1、岗位五：固定资产核算岗位1、借：资产减值损失计提的固定资产减值准备1500000 贷：固定资产减值准备 15000002、（1） 借：在建工程 2000000 应交税费应交增值税（进项税额）320000 贷：银行存款 2320000 借：在建工程 76500 应交税费应交增值税（进）7650 贷：银行存款 84150（2） 借：工程物资 464000 贷：银行存款 464000 （3） 借：固定资产清理300000 累计折旧 200000 贷：固定资产 500000（4） 借：固定资产清理 1200 贷：库存现金 1200（5） 借：在建工程 30000 应交税费应交增值税（进项税额） 300
2、0 贷：银行存款 33000（6） 借：原材料 8000 贷：固定资产清理 8000（7） 借：在建工程 464000 贷：工程物资 464000（8） 借：其他应收款平安保险公司160000 贷：固定资产清理 160000（9） 借：固定资产 2106500 贷：在建工程 2106500（10）借：营业外支出处理固定资产净损失 133200 贷：固定资产清理 133200（11）借：在建工程 40000 贷：原材料钢板 34482.76 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 5517.24 （12）借：待处理财产损益待处理固定资产损益 60000 贷：固定资产光普检测仪 60000（13）借
3、：营业外支出固定资产盘亏 60000 贷：待处理财产损益待处理固定资产损益 60000（14）借：在建工程 48000 贷：应付职工薪酬 48000（15）借：管理费用 22111.11 贷：累计折旧 22111.11折旧计算表（年数总和法）年次年折旧基数（整数）折旧率（分数）年折旧额（两位小数）累计折旧月提取额1800000-40005/15265333.33265333.3322111.1127960004/15212266.6747760017688.8937960003/1515920063680013266.6747960002/15106133.33742933.338844.4457960001/1553066.677960004422.22（16）借：固定资产 552000 贷：在建工程 552000（17）折旧计算表固定资产原值=100000.00预计净残值=5000当月的工作量=4000公里总工作量=400000公里当月应计提的折旧额=950借：销售费用 950 贷：累计折旧 950
