1、泓域咨询MACRO/ 无线搜索项目投资建设规划方案无线搜索项目投资建设规划方案投资建设规划方案参考模板，仅供参考摘要该无线搜索项目计划总投资14144.46万元，其中：固定资产投资11264.52万元，占项目总投资的79.64%；流动资金2879.94万元，占项目总投资的20.36%。达产年营业收入19248.00万元，总成本费用15198.37万元，税金及附加226.95万元，利润总额4049.63万元，利税总额4835.15万元，税后净利润3037.22万元，达产年纳税总额1797.93万元；达产年投资利润率28.63%，投资利税率34.18%，投资回报率21.47%，全部投资回收期6.1
2、6年，提供就业职位297个。认真贯彻执行“三高、三少”的原则。“三高”即：高起点、高水平、高投资回报率；“三少”即：少占地、少能耗、少排放。本无线搜索项目报告所描述的投资预算及财务收益预评估基于一个动态的环境和对未来预测的不确定性，因此，可能会因时间或其他因素的变化而导致与未来发生的事实不完全一致。无线搜索项目投资建设规划方案目录第一章 无线搜索项目绪论第二章 无线搜索项目建设背景及必要性第三章 建设规模分析第四章 无线搜索项目选址科学性分析第五章 总图布置第六章 工程设计总体方案第七章 风险应对评估第八章 职业安全与劳动卫生第九章 项目实施进度计划第十章 投资估算与经济效益分析第一章无线搜索
3、项目绪论一、项目名称及承办企业（一）项目名称无线搜索项目（二）项目承办单位xxx有限公司二、无线搜索项目选址及用地规模控制指标（一）无线搜索项目建设选址项目选址位于xx工业示范区,地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，建设条件良好。（二）无线搜索项目用地性质及规模项目总用地面积39979.98平方米（折合约59.94亩），土地综合利用率100.00%；项目建设遵循“合理和集约用地”的原则，按照无线搜索行业生产规范和要求进行科学设计、合理布局，符合规划建设要求。（三）用地控制指标及土建工程项目净用地面积39979.98平方米，建筑物基底占地面积28285.84平方米，
4、总建筑面积62768.57平方米，其中：规划建设主体工程48448.25平方米，项目规划绿化面积3903.82平方米。三、能源供应1、项目年用电量507154.28千瓦时，折合62.33吨标准煤，满足无线搜索项目项目生产、办公和公用设施等用电需要2、项目年总用水量16123.36立方米，折合1.38吨标准煤,主要是生产补给水和办公及生活用水。项目用水由xx工业示范区市政管网供给。3、无线搜索项目项目年用电量507154.28千瓦时，年总用水量16123.36立方米，项目年综合总耗能量（当量值）63.71吨标准煤/年。达产年综合节能量24.78吨标准煤/年，项目总节能率24.15%，能源利用效果
5、良好。四、环境保护及安全生产（一）环境保护及清洁生产项目符合xx工业示范区发展规划，符合xx工业示范区产业结构调整规划和国家的产业发展政策；对产生的各类污染物都采取了切实可行的治理措施，严格控制在国家规定的排放标准内，项目建设不会对区域生态环境产生明显的影响。项目设计中采用了清洁生产工艺，应用清洁原材料，生产清洁产品，同时采取完善和有效的清洁生产措施，能够切实起到消除和减少污染的作用。项目建成投产后，各项环境指标均符合国家和地方清洁生产的标准要求。（二）安全生产1、本期工程无线搜索项目采用了先进、成熟、可靠的优质环保木皮生产技术，在设计中严格执行国家有关劳动安全卫生政策，并根据实际情况采取完善
6、的安全卫生措施，预计本期工程无线搜索项目在建成后将有效防止火灾、雷电、静电、触电、机械伤害、噪声危害等事故的发生。2、本期工程无线搜索项目主体工程火灾危险类别为丙类，建筑耐火等级为二级；无线搜索项目设计中除了各专业严格按照有关规范进行消防措施设计外，还按规范要求设置了各类消防设施，主要包括消防给水管网、消火栓、干粉灭火器等，因此，本期工程无线搜索项目消防系统具有较高的安全可靠性。五、无线搜索项目投资方案及预期经济效益（一）项目总投资及资金构成项目预计总投资14144.46万元，其中：固定资产投资11264.52万元，占项目总投资的79.64%；流动资金2879.94万元，占项目总投资的20.3
7、6%。（二）资金筹措该项目现阶段投资均由企业自筹。（三）项目预期经济效益规划目标项目预期达产年营业收入19248.00万元，总成本费用15198.37万元，税金及附加226.95万元，利润总额4049.63万元，利税总额4835.15万元，税后净利润3037.22万元，达产年纳税总额1797.93万元；达产年投资利润率28.63%，投资利税率34.18%，投资回报率21.47%，全部投资回收期6.16年，提供就业职位297个。六、无线搜索项目建设进度规划“无线搜索项目”按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设，本期工程无线搜索项目建设期限规划12个月，包含无线搜索项目建设前期准备工
8、作、勘察设计、土建施工、设备采购安装和调试、人员培训及竣工验收等工作阶段。目前，无线搜索项目建设单位已经完成前期的各项准备工作，包括市场调研、建设规模确定、无线搜索项目选址、用地预审、资金筹措等项事宜，现在正在办理无线搜索项目备案工作。七、项目评价1、本期工程项目符合国家产业发展政策和规划要求，符合xx工业示范区及xx工业示范区无线搜索行业布局和结构调整政策；项目的建设对促进xx工业示范区无线搜索产业结构、技术结构、组织结构、产品结构的调整优化有着积极的推动意义。2、xxx公司为适应国内外市场需求，拟建“无线搜索项目”，本期工程项目的建设能够有力促进xx工业示范区经济发展，为社会提供就业职位2
9、97个，达产年纳税总额1797.93万元，可以促进xx工业示范区区域经济的繁荣发展和社会稳定，为地方财政收入做出积极的贡献。3、项目达产年投资利润率28.63%，投资利税率34.18%，全部投资回报率21.47%，全部投资回收期6.16年，固定资产投资回收期6.16年（含建设期），项目具有较强的盈利能力和抗风险能力。综上所述，通过本章上述所做的技术、经济、环境保护、安全等方面分析结果表明，“无线搜索项目”技术上可行、经济上合理；本报告认为：该无线搜索项目所提供的优质环保木皮市场前景良好，投资方向正确，技术方案设计先进合理，经济效益突出，因此，本期工程无线搜索项目的投资建设并实施无论是经济效益、
10、社会效益还是环境保护、清洁生产都是积极可行的。八、无线搜索项目达纲年经济技术指标序号项目单位指标备注1占地面积平方米39979.9859.94亩1.1容积率1.571.2建筑系数70.75%1.3投资强度万元/亩187.931.4基底面积平方米28285.841.5总建筑面积平方米62768.571.6绿化面积平方米3903.82绿化率6.22%2总投资万元14144.462.1固定资产投资万元11264.522.1.1土建工程投资万元5133.862.1.1.1土建工程投资占比万元36.30%2.1.2设备投资万元5381.692.1.2.1设备投资占比38.05%2.1.3其它投资万元74
11、8.972.1.3.1其它投资占比5.30%2.1.4固定资产投资占比79.64%2.2流动资金万元2879.942.2.1流动资金占比20.36%3收入万元19248.004总成本万元15198.375利润总额万元4049.636净利润万元3037.227所得税万元1.578增值税万元558.579税金及附加万元226.9510纳税总额万元1797.9311利税总额万元4835.1512投资利润率28.63%13投资利税率34.18%14投资回报率21.47%15回收期年6.1616设备数量台（套）10417年用电量千瓦时507154.2818年用水量立方米16123.3619总能耗吨标准煤
12、63.7120节能率24.15%21节能量吨标准煤24.7822员工数量人297第二章 无线搜索项目建设背景及必要性一、项目承办单位背景分析（一）公司概况本公司秉承“以人为本、品质为本”的发展理念，倡导“诚信尊重”的企业情怀；坚持“品质营造未来，细节决定成败”为质量方针；以“真诚服务赢得市场，以照建设规划部门与国土资源管理部门提供的界址点坐标及用地方案图布置场区总平面图。2、建设指挥仪装备配套产品项目平面布置符合轻工产品制造行业、重点产品的厂房建设和单位面积产能设计规定标准，达到工业指挥仪装备配套产品项目建设用地控制指标（国土资发【2008】24号）文件规定的具体要求。（二）指挥仪装备配套产品
13、项目建设条件比选方案1、指挥仪装备配套产品项目建设单位通过对可供选择的建设地区进行缜密比选后，充分考虑了指挥仪装备配套产品项目拟建区域的交通条件、土地取得成本及职工交通便利条件，指挥仪装备配套产品项目经营期所需的内外部条件：距原料产地的远近、企业劳动力成本、生产成本以及拟建区域产业配套情况、基础设施条件等，通过建设条件比选最终选定的指挥仪装备配套产品项目最佳建设地点指挥仪装备配套产品项目建设地，本期工程指挥仪装备配套产品项目建设区域供电、供水、道路、照明、供汽、供气、通讯网络、施工环境等条件均较好，可保证指挥仪装备配套产品项目的建设和正常经营，所选区域完善的基础设施和配套的生活设施为指挥仪装备
14、配套产品项目建设提供了良好的投资环境。2、由指挥仪装备配套产品项目建设单位承办的“指挥仪装备配套产品项目”，拟选址在指挥仪装备配套产品项目建设地，所选区域土地资源充裕，而且地理位置优越、地形平坦、土地平整、交通运输条件便利、配套设施齐全，符合指挥仪装备配套产品项目选址要求。（三）指挥仪装备配套产品项目用地总体规划方案本期工程项目建设规划建筑系数56.18%，建筑容积率1.69，建设区域绿化覆盖率5.37%，固定资产投资强度169.13万元/亩。（四）指挥仪装备配套产品项目节约用地措施1、土地既是人类赖以生存的物质基础，也是社会经济可持续发展必不可少的条件，因此，指挥仪装备配套产品项目建设单位在
15、利用土地资源时，严格执行国家有关行业规定的用地指标，根据建设内容、规模和建设方案，按照国家有关节约土地资源要求，合理利用土地。2、在指挥仪装备配套产品项目建设过程中，指挥仪装备配套产品项目建设单位根据总体规划以及项目建设地期对本期工程指挥仪装备配套产品项目地块的控制性指标，本着“经济适宜、综合利用”的原则进行科学规划、合理布局，最大限度地提高土地综合利用率。第五章 总图布置一、指挥仪装备配套产品项目总平面布置方案1、按照建（构）筑物的生产性质和使用功能，指挥仪装备配套产品项目总体设计根据物流关系将场区划分为生产区、办公生活区、公用设施区等三个功能区，要求功能分区明确，人流、物流便捷流畅，生产工
16、艺流程顺畅简捷；这样布置既能充分利用现有场地，有利于生产设施的联系，又有利于外部水、电、气等能源的接入，管线敷设短捷，相互联系方便。2、根据指挥仪装备配套产品项目建设单位发展趋势，综合考虑工艺、土建、公用等各种技术因素，做到总图合理布置，达到“规划投资省、建设工期短、生产成本低、土地综合利用率高”的效果。二、运输组成（一）运输组成总体设计1、指挥仪装备配套产品项目建设规划区内部和外部运输做到物料流向合理，场内部和外部运输、接卸、贮存形成完整的、连续的工作系统，尽量使场内、外的运输与车间内部运输密切结合统一考虑。2、指挥仪装备配套产品项目建设单位外部运输和内部运输可采用送货制；采用合适的运输方式
17、和运输路线，使企业的物流组成达到合理优化；把企业的组成内部从原材料输入、产品外运以及车间与车间、车间与仓库、车间内部各工序之间的物料流动都作为整体系统进行物流系统设计，使全场物料运输形成有机的整体。第六章 工程设计总体方案一、工程设计条件指挥仪装备配套产品项目建设地属于建设用地，其地形地貌类型简单，岩土工程地质条件优良，水文地质条件良好，适宜本期工程指挥仪装备配套产品项目建设。二、建筑设计规范和标准1、砌体结构设计规范（GB50003-2001）。2、建筑地基基础设计规范（GB50007-2002）。3、建筑结构荷载规范（GB50009-2001）。三、主要材料选用标准要求（一）混凝土要求根据
18、混凝土结构耐久性设计规范（GB/T50476）之规定，确定构筑物结构构件最低混凝土强度等级，基础混凝土结构的环境类别为一类，本工程上部主体结构采用C30混凝土，上部结构构造柱、圈梁、过梁、基础采用C25混凝土，设备基础混凝土强度等级采用C30级，基础混凝土垫层为C15级，基础垫层混凝土为C15级。（二）钢筋及建筑构件选用标准要求1、本工程建筑用钢筋采用国家标准热轧钢筋：基础受力主筋均采用HRB400，箍筋及其他次要构件为HPB300。2、HPB300级钢筋选用E43系列焊条，HRB400级钢筋选用E50系列焊条。3、埋件钢板采用Q235钢、Q345钢，吊钩用HPB235。4、钢材连接所用焊条及
19、方式按相应标准及规范要求。（三）隔墙、围护墙材料本工程框架结构的填充墙采用符合环境保护和节能要求的砌体材料（多孔砖），材料强度均应符合GB50003规范要求：多孔砖强度MU10.0，砂浆强度M10.0-M7.5。四、土建工程建设指标本期工程项目预计总建筑面积85117.14平方米，其中：计容建筑面积85117.14平方米，计划建筑工程投资6985.30万元，占项目总投资的47.45%。土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程20004.6720004.6764562.1364562.135828.261.1主要生产车间12002.80
20、12002.8038737.2838737.283613.521.2辅助生产车间6401.496401.4920659.8820659.881865.041.3其他生产车间1600.371600.373744.603744.60349.702仓储工程4244.274244.2713360.7613360.76877.182.1成品贮存1061.071061.073340.193340.19219.292.2原料仓储2207.022207.026947.606947.60456.132.3辅助材料仓库976.18976.183072.973072.97201.753供配电工程226.36226.
21、36226.36226.3616.723.1供配电室226.36226.36226.36226.3616.724给排水工程260.32260.32260.32260.3214.954.1给排水260.32260.32260.3财务工作手册第一部分 财务岗位设置及工作职责各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和医院制定的请（休）假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。遇有人员调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务科派人参加监交。各岗位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为医院发展服务。根据工作需要，财务科设置以下岗位：财务科长1名，主
22、管会计1名，科室核算员1名，出纳1名，明细账会计1名，资产管理1名（同时负责收费稽核以及凭证的装订），门诊收费、住院收费结算若干名。一、财务科长岗位职责1.遵守会计法、医院会计制度、会计准则以及相关法律、法规，对医院财务进行全面具体管理。2.建立医院会计核算体系和制度。3.负责医院财务业绩的核查、考核和监督控制工作。4.负责医院成本控制、经济情况分析工作。对医院整体财务运行情况进行分析，做出书面报告。5.制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。6.督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。7. 负责医院资金管理调度工作。定期对医院与下属部门现金库存、银行存款等进行安全性
23、、效益性、流动性检查。对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进行分析，甑别异常情况，提出改进建议。8.负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。9.负责医院的资产转让、兼并、整顿、清理工作。10.负责财务科岗位设置、人员调整工作。报请医院领导奖惩、任免下属人员。 11.负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。12.监督、检查财务纪律执行情况。分析医院收入、利润实现情况，提出增收合理化建议。对医院内控制度等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施。13.完成领导交办的其它工作。14根据领导授权负责医院财务计划的编制、年度财务预算、决算的编制以及相关财务文件的起草、修改和落实执行。15.负责部门会
24、议并担任记录，根据部门会议研究确定的原则，草拟有关财务、资产管理工作长远规划和年度计划。16.负责部门月度的工作计划编制。对医院资产、负债、所有者权益情况进行具体量化分析，通过期间比较，发现问题与异常，提出合理化建议。17.负责草拟医院半年、年度财务工作总结。18.负责根据领导授权，加强与有关部门业务工作的联系协调。19.负责部门业务学习、会议的安排筹备等工作。20.负责财务科财务总稽核工作。对出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。21. 负责医院工资计算、审核，按时安排专人负责发放，并予以监督。二、主管会计岗位职责1.遵守各项财政法律、法规、医院会计制度，按会计基础工作规范
25、对医院经济业务进行会计核算。2.负责会计凭证的编制、录入及会计账的登记，保证单据齐全、手续完备，各要素准确无误。3. 核算医院全部收入、支出等；每日对医院的收入生成凭证，与日报表核对，收入、资金余额等；月末核算医院利润；提取固定资产折旧。4.负责各种发票的申购、登记、开据与保管以及会计档案的整理。5. 负责税收管理，按税务部门规定的时间申报纳税。6.负责相关财务报告的编制，保证准确及时。7.负责每月会计凭证的装订，会计资料的统计归档工作。8.负责督促出纳人员按日做库存现金盘点日报表，并负责核对现金，并在日报表上签字。10.服从领导交办的其他临时性工作。三、往来管理岗位职责1.负责与各往来单位的
26、款项结算与对账工作。2.负责药房、库房以及制剂的库存管理、核算、对账，按时结算款项并及时分析。3.负责短期借款、银行贷款、职工集资款的核算与管理。4负责保证金、押金、应收预收款的管理。5.根据工作流程，复核并执行对外汇款通知。6负责提交相关财务报表，保证准确及时。7.服从领导交办的其他临时性工作。四、出纳岗位职责1.负责根据审核过的支票领用单，签发支票，并在支票领用单上填写支票号，交稽核岗加盖预留银行印章。2.负责根据审核过的借款单，填制银行汇款凭证，由稽核岗盖预留银行印章后，负责及时送交银行。3.负责根据主管会计提供的转账支票填制进账单负责送存银行。4.负责办理的银行汇款回单、银行进账单回单
27、等各种收付款凭证。5.负责及时到银行取回结算票据交主管会计处理。6.负责对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。7.负责人民币现金、外汇现金、银行定期存款存单、有价证券、贵重物品的管理。8.负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。9.不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。10.负责认真执行银行账户管理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格
28、执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非法活动。11.负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账项形成。定期不定期地接受财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。12.负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范。13.完成领导交办的其它临时性工作。五、稽核员岗位职责1.负责对部门借款审核，对出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。2.负责审核各项财务收支，严把财务关，做到按计划列支，控制费用开支，杜绝非正常开支。3.负责会计凭证的审核，保证每一笔凭证内容真实、手续完备、
29、数字准确、会计科目正确。审核编号连续、附件票据合规、戳记完备、签章齐全。4.登记应收帐款手工帐并于电脑帐核对。5.负责申请医院资金；执行对外汇款；核算费用；核算与管理各类租赁合同（含租入租出）、押金、保证金；摊销租金；管理工程合同；核算工程利润；统计、监控资金流量等。6.协助财务科长计算医院工资，并根据审核过工资表负责及时发放。7. 负责提交相关财务报表，保证准确及时。8. 装订、管理本部门财务档案。9.负责领导交办的有关文件打印、发放、统计工作。10.完成领导交办的其它工作。六、收费人员岗位职责1.自觉遵守医院的规章制度，保持良好的窗口形象，文明收费。2. 负责门诊、住院收费记账工作。.3.
30、要“唱收唱叫”，文明用语。4.完成领导交办的其它工作。七、资产管理岗位职责1.负责房产、设备档案的建立及管理工作。2.负责固定资产的核算管理。3.负责对新购仪器设备报账完毕后，及时建立固定资产、低值易耗品等账目，做到账卡相符。4.负责按规定的审批程序和手续对购置仪器设备的验收、登记工作。5.负责固定资产总账与明细账的查对，发现差错，及时进行更正账务处理。6.负责定期与存货管理人员对库存物品进行清查，做到账账一致，账表一致。对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因并提出处理意见报批，根据批复及时进行账务处理。7.负责材料总账与明细账的核对，对药品、材料采购余额表进行核对，发现错误进行调账处理，并对余额表
31、进行调整。8.负责对仪器设备报废和处理的审查核对报批工作，协助领导做好报废设备的变价处理等日常工作。9.负责人员调动、调离时办理物品保管人变更登记工作。10.完成领导交办的其它工作。八、财务网络管理员岗位职责1.负责财务会计电算应用软件使用和年度帐目设置、科目设置变更、新旧年度会计科目结转等工作，对会计电算备份的软盘资料负责管理。2.负责岗位权限设置、所有客户、药品、材料类别、仓库等标准编码建立，价格设置。3.负责财务主工作站的管理，督促有关结算站点做好日常数据备份，严格按照会计电算化管理制度要求进行管理。4.网络数据安全备份、维护。5.软件操作纠错。6.完成领导交办的其它工作。第二部分 医院
32、会计制度一、总则1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计核算以医院发生的各项经济业务为对象，记录和反映医院本身的各项经营活动。3.会计核算以医院持续、正常的经营活动为前提。4.会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。5.会计核算以人民币为记账本位币。6.会计记账采用借贷记账法。7.会计记录的文字使用中文。8.会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。9.会计信息符合国家宏观经济管
33、理的要求,满足有关各方了解医院财务状况和经营成果的需要，满足医院加强内部经营管理的需要。10.会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。11.会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对医院财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。12.会计核算及时进行。13.会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。14.会计核算以权责发生制为基础。15.收入与其相关的成本、费用相互配比。16.会计核算遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。17.各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价
34、值。18.会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。19.财务报告全面反映医院的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，单独反映。二、资 产20.资产是医院拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。21.资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。22.流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。23.现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。24.短期投资是指各种能够随
35、时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。有价证券应按取得时的实际成本记账。当期的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面成本的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。25.应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款可以计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收账款的备抵项目列示。各种应收及预付款项及时清算、催收，定期与对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中单独列示。26.存货是指医院在经营过程中为收入
36、或者耗用而储存的各种资产，包括药品、其他材料、卫生材料、低值易耗品等。各种存货按取得时的实际成本核算。各种存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。各种存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。各种存货在会计报表中以实际成本列示。27.长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。长期投资在会计报表中分项列示。一年内到期的长期投资，在流动资产下单列项目反映。28.固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在800元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固
37、定资产按取得时的实际成本记账。在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，计入固定资产价值；在此之后发生的借款利息和有关费用及外币借款的汇兑差额，计入当期损益。固定资产折旧根据固定资产原值、预计净残值、预计使用年限，采用年限平均法计算。固定资产的原值、累计折旧和净值，在会计报表中分别列示。为购建固定资产或者对固定资产进行更新改造发生的实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定期进行清查盘点，对于固定资产盘盈、盘亏的净值以及报废清理所发生的净损失计入当期损益。29.无形资产是指医院长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作
38、权、土地使用权、商誉等。购入的无形资产，按实际成本记账；接受投资取得的无形资产，按照评估确认或者合同约定的价格记账；自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数记账。各种无形资产在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。30.其他资产是指除以上各项目以外的资产。三、负债31.负债是医院所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。32.负债分为流动负债和长期负债。33.流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要
39、预计确定的，合理预计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。34.长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。将于一年内到期偿还的长期负债。在流动负债下单列项目反映。四、所有者权益35.所有者权益是医院投资人对医院净资产的所有权，包括医院投资人对医院的投入资本以及形成的事业基金、发展基金和未分配收支结余等。36.投入资本是投资者实际投入医院经营活动的各种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。37.事业基金包括股本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的资产价值等。38.发展基金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金
40、。盈余公积金按实际提取数记账。49.未分配收支结余是医院在经营亏损时不能分配的收支结余。40.投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润的各个项目，在会计报表中分项列示。如有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。五、收入41收入是医院在医疗服务活动中为患者提供劳务、咨询、带教、药品、材料等业务中实现的业务收入。包括医疗收入、药品收入和其他收入等。42.医院合理确认收入的实现，并将已实现的收入按时入账。医院在发出药品、材料、提供服务时及时收讫价款或记账，以确认收入。43.收入退回、收入折让和收入折扣，应作为相应业务收入的抵减项目记账。六、费用44.费用是医院在经营活动过程中发生的各项耗费。4
41、5.直接为医疗服务提供药品、治疗服务等为直接费用，直接计入科室成本；发生的各项间接费用，按一定标准分配计入科室成本。46.医院行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用，作为期间费用，直接计入当期损益，并按财务制度规定分摊。47.本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。48.。医院按权责发生制核算费用和成本。正确、及时地结转医院当期损益。七、利润51.医院的收支结余就是利润。是反映医院在一定期间的经营成果，包括业务收入和财政补助性拨款等。每年及时进行结余分配。八、财务报告52.财务报告是反映医院财务
42、状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、医疗收支明细表、药品收支明细表、事业收支明细表、基本数字表及会计报表附注和财务情况分析说明书。53.资产负债表是反映医院在某一特定日期财务状况的报表。以及经营成果和分配情况的报表。54.基本数字表对医院的收入、支出、负责等基本情况以及其运行做了简要的分析，以相对数的形式表示。55.会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。60.医院对外投资如占被投资医院资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资医院控制权的，编制合并会计报表。61.会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容主要包括：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。第三部分 会计内部控制制度1.会计内部控制是指本医院为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法
