1、 财务制度培训财务制度培训前言前言v欢迎各位新同事！财务管理中心财务管理中心公司设置财务管理中心，为公司财务管理、会计核算的职能部门，向总经理负责。实行公司、部门、分公司（分厂）三级核算制度，实行集团化财务运作模式。财务中心设置财务总监、副总监、副总会计师和总监助理。设置会计核算部，负责公司总部的会计核算和公司财务会计报表的编制和报送，税务管理。工作地在总部。设置资金管理部，负责融资管理和资金核算，资金的收付，预算审批职能设在资金管理部。工作地在二期物流二楼，出纳员在发货月台结算室。设置资产管理部，负责投资管理、兼并购及建成资产的管理。协同资产运营中心的工作。工作地点在总部一楼。设置财务管理部
2、，负责财务核算管理及内部稽核等财务管理事宜。工作地点在二期肉联厂二楼。设置内部审计部，负责财务核算审计和流程监督。工作地点在二期物流二楼。在法人公司设置财务机构，由财务经理负责，财务人员采取总部委派制。法人公司财务构成三级核算单位。财务管理中心组织架构图财务管理中心组织架构图财务中心总监副总监副总会计师总监助理会计核算部资金管理部资产管理部财务管理部内部审计部财务管理制度财务管理制度财务人员结构：财务人员结构：现有财务人员84人。学历结构：本科8人，9.4%；大专60人，占75%；中专16人，占15%。职称结构：高级职称1名，中级7人，初级28人。级别结构：高层4人，中层14人，基层66人。性
3、别结构：男35人，41.2%；女49人占58.8%。年龄结构：30岁以上19人，占22.3%，22-28岁占总73%。财务管理制度财务管理制度v财务人员应具备的职业道德1、敬业爱岗v2、熟悉法规v3、遵纪守法v4、客观公正v5、搞好服务v6、保守秘密v这是财务人员的道德底线，违犯任何一条，都不适合将被吊销从业资格。v财务工作模式财务工作模式：集团化管控模式。v财务组织模式：财务组织模式：人员委派制。v实现的目标：实现的目标：实时管理，在线监督。v各项各项ERP工具软件：工具软件：原料屠宰信息系统、营销管理信息系统、物流信息系统、集团财务软件。集团财务软件集团财务软件ERP软件软件公司财务制度体
4、系的构成公司财务制度体系的构成v一、关于加强预算管理工作的意见2001年10月v二、财务制度2006年10月v三、审计制度2006年11月v四、生鲜财务手册2005年10月v五、肉制品财务手册2005年11月v六、通讯费管理办法、差旅费管理办法2008年2月v七、其他补充意见和通知预算管理制度预算管理制度v预算为王。公司2010年要实现销售收入100亿，08年60亿-09年？-10年100亿。没有预算公司的战略就不能落实。v预算管理模式：实行“完全目标管理、计划推动、部分授权、责任到人”运行模式。预算管理制度预算管理制度v预算管理的机构，公司设立预算管理委员会，由公司董事长担任预算管理委员会主
5、任，由事业部、中心总经理或总监担任成员。v预算管理委员会主要职责：v1、每年10月底前确定公司下年度预算编制原则，设定主要经济目标（包括销售目标、利润目标、制造成本标准、销售费用标准、管理费用总限额），为各部门编制预算提供依据。v2、审议各部门编制、调整（或修改）的年度预算，经总经理同意后，报董事长核准。v3、每月召开一次定期例会，对应由预算管理委员会审批的预算（2000元以上）进行审批（2000元以下预算由预算管理委员会办公室审批）。根据生产经营的需要，召开不定期的临时会议。v4、对有必要进行修改或调整的预算，提出应修改或调整的原则，通知预算编制部门进行修改或调整。v设立预算管理委员会办公室
6、，设在财务管理中心，负责日常预算的收集、汇总、审核和审批，对超过权限的预算报预算管理委员会会议批准。预算管理制度预算管理制度预算管理制度预算管理制度v在预算管理方面需要注意的：v1、编制预算是经理人员的规定性动作。编制预算也是盘点资源、整理资源的过程。v2、预算过程管理很重要。非生产性支出、资产购置支出要有年度预算，按预算程序申请后才能支出。v3、无考核无预算。预算和绩效结合，预算目标提炼出绩效考核的KPI指标。所有支出须在年度预算范围内，超支由部门负责人承担。呜呜，又搞错啦2008年各部门预算费用汇总表年各部门预算费用汇总表序号费用项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合
7、计1市场中心-2生鲜事业部-3肉制品事业部-4研发中心5品管中心6工程中心7资产运营8财务中心9信息中心10管理中心11行政事务12人力资源13总部小计2122分厂小计23合计-2008年财务中心预算费用汇总表年财务中心预算费用汇总表项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计 工资15.00 15.50 16.00 16.50 17.00 17.50 19.00 19.00 19.50 19.50 20.00 20.00 214.50 差旅费0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 7.20 办公
8、费0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 8.40 2008年财务中心固定电话费用明细预算表年财务中心固定电话费用明细预算表预算费用执行情况通报预算费用执行情况通报内部控制的四个目标和八个要素内部控制的四个目标和八个要素v总结：v一、四个目标v1、战略目标v2、经营目标v3、财务报告目标v4、合法性目标v二、八个要素v1、控制环境v2、目标制定v3、事项识别v4、风险评估v5、风险反应v6、控制活动v7、信息与沟通v8、监控内部控制的四个目标内部控制的四个目标v对于组织来说，内部控制的目的是保证组织实现以下目标：v
9、1、经营目标（组织运行的效果和效率）。这里所谓的效果，就是实现组织目标的程度（比如组织十分取得赢利、利润的多寡等）；效率就是一定资源投入所带来的产出。资产的安全v2、报告目标（财务报告的可靠性和完整性）。由于财务报表是综合反映企业经验效果和效率的文件，也是企业风险控制的重要依据，因此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可靠性是财务记录应完全忠于企业的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对财务记录进行处理的手段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整性，就是财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，而非有所保留或有所遗漏。v3、合法性目标（符合相关的法律法规和合同）。法律法规和合
10、同的执行可以从多个方面反映企业的风险。一方面，违反法律和合同，会给企业带来教高的违法或违约层报（诸如罚款、索赔），另一方面，违反法律法规和合同的行为，可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害（诸如转移资产、破坏企业信誉等）v4、战略目标。保证公司战略的达成。财务管理制度财务管理制度v财务制度分两部分：（11个流程和26个制度）v一、财务流程（11个）v1、财务报告v2、采购与付款v3、生产与存货v4、销售与收款v5、非生产性费用v6、现金及风险管理v7、固定资产v8、在建工程v9、税务v10、人力资源管理v11、杂项财务制度分两部分：v二、管理制度（26个）v1、财务机构及岗位职责制度v2、会
11、计核算管理制度v3、货币资金管理制度v4、销售和收款管理制度v5、其他应收款管理制度v6、存货管理制度v7、对外投资管理制度v8、工程项目管理制度v9、固定资产管理制度v10、无形资产和其他资产管理制度v11、资产减值管理制度v12、筹资管理制度v13、采购和付款管理制度v14、其他应付款管理制度v15、应付工资和福利费管理制度v16、其他负债管理制度v17、收入管理制度v18、所有者权益管理制度v19、成本费用管理制度v20、税务管理制度v21、利润分配管理制度v22、财产物资盘点管理制度v23、关联交易管理制度v24、财务会计报告及其分析管理制度v25、对外担保管理制度v26、保险管理制度
12、差旅费管理办法差旅费管理办法v新的差旅费管理办法已经下发，于3月1日起开始执行。v与以前制度的主要变化：v1、计划控制，按年度计划进行月度控制。v2、出差标准明显提高。乘车标准提高，住宿和伙食补助标准提高，部分提高到100%以上。v3、增加采取出差跟踪评估办法。要求出差前先计划，出差后进行评估，提高出差的效果。v4、由全额包干改为采取住宿费限额内据实报销和伙食补助按标准报销的办法。v5、对到分厂出差、参加会议和培训进行了规定。差旅费管理办法差旅费管理办法v一、实行出差（含休假）计划审批办法一、实行出差（含休假）计划审批办法v高层管理人员（层级划分按公司聘任决定）出差前须征高层管理人员（层级划分
13、按公司聘任决定）出差前须征得上级批准，报管理中心备案。其他人员出差前须填写得上级批准，报管理中心备案。其他人员出差前须填写出差跟踪表出差跟踪表（见附表），列明出差计划，报上级批（见附表），列明出差计划，报上级批准。准。出差计划出差计划效果评估效果评估出差行程（地点）出差行程（地点）起止时间起止时间达到的目的达到的目的自评自评上级评估上级评估预计费用预计费用实际费用实际费用申请批准人申请批准人效果评估人效果评估人差旅费管理办法差旅费管理办法v二、交通费标准二、交通费标准v1、各事业部、中心副总以上高层管理人员出差可根据工、各事业部、中心副总以上高层管理人员出差可根据工作需要选择需要乘坐的交通工具
14、，但乘坐飞机应事先经公作需要选择需要乘坐的交通工具，但乘坐飞机应事先经公司副总经理以上领导批准，其开支的交通费用经批准后可司副总经理以上领导批准，其开支的交通费用经批准后可据实报销。据实报销。v2、其他高管人员和中层管理人员出差，需要夜间乘车者、其他高管人员和中层管理人员出差，需要夜间乘车者（超过（超过6个小时），可以乘坐火车硬卧或长途汽车卧铺。个小时），可以乘坐火车硬卧或长途汽车卧铺。v其余人员出差均应乘坐火车硬座或普通公共汽车，实报实其余人员出差均应乘坐火车硬座或普通公共汽车，实报实销，乘坐公共汽车没有正式发票按同路线火车硬座标准报销，乘坐公共汽车没有正式发票按同路线火车硬座标准报销。销。
15、v3、高层管理人员在市区内乘坐出租车可据实报销，中层、高层管理人员在市区内乘坐出租车可据实报销，中层人员可报销人员可报销50%；报销时须有正规的出租车发票，并注明；报销时须有正规的出租车发票，并注明乘坐路线及原因。其余人员不报销乘坐的出租车费。乘坐路线及原因。其余人员不报销乘坐的出租车费。差旅费管理办法差旅费管理办法v三、住宿费和伙食补助标准三、住宿费和伙食补助标准v1、出差人员的住宿费采取限额内据实报销的办法；伙食补助费、出差人员的住宿费采取限额内据实报销的办法；伙食补助费实行包干的办法，节约归已，超支不补。住宿费的计算按实际实行包干的办法，节约归已，超支不补。住宿费的计算按实际住宿的天数凭
16、住宿发票报销，夜间在途乘车不计算住宿补助。住宿的天数凭住宿发票报销，夜间在途乘车不计算住宿补助。伙食补助按实际出差的天数计算，如下午出发或上午返回的应伙食补助按实际出差的天数计算，如下午出发或上午返回的应扣减一天伙食补助。扣减一天伙食补助。v其标准如下表：其标准如下表：地区地区地域地域住宿限额标准住宿限额标准伙食补助包干标准伙食补助包干标准类别类别范围范围事业部、中事业部、中心副心副总以总以上高上高层人层人员员其他高层人其他高层人员员中层管理中层管理人员人员基层基层高层管理人员高层管理人员中层及以下人中层及以下人员员人员人员一类地区一类地区北京、上海、广北京、上海、广州、深圳州、深圳30030
17、020020015015010010080805050二类地区二类地区省会城市、直辖省会城市、直辖市、大连、市、大连、青岛、厦青岛、厦门门200200150150100100606050503030三类地区三类地区省会以下其他城省会以下其他城市市1501501001006060404030302020差旅费管理办法差旅费管理办法v三、住宿费和伙食补助标准三、住宿费和伙食补助标准v2、当天可返回驻地的因公出差，时间超过、当天可返回驻地的因公出差，时间超过4小时，且小时，且需在外就餐者，给予误餐补贴。其标准是：一类地区需在外就餐者，给予误餐补贴。其标准是：一类地区每人每天每人每天30元，其它地区每
18、人每天元，其它地区每人每天15元。驻外人员在元。驻外人员在所驻城市工作，不得按上述标准领取误餐补贴。所驻城市工作，不得按上述标准领取误餐补贴。v3、出差期间需要开支业务招待费的，在开支前应按程、出差期间需要开支业务招待费的，在开支前应按程序进行报批，经批准后方可开支。出差期间开支招待序进行报批，经批准后方可开支。出差期间开支招待费的应核减当天伙食补助，招待一次扣减当天伙食补费的应核减当天伙食补助，招待一次扣减当天伙食补助的一半。助的一半。v4、高层以上人员出差到异地工厂，可按标准报销在外、高层以上人员出差到异地工厂，可按标准报销在外住宿费用，其他人员尽量住在厂内，住宿费不予报销住宿费用，其他人
19、员尽量住在厂内，住宿费不予报销（特殊情况要高层主管和财务负责人共同批准）；所（特殊情况要高层主管和财务负责人共同批准）；所有人员在异地工厂出差期间的伙食补助按有人员在异地工厂出差期间的伙食补助按10元元/天计算。天计算。v5、外出培训或会议其费用中已经包括食宿费用的，不、外出培训或会议其费用中已经包括食宿费用的，不得再报销住宿费和伙食补助。得再报销住宿费和伙食补助。差旅费管理办法差旅费管理办法v四、管理办法四、管理办法v1、各单位差旅费纳入年度费用预算，实施月度预算控制，各单位当月出差统筹安、各单位差旅费纳入年度费用预算，实施月度预算控制，各单位当月出差统筹安排，控制发生的差旅费用不超出预算指
20、标。排，控制发生的差旅费用不超出预算指标。v2、出差人员返回后须填写、出差人员返回后须填写出差跟踪表出差跟踪表，对出差效果进行自评，附报销单提交，对出差效果进行自评，附报销单提交部门主管审批，部门主管凭出差评估审批出差费用；部门主管可根据预期出差效部门主管审批，部门主管凭出差评估审批出差费用；部门主管可根据预期出差效果的达成情况审核出差补助。果的达成情况审核出差补助。v3、出差人员返回后、出差人员返回后7天内将差旅费报销单报至财务管理中心审核，以便及时审批天内将差旅费报销单报至财务管理中心审核，以便及时审批入帐。财务管理中心按入帐。财务管理中心按财务管理制度财务管理制度有关规定进行费用审核，无
21、上级审批签有关规定进行费用审核，无上级审批签字的字的出差跟踪表出差跟踪表，应在当天把报销票据退回出差人员，待符合要求后再进行，应在当天把报销票据退回出差人员，待符合要求后再进行复审和终审。复审和终审。v4、财务管理中心对各单位差旅费报销建立明细帐目，每月汇总发生的差旅费总额，、财务管理中心对各单位差旅费报销建立明细帐目，每月汇总发生的差旅费总额，对各部门超出预算部分自各单位工资总额中扣除，发放工资时由单位主管内部划对各部门超出预算部分自各单位工资总额中扣除，发放工资时由单位主管内部划分具体到个人承担。分具体到个人承担。v5、财务管理中心审核人员发现异常问题的应反馈审批主管修订，性质严重的反馈、
22、财务管理中心审核人员发现异常问题的应反馈审批主管修订，性质严重的反馈至管理中心进行调查处理。至管理中心进行调查处理。v五、其它事项五、其它事项v1、休假路费：工作所在地在省外的人员，每两月可报销一次来回休假路费，报销、休假路费：工作所在地在省外的人员，每两月可报销一次来回休假路费，报销标准参考交通费规定，但不报销住宿、伙食补助及乘坐的飞机、出租车费。不到标准参考交通费规定，但不报销住宿、伙食补助及乘坐的飞机、出租车费。不到休假时间的，不报销休假费用。休假时间的，不报销休假费用。v2、所有人员如实报销差旅费用，凡作假者，一经发现处以、所有人员如实报销差旅费用，凡作假者，一经发现处以5倍报销额的处
23、罚，并倍报销额的处罚，并视情节记过或开除处理。视情节记过或开除处理。v3、本规定从、本规定从2008年年3月月1日起执行。日起执行。v4、本规定的解释、修订，由财务管理中心负责。、本规定的解释、修订，由财务管理中心负责。差旅费管理办法差旅费管理办法v练习一下。v自已从总部出差到北京三天的出差费。v1日从总部出发，坐汽车到郑州15元，坐公交到火车站5元，火车硬座95元，吃晚餐及饮料20元。v2日，坐公交办事化费20元，餐费共花费30元。因找宾馆坐出租20元。宾馆住宿费100元。v3日，坐公交办事30元，餐费50元，晚10点坐火车返回，坐火车卧铺195元。v4日上午返回公司。坐汽车12元，公交2元
24、，早餐5元。差旅费计算事例差旅费计算事例v1日从总部出发，坐汽车到郑州15元，坐公交到火车站5元，火车硬座95元，吃晚餐及饮料20元。（花费135元）v基层岗位报销金额=15+5+95+25=140v中层岗位报销金额=15+5+95+25=140v2日，坐公交办事花费20元，因办事坐出租20元。宾馆住宿费120元，一天餐费共花费30元。（花费190元）v基层岗位报销金额=20+100+50=170v中层岗位报销金额=20+20+120+50=210v3日，坐公交办事30元，晚10点坐火车返回，坐火车卧铺200元，一天餐费60元。（花费290元）v基层岗位报销金额=30+95+50=175v中层
25、岗位报销金额=30+200+50=280v4日上午返回公司，坐汽车12元，公交2元，早餐5元。（花费19元）v基层岗位报销金额=12+2+25=39v中层岗位报销金额=12+2+25=39v共花费共花费634元。元。v基层共报销基层共报销524元，赔了。元，赔了。v中层共报销中层共报销669元，赚了。元，赚了。v出差要有计划。v掌握标准，量入为出。v做到次次不赔钱。通讯费用管理有关规定通讯费用管理有关规定v一、固定电话费用管理办法v（一）各部门固定电话费标准（一）各部门固定电话费标准（见附件一）v（二）固定电话费用管理办法（二）固定电话费用管理办法v1、对各部门固定电话（含传真）实行月度定额包
26、干。当月实际话费不足标准的，按实际金额报销；超支金额由部门主管承担（或由主管再分解承担），从主管的次月工资中扣除（报销程序由财务部门和信息管理部门共同把关）；v2、各体系派驻到异地工厂办公的固定电话费一律在所在地工厂报销，不得在总部报销；v3、各部门的电话由各部门自行管理，各部门如使用IP卡，可到信息中心领取，IP卡金额包含在部门月度话费总额之中；v4、内部通话，要使用内线；拨打外部电话，要言简意赅，严禁长时间通话；v5、严禁拨打与业务无关的电话、私事电话；严禁在电话中聊天；严禁拨打信息台收费电话；v6、总部召开会议电话，原则上由异地工厂或分公司拨入，费用单独计算，不计入包干总额之内。各部门召
27、开电话会议，要简明扼要，要有会议议程、控制会议时间，并实行开会计时、计费；v7、原则上，一个办公室，至多安装一部外线电话；合署办公室、一体化办公室至多安装一部传真电话；v8、除新开工厂、办事处或经营网点外，2008年度不再安装新的固定电话（含传真）；v9、总部、异地工厂的固定电话费由公司或异地工厂、驻外机构信息部门统一交纳，其他驻外机构的固定电话由使用部门自行缴纳（电话费报销单号码要与公司规定的报销电话号码一致。通讯费用管理有关规定通讯费用管理有关规定v二、移动通讯管理v（一）、移动通讯费用报销范围（一）、移动通讯费用报销范围v1、移动通讯费用报销范围和标准（见附件二）；v2、公司批准的有关岗
28、位或人员；v3、不属于上述范围的岗位和人员，一律不予报销。v（二）报销程序和有关规定（二）报销程序和有关规定v1、移动电话费的缴纳。v（1）公司总部中心副总监以上人员的移动通讯费用由公司统一交纳；其他人员的话费原则上由本人自行交纳，也可委托信息部门代为缴纳；v（2）异地工厂的移动通讯话费由异地信息专员负责缴纳；v（3）其他驻外机构的移动通讯话费缴纳方式由主责人确定；v（4）凭话费发票按规定标准报销。(报销单号码必须是指定的手机号码)；v2、在异地工厂或为异地工厂服务的各体系派出人员且属报销范围的，一律在所在地工厂报销，不得在总部报销；v3、当月实际话费低于核定的报销金额的，以实际话费金额报销；
29、超出核定标准的金额，由本人自行承担；v4、凡当月进入公司，凡属话费报销范围的人员，当月实际工作不足15天的，当月不予报销话费；超过半月，不满整月，按标准的50报销。离开公司的当月，工作不满15天的，不予报销；超过15天，不满整月的，按标准的50报销；v5、凡属报销话费范围的人员，其手机号（含“小灵通”）必须过户到公司名下；异地工厂属于报销范围人员的手机需过户到当地工厂；分公司、办事处有关人员的手机卡可过户到公司总部所在地（长葛卡）。如使用当地手机卡，也需过户到公司名下。（分公司经理、副经理、助理、财务主管、办事处主任、副主任、财务主管和业务骨干人员的手机卡必须过户到公司名下，其他人员不作强制规
30、定）；v6、凡属报销范围的人员，所配备的手机号为公司资源和公司业务电话，不得擅自更换手机号码。确需换号（或停机）的，要通知信息管理部门，办理有关手续。v7、凡手机卡过户到公司名下的人员，调整岗位或离职时，必需办理手机卡交接手续，不得带走。做到“人（岗位）换号不换”，以保证业务的延续性，否则，人力资源部不予办理调岗或离职手续。拒不交接手机卡的，予以当事人不低于500元的经济处罚；v8、凡享受报销话费待遇者，应24小时开机，确保通讯畅通。违者，一经发现或接到投诉，每次予以当事人不低于100元的经济处罚并予以通报。有关销售管理制度有关销售管理制度v销售政策：公司在销售政策方面原则上采取先款后货的销售
31、方式。对个别信用程度较好的国际、国内知名大客户经评估可采取授信。信用类型分为循环信用和单次信用。对KA超市采取总额控制的办法，对大客户采取单次授信的办法。信用申请需要的资料：客户信用调查表客户授信审批表购销合同。信用申请的程序：办事处申请区域经理审核销售部经营审核事业部总经理审核财务总监审核财务管理制度财务管理制度4.14.1客户管理流程客户管理流程步骤步骤说明说明涉及的表单涉及的表单/Excel/Excel表格表格1办事处主任对客户进行调研，取得客户营业执照等客户信用信息，根据经销商管理制度、信用政策管理和实施方案对客户的信用品质、偿付能力、经济状况等方面进行初步评估，完成11食业调查信息表
32、并签字，报送至分公司经理。l11食业调查信息表2分公司经理对11食业调查信息表的信息真实性、准确性以及办事处主任的评估过程、结果进行审核，签署意见后，报送至销售部部长。l11食业调查信息表3销售部部长对11食业调查信息表的评估过程和结果进行审批，并将审批意见通知分公司经理。l11食业调查信息表4分公司经理在接到销售部部长对11食业调查信息表的批准意见后，与客户就经销事宜进行谈判，初步约定包括信用条款在内的合同条款，共同草签11食业经销合同（一式三份），要求客户加盖合同专用章，还打印合同会签表，表示意见并签名，并将11食业经销合同和合同会签表报送至销售部部长。l11食业经销合同l合同会签表5销售
33、部部长、营销中心财务主管、公司法律顾问、营销中心总经理先后审核11食业经销合同，在合同会签表上表示意见并签名，然后将11食业经销合同和合同会签表传递至公司总经理办公室主任。l11食业经销合同l合同会签表6公司总经理办公室主任审核合同会签表，在11食业经销合同上加盖公司合同专用章，将合同会签表存档，并将11食业经销合同传递至销售部部长。l11食业经销合同l合同会签表7销售部部长将2份11食业经销合同发至分公司经理，将1份11食业经销合同自存。l11食业经销合同8销售部部长根据11食业调查信息表、11食业经销合同，将客户资料、合同信息等输入合同登记表，发送至营销中心财务主管，并存档11食业调查信息
34、表、11食业经销合同。l合同登记表9营销中心财务主管根据合同登记表在财务开票系统中录入客户名单。l营销中心财务主管具有在财务开票系统中录入客户名单的权限，并有密码保护。10销售部部长对录入系统的名单进行复核确认。l销售部部长具有在财务开票系统中修改和确认客户名单的权限，并有密码保护。信用调查表信用调查表企业全称（中文）客户编户地址（中文）邮政编码电话号码企业性质传真号码注册日期注册号码注册资本注册机关上级主管部门经营期限法定代表人雇员人数行业类型企业规模年营业收入净资产发票种类增值税发票 普通发票开立方式随货 月结汇总对账时间付款方式抵押设定信用额度折扣方式经营范围法人代表情况子公司情况公司名
35、称地址电话传真开户银行人民币账户账号银行对企业评级无（）有（AAA、AA、A、BBB、BB、B）有无评级证书：有（）无（）原因经营场所共有 平方米，其中：办公面积 平方米。场地情况：自有 平方米，租用 平方米，租金 元/平方米与客户交往情况有无不良账款：其它车辆 台 客户家数 家有无不良记录；资料冷车 台 冷库 立方米调查人员部门负责人签字资料来源客户循环信用申请表客户循环信用申请表 客户名称客户编号法定地址法定代表客户类型所属区域客户评价往来交易记录循环信用申请原因、数量、价格循环信用额度申请内容（目前多少，共计多少）循环信用期限申请内容（结帐周期）申请单位盖章申请人签字公司信用管理人员意见
36、客户分类等级客户信用等级授信额度（万元）授信期限（长期、短期）分公司经理意见销售部部长审核意见事业部总经理审批意见执行董事审批意见财务中心审批意见信用制度的要领信用制度的要领v信用审批：要有客户信用调查表、信用额度审批表，还要有销售合同才能执行。销售资金管理销售资金管理v1、除个别授信客户执行信用政策管理的有关规定外，其他全部客户采取先款后货的结算方式。v2、资金结算手段：业务人员不得经手货款，大客户货款直接汇入公司帐户，经销商客户对客户采取网银结算。网银结算的程序：公司办理网银帐户客户办理结算户客户签订网银结算协议客户发货前存款到帐户短信通知资金结算员结算员划款到公司帐户在系统中入帐。v3、
37、销售系统控制程序：货款入帐办事处下订单销售部审核生产部组织生产物流安排车辆财务审核开票物流发货客户接货确认。v3、赊销业务一经发生，业务经办人员，所在部门权责主管及相关人员均承担不可撤消的收款责任和还款义务。赊销资金发生沉淀，由上述责任人全额承担。应收账款管理应收账款管理v1、销售部和财务应当建立销售及应收账款台账。企业应定期对应收账款进行动态分析和动态管理，严格控制应收账款的增长。v2、公司应明确应收账款的管理责任，即“谁销售、谁负责”,“谁发生损失、谁承担责任”，并将销售货款的回笼情况同销售部门（人员）的绩效考核及其奖惩挂钩。销售人员变动时，应办理好应收账款管理责任的移交工作。退货管理退货
38、管理v公司产品原则上不予退货，鲜品禁止退货。如有冻品需要退货应按规定办理手续，同时查明退货的原因和造成的损失，由有关责任人承担损失。4.5.14.5.1退货管理流程退货管理流程4.5.1.14.5.1.1退货申请的处理和退货退货申请的处理和退货1客户向办事处提出退货申请。2办事处审核客户提出的退货申请并签字，报送至分公司经理。3分公司经理审核退货申请并签字，报送至销售部部长。4销售部部长审核退货申请并签字。如批准，则将退货申请复印传递至应收账款管理员、物流专员、分公司经理、办事处。5办事处根据经批准的退货申请接受客户退货，并在退货登记台账逐项登记。6物流专员安排司机带回货物。7司机到办事处提取
39、货物，办事处出具退货单，司机和办事处主任签字。8司机将货物运输回营运中心仓储部。仓储部清点退回货物，并在退货单上签字确认。9司机将仓储部签收的退货单交应收账款管理员。4.5.1.24.5.1.2退货确认退货确认1营销中心财务应收账款管理员根据经批准的退货申请、退货单及相关凭证编制记账凭证。分录如下：借：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税贷：应收账款-客户名称2营销中心财务主管对记账凭证进行复核，在财务系统中签字。退款流程退款流程v为规范客户退款程序，避免因操作不当出现的资金风险，对客户退款规定如下：v一、正常经营客户原则上不办理退款手续，除因客户终止合同，或确实无法履行订单才予办理退款
40、。v二、程序如下：v1、书面退款申请签批程序：退款申请应由客户出具，列明退款原因、退款金额及收款单位、开户行和银行帐户，并由退款人盖章或签字（是公司性质客户的必须加盖公章）。由分公司核算员及负责该客户业务员核对余额后确认，并由分公司经理签字后传真至销售部经理审核签字，退款超过1万元应由营销中心总经理签批。v2、营销系统退款程序：分公司业务员在营销系统/帐务管理/销售收款/退款申请单中新建退款申请单，由营销中心销售部审核后生成退款单。营销中心审核和生成退款单的时候应依据规定人员签字后的书面退款申请进行审核和生成，不得无依据的审核和生成退款单。v3、签批手续完善的书面退款单传至财务管理部，由部长复
41、核确认帐务无误后签字，并在清软系统中审核退款单。v4、资金管理部结算员凭收到签字的书面退款单，在营销系统中打印出退款单后按退款单所列帐户和金额进行退款。由于客户原因造成的退款需扣汇款手续费。v三、各环节申请人、签批人对退款金额负责，如出现重复申请退款、退款后又发货产生的资金风险由申请人和签批人承担责任。因退款支付时没有按退款金额或指定帐户支付出现的损失由退款人负责。收支两条线收支两条线备用金制度备用金制度v（一）备用金支出范围：日常的零星费用支出。v（二）备用金金额的确定：原则上河南分公司、商业公司应以10天以内，内销分公司以1个月的零星支出金额确定。v（三）备用金金额的审批及划转：备用金金额
42、应以各销售分公司（含办事处）的（兼职）核算员根据实际情况填写备用金申请表，并经由销售分公司的主管签字，报销售部门、财务管理中心进行审批，最终由财务管理中心资金管理部根据审批后的确定金额，将备用金划转至各销售分公司备用金账户（分公司出纳开立的并在财务管理中心备案的个人账户）。备用金金额一经确定，如无特殊情况，原则上不再变动。v（四）备用金的支取及补足：分公司的日常费用支出由备用金支付，各销售分公司以公司最终审核后的报账单金额向公司申请备用金补足（附备用金补足申请表）。v（五）各销售分公司应严格备用金的管理，对于大额的支出，应向公司进行申请（附大额支出申请表），由公司财务管理中心资金管理部把款项划
43、转至分公司，分公司财务应及时报销所申请大额费用。v（六）各销售分公司应严格进行资金的收支两条线管理，不得坐支现金，不得将销售所收取的资金和备用金混在一起，严禁将销售资金用于费用支出或善自进行备用金补足。备用金申请表备用金申请表2008年销售区域备用金标准年销售区域备用金标准销售区域所含地区核定标准现人数人均华东区域含生鲜上海、杭州、南京、无锡、熟食上海、杭州36000351029 中南区域生鲜武汉、鄂北14000111273 合肥办事处生鲜合肥、徐州1500081875 山东区域含生鲜青岛、济南、熟食山东15000111364 华南区域生鲜广州、福建1500072143 华北区域含生鲜北京、天
44、津、熟食北京、太原、石家庄30000271111 熟食洛阳办熟食洛阳600051200 熟食豫北办熟食豫北30004750 熟食西南办熟食西南500051000 熟食沈阳办熟食沈阳15000111364 熟食许昌办熟食许昌40005800 熟食徐州办熟食徐州400031333 熟食郑州办熟食郑州1500053000 合计1770001371292 生鲜销售部申请人：生鲜事业部负责人：财务中心负责人：肉制品事业部申请人：肉制品事业部负责人：备用金核销与核对备用金核销与核对v1、各办事处业务员每月25日把当月费用进行汇总、贴报帐单，报办事处主任及区域经理审核。开支的费用有正规税务发票。v2、当月2
45、8日前寄回销售部，由销售部经理审核后，转事业部总经理审核。v3、次月3日前转财务中心审核，财务中心经审计部审核后由资金管理部审核支付。v4、办事处核算员或兼职核算员应建立备用金帐，每月同总部核算员进行核对，并签字确认。办事处核算员或兼职核算员对备用金的使用负责，出现差异由核算员承担。其他费用管理办法其他费用管理办法v接待用餐地点、接待用餐范围、接待费的开支标准及陪同人员，均执行综合管理中心针对每次接待核定的标准。长葛区域内招待原则在公司餐厅就餐，不报销招待费。驻外机构的招待，应按利润中心对驻外人员的要求执行，严禁没有招待客户列支招待费。允许列支的招待费，报销时应写明招待时间、原因、招待对象、参
46、与人及招待效果，否则不予报销。v驻外分公司报销需要招待必须先申请，经销售部部长和营销中心总经理批准后方能执行。报帐审批程序报帐审批程序费用审批权限及程序如下：个人所得税有关规定个人所得税有关规定v一、征税范围：个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。v二、扣除项目：v1、先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，v2、再减去费用扣除额2000元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用320
47、0元），为应纳税所得额。v计算公式是：v应纳个人所得税税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数工资、薪金所得项目税率表级数全月应纳税所得额税率%速算扣除法（元）1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375练习一下：练习一下：v1、08年12月你收入1
48、800元。v2、09年12月你收入3000元，扣四奖1000元，奖金600元。v3、10年12月你收入6500元，扣四奖1500元，奖金3000元。v1、不到2000元，不用交税。v2、交税额=（3000-1000+600-2000）*10%-25=35v3、交税额=（6500-1500+3000-2000）*20%-375=825财务管理制度中有交处罚的规定财务管理制度中有交处罚的规定v出出现现下下列列情情况况之之一一者者，除除追追回回相相关关损损失失外外，并并处处违违规规金金额额1-5倍倍罚罚款款，对对有有关关责责任任人人行行政警告、记过或解聘：政警告、记过或解聘：v（一）人为原因造成公司
49、财产损失的。v（二）在经营中收受客户回扣、礼品没有上交的。v（三）虚造销售折让金归为私有的。v（四）未经批准挪用公司销售款的。（案例）v（五）未经批准挪用公司其他资金的。v（六）私自向其他单位或个人提供经济担保的。v（七）违反财务制度，董事会认定应予处罚的。v出出现现下下列列情情况况之之一一者者，除除追追回回相相关关损损失失外外，对对有有关关责责任任人人予予以以解解聘聘，触触犯犯刑刑律律的的追追究究其法律责任：其法律责任：v（一）（一）非法侵占公司销售款的。v（二）（二）违反财务管理制度，造成财务管理工作混乱的。v（三）（三）拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文件资料的。v（四）（四）伪造、编
50、造、谎报、隐匿会计凭证、会计帐簿的。v（五）（五）利用职务之便，非法占有或虚报冒领骗取公司财物的。v（六）（六）弄虚作假，营私舞弊，泄露公司财务机密资料及贪污挪用公司款项的。v（七）（七）玩忽职守或工作不负责任，致使公司遭受经济损失额度在3000元以上者。v（八）董事会认定有其它渎职行为或严重错误，应当给予处罚的。哪类员工最有竞争力哪类员工最有竞争力v一、态度：一、态度：v1、心态较好，接受任务，从不抱怨。v2、有较强的责任心，有强烈达成目标的愿望。v二、知识二、知识v3、工作效率较高，做事雷厉风行。v4、有较强的学习能力，业务操作熟练。v三、技巧三、技巧v5、主动沟通，经常汇报工作进展情况。
