1、技术协作信息2023（8）总第 1489 期对国有企业资金集中管理的思考与建议刘光兵四川康润集团投资有限公司摘要：随着我国市场经济发展进入新常态，相关体制逐渐健全，企业之间竞争愈演愈烈，与其他企业比较，国有企业自身优势较为明显。但是，在新时代，要想实现可持续生存及发展，不仅要维持当前的优势，还需持续提高资金使用率，促进资金统筹分配，为经济活动顺利开展提供保障。基于此，本文首先介绍了国有企业资金集中管理的含义和意义，接着分析了其管理现状和存在的问题，最后提出了解决问题的建议，希望为国有企业加强资金集中管理提供借鉴。关键词：国有企业；资金集中管理；建议根据我国国有企业目前发展情况来看，大部分企业内
2、部组织架构较为复杂，且自身规模庞大，经济业务活动类型多样，要想顺利推进各项业务开展，前提是拥有充分的资金，同时，还应合理分配并应用资金。如今，各大国有企业已经意识到资金管理的重要性，并且愈发重视对资金进行集中管理，希望可以从源头上节约成本，规避不必要的开支，但因为受各方面因素影响和制约，截至目前，国有企业资金集中管理并没有达到预期效果，表现出来的问题较多，若不及时解决，后续经济活动的推进很可能受到影响。由此可见，探究国有企业资金集中管理具有非常重要的现实意义。一、国有企业资金集中管理概述（一）国有企业资金集中管理的含义资金集中管理是指企业统计分析现有的全部资金，在此基础上集中处理和安排资金，为
3、后续开展业务活动提供资金保障。从管理实践层面来看，资金集中管理要求企业从收入和支出两个角度为切入点对资金进行统筹分析、归纳整理资金、建立资金池中心，为后续应用和分配资金提供便利。就当前国有企业经营状况来看，资金集中管理模式已经受到了广泛关注，且应用比较普遍，资金集中管理涉及各方面内容，包括结算、预算、账户、筹措等，其主要目的是确保经营活动的开展具备充分的资金支持，同时保证资金使用效果达到预期，减少不必要的浪费，在提高资金使用率的同时实现风险防控，为企业后续参与市场竞争夯实基础。（二）国有企业资金集中管理的模式第一，统筹收支。该模式在当下比较受欢迎，在使用该模式进行资金集中管理的过程中，企业需从
4、收支平衡角度着手，对内部资金展开深入分析，同时优化管理所有资金账户，为开展有关业务和经济活动提供良好的保障。第二，备用金拨付模式。该模式当前同样非常受关注，应用范围较广。在使用该模式开展资金集中管理工作时，企业需要全面了解自身的实际业务经营情况，以此为前提，规范设置拨付金额，再依托相应的凭证和资料，开展报销以及审核相关活动。第三，结算模式。该模式操作性较强，目前应用不是非常普遍，主要优势体现在可帮助企业规避经营活动中的风险。在使用该模式开展资金集中管理工作的过程中，尤其在业务结算阶段，企业应以业务实践情况为前提，实行有针对性的优化管理，合理统筹并安排资金。第四，财务公司模式。通常情况下，在使用
5、该模式的过程中，企业首先要明确资金管理战略需求，并与对应的非银行金融机构展开合作，接着优化设计资金集中管理方面的工作模块。该模式涉及业务较多，比如外汇、贷款、担保等。综上所述，国有企业资金集中管理模式丰富多样，不同模式具有各自的优缺点，需根据实际情况选择适合自身的模式，将模式的真正作用和价值发挥出来，为实现资金集中管理目标打好基础。二、国有企业资金集中管理的现实意义（一）提高资金使用率资金集中管理最直接的目标是提高资金使用率，这也是国有企业实施资金集中管理的重要意义。在大部分国有企业中，资金一般情况下比较分散，对于财务人员而言，全面了解所有资金动向难度较大，因此很可能导致资金浪费。针对该现象，
6、采取资金集财政金融窑窑技术协作信息2023（8）总第 1489 期财政金融中管理模式可以高效应用闲置资金并获得对应的收益，除此之外，还可根据实际情况调配统筹资金，促进资金合理分配。不仅如此，还能帮助企业完善资产负债结构，进而提升融资能力和偿债水平。（二）降低资金管理风险国有企业通常涉及大量的下属组织和部门，实施资金集中管理模式可将不同组织的资金集中在一起，为财务人员监督管理资金流向和应用情况提供便利，及时发现其中的问题，并挖掘潜在的风险因素，避免资金滥用或挪用，也防止企业陷入资金不足的局面。使用资金集中管理模式不仅能够防范资金管理风险，还能在一定程度上提高财务工作效率，同时帮助企业逐渐纠正内部
7、不良风气。（三）提高企业整体实力实行资金集中管理模式还可以凝聚企业各个独立主体的行为，促进各主体之间相互配合和联系，使其积极主动地参与企业组织的各项经济活动，以资本为纽带加强内外衔接，强化各主体之间的沟通交流，打破沟通壁垒。同时提升企业的信用等级，使其资金规模进一步扩大，从全局提高综合实力。三、国有企业资金集中管理现状和存在的问题（一）资金集中管理制度不完善第一，部分国有企业未建立资金集中管理制度，实践过程中只是简单参考上级的要求，忽略了自身的实际管理情况和业务发展，导致资金管理缺乏有价值的依据，实际资金使用率也可想而知。第二，部分国有企业虽然建立了相关制度，但并未在实践过程中有效执行，现有的
8、制度无法发挥其真正功能，长此以往，坏账不断增加，资金使用率越来越低，安全性也得不到保障，企业发展更是由此受阻。（二）资金计划编制不到位第一，大部分国有企业资金集中管理工作仅限于财务部门，其他各部门参与积极性低，参与度也不高，该情况妨碍了财务人员及时了解资金应用和流向，也就无法制定科学合理的资金使用规划，资金管理效果大打折扣。第二，部分国有企业强调资金支出，但忽略了资金收入，资金应用计划缺乏全面性，根据各部门上报的资金情况，总部很难准确判断整体资金流。（三）资金管理存在集中性风险国有企业实行资金集中管理通常需要统筹安排下属组织或子公司的所有资金，接着审核上报的资金计划，随后统一分配资金并下发，再
9、对资金流向和应用展开统一监管，由此容易引发资金集中性风险。资金的支配权由企业总部掌握，对各分公司和组织而言，无权支配资金，再加上其他因素的制约，各子公司和组织不够注重资金管理中的风险防范。此外，总部也没有全面考虑各子公司或组织的资金方案是否适配和可行，而是直接提出一系列要求，从表面上来看，双方似乎达成了一致，但事实上并没有实现资金集中管理，一旦爆发风险，势必遭受重大损失。（四）资金管理信息化建设不足第一，部分企业意识到了资金管理信息化建设的重要性，并着手建设信息化系统，但只是在某种程度上达到了电算化目的，更先进的现代化管理系统应用不到位，建设水平也较低，比如 OA 系统、全面预算管理系统等，从
10、而影响资金数据信息的传输和处理。第二，国有企业业务纷繁复杂，涉及的部门以及子公司等都较多，彼此之间沟通成本较大，很难充分发挥信息技术的真正优势，从全局提出可行的资金管理目标难度也较高，进而影响资金使用的安全性及使用率。第三，许多国有企业资金集中管理对人工操作依赖性较大，导致工作人员压力大且负担重，工作中面临较多挑战和困难。由于人工操作导致的资金集中管理不到位，还可能引发其他风险，进而影响资金配置，不利于战略统筹。四、国有企业资金集中管理的策略（一）完善内控制度，强化资金集中监管控制在资金集中管理模式下，若国有企业不及时完善内部控制制度，忽略资金集中监管控制，很容易引发一系列风险，导致企业资金不
11、够安全。由此可见，在新形势下，作为国有企业，应正确看待资金集中监控，明确其重要性，根据实际情况，完善内控制度并加大监督管理力度，达到精细化和集约化资金管理的目的。第一，对内部岗位进行重新梳理和划分，及时消除其中相互重叠或交叉的内容，帮助工作人员减轻工作压力，合理分配各岗位职责，督促员工端正态度，严格按要求执行工作。第二，企业应强化全员责任意识，针对所有员工建立监管系统，要求各部门按照要求定期汇报资金的应用以及流向，管理部门和相关责任人根据实际情况及时调整管理规划。第三，企业业务活动资金来源除了现金收款之外，也涉及大量的应收账款，这要求企业在设置内部控制制度时，需要从不同的类别出发，针对现金收款
12、指定专门的管理工作人员主要负责集中现金、填写报表，相关部门审批后提交到银行。就应收账款而言，同样需完善内部控制制度，尽可能做到权责对应，并对款项实行科学分类，对不同类别设计针对性的存款流程，同时定期检查数据库，全面跟踪所有应收账款，发现逾期需及时催收，防止应收账款变成坏账，规避不必要的资金风险。窑窑技术协作信息2023（8）总第 1489 期第四，要保证资金集中管理工作顺利开展并达到预期效果，国有企业应重视各部门工作人员的评价考核。在该过程中，有必要将动态评价和静态评价相结合。实施静态评价应在每年会计年度末直观评价各部门的资金情况，使总部全面精准了解下属的资金使用状况。实施动态评价主要是指在日
13、常经营和发展过程中，不定期地开展资金管理工作，尤其是针对出现的突发事件或业务变动做好监督管理。针对管理效率高且风险防控效果好的部门或人员应及时奖励，反之，要做出对应的批评或惩罚，激励员工积极参与资金管理，督促其在日常工作中合理且高效地应用资金。（二）利用全面预算，加强企业资金预算管理全面预算是企业管理过程中的重要工具，在当前的时代背景下，就资金集中管理而言，应用全面预算很有必要。从本质上来看，资金全面预算管理属于动态监管，通过全方位控制各个重要环节，灵活应对内外环境变化，及时调整战略计划，在提高资金使用率的同时确保资金安全性。第一，通过全面预算深入分析并预测企业的资金需求，针对资金应用提出可行
14、性的规划和方案，避免资金不合理应用。第二，在资金计划编制环节，应根据实际情况选择合适的编制方法，保证编制结果的准确性。同时设定预算目标并细分，层层落实到各个组织或部门，再展开实时追踪和监管，对资金开支进度情况进行分析。一旦发现预算和实际情况出现偏差，必须及时反馈给有关部门，部门工作人员快速审批并优化调整预算编制，确保业务活动顺利推进，同时减少风险带来的损失。（三）注重风险管理，建立全面风险管理体系资金集中管理过程难免会遇到风险，假如风险管理不到位，资金安全得不到保障，使用率也会下降。因此，国有企业需要注重风险管理，完善风险管理体系。第一，加强对全体人员进行培训，增强其风险控制意识，督促全员相互
15、配合，共同协作，全方位做好风险防控。第二，实现风险管控的良性循环，作为企业的财务工作人员，必须按照企业要求，定期全面核查内部资金使用情况，尽可能挖掘资金集中管理方面存在的潜在风险因素，并反馈给相关部门，及时制定防范和控制策略。第三，尽量做到事前、事中、事后三大环节的风险控制。在事前，应做好调查工作，并展开全方位分析和预测；在事中，需进行全方位的控制和监督；在事后，则应实事求是地应用合理的措施应对风险。从全局实施风险管理，及时发现问题并规避风险，即使发生风险，也能在第一时间内应对和处理。（四）应用信息技术，构建财务共享服务中心随着互联网以及信息技术快速发展和广泛应用，国有企业资金集中管理有了更加
16、多元化的工具和方法，依托现代化信息技术，建立信息化管理平台，有利于提高管理效果。第一，国有企业可通过信息技术构建财务共享服务中心，以此实施预算、数据传递、分析等，促进各部门的沟通交流，优化管理体系。通过该中心集成全部信息、设置合理的资金管理以及审批流程、促进管理范围的延伸、将财务和业务相融合，同时合理分配工作人员使用权限，实现资金集中管理的自动化、智能化发展。此外，可通过该中心动态监管资金收支，对全部收支实行严格控制和监督。第二，若国有企业自身信息技术水平相对较低，为了推动信息化建设，可与外部专业机构建立合作关系，通过发挥合力建立适合自己的信息化平台，依托该平台推动各项业务高效且顺利运行，也为
17、实现资金统一管理提供便利。综上所述，随着我国经济发展速度逐渐加快，各大国有企业规模不断扩大，经济效益也逐渐提升，大集团不断增多，其在我国国民经济发展过程中扮演着非常重要的角色。对于国有企业而言，实现战略目标非常重要，而在该过程中，资金集中管理是关键途径。通过分析发现，国有企业目前资金集中管理方面存在较多问题，主要包括资金集中管理制度不完善、资金计划编制不到位、资金管理存在集中性风险、资金管理信息化建设不足，这些问题对企业发展非常不利。因此，本文提出了一系列建议，包括完善内控制度，强化资金集中监管控制；利用全面预算，加强企业资金预算管理；注重风险管理，建立全面的风险管理体系；应用信息技术，构建财务共享服务中心。希望能帮助国有企业提高资金管理水平以及整体收益，实现国有资产保值增值。参考文献：1姜秋丽.国有企业资金集中管理优化策略探讨J.中国集体经济,2022(36):40-42.2杨德元.国有企业资金集中管理思考J.现代商业,2022(24):172-174.3杨倩钰.国有企业资金集中管理的路径探索J.商业文化,2022(02):70-71.4李慧.国有企业资金集中管理的思考J.中国乡镇企业会计,2019(01):85-86.财政金融窑窑
