1、 万千百货股份有限公司财务指引手册2012版万千百货有限公司目 录第 1节 日常业务完成时间要求.第 2节 会计凭证管理规范.1会计核算要求2原始凭证管理规范3记账凭证管理规范4会计凭证保管规范第 2节会计账簿管理规范.11会计账簿分类2会计账簿保管规范第 3节会计报表管理规范.31会计报表分类2会计报表编制上报规范3会计报表整理第 4节 合同管理规范.41合同分类2合同交接3合同台账4合同存档5合同外借第 5节 其他档案管理规范.41收银档案管理规范2结算档案管理规范3证卡资料管理规范第 6节 财务档案保管规范.72 / 33 1财务档案管理原则2财务档案种类3财务档案内容和目录4财务档案保
2、管规范5财务档案借阅、复制规范6财务档案保管年限7财务档案销毁规范第 7节印章管理规范.31财务印章分类2财务印章刻制及更换3财务印章严禁外借4财务印章使用规范第 8节 保密管理规范.41保密原则2保密范围3保密要求第 9节财务档案模板.5序号 第 1节 日常业务完成时间要求业务项目 完成时间 说明 1付款报销单的复核 2OA复核 3出纳收付款业务 4每日资金日报表 5信用卡对账 6凭证录入 7凭证复核 8合同台账登记 9退货凭证复核 10 促销活动赠礼复核 11 现金盘点 12 电子提货卡盘点 13 发票盘点 月度现金日记账、银行存款日14记账打印装订 15 自营商品盘点 收单后 2个工作日
3、内 流程流转后 2个工作日内 当日 16:30前 当日 17:30前 次日内 当日内 凭证录入次日 随时 业务完成次日 业务完成次日 每周至少 1次 次月 1日每月最后 1个工作日 每月最后 1个工作日 每月 25日至月末 遇节假日顺延 遇节假日顺延 当日完成现金及银行日记账，单据于当日下班前传递至会计 会计核对包括营业款、电子提货卡销售及其他业务到账 NC系统中完成凭证录入 NC系统中完成凭证复核，遇节假日顺延 定期及不定期盘点，每月最后 1个工作日必须盘点，每月盘点不得少于 4次，按年装订成册 遇节假日顺延 每天登记月底打印装订成册，装订方式同账簿 16 促销赠品盘点 17 人员信息表 大
4、促结束后次日、每月 28日前 无法退厂的促销赠品 每月最后 1个工作日中午 12:00前 18 月度工作总结计划 19 资金计划 20 负毛利统计 21 装补报废统计 22 月度经营报告 23 月度量化统计表 24 总部营运月度报表 25 银行存款余额调节表编制 26 反保底品牌统计 季度分析（合同加权平均毛利27率与实际毛利率分析） 28 非标付款统计 黄金珠宝/女装/男装/鞋类年29度专项销售毛利分析 30 单体报表 每月倒数第 4个工作日 每月 26日下班前 次月 3日 17:30前 次月 3日 17:30前 次月 3日 12:00前 次月 3日前 次月 5日次月 15日内 季度结束后次
5、月 3日 17:30前 季度结束后次月 8日内 半年度结束后次月 5日 17:30前 根据总部通知 根据集团通知 4 / 33提报财务本月工作总结和次月工作计划 提交次月资金计划 遇节假日顺延 遇节假日顺延 31 自营商品跌价准备测试 32 资产评估 33 专项审计 34 税金缴纳及返还捐赠报表 35 税务公告投稿 36 月度财务投稿 37 新增投保 38 续保 39 资产盘点 同单体报表 根据集团通知 根据集团通知 根据集团通知 每月 10日下班前 每月 15日 开业或试营业前 20日 每年 5月 31日前 每年 6月、12月 25日前 40 账簿结账 41 科目余额表、会计报表打印 42
6、凭证装订 43 总账、明细账打印并装订 44 科目余额表、会计报表装订 45 发票（收据）管理登记簿装订 46 支票购买、领用登记簿装订 次月 7日内（年度结账为审计结果确认后 7日内） 次月 10日内 次月 15日内 年度审计结果确认后 10日内 年度审计结果确认后 10日内 业务发生前打印空白表格，年底装订成册 业务发生前打印空白表格，年底装订成册 NC系统中完成账簿结账，遇节假日顺延 遇节假日顺延 遇节假日顺延 装订方式同账簿 装订方式同账簿 第 2节 会计凭证管理规范1会计核算要求1.1财务部应按中华人民共和国会计法、国家统一会计制度以及集团相关财务制度的规定建立会计账册进行会计核算，
7、及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息；1.2发生的下列事项，应及时办理会计手续、进行会计核算：1.2.1款项和有价证券的收付；1.2.2财物的收发、增减和使用；1.2.3债权债务的发生和结算；1.2.4资本、基金的增减；1.2.5收入、支出、费用、成本的计算；1.2.6财务成果的计算和处理；1.2.7其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项；5 / 33 1.3会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期一致；1.4会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止；1.5会计核算以人民币为记账本位币；1.6不得自
8、行设置会计科目，所有会计科目均按集团财务部要求统一设置；1.6.1如增加会计科目，首先需经本公司内部充分讨论，并征求总部财务部意见后报 OA审批，审批流程参照第八章 事务性工作审批流程，各单位只能在现有会计科目下增加下一级科目；1)在原有科目（如 2241其他应付款）基础上增加下一级明细科目时：可以先建一个其他明细科目（224199其他），此时原有科目的发生额（凭证）和余额就会落到新增加的第一个明细科目（224199其他）上；然后再建别的明细科目（如 224101预提费用）；最后通过记账凭证的方式将其余额由新增的第一个明细科目（224199其他）转入；2)修改会计科目时要注意：不要选择“科目变
9、更”，要选择“科目修改”；因“科目变更”会产生科目版本，使得问题复杂化，不建议使用；3)增加会计科目时，要以账簿启用时间登录 NC以后再操作，避免新增会计科目的启用时间出现问题；1.6.2辅助核算项调整1)各公司不能自行调整（增加或删除）系统总部已设定的会计科目辅助核算项，如需调整，首先需经本公司内部充分讨论，并征求上级财务部门意见后报OA审批，审批流程参照第八章 事务性工作审批流程；2)删除会计科目辅助核算项，不会影响会计科目的数据和账簿查询，但无法再查询辅助核算项；3)如某会计科目未被使用过（无发生无余额），可以随时新增辅助项；4)如某会计科目被少量使用过（凭证数量较少）或时间跨度较短（新
10、建账簿），可以随时新增辅助项，但需反结账，按照新增辅助项修改涉及该科目的所有凭证；5） 如某会计科目被大量使用过（凭证数量多）或时间跨度长（老账簿），建议在年初新增辅助项，进入期初余额中，按照新增辅助项的明细来手工分解6 / 33 科目余额；具体操作步骤如下：a)上一年 12月份结账，进入下一年初（如 2012年初，待结账时间为 2012年 1月）。 b)年初重算:首先以年初时间登录（如 2012年 1月），进入总帐-初始设置-期初余额；然后点“年初重算”，保证将上年末的各科目余额和辅助余额读取过来；c)新增辅助项:首先点“客户化-基本档案 -会计科目”,选择要增加辅助项的会计科目（如 410
11、101盈余公积 原来没有辅助项），再点“修改”-“科目修改”-辅助核算“增加”，选择辅助核算项（如客商辅助）；d)按照新增辅助项的明细手工分解科目余额：首先点“总帐-初始设置-期初余额”选择会计科目（如 410101盈余公积 余额为 721,882.34），再点“辅助”进入按新辅助项明细分解界面 ，点“增加”增行 ，最后选择辅助项明细，分解科目余额；e)当辅助项科目余额分解完成以后，就不能再点“年初重算”了；如果再点“年初重算”，就会把手工分解的数据清掉；1.7账簿结账后，原则上不允许反结账；如确需在已结账月份进行账务调整而申请反结账的，按第八章 事务性工作审批流程进行报批；审批通过后，申请公
12、司财务部需严格按申请内容进行反结账，申请公司财务部负责人监督执行，具体要求如下： 1.7.1反结账时，要求至少两个人（包括经办人、财务负责人或核算主管）在场，一人操作，另一人督察；1.7.2凭证调整完毕，即时将账簿结账至当前会计期，并由财务负责人在“关于申请反结账的请示”OA中回复：“凭证已按申请内容调整完毕，账簿已结账至当前会计期（某年某月）”。1.8会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家会计制度、集团财务制度及百货财务制度的规定，不得伪造、擅自隐匿、销毁会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表；1.9对外报送的会计报表格式由财政部统一规定；1.1
13、0实行会计电算化管理，使用统一的用友 NC财务软件，其使用需符合7 / 33 财政部关于会计电算化的有关规定以及集团、百货的相关规定；所有电子数据、会计软件资料等作为会计档案进行管理；1.11会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料应建立档案，妥善保管；会计档案保管期限、销毁办法等依据本章“第 6节 财务档案保管规范”执行。2原始凭证管理规范2.1需进行会计核算的所有业务均须取得或编制原始凭证，并及时送交财务相关人员进行账务处理；2.2原始凭证签章（名）规范：2.2.1从外单位取得的原始凭证，须根据原始凭证类型加盖有效印章；2.2.2从个人取得的原始凭证，须有填制人员的签名；2.2.3自制原
14、始凭证必须有经办人及制度规定的签批人签名；2.3原始凭证书写规范：2.3.1阿拉伯数字不得连笔写，阿拉伯数字金额前应书写人民币币种符号“￥”，币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白；凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位；数字不得涂改，每个数字填写时应紧贴底线；“原始凭证粘贴单”中的“附件张数”应填写大写数字；2.3.2所有以元为单位的阿拉伯数字，一律填写到角分，无角分的，角位和分位写“00”，有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“”代替；2.3.3大写金额规范：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿，大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之
15、后应当写“整”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字；2.3.4大写金额应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白； 2.3.5小写金额有“0”时大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写；书写规范如下表参考：小写 3,200.00大写（正确） 叁仟贰佰元整8 / 33 5,023,000.002,000.5817.25375.63伍佰零贰万叁仟元整贰仟元零伍角捌分壹拾柒元贰角伍分叁佰柒拾伍元陆角叁分2.3.6两联或两联以上套写的原始凭证须一次填写；2.3.7银行票据填写错误不得更改，应加盖“作废”戳记重新填写；2.3.8原始凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏
16、最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销；2.4原始凭证传递规范：2.4.1传递原始凭证须书面交接；2.4.2出纳付款后的原始凭证须于当日内移交会计；2.5原始凭证数量较多需单独保管时，应在单独存放的原始凭证上注明记账凭证的时间、种类、编号等。3记账凭证管理规范3.1会计根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证统一使用通用记账凭证；3.2摘要填写规范：3.2.1摘要应简明扼要，准确、完整反映经济活动的来龙去脉；3.2.2冲销凭证应写明冲销业务的原记账凭证号码及冲销原因；3.3不允许不同类经济业务编制一张记账凭证；3.4除结转本年利润外的其他记账凭证必须附有原始凭证，如一张原始凭
17、证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证后附原始凭证复印件并注明附有该原始凭证原件的记账凭证号；3.5已登记入账的记账凭证，在当年内发现错误的可用红字填写一张与原内容、金额相同的记账凭证冲销，再重新填制一张正确的记账凭证；为方便查账，避免以“差额订正法”订正凭证（差额订正法是指将错误的凭证金额和正确金额之间的差额用红字或蓝字记账的凭证订正方式）；3.6记账凭证附件张数计算原则：除粘贴单外的所有原始凭证均计算张数。9 / 33 4会计凭证保管规范4.1装订基本要求4.1.1会计凭证必须每月装订一次，每册凭证的首页为打印的本册科目汇总表（科目汇总表只需打印至一级
18、），于每月 15日前装订完毕；4.1.2装订好的会计凭证按年分月归档保管；4.2记账凭证统一使用通用记账凭证（用友专用），NC打印模板为“（套打）账簿通连续金额记账凭证”，主要自制原始凭证如：原始凭证粘贴单、差旅费报销单、请款报销单等，同记账凭证纸张的尺寸规格一致； 4.3装订前的准备工作4.3.1顺序排列，检查是否有颠倒、缺号、重复等情况；4.3.2检查所有记账凭证的原始凭证是否齐全，授权手续是否符合制度要求；对附件进行整理，剔除不属于会计档案范围和没有必要归档的一些资料（如：机票附带的行李票、大批的 EMS运单等），补充遗漏的必不可少的核算资料；单独存放的原始资料注明记账凭证年月及凭证号；
19、4.3.3摘除册内凭证内的金属物，如订书针、大头针、回形针等，对大的附件要折叠成记账凭证大小，并避开装订线；4.3.4原始凭证粘贴的要求1)粘贴出来的原始凭证应保证正面观看后面无突出单据、后附单据厚度均匀、票据粘贴规整；2)粘贴原始凭证时应使用胶水或固体胶，粘贴的最佳区域为粘贴单或请款单的左边线与凭证装订线之间的区域，尽量确保原始凭证能被订入装订线内，但应注意所粘贴原始凭证的关键内容应位于“装订线”的右侧；3)发票正面正向粘贴，和粘贴单装订线左上角对齐；4)按上、下、右的顺序边依次均匀排开粘贴，避免将票据贴出报销单外；不要讲票据集中在粘贴单中间粘贴，以免造成中间厚、四周薄，使凭证装订起来不争气
20、，达不到装订要求；5)如果同类票据大小不一样，可在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴；10 / 33 6)票据较多时可使用多张粘贴单分类粘贴；4.4装订规范4.4.1每册凭证压紧后的厚度控制在 30.2cm；4.4.2装订方法采用于凭证左侧打孔式装订法，孔数为 3个； 4.4.3如原始凭证粘贴不均匀，会导致左右两侧或者上下两部分厚度不一致，可通过裁剪、粘贴硬纸板方式，达到整册凭证的整齐平整；4.4.4使用凭证装订机，沿着装订线对整理好的凭证进行装订，确保装订牢靠，凭证整齐；4.4.5应尽可能缩小装订所占部位，使记账凭证及其附件尽可能大的显露面，便于以后查阅；4.4.6装订后，对不整齐的内页进
21、行逐页修剪、重新折叠，保持整体美观，严禁整体剪切；4.4.7凭证须使用总部财务部统一印制下发的标准封面，封面中各项要素逐项加盖印章；4.4.8凭证须使用总部财务部统一印制下发的标准凭证盒保管，凭证盒上待填项目逐项加盖印章，待会计凭证中的胶水晾干后，将凭证装入盒中，放入档案柜中存档；4.4.9为确保会计凭证封面及凭证盒需填写项目前后一致，文字、数字一律采用刻制的印章，刻制规格：封皮单位全称印宋体二号、阿拉伯数码印宋体一号，财务负责人和装订人印章宋体，尺寸为 1.6CM*0.6CM且使用红色印泥盖章；凭证编号采用四位数字编号，如不足四位，以“0”补齐。第 2节会计账簿管理规范1会计账簿分类1.1日
22、记账；1.2总账；1.3明细账；1.4辅助性账簿；11 / 33 1.5辅助核算账簿。2会计账簿保管规范2.1日记账2.1.1出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日记账；2.1.2非手工现金日记账和银行存款日记账采用计算及打印输出的活页账装订成册，要求每天登记并于月底打印装订成册；2.1.3库存现金盘点表、电子提货卡盘点表由出纳、监盘人和财务负责人签字，发票盘点表由发票管理员、监盘人和财务负责人签字，均按年装订成册； 2.1.4银行余额调节表经财务负责人审核后与银行对账单一起妥善保管，按年装订成册；2.2总账和明细账总账和明细账在 NC系统中自动生成，应在规定时间内打印且连续编号，
23、审核无误后装订成册；2.3辅助性账簿各公司根据需要设置其他辅助性账簿，管理固定资产、低值易耗品、库存物资、有价证券、往来款项等，定期进行账实核对；2.4辅助核算账簿辅助核算账簿在 NC系统中自动生成，应在规定时间内打印且连续编号，审核无误后装订成册；2.5账簿装订要求2.5.1账簿的封面、账页须使用总部财务部统一印制下发的标准版本，封面包括：账簿名称、单位名称、会计科目、账簿册数、账簿页数、会计年度、财务负责人、会计主管等事项；2.5.2账簿打印模板由百货总部财务部统一设置，使用三栏式明细账；2.5.3明细账只打印末级科目，并打印辅助明细账；2.5.4每册内封后附账簿科目目录2.5.5装订前须
24、逐页检查是否有漏页、多页、错页、残次页、反页、倒页；2.5.6检查无误的账簿，采用塑管热压装订机在账簿左侧进行装订，装订12 / 33 时注意应尽量靠近左边线，以不超过左边线往右 2厘米的范围内为宜； 2.5.7装订完毕的账簿，要保证 4个立面齐如刀切。第 3节会计报表管理规范1会计报表分类1.1外部报表1.1.1资产负债表1.1.2利润表1.1.3现金流量表1.1.4其他报表1.2内部报表各地百货须上报总部及集团的报表等资料及报送要求参照第八章 事务性工作审批流程。2会计报表编制上报规范2.1根据登记完整、核对无误的会计账簿和其他有关资料编制会计报表，做到数据真实、计算准确、内容完整、说明清
25、楚；2.2各会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数据，应保持一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关的数据应当相互衔接，如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表附注中加以说明；2.3各项报表须在上表规定时间内按要求编制上报；2.4财务报告一经报送原则上不得更改，如报送后发现错误应及时联络接收单位经同意后方可重新出具和报送。3会计报表整理电子会计报表及纸质会计报表均须分类整理，规定时间内装订纸质报表。13 / 33 第 4节 合同管理规范1合同分类1.1经济合同1.2商品合同2合同交接2.1合同签订后三个工作日内须传递至财务部并进行交接，财务部成本
26、专员负责经济合同的管理，结算会计负责商品合同的管理；2.2合同交接至财务部时须附有效合同审批单、律师意见书一起存档。3合同台账财务部合同管理员须建立合同台账，对合同重要条款进行登记，内容包含但不限于：供应商名称、标的、数量、价款、发票类型、合同期、经办人、审批情况及进度款支付金额及时间、付款条件等信息。4合同存档4.1合同文本按按合同性质、业务时间整理存档；4.2合同审批单、律师意见书与对应的合同文本一起整理存档。5合同外借财务部留存的合同文本未经批准不得外借。第 5节 其他档案管理规范1收银档案管理规范序号 1收银员信息档案 内容 财务人员职位申请表 收银员录用审批单 收银员转正审批单 标准
27、 建立个人档案；活页式装订 14 / 33 身份证复印件 学历证复印件 收银员担保书 担保人户口复印件 担保人身份证复印件 内联单 2促销档案 促销活动 星级评定档案 技能比赛评分表-上机 按活动时间顺序装订，活页式装订 按活动时间顺序装订，先活页式后按年订本 按评定时间装订 日常活页式装订，按年订本式装订 3收银认证类档案 技能比赛评分表-点钞 点钞成绩登记薄 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 收银员认证上机考核成绩表 日常活页式装订，按年订本式装订 4电子提货卡档案 收银员认证成绩登记薄 电子提货卡交接单 电子提货卡盘点表 电子提货卡延期单 电子提货卡换卡单
28、电子提货卡回收登记表 电子提货卡销毁统计表 购物凭证 银行签购单 退货凭证 电子提货卡消费签购单 返券卡单 红冲单据 收银机台安排表 卷式发票领用登记簿 营业款收缴登记薄 手工收款登记薄 金柜开启登记簿 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 每日按收银台号顺序装订成册，每本厚度不超过 3cm每日按收银台号顺序装订成册，每本厚度不超过 3cm每日按退货交易发生时间装订，凭证厚度不超过 3cm每日按收银台号顺序装订
29、成册，每本厚度不超过 3cm每日按收银台号顺序装订成册，每本厚度不超过 3cm每月按发生日期顺序装订，每本厚度不超过 3cm日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 5日常档案 金柜交接登记薄 备用金抽查表 收银员抽查表 款包交接登记薄 收银员兑零登记薄 收银主管银巡场登记薄 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 收银主管工作
30、交接登记簿 日常活页式装订，按年订本式装订 收银员工作交接登记簿 日常活页式装订，按年订本式装订 财务部金库出入人员登记薄 日常活页式装订，按年订本式装订 安全日常检查登记簿 备用金领用登记薄 其他日常档案 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 15 / 33 2结算档案管理规范序号1234合同档案 促销档案 内容联营合同 自营合同 租赁合同 促销审批单（OA审批单）、降抽单 标准补充协议、OA审批、律师意见书与对应合同一起存档 按月装订，每本厚度不超过 3cm56特卖码生效单 日常活页式装订，按年订本式装订 手工调整成本（含 OA日常
31、活页式装订，按年订本式装订 78调整档案 审批单） 串销调整表 销售调整单 日常活页式装订，按年订本式装订 日常活页式装订，按年订本式装订 910手工增减积分稽核 日常活页式装订，按年订本式装订 费用扣款明细表 按月装订，每本厚度不超过 3cm1112结算管理 结算单 结算台账 当月付款的按月装订，每本厚度不超过 3cm月度活页式装订，按年订本式装订 13门店自采进价调整单 日常活页式装订，按年订本式装订 自营商品日常内部领14自营商品档案用单及领退单 日常活页式装订，按年订本式装订 15161718192021其他结算档案自营商品盘点表 日常活页式装订，按年订本式装订 自营商品盘点报告 日常
32、活页式装订，按年订本式装订 发票签收登记簿 日常活页式装订，按年订本式装订 结算单发放登记簿 日常活页式装订，按年订本式装订 供应商退场申请单 与合同文本一起存档 公函与合同文本一起存档 其他结算资料 根据档案类型 3证卡资料管理规范3.1证卡资料分类3.1.1税务登记证3.1.2发票领购簿3.1.3贷款卡3.1.4其他证卡资料3.2证卡资料保管规范3.2.1以上证卡资料由财务负责人或授权保管人保管；16 / 33 3.2.2以上证卡须在规定时限内完成年检。第 6节 财务档案保管规范1财务档案管理原则1.1各公司必须加强财务档案管理工作，建立财务档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保
33、证财务档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密；1.2财务档案原则上存放于财务档案室，财务档案由会计负责保管，出纳不得监管财务档案。2财务档案种类2.1根据档案性质分为：2.1.1凭证类，主要有原始凭证、记账凭证、其他会计凭证；2.1.2账簿类，主要有总账、明细账、日记账、各类辅助账簿、其他会计账簿；2.1.3报告类，主要有月度、季度、半年、年度会计报告、财务分析及管理报告、专题报告、其他报告；2.1.4其他类，主要有收银档案、结算档案、证卡类资料、财务移交清册、销毁清册、税务申报资料、银行对账单、银行存款余额调节表、财务档案借阅登记簿、其他财务档案、其他日常核算和财务管理过程中
34、形成的档案材料；2.2根据业务性质分为：2.2.1核算档案：账簿、报告、经济合同、其他核算档案；2.2.2结算档案：合同档案、结算单、销售调整、促销档案、费用档案、成本调整、手工积分调整、自营商品档案、其他结算档案；2.2.3收银档案：人员档案、收银认证档案、电子提货卡档案、促销档案、日常档案；2.2.4其他财务档案。3财务档案内容和目录17 / 33 3.1每个档案盒内第一页应为目录，档案目录应及时更新，新加入档案应用签字笔手写添加相应目录，每季度末打印更换；3.2档案封面应齐全、平整，并注明档案名称、所属公司、所属年度及编号，编号为一年一编；3.3档案侧面书脊处应与封面内容保持一致，清晰明
35、了的体现档案内容及所属年份；3.4财务档案编号规则3.4.1一级类目：汉语拼音缩写标注业务类别3.4.2二级类目：汉语拼音缩写标注项目类别3.4.3财务档案分类及编号汇总表一级类目 一级索引编码 二级类目 二级分类编码 项目明细（包括但不限于） 银行对账单、银行余额调节表 现金盘点表 资金档案 ZJ备用金盘点表 电子提货卡盘点表 各部门预算表 预算档案 YS月预算对比分析 总账 明细账 会计账簿 ZB日记账 科目余额表 月度经营报告 资产负债表 利润表 备注 核算档案 HS财务报告 经济合同 其他核算档案 BGHTQT18 / 33现金流量表 会计报表附注 地税报表 国税报表 统计局报表 财务
36、经营分析 合同台账 合同文本 资产盘点报告 发票登记簿 收据登记簿 补充协议、采购订单、合同 OA、律师意见书与对应合同文本一起存档 合同档案 HT支票登记簿 财务章用印登记簿 法人章用印登记簿 票据传递登记簿 联营合同 补充协议、OA审批、自营合同 律师意见书、退场申请单与对应合同一起租赁合同 存档 结算档案收银档案JSSY促销档案 结算管理 自营商品档案 其他结算档案 人员档案 收银认证档案 电子提货卡档案促销档案 CXJSZYQTRYRZTHKCX19 / 33促销审批单、降抽单 特卖码生效单 手工调整成本 串销调整表 销售调整单 手工增减积分稽核 费用扣款明细表 结算单 结算台账 门店自采进价调整单 自营商品日常内部领用单及领退单 自营商品盘点表 自营商品盘点报告 发票签收登记簿 结算单发放登记簿 其他结算资料 财务人员职位申请表 收银员录用审批单 收银员转正审批单 身份证复印件 学历证复印件 收
