1、管理纵横 商情 电力企业税务创新管理及构建措施探究仇杨（国网黑龙江省电力有限公司经济技术研究院）【摘要】本文主要探讨了电力企业在税务方面的创新管理以及构建措施.首先,介绍了当前电力企业税务管理的现状和存在的问题,主要问题包括税务征收难、管理成本高等.其次,提出了电力企业税务创新管理的策略,包括合理利用税收政策、强化内部税务管理等.最后,讨论了构建电力企业税务创新管理的有效措施,包括完善税法制度、加强税务部门的监督、推进税务信息化建设等.本文旨在为电力企业的税务管理提供一些可行的创新思路和建议,以提升电力企业税收征收管理的整体水平.【关键词】电力企业税务创新管理构建措施随着我国电力行业的快速发展
2、，对税收征收及管理提出了更高的要求。但是，现有的电力企业税务管理模式存在不足，包括税收的合规性、成本支出等方面都面临一些困难。这些问题的存在对电力企业的发展带来了很大的影响，因此，有必要对电力企业税务创新管理及构建措施进行探究。税务管理现状及问题分析电力企业税务管理的现状电力企业税务管理的现状可以归纳为以下几个方面。()特殊税制：电力企业是国家重点支持的基础产业，享有一些特殊的税收政策，例如减免企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税费。()复杂税种：电力企业的税费类型复杂，主要包括所得税、增值税、消费税、土地增值税等。此外，电力企业还有一些特殊的税费，例如煤炭资源税、水资源费、环境保护税等
3、，这些税费涉及多个部门。()高额税负：由于电力企业是国家重点支持的基础产业，所以税负较高。电力企业还要承担部分公益性负担，例如固定资产折旧、基金、补贴等，导致企业经营压力较大。()税务风险：电力企业涉及大量的资金投资和运营，所以涉及的税务纠纷较多。特别是在新能源领域的投资和运营方面，税务风险较高。()税务合规：对于电力企业而言，税务合规是一个非常重要的问题。电力企业需要遵守税法的规定，及时申报缴纳税款，并建立完善的内部税务管理制度，以确保税务风险的可控性。电力企业税务管理面临的挑战和压力较大，需要企业建立完善的税务管理体系，以保障企业的稳健发展。电力企业税务管理中存在的问题税负重税负重是电力企
4、业税务管理面临的一个主要问题。电力企业是我国重点支持的基础产业，因此在宏观上享有一定的税收优惠政策，但在微观方面，电力企业所承担的税负较为沉重。首先，电力企业属于资金密集型产业，需要投入各种固定资产，例如发电厂、输电线路、变电站等，这些固定资产的维护和更新所需的成本较高。此外，电力企业还需要投入大量的人力和物力开展各项运营活动，例如，在区域内进行的电力调度、售电、配电等工作，这些都会为企业带来相应的成本。其次，电力企业在新能源方面的投资和运营面临着较高的税负。新能源领域属于我国重点扶持的产业，在税收政策上享有一定的优惠，例如增值税的享受率、所得税税率等。但新能源设施比较昂贵、技术成熟度不高，需
5、要投入较多的技术成本和提升产业链的成熟度。此外，在发展新能源时面临的政策和市场不确定性，使得相关企业面临着较大的投资风险。最后，电力企业还需要承担一些公益性负担，例如环保、能效建设、重大规划、国家特殊基金、固定资产折旧等费用。这些公益性负担虽然对于我国的绿色发展和环境保障起到了积极的作用，但对于企业而言则是一种负担。税费复杂税费复杂是指电力企业在履行税收和费用义务方面面临的多种税费种类。这些税费包括但不限于：()所得税。电力企业需要按照税法规定向有关部门缴纳所得税，税率为。()增值税。电力企业需按照销售额向有关部门缴纳增值税，税率一般为。该税种的缴纳需要对企业的销售额有详细的凭证和记录。()土
6、地增值税。在城市土地增值时，电力企业需要向有关部门缴纳土地增值税。此外，还有一些特殊的税费，包括但不限于：()煤炭管理纵横 商情 资源税，电力企业在生产中使用的煤炭需要缴纳煤炭资源税。()水资源费，电力企业在生产中使用的水资源需要缴纳水资源费。()环境保护税，电力企业需要对污染排放等进行监督，如超标排放需缴纳环境保护税。这些税费种类多样，缴纳过程繁琐，会增加企业履行税务义务的难度，对于企业的经营和运营都有一定的影响。税收管理不到位一些地方有关部门税收管理不到位，有的企业缴税时需要反复与税务部门沟通，甚至需要到税务部门现场处理，耗费时间和精力。税收管理不到位可能导致以下情况：()税收逃漏。如果税
7、收管理不到位，一些企业可能会有逃避或漏报税款的行为，从而给有关部门造成损失。()影响企业的发展。由于缴税不便，一些企业可能会对拓展业务生产产生顾虑，甚至会影响企业的发展。()增加劳动力成本。反复与税务部门沟通和在现场处理需要耗费企业的精力和时间，增加企业的劳动力成本。()不公平竞争。一些企业可能会利用税收管理不到位的漏洞，从而获得未缴纳的税款，这将导致不公平的竞争。因此，加强税收管理对于保障税收稳定和企业健康发展都至关重要。税务机构主观性强税务机构在实施税收政策的过程中存在着主观性强的问题，这是由于税法本身存在解释性和适用性的空间，以及税务机构的权力和判断的影响所致。不同的税务机构对于同一税种
8、的认定可能存在差异，这会导致企业在进行纳税申报时受到不必要的影响。例如，不同税务机构对于企业的经营行为的评估和判断可能会存在不同的标准和侧重点，导致企业在纳税申报时遇到认定和计算上的不确定性，从而增加了企业的成本和风险。因此，建立统一的税法解释和纳税标准，加强税收政策的透明度和一致性，有助于降低企业的纳税成本和风险。缺乏全面的税务筹划缺乏全面的税务筹划是指企业在税务管理和控制方面存在疏漏，缺乏全面的税务规划和策略。这可能是由于企业管理人员没有充分认识到税务管理和控制的重要性，对税务政策的变化和应对措施缺乏了解，以及缺乏专业的税务管理人员等。由于缺乏全面的税务策划，企业可能无法充分利用减税优惠政
9、策，从而无法降低企业负担，增加企业的收益。此外，这也可能导致企业在纳税方面出现错误或漏报，进而引发税务风险。因此，企业应该强化税务管理和控制意识，引入专业的税务管理人员，定期了解税务政策的变化，及时采取应对措施，并进行全面的税务规划和策略制定，最大程度上降低企业负担、优化税务和企业运营。信息技术应用不足许多企业在税务管理方面信息化水平不高，这可能产生一些问题。首先，这种情况可能导致企业的税务数据管理变得困难和耗时，需要大量的人工。这可能会产生一些错误和遗漏，导致企业面临罚款和其他税务问题。其次，缺乏信息技术设备和应用不足，可能意味着企业无法实现税务自动化和智能化。而信息技术设备可以使税务管理更
10、具效率和精度，降低错误和遗漏的风险，同时减少管理成本和提高生产力。因此，企业需要投资和采用信息技术设备和技术，以实现税务管理的自动化和智能化。这可能需要进行培训和教育，以便员工了解如何使用这些技术来管理税务数据和流程。在实施这些变化时，企 业应 该确 定 其预 算和 资源 限制，以确保其所做的投资物有所值，能够带来预期的效益。综上所述，电力企业税务管理面临的问题主要表现为税负重、税费复杂、税收管理不到位、税务机构主观性强、缺乏全面的税务筹划和管控意识，以及信息技术应用不足。这些问题需要企业及时认识和制定对策，以提高税务管理水平，确保企业税务合规，实现企业的长期发展。税务创新管理策略利用税收政策
11、有关职能部门可以采取税收激励措施，鼓励企业采用更节能、环保或高科技的方法进行生产和管理。这些激励措施包括减免税费、税收抵免和实行优惠政策等。有关职能部门也可以采取税收惩罚措施，鼓励企业不采用对环境和公共资源有害的生产和管理方法。例如，有关职能部门可以对大量的二氧化碳排放应征税费，使企业采用更环保和可持续的方法。还可以支持技术创新项目并减少和豁免税务费用，来扶持和鼓励企业寻求创新且向更环保和可持续的方向发展。税收政策还可以用于吸引外国投资者和跨国企业进入国内市场，在创造就业机会和增加经济活动的同时增加国家税收收入。有关职能部门可以实行税收减免措施和优惠政策等来招揽外资和有利企业。通过税收政策的合
12、理优化整合，可以调动企业的积极性和创造力，使其向更绿色、可持续和环境友好的方向发展。强化内部税务管理税务创新管理策略是指将会计、税务、法务等多个部门进行整合，以保证企业在纳税方面合法合规，优化税务管理程序，提高效率和准确性，同时，强化企业内部税务管理，也是税务创新管理的一个重要方面。建立健全的税务管理制度企业应该制定并记录所有与税务管理有关的规章制度，管理纵横 商情 例如，税务申报、发票管理、税务检查等。此外，应该涵盖税务管理的责任和义务，以及处罚措施。在税务管理中，应该规范化内部流程。例如，确保所有发票都被妥善保存并进行复核，随后被记录在发票日志中。确保所有的税务文件在提交前经过主管审批，以
13、避免遗漏和错误。现代化税务管理需要信息化的支持。企业应该使用适当的税务软件与系统，提高工作效率并减少错误发生的概 率。此 外，还 应 该 采 取 适 当 的 措 施 来 保 证 信 息安全。企业应该定期举办税务管理培训，加强员工对税务法规、政策的理解，以及提升税务管理的重要性。在更新税法规章时，也应该为员工提供相应的培训。企业还应该定期开展自查和审计检查，发现和纠正错误和违规行为。检查的结果应该被反馈给税务部门，以协调纳税义务。注重税务知识的培训税务知识培训对于企业而言是较为重要的，因为它可以增强员工对税务政策和法规的了解程度，帮助他们更好地履行纳税义务和避免税务问题。第一，企业应该制定一份具
14、体的税务知识培训计划，以确保每位员工能接受定期的培训，并掌握必要的税务知识。此计划可以根据员工身份和职能而定制。第二，企业可以开设课堂培训，邀请具有丰富税务实务经验的专家或税务律师进行演讲，加深员工对税务法规和政策的理解。这可以帮助员工理解税法的复杂性，了解税务管理的具体实践操作。第三，企业还可以借助互联网科技，建立在线学习平台，提供相关的税务法规、政策和税务实践资料，让员工随时随地进行学习。这种在线学习平台具有灵活性，同时可以节省学习成本。第四，企业也可以安排员工到税务部门进行现场实操培训，让员工深入了解税务部门的管理流程，并了解税务检查的安排和方法，从而更好地贯彻落实企业的税务管理制度。第
15、五，企业应该建立涵盖各类税务知识和知识要点的知识库，并定期更新和完善其中的内容。这将有利于员工查阅资料，掌握新的税务知识和要点，从而更有效地履行纳税义务。加强数据管理加强数据管理对于企业而言至关重要。为了提高数据采集和分析的能力，企业应该采用现代的技术工具和方法，例如，自动化数据采集、机器学习和人工智能算法等。这样，企业可以更好地控制和管理公司财务状况，预测未来的经营状况，并及时采取有效的措施。在企业内部，重要的数据需要进行有效的分析、管理和控制。为此，企业应该建立相应的数据分析和管理系统，对数据进行分类、存储和分析，以便更好地利用这些数据来指导企业的经营决策。此外，企业还可以通过实时监测、分
16、析和控制内部数据来减少与员工、合作伙伴和供应商之间的欺诈和盗窃活动。因此，加强数据管理是企业成功的关键之一。加强内部审计加强内部审计是企业信息管理的重要组成部分，它有助于企业识别和解决可能存在的税务风险。企业内部审计的主要功能是评估管理的有效性、风险管理、控制和治理程序，以及识别税务中的问题和漏洞。通过加强内部审计，可以更好地了解企业内部的运作情况，及时发现可能存在的税务风险点，有效减少企业未来可能受到的损失。加强内部审计的关键在于实现全面的审计，并采用适当的技术和方法来发现可能存在的税务风险。首先，企业应该明确其内部审计目标，确保其符合企业的战略目标。其次，企业应该制定合适的审计计划和程序，
17、包括风险评估、内部控制测试和数据分析等步骤。其中，数据分析技术可以为审计员提供有关风险和异常情况的更全面、更准确的信息，帮助发现潜在的税务问题。最后，在加强内部审计过程中，还需要开展适当的培训和教育，以提高审计员的专业技能和知识水平，帮助他们更好地发现和解决可能存在的税务风险。总之，加强内部审计是企业税务风险管理的重要手段之一，有助于企业保持良好的税务合规性，实现持续的业务增长和发展。积极应对税务审查积极应对税务审查是企业税务管理的重要环节。通过加强企业与税务机关的联系和沟通，企业可以提前了解自身存在的税务问题，避免不必要的风险和损失。以下为针对该问题的详细说明。首先，企业应积极主动地与税务机
18、关进行交流和沟通。与税务机关保持良好的关系，可以让企业及时了解相关政策和法规的变化，准确把握自身的税务情况。此外，企业还可以通过接受税务机关的业务咨询和指导，提高自身的税务合规性，降低接受税务审查的可能性。其次，企业应建立完善的税务风险管理和内部控制机制。这包括建立完善的税务档案，设计科学的内部控制机制，以及合理的税务筹划等。这些措施不仅有助于发现潜在的税务问题，还能有效地减轻税务审查的压力。最后，企业还应在获得税务机关的通知后，在最短的时间内积极响应并主动配合税务机关的调查和审查要求。通过及时解决、改进可能存在的税务问题，企业可实现税务的合规性，避免不必要的罚款和损失。加强内部税务管理，需要
19、企业从最基本的建立税务制度入手，到加强员工培训和加强数据管理和内部审计，来提高企业自身的税务管理水平，为企业的健康发展提供保障。管理纵横 商情 构建电力企业税务创新管理的措施完善税法法规制度完善税法法规制度是指通过制定和完善适用于税收领域的法规和制度，保证税收政策的公平性和有效性，为企业和个人提供合法的避税措施，促进经济的可持续发展。()税收政策制定：有关部门要制定清晰的税收政策，包括税率、免税额、减免税、税收优惠等方面，并且应根据社会经济的发展变化随时调整税收政策。()税法的立法和完善：税法是税收制度的基础，它规定了纳税人的义务和权利以及税务机关的职责。有关部门要加强税法制定，并及时跟进修订
20、、完善和废止相应的税法，力争实现税收管理的科学化。()加强税收征收、管理和执法：税收部门要加强纳税人的信用管理，建立科学的风险评估机制，加强税务执法的力度和效果，确保纳税人遵守税收法规。()纳税人的权益保护：完善税收管理机制与手段，提高税收征收和管理的效率与准确度。同时，加强纳税人权益保护，规范税务稽查和处罚等行为，确保纳税人权益得到充分保障。()建立完整的税收法律框架：需要建立完整的税收法律框架，使得税收管理的各个方面都有法律依据。这可以通过完善立法、修订已有法律、推广税收条例和规章等方式来实现。()加强税务信息化建设：通过大力推进税务信息化建设，提高税务工作的效率和准确性，减少纳税人负担，
21、提高纳税人满意度。税务部门应当加强数据管理和安全保障工作，确保数据的安全。完善税法法规制度并不是一朝一夕的工作，需要有关部门、企业、税务机关和纳税人等各方的努力和配合，才能够取得较好的成效，从而实现税收制度的透明和有效。加强税务部门的监督在构建电力企业税务创新管理措施时，加强税务部门的监督是非常重要的一步。可以下几个方面入手：()加强税务部门人员的培训和提升业务水平，以确保税务部门人员具备熟练的税务管理技能和操作能力，以适应不断变化的税法和税务政策。()建立健全的电力企业纳税管理制度，制定规范、透明、具有约束力的税务管理流程和规范，减少企业纳税中出现的风险和疏漏。()注重税务数据管理，建立现代
22、化的电力企业税务管理系统和电子报税平台，通过电子化管理、数据采集和分析，提高行业和企业的税务管理透明度和准确性。推进税务信息化建设税务信息化建设是指利用现代技术手段，在税务管理过程中实现信息共享、自动化、高效化的一项工程，是实现税务机构现代化、高效化管理的重要手段。以下是推进税务信息化建设的几点建议：()制定明确的信息化建设目标，制定具体、可操作的信息化建设目标。例如，建立一套自动化的税收征收流程、实现纳税人在线申报缴税等，从而实现更高效的税务管理。()建立完善的信息化基础设施，包括基于云计算的服务器、网络建设、数据库等基础设施的建设，确保税务信息化建设的可持续性和稳定性。()推进数字化转型，将纸质文件数字化，并建立完善的数字文档管理系统，提高数据采集、处理和分析的效率。结束语电力企业在税务创新管理及构建措施方面，应加强税务合规管理、注重税务筹划、增强税务风险防范、不断加强税务管理的信息化建设，并以此为基础，更好地满足税务管理的需求，实现企业的可持续发展。参考文献:周欣怡,陈慕杰电力企业税收创新管理的探究J经济与管理研究,():张霞电力企业税务创新管理的思考J新经济,():林婧雯,李柏坤电力企业税收管理现状分析及创新研究J金融理论与实践,():李秀丽,王亦琳探析电力企业税务创新管理实践J管理案例研究,():孙俊电力企业税务优化创新管理模式研究与实践J企业改革与管理,():
