1、岗位四 存货岗位核算任务一 存货按实际成本计价核算1. 借：原材料A材料 100 000 应交税费应交增值税（进项税额） 16 000 贷：银行存款 116 0002. 借：原材料A材料 105 000 贷：在途物资A材料 105 0003 领 料 单领用部门：生产车间 2017年11月4日 编号：012 项 目用 途材料名称 A材料规格M1计量单位件请 领实 发单位成本总成本备 注生产甲产品1501501000150 000生产乙产品 1001001050105 000小 计250255 000主管： 审核： 王露 领料人：孙序 会计：马红 发料人：张群借：生产成本甲产品 150 000 乙
2、产品 105 000 贷：原材料A材料 255 0004. 收料单材料科目：原材料 编号：138材料类别：原料及主要材料 收料仓库：4号仓库供应单位：江苏南方机电公司2017年11月7日 发票号码：004893626材料材料名称规格计量单位数量实际成本编号应收实收单价发票金额运杂费合计A材料M1件1001001043.64100 0004363.63 104 363.63B材料S3件50505043.64250 0002181.82252 181.82备注： 采购员：检验员：白云记账员：保管员：张群借：原材料A材料 104 363.63 B材料 252181.82 应交税费应交增值税（进项税额
3、） 56654.55 贷：应付账款江苏南方机电公司 413200 5. 借：销售费用 4 500 贷：周转材料包装物包装箱 4 5006. 借：应付账款江苏南方机电公司 413200 贷：银行存款 4132007. 借：周转材料包装物包装箱 1 500 应交税费应交增值税（进项税额） 240 贷：银行存款 1 7408. 借：其他货币资金外埠存款 300 000 贷：银行存款 300 0009. 借：原材料B材料 245 000 应交税费应交增值税（进项税额） 39200 贷：其他货币资金外埠存款 2842009-2收料单材料科目：原材料 编号：140材料类别：原料及主要材料 收料仓库：4号仓
4、库供应单位：南京电机有限公司 2017年11月16日 发票号码：o03364852材料材料名称规格计量单位数量实际成本编号应收实收单价发票金额运杂费合计B材料S3件50495000245000245000备注： 少收的1件材料属于运输途中的合理损耗采购员： 检验员：白云记账员： 保管员：张群10. 领 料 单领用部门：生产车间 2017年11月18日 编号：014 项 目用 途材料名称 B材料规格S3计量单位件请 领实 发单位成本总成本备 注生产甲产品1001005010.96501096生产乙产品 50505010.96250548车间一般耗用 115010.965010.96小 计7566
5、54.96主管： 审核： 王露 领料人：孙序 会计：马红 发料人：张群10-2 领 料 单领用部门：生产车间 2017年11月18日 编号：015 项 目用 途材料名称 A材料规格M1计量单位件请 领实 发单位成本总成本备 注车间一般耗用 551043.645218.2小 计5218.2主管： 审核： 王露 领料人：孙序 会计：马红 发料人：张群10. 借：生产成本甲产品 501096 乙产品 250548 制造费用 10229.16 贷：原材料A材料 5 218.2 B材料 756654.9611. 借：原材料A材料 204 000 应交税费应交增值税（进项税额） 32640 贷：银行存款
6、23664012. 借：在途物资B材料 508 090.91 应交税费应交增值税（进项税额） 81049.09 贷：银行存款 58914013. 借： 原材料B材料 508 090.91 贷：在途物资B材料 508 090.91 收料单材料科目：原材料 编号：142材料类别：原料及主要材料 收料仓库：4号仓库供应单位：珠海公司 2017年 11 月26 日 发票号码：NO 004893698材料材料名称规格计量单位数量实际成本编号应收实收单价发票金额运杂费合计B1001001005080.915040004090.91508090.91备注： 采购员： 检验员：白云记账员： 保管员：张群14.
7、 借：制造费用 200 管理费用 400 贷：周转材料低值易耗品工具器具 60015. 借：生产成本甲产品 206 245.43 乙产品 252 911.5 贷：原材料A材料 206 245.43 B材料 252 911.5 领 料 单领用部门：生产车间 2017年11月29日 编号：020 项 目用 途材料名称 A材料规格M1计量单位件请 领实 发单位成本总成本备 注生产甲产品200951043.6499145.431051020107100小 计200206245.43主管： 审核： 王露 领料人：孙序 会计：马红 发料人：张群15-2 领 料 单领用部门：生产车间 2017年11月29日
8、 编号：021 项 目用 途材料名称 B材料规格S3计量单位件请 领实 发单位成本总成本备 注生产乙产品 50505058.23252911.5小 计252911.5主管： 审核： 王露 领料人：孙序 会计：马红 发料人：张群16. 借：原材料A材料 200 000 贷：应付账款江苏机电公司（暂估）200 00017. 借：库存商品甲产品 890 000 乙产品 970 000 贷：生产成本甲产品 890 000 乙产品 970 00018. 借：待处理财产损益待处理流动资产损溢 5058.23 贷：原材料B材料 5058.23借：其他应收款保管员 2 000 管理费用 3 058.23 贷：
9、待处理财产损益待处理流动资产损溢 5 058.23财产物资盘盈盘亏报告单类别：原材料 2017年11月30日名称规格单位单价账面数盘点数盘盈盘亏备注数量金额数量金额数量金额数量金额B材料S3件989715058.23分析原因：保管不善，发生丢失审批意见：责成保管人员赔偿2000元，其余损失转入营业外支出。任务二 原材料按计划成本计价核算1. （1）借：材料采购A材料 100 000 应交税费应交增值税（进项税额） 16 000 贷：银行存款 116 000（2）借：原材料A材料 105 000 贷：材料采购A材料 105 0002. 借：原材料A材料 105 000 贷：材料采购A材料 105
10、 0005. （1）借：材料采购B材料 735 000 应交税费应交增值税（进项税额）117600 贷：应付账款南京机电公司 852600（2）借：原材料B材料 750 000 贷：材料采购A材料 750 0007. 借：原材料B材料 150 000 贷：材料采购B材料 150 0009. （1）借：材料采购B材料 508 090.91 应交税费应交增值税（进项税额） 81049.09 贷：银行存款 589140（2）借：原材料B材料 500 000 贷：材料采购B材料 500 000 12. 材料成本差异结转表 2017年11月30日 单位：元材料名称实际成本合计计划成本合计材料成本差异超支
11、节约A材料197 000210 00013 000B材料1 396 090.911 400 000 3 909.09合计1 593 090.911 610 00016 909.09借：材料采购A材料 13 000 B材料 3909.09贷：材料成本差异A材料 13 000 B材料 3 909.0913. 发料凭证汇总表 2017年11月30日 单位：元 借：生产成本甲产品 252 000 乙产品 1 000 000 制造费用 50 000 管理费用 10 000 销售费用 3 150 贷：原材料A材料 255 150 B材料 1 060 00014. 原材料成本差异率计算表 2017年11月30日 单位：元材料名称月初结存差异（1）本月收料差异（2）月初结存计划成本（3）本月收料计划成本（4）差异分配率A材料-1000-1300052500210 000-5.3333%B材料8000-3909.095000001400 0000.2153% （1）借：生产成本乙产品 2 153 制造费用 107.65 管理费用 21.53 贷：材料成本差异B材料 2 282.18（2）借：材料成本差异A材料 13607.92 贷：生产成本甲产品 13 439.92 销售费用 168
