据债权人的要求，定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、对账单等财务和统计报表，协助其进行应收账款管理。（三）坏账担保：商业银行与债权人签订保理协议后，为债务人核定信用额度，并在核准额度内，对债权人无商业纠纷的应收账款，提供约定的付款担保。（四）保理融资：以应收账款合法、有效转让为前提的银行融资服务。以应收账款为质押的贷款，不属于保理业务范围。第七条商业银行应当按照“权属确定，转让明责”的原则，严格审核并确认债权的真实性，确保应收账款初始权属清晰确定、历次转让凭证完整、权责无争议。第八条本办法所称应收账款，是指企业因提供商品、服务或者出租
4、资产而形成的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。第九条本办法所指应收账款的转让，是指与应收账款相关的全部权利及权益的让渡。第十条保理业务分类：（一）国内保理和国际保理按照基础交易的性质和债权人、债务人所在地，分为国际保理和国内保理。国内保理是债权人和债务人均在境内的保理业务。国际保理是债权人和债务人中至少有一方在境外（包括保税区、自贸区、境内关外等）的保理业务。（二）有追索权保理和无追索权保理按照商业银行在债务人破产、无理拖欠或无法偿付应收账款时，是否可以向债权人反转让应收账款、要求债权人回购应收账款或归还融资，分为有追索权保理和无追索权保理。法艺花园官网：
5、http:/ 3有追索权保理是指在应收账款到期无法从债务人处收回时，商业银行可以向债权人反转让应收账款、要求债权人回购应收账款或归还融资。有追索权保理又称回购型保理。无追索权保理是指应收账款在无商业纠纷等情况下无法得到清偿的，由商业银行承担应收账款的坏账风险。无追索权保理又称买断型保理。（三）单保理和双保理按照参与保理服务的保理机构个数，分为单保理和双保理。单保理是由一家保理机构单独为买卖双方提供保理服务。双保理是由两家保理机构分别向买卖双方提供保理服务。买卖双方保理机构为同一银行不同分支机构的，原则上可视作双保理。商业银行应当在相关业务管理办法中同时明确作为买方保理机构和卖方保理机构的职责。
6、有保险公司承保买方信用风险的银保合作，视同双保理。第三章 保理融资业务管理第十一条商业银行应当按照本办法对具体保理融资产品进行定义，根据自身情况确定适当的业务范围，制定保理融资客户准入标准。第十二条双保理业务中，商业银行应当对合格买方保理机构制定准入标准，对于买方保理机构为非银行机构的，应当采取名单制管理，并制定严格的准入准出标准与程序。第十三条商业银行应当根据自身内部控制水平和风险管理能力，制定适合叙做保理融资业务的应收账款标准，规范应收账款范围。商业银行不得基于不合法基础交易合同、寄售合同、未来应收账款、权属不清的应收账款、因票据或其他有价证券而产生的付款请求权等开展保理融资业务。未来应收
7、账款是指合同项下卖方义务未履行完毕的预期应收账款。权属不清的应收账款是指权属具有不确定性的应收账款，包括但不限于已在其他银行或商业保理公司等第三方办理出质或转让的应收账款。获得质权人书面同意解押并放弃抵质押权利和获得受让人书面同意转让应收账款权属的除外。因票据或其他有价证券而产生的付款请求权是指票据或其他有价证券的持票人无需持有票据或有价证券产生的基础交易应收账款单据，仅依据票据或有价证券本身即可向票据或有价证券主债务人请求按票据或有价证券上记载的金额付款的权利。法艺花园官网：http:/ 4第十四条商业银行受理保理融资业务时，应当严格审核卖方和/或买方的资信、经营及财务状况，分析拟做保理融资
8、的应收账款情况，包括是否出质、转让以及账龄结构等，合理判断买方的付款意愿、付款能力以及卖方的回购能力，审查买卖合同等资料的真实性与合法性。对因提供服务、承接工程或其他非销售商品原因所产生的应收账款，或买卖双方为关联企业的应收账款，应当从严审查交易背景真实性和定价的合理性。第十五条商业银行应当对客户和交易等相关情况进行有效的尽职调查，重点对交易对手、交易商品及贸易习惯等内容进行审核，并通过审核单据原件或银行认可的电子贸易信息等方式，确认相关交易行为真实合理存在，避免客户通过虚开发票或伪造贸易合同、物流、回款等手段恶意骗取融资。第十六条单保理融资中，商业银行除应当严格审核基础交易的真实性外，还需确
9、定卖方或买方一方比照流动资金贷款进行授信管理，严格实施受理与调查、风险评估与评价、支付和监测等全流程控制。第十七条商业银行办理单保理业务时，应当在保理合同中原则上要求卖方开立用于应收账款回笼的保理专户等相关账户。商业银行应当指定专人对保理专户资金进出情况进行监控，确保资金首先用于归还银行融资。第十八条商业银行应当充分考虑融资利息、保理手续费、现金折扣、历史收款记录、行业特点等应收账款稀释因素，合理确定保理业务融资比例。第十九条商业银行开展保理融资业务，应当根据应收账款的付款期限等因素合理确定融资期限。商业银行可将应收账款到期日与融资到期日间的时间期限设置为宽限期。宽限期应当根据买卖双方历史交易
10、记录、行业惯例等因素合理确定。第二十条商业银行提供保理融资时，有追索权保理按融资金额计入债权人征信信息;无追索权保理不计入债权人及债务人征信信息。商业银行进行担保付款或垫款时，应当按保理业务的风险实质，决定计入债权人或债务人的征信信息。第四章 保理业务风险管理第二十一条商业银行应当科学审慎制定贸易融资业务发展战略，并纳入全行统一战略规划，建立科学有效的贸易融资业务决策程序和激励约束机制，有效防范与控制保理业务风险。第二十二条 商业银行应当制定详细规范的保理业务管理办法和操作规程，明确业务范围、相关部门职能分工、授信和融资制度、业务操作流程以及风险管控、监测和处置等政策。第二十三条商业银行应当定
11、期评估保理业务政策和程序的有效性，加强内部审计监督，确保业务稳健运行。第二十四条保理业务规模较大、复杂度较高的商业银行，必须设立专门的保理业务部门法艺花园官网：http:/ 5或团队，配备专业的从业人员，负责产品研发、业务操作、日常管理和风险控制等工作。第二十五条商业银行应当直接开展保理业务，不得将应收账款的催收、管理等业务外包给第三方机构。第二十六条商业银行应当将保理业务纳入统一授信管理，明确各类保理业务涉及的风险类别，对卖方融资风险、买方付款风险、保理机构风险分别进行专项管理。第二十七条商业银行应当建立全行统一的保理业务授权管理体系，由总行自上而下实施授权管理，不得办理未经授权或超授权的保
12、理业务。第二十八条商业银行应当针对保理业务建立完整的前中后台管理流程，前中后台应当职责明晰并相对独立。第二十九条商业银行应当将保理业务的风险管理纳入全面风险管理体系，动态关注卖方或买方经营、管理、财务及资金流向等风险信息，定期与卖方或买方对账，有效管控保理业务风险。第三十条商业银行应当加强保理业务 IT系统建设。保理业务规模较大、复杂程度较高的银行应当建立电子化业务操作和管理系统，对授信额度、交易数据和业务流程等方面进行实时监控，并做好数据存储及备份工作。第三十一条当发生买方信用风险，保理银行履行垫付款义务后，应当将垫款计入表内，列为不良贷款进行管理。第三十二条商业银行应当按照商业银行资本管理
13、办法（试行） 要求，按保理业务的风险实质，计量风险加权资产，并计提资本。第五章 法律责任第三十三条商业银行违反本办法规定经营保理业务的，由银监会及其派出机构责令其限期改正。商业银行有下列情形之一的，银监会及其派出机构可采取中华人民共和国银行业监督管理法第三十七条规定的监管措施：（一）未按要求制定保理业务管理办法和操作规程即开展保理业务的；（二）违反本办法第十三条、十六条规定叙做保理业务的；（三）业务审查、融资管理、风险处置等流程未尽职的。第三十四条商业银行经营保理业务时存在下列情形之一的，银监会及其派出机构2014，中国钢铁业走过冬季却找不到春天 前言：2014 年，是中国钢铁业寻常而又不寻常
14、的一年。寻常的是，中国钢铁业又走过了一个只有冬季的一年；不寻常的是，这一年中国钢铁业也发生了诸多非同寻常的事。中国钢铁第一省河北“壮士断腕” ，5 年削减 8000 万吨钢铁产能；山西知名民营钢企海鑫钢铁神话破灭；工信部公布钢企白名单，致使隐形多年的钢铁产能浮出水面；中国成为钢铁出口第一大国；“一带一路”刺激钢铁需求可以说，中国钢铁业虽仍在寒冬中挣扎，但也并非无亮点。而随着明年 1 月 1 日新环保法正式实施，中国钢铁业又将迎来另一场考验，钢企将面临大规模洗牌。显然，要度过这个必须经历的艰难时期，中国钢铁业要做的功课还不少。冶金工业研究规划院院长李新创向证券日报表示，中国钢铁业将继续面临属于自
15、己的“三低一高”发展轨迹，即低需求增长、低钢材价格、钢企低效益和行业高压力。而这，或许就是中国钢铁业未来很长一段时期的“新常态”。钢铁需求停滞不前 产能过剩将长期存在 如果细数中国钢铁业当前最头痛的问题，首当其冲的无疑是产能过剩问题。产能过剩如今几乎已成中国钢铁业的代名词。有数据显示，2014 年中国铁矿石进口量达 9.4 亿吨，预计明年这一数字将超过10 亿吨。而粗钢产量今年将超过 8.2 亿吨，同比增长 1.67%。根据相关部门的统计数据，我国粗钢产能实际上已经接近 12 亿吨。与中国粗钢产量形成鲜明对比的是中国钢铁的需求量。据统计，今年我国折合粗钢表观消费量为 7.37 亿吨，同比下降
16、2.25%。显然，在产量递增、需求量递减的严峻形势下，化解如此庞大的过剩产能，仍将是一项长期而艰巨的工作。如何化解产能过剩？有人说钢铁需求提升自然就能化解过剩产能，可是在中国经济将由高速增长转为中高速增长的形势下，仅通过提升钢铁需求量来化解产能似乎越来越遥远。作为中国钢铁消费大户的房地产行业，其今年的表现似乎也已为钢企敲响了警钟。有数据显示，今年各行业钢材需求量榜单上，建筑业以消费 3.9 亿吨排名第一。在对明年钢材需求的预测上，在建筑行业这一块的预测也仅仅增加了 500 万吨左右。冶金工业规划研究院采用下游行业消费法，预测 2015 年中国钢材需求量为 7.23 亿吨，比今年的 7.124
17、亿吨增加 1.47%。而这与国内超过将近 12 亿吨的钢铁产能相比，简直不值一提。不过，由于“一带一路” 政策的提出，让国内众多钢企似乎看到了曙光。数据显示，近年我国工程对外承包项目逐年扩大，产值从 2003 年的 138.7 亿美元增长到2013 年的 1371.4 亿美元。2014 年上半年，对外承包工程新签合同额 810.4 亿美元，分析称 2014 年全年对外承包工程合同额和营业额有望实现 5%左右增长。在国内钢铁产能过剩严重的背景之下，随着“一带一路”大规模投资、产业链长必将拉动多个行业的用钢需求，同时又能很好地刺激钢铁上下游产业链进而利好整个钢铁行业。但这个利好，对目前“求需若渴”
18、 的中国钢企来说，可能只是“望梅止渴” 。有业内分析人士就向记者直言，“一带一路” 基础建设中所包含的铁路建设等对国内钢企来说确实很具有吸引力，不过首先在国内钢铁产能如此大的基数上，这些需求并不能起到立竿见影的效果，而且国内钢铁行业呈现的是“僧多粥少”的局面。分析师张琳向记者表示，“目前都还处于计划阶段，基础建设的具体项目，这些项目什么时候才能正式动工，能拉动多少钢铁需求这些都是悬而未决的，尤其是铁路，从开始规划到正式动工可能需要花费数年时间，而在这期间，很多钢企可能已经退出钢铁行业。”另外，记者得到的数据显示，在今年各行业需求钢铁的排行榜上，铁路对钢材的需求量仅为 520 万吨，是房地产行业
19、钢材需求的 1.33%，而明年预测的铁路用钢材数量也是 520 万吨，与今年持平。李新创向记者表示，未来钢铁可能将在相当长的时期内保持低增长的常态，“即生产消费量波动发展，很难出现大幅度的提升，国家经济增速已经放缓，钢铁行业当年井喷式的发展盛世早已一去不复返。”既然内部消化不是良策，那么钢材出口自然成为众多钢企退而求其次的选择。据了解，今年前 11 个月，我国钢材出口量累计达到 8374.34 万吨，其中 9 月份和10 月份钢材出口量均超过 850 万吨，在 12 月份未计入统计的前提下，国内钢材出口已经历史性地突破 8000 万吨，累计金额达到 642.45 亿美元。而这样的出口成绩也让中
20、国成为钢材出口第一大国。事实上，中国钢材的出口量近几年基本处于递增状态，自 2000 年以来，我国钢铁出口量占世界钢铁出口总量的比重从 4.8%上升到 2004 年和 2005 年的 7%以上，2013 年上升到了 15%以上。即使钢材出口达到了世界之最，这 8000 多万吨钢材在国内产能基数“巨人”面前仍显得渺小。据冶金工业研究院提供的数据显示，预计 2014 年国内粗钢产量 8.2亿吨，可见前 11 个月的钢材出口量竟然还不及今年粗钢总产量的十分之一。这样剧烈的落差体现出国内钢铁行业在解决产能过剩问题上形势依然严峻。可以预测，今后国内钢材出口的力度可能会进一步加大，以此来缓解过剩产能的压力
21、。不过加大力度出口钢材并不是长久之计，冶金工业经济发展研究中心副主任刘海民向记者表示，钢材出口过多势必会点燃国外钢铁反倾销情绪。不仅如此，钢材出口过多也体现出中国钢铁体系不健全的一面，“首先出口的大多是中低端钢材，即使出口，也并没有太大的盈利空间，相当于中国钢企牺牲自己的环境和资金生产钢铁赔本卖出去，这与国外钢铁行业发展的路径基本是背道而驰，未来中国在出口上首先要做到产品升级，其次就是如果国内钢铁市场体系健全，出口钢材的数量应该控制在 4000 万吨以内。”钢价翻身艰难 钢铁业复兴言之过早 对于 2014 年的中国钢铁行业来说，并非没有好消息。冶金工业规划研究院提供的数据显示，今年前 10 个
22、月，重点钢铁企业实现销售收入 30111.55 亿元，同比下降 1.03%；实现利税 896.79 亿元，同比增长 13.04%；实现利润 226.56 亿元，同比增加 86.13 亿元，增长幅度达到 61.33%。钢铁主营业务扭亏为盈，实现利润92.61 亿元。需要指出的是，今年国内钢企能够实现利润回暖，主要还是得益于铁矿石价格创纪录的下滑。根据中国钢铁工业协会的数据，12 月 5 日直接进口铁矿石 62%品位干基粉矿到岸价格为 70.38 美元/吨，12 月平均价格为 69.98 美元/吨。铁矿石价格已经连续多日在 70 美元上下波动，价格较年初下降了约 47%。正是在这样的铁矿石价格水平
23、下，钢企的利润实现了近三年来的一次突破。不过，对于这种“突破” ，刘海民颇不以为然，他向记者表示，铁矿石价格暴跌带来的盈利不能作为国内钢企利润的支撑，“矿价暴跌意味着钢铁价格也不会提升，如果国内钢企指望通过钢价的跌幅大于矿价的跌幅来从中盈利的话，国内钢铁行业的顽疾就会一直存在并且存在恶化的趋势”。数据显示，最近一周，国内现货钢价综合指数继续回调，报收于 107.73 点，一周回落 0.89%。不仅如此，从中物联钢铁物流专业委员会调查、发布的钢铁行业 PMI 指数来看，11 月份为 43.3%，较上月回落 2.7 个百分点，该指数跌至最近九个月以来的最低水平，并连续七个月处于 50%的荣枯线以下
24、。主要分项指数中，新订单指数、购进价格指数再度收缩，新出口订单指数回落至 50%以下的收缩区间，产成品库存指数小幅上扬，生产指数三连降至近九个月的低点。李新创看来，未来三年到五年之内，中国钢铁行业恐怕面临一个不得不接受的现实，即低效益状态，事实上，钢铁行业今年实现利润上的明显进步是基于前几年行业经营过于惨淡的基础之上，所谓钢铁行业复兴实在是言之过早。此外，不得不提的是，由于铁矿石价格的暴跌，国内铁矿石进口量也是呈上扬走势，有数据显示，2014 年国内铁矿石进口达到了 9.4 亿吨，预计明年这一数字将会达到 10 亿吨，届时国内钢铁产能过剩恐将继续加重，而在这样的产能怪兽面前，国内钢价想要实现翻
25、身可谓难上加难，钢企出现盈利更是遥不可及。生存困境倒逼钢企 改革创新将成主旋律 钢铁行业未来的发展，改革和创新将会成为主旋律。李新创向记者表示，“钢铁要实现的目标就是要使用户价值最大化，没有用户就没有生存空间，这是第一要务，同时，让内部的各要素的集成利用最大化，因此，钢铁行业已经解决了数量问题，今后要解决结构问题，品种结构、质量结构，包括组织结构等问题。”可以说，产品结构调整包括加快淘汰落后产能以及提升量大面广的产品，钢铁行业产品质量不稳定，从销售贸易来讲，产品质量稳定是尤为重要的，必须发展高端产品，满足不断快速发展的新要求。因此，钢铁业产能结构、布局结构、组织结构还要不断优化。从今年铁矿石价
26、格跌到 70 美元，企业效益明显下降，竞争力明显减弱，可以直观地感觉到价格变化对布局调整非常重要。同时，钢铁业还要关注未来产能结构调整。资源保障，不是矿价低下来之后就可以掉以轻心。钢铁产业将迎来布局调整，京津冀和长三角地区的发展都面临着压力，不过今后钢铁产业布局调整的过程中还是存在很大协调余地，可以说在保持现在钢铁消费总量、生产总量没有大的变化的基础上，钢铁市场为了能够更好地为产业下游服务。即使产业结构调整的任务仍很艰巨，但也是箭在弦上不得不发。对此，李新创表示，技术革命无非三个方面：第一，提高效率；第二，改善质量；第三，优化服务。“我想，钢企最根本的还要做好自己，也就是说钢企还要回归发展的常
27、态，回归经济发展常态，正确认识自己，也正确判断未来，这非常重要。过去 30 年，中国经历了快速发展，钢铁尤为突出，虽然我们的钢铁生产力已经突飞猛1.工程造价原则上属于（ ）。A.固定价 B.可调价 C.市场价 D.控制价【正确答案】：C2.合同成立的本质是双方的合意，它是指（ ）。 A.合同当事人完全相同的缔约目的B.合同当事人就合同的主要条款达成一致的意思表示C.虽未合意但已有协议D.合同当事人对合同的次要条款或非必要条款达成协议【正确答案】：B3.我国九十年代就开始了工程造价统一量、指导价、（ ）的改革。 A.规定费 B.改革费 C.市场费 D.竞争费【正确答案】：D4.（ ）是指按照规定
28、开支范围对施工费用进行归集，计算出施工费用的实际发生额，并根据成本核算对象，采用适当的方法，计算出该施工项目的总成本和单位成本。A.施工成本分析B.施工成本考核C.施工成本控制D.施工成本核算【正确答案】：D5.法律分为不同的种类，其中一种分类法是根据法律规范作用的不同而划分为（ ）。A.民事诉讼法与刑法 B.经济法与民事诉讼法C.实体法与程序法 D.成文法与经济法【正确答案】：C6.计价定额中的基价是计算（ ）的基础。 A.直接费 B.间接费 C.规费 D. 定额直接费【正确答案】：D7.建设工程施工承包合同中是以（ ）确定价款形式的，若委托工程造价咨询单位进行审价，其原则上不会予以审价。A
29、.固定价 B.可调价 C.市场价 D.控制价【正确答案】：A8.真空预压法主要施工工艺流程为（ ）。A.砂垫层施工、排水板施工、真空预压施工B.场地平整、铺设砂垫层、打设排水板、铺设密封膜C.排水板施工、密封沟施工、密封膜施工D.砂垫层施工、密封沟施工、抽真空施工【正确答案】：A9.在招投标和施工阶段可以进行 4D 模拟，其中 4D 比 3D 多的维度是（ ）。A.工序 B.时间 C.成本 D.进度【正确答案】：B10.国家对（ ）类司法鉴定业务的鉴定人和鉴定机构不实行登记管理制度，其资质审批、注册管理由其行政管理部门负责。 A.法医 B.物证 C.声像资料 D.工程造价【正确答案】：D11.
30、下列定额中可以称为计价定额是（ ）。 A.人工定额 B.材料消耗量定额 C.全国统一建筑工程基础定额 D.预算定额【正确答案】：D12.以下不属于 BIM 的一般特征的是（ ）。A.模型信息的完备性 B.模型信息的协同性 C.模型信息的一致性 D.模型信息的关联性【正确答案】：B13.下列商品和服务价格，不属于政府在必要时可以实行政府指导价或者政府定价的是（ ）。A.与国民经济发展和人民生活关系重大的极少数商品价格B.资源稀缺的少数商品价格C.自然垄断经营的商品价格D.公用事业价格【正确答案】：D14.建筑信息模型，BIM 的全称是（ ）。A.Building Information ModelB.Build Information Model C.Building Information Modeling D.Building Description Model【正确答案】：C15.工程造价咨询人归档的计价文件，保存期不宜少于多长时间？（ ） A.3 年 B.5 年C.7 年 D.10 年【正确答案】：B16.以下关于建设工程造价咨询合同（示范文本）的描述那一项是正确的（ ）。 A.建设工程造价咨询合同（示范文
