1、岗位九：成本核算岗位2017年9月份发生如下相关经济业务，请审核并填制原始凭证，根据审核无误的原始凭证，做相应的账务处理。大华机械厂领料单领料部门：铸造车间 2017年9月3日 仓库：材料编号材料名称计量单位数量单价（元）金额（元）用途401煤吨3247515 200制造产品401煤吨4.56502 925制造产品401煤吨56593 295制造产品备注按照产品重量分配材料，铁铸件67吨；铝铸件3吨。供应单位： 保管员：刘天明 领料人：张伟原材料费用分配表铸造车间 2009年9月3日 金额单位：元产品名称材料类别材料名称产品产量（吨）共同耗用材料费用总额分配率应分配材料费用铁铸件燃料煤6720
2、 502铝铸件燃料煤3918合计7030621 420制表人：会计分录：借：生产成本-铸造车间-铁铸件 20 502 生产成本-铸造车间-铝铸件 918贷：原材料燃料 21 420大华机械厂入库单仓库：半成品库 2009年9月4日 单位：元材料编号材料名称计量单位数量单价（元）金额（元）用途409铁铸件吨6730620 502制造产品409铝铸件吨3306918制造产品合计7030621 420备注入库单位： 铸造车间 仓库保管员：王明 会计分录：借：原材料自制半成品 21 420贷：生产成本-铸造车间-铁铸件 20 502 生产成本-铸造车间-铝铸件 918大华机械厂领料单领料部门：组装车间
3、 2009年9月9日 仓库：材料编号材料名称计量单位数量单价（元）金额（元）用途304标准件套72930.0066 960制造产品备注按照定额消耗量比例法分配，单位定额标准：C620：3.10套；C640：3.60套本月完工产品：C620：24台；C640：31台供应单位： 保管员：刘天明 领料人：张伟原材料费用分配表领料部门：组装车间 2008年9月 9日 金额单位：产品名称材料类别材料名称产量（台）共同耗用材料费用总额单位消耗定额定额耗用量分配率应分配的材料费用C620外购件标准件243.1074.4026 784C640外购件标准件313.60111.6040 176合计55186.00
4、36066 960制表人：会计分录：借：生产成本-直接材料-C620 26 784 生产成本-直接材料-C640 40 176贷：原材料标准件 66 960大华机械厂领料单领料部门：组装车间 2009年9月19日 仓库：材料编号材料名称计量单位数量单价（元）金额（元）用途304标准件套22930.0020 460制造产品备注按照定额消耗量比例法分配，单位定额标准：C620：3.10套；C640：3.60套本月完工产品：C620：24台；C640：31台供应单位： 保管员：刘天明 领料人：张伟原材料费用分配表领料部门：组装车间 2008年9月 19日 金额单位：产品名称材料类别材料名称产量（台）
5、共同耗用材料费用总额单位消耗定额定额耗用量分配率应分配的材料费用C620外购件标准件243.1074.408 184C640外购件标准件313.60111.6012 276合计55186.0011020 460制表人：会计分录：借：生产成本-直接材料-C620 8 184 生产成本-直接材料-C640 12 276贷：原材料标准件 20 460大华机械厂领料单领料部门：组装车间 2009年9月23日 仓库：材料编号材料名称计量单位数量单价（元）金额（元）用途304标准件套27936.8925 296制造产品备注按照定额消耗量比例法分配，单位定额标准：C620：3.10套；C640：3.60套本
6、月完工产品：C620：24台；C640：31台供应单位： 保管员：刘天明 领料人：张伟原材料费用分配表领料部门：组装车间 2008年9月 23日 金额单位：元产品名称材料类别材料名称产量（台）共同耗用材料费用总额单位消耗定额定额耗用量分配率应分配的材料费用C620外购件标准件243.1074.4010 118.40C640外购件标准件313.60111.6015 177.6合计55186.0013625 296制表人：会计分录：借：生产成本-直接材料-C620 10 118.40生产成本-直接材料-C640 15 177.60贷：原材料标准件 25 296.00大华机械厂领料单领料部门：组装车
7、间 2009年9月28日 仓库：材料编号材料名称计量单位数量单价（元）金额（元）用途304标准件套30920.3327 610制造产品制造产品备注按照产品产量比例法分配，本月完工产品：C620：24台；C640：31台供应单位： 保管员：刘天明 领料人：张伟原材料费用分配表铸造车间 2009年9月 28日 金额单位：产品名称材料类别材料名称产品产量（台）共同耗用材料费用总额分配率应分配材料费用C620外购件标准件2412 048C640外购件标准件3115 562合计5550227 610制表人：会计分录：借：生产成本-直接材料-C620 12 048 生产成本-直接材料-C640 15 56
8、2贷：原材料标准件 27 610 第 4 页 共 10 页工资分配汇总表编制单位：大华机械厂 2009年9月 30日 单位：元部门人员职工人数基础工资奖金加班工资应扣工资应付工资代扣款项实发金额病假事假医疗保险2%养老保险8%失业保险0.5%公积金10%小计组装车间生产工人A6201424 1564 06048321627,517 550.342201.36137.592751.705,640.99 21,876.01 A6401424 1565 00029,156 583.122332.48145.782915.605,976.98 23,179.02 管理人员57 8091 2669,07
9、5 181.50726.0045.38907.501,860.38 7,214.62 供气车间A62068 0401 38254279,341 186.82747.2846.71934.101,914.91 7,426.09 A64067 5001 0008,500 170.00680.0042.50850.001,742.50 6,757.50 机修车间A62057 7901 0771 260604810,019 200.38801.5250.101001.902,053.90 7,965.10 A64057 0009007,900 158.00632.0039.50790.001,619.
10、50 6,280.50 行政管理人员89 74055010,290 205.80823.2051.451029.002,109.45 8,180.55 专设销售机构人员1900360540 10.8043.202.7054.00110.70 429.30 工程人员1012 16068012,840 256.801027.2064.201284.002,632.20 10,207.80 合计109,251 15,915 1,260 957 291 125,178 2,503.56 10,014.24 625.91 12,517.80 25,661.51 99,516.49 会计分录：借：生产成本
11、直接人工-C620 37267.20 =21876.01+7426.09+7965.10生产成本直接人工-C640 36 217.02=23179.02+6757.50+6280.50制造费用 7214.62管理费用 8180.55销售费用 429.30在建工程 10207.80贷：应付职工薪酬-工资 99516.49 第 6 页 共 10 页固定资产折旧计算表2017年9月30日 单位：元项目类别部门月初应计折旧固定资产原值折旧折旧率折旧额铸造车间房屋及建筑物235 0000.3%705机器设备560 0000.5%2 800小计795 0003 505金工车间房屋及建筑物250 0000.
12、3%750机器设备592 0000.5%2 960小计842 0003 710组装车间房屋及建筑物180 5000.3%541.50机器设备263 0000.5%1 315小计443 5001 856.50供气车间房屋及建筑物152 1000.3%456.30机器设备361 7000.5%1 808.50小计513 8002 264.80机修车间房屋及建筑物142 2000.3%426.60机器设备161 1600.5%805.80小计303 3601 232.40厂部房屋及建筑物627 1000.3%1 881.30机器设备145 2000.7%1 016.40小计772 3002 897.
13、70合计3 669 96015 466.40会计分录：借：制造费用 12 568.70 管理费用 2 897.70贷：累计折旧 15 466.40劳务委收号码： 5 委托收款凭证（支款通知） 委托日期： 2017年9月30日收款单位全称自来水公司付款单位全称大华机械厂此联是付款通知账号37000263640012533账号029-3827162开户银行云龙支行行号7686开户银行中国银行徐州开发区支行委收金额人民币（大写）贰万零柒佰柒拾陆元整千百十万千百十元角分￥2077600款项内容车间用水 委托收款凭据名称附寄单证张数1备注：付款人注意：1根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，
14、即视同全部同意付款，以此联代付款通知。2系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。单位主管： 会计： 复核： 记账： 年 月 日江苏增值税专用发票 开票日期: 2017年9月30日 NO. 004893596购货单位名称：大华机械厂3203021728162735徐州市泰山路1#号中国银行徐州开发区支行029-3827162密码区第三联发票联购货方记账凭证纳税人识别号：地址、电话：开户银行及账号货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额水吨件9 8602.0019 600.003%588.00价税合计(大写)贰万零壹佰捌拾捌元整（小写）￥20 188 .00销货单位
15、名称：自来水公司89102831679933徐州市光明路200号工商银行云龙支行6372819338备注：财务专用章 纳税人识别号：地址、电话：开户银行及账号收款人： 复核： 开票人： 销货单位：(章)会计分录：借：制造费用 19 600.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 588.00贷：银行存款 20188.00制造费用分配表车间名称： 2017年9月 单位：元产 品生产工时分配率分配金额C620产品10 00017 902.00C640产品12 00021 481.32合 计22 0001.790239 383.32要求：分配率保留四位小数。会计分录：借：生产成本制造费用-C620
16、17 902.00生产成本制造费用-C640 21 481.32贷：制造费用 39 383.32完工产品成本汇总表2017年9月 30日 单位：元成本项目C620产品（100件）C640产品（200件）总成本单位成本总成本单位成本直接材料57 134.4083 191.60直接人工37 267.2036 217.02制造费用17 902.0021 481.32合计112 303.601 123.04140 889.94704.45要求：单位成本保留两位小数。大华机械厂产品入库单仓库：1#仓库 2017年9月30日 单位：元产品编号产品名称计量单位数量单价（元）金额（元）用途410C620件1001 123.04112 303.60销售410C620件200704.45140 889.94销售合计253 193.54备注入库单位： 铸造车间 仓库保管员：张华 会计分录：借：库存商品-C620 112 303.60 库存商品-C620 140 889.94贷：生产成本-直接材料-C620 57 134.40 生产成本-直接材料-C640 83 191.60 生产成本-直接人工-C620 37 267.20 生产成本-直接人工-C640 36 217.02 生产成本-制造费用-C620 17 902.00 生产成本-制造费用-C640 21 481.32
