1、财政专项资金重点项目财政专项资金重点项目绩效评价工作规程绩效评价工作规程前言今天的培训主要围绕财政专项资金重点项目的绩效评价工作规程中的相关问题展开，具体从开展情况、概念、操作流程、工作推进以及典型案例分析等方面进行阐述。财政专项资金重点项目绩效评价工作规程及案例分析（主要内容）一、怎样科学定位？绩效评价的概念梳理二、开展情况如何？绩效评价的开展情况三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程四、如何积极推进？绩效评价工作的推进五、具体案例 1、概念：绩效评价是指财政部门、主管部门和单位运用科学、合理的评价方法，设置、选择合适的评价指标，按照统一的评价标准，对财政支出运行过程及其效果进行客观公正的综合
2、评判。2、要素：主体、客体、方法、指标、标准，核心要素是评价的指标和标准。主体：绩效评价的主体是财政部门、主管部门和单位，而不仅仅是财政部门。主管部门和项目单位是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价的主体。客体：是各项财政资金，即纳入部门预算管理的财政性资金，包括预算内、预算外及其他资金。即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管理的财政性资金(比如，一个项目、一个单位)。方法、指标等问题将在后面详述。一、怎样科学定位？一、怎样科学定位？绩效评价的概念梳理绩效评价的概念梳理 评价结果:评价报告是评价结果的集中体现,在报告中,评价结果主要体现在评价等次和问题与建议两方面。评价等次
3、有四种：优秀、良好、合格、不合格。3、绩效的内涵：经济性：最低的成本获得某一公共服务(产品)；效率性：投入产出关系,单位产出成本-完成类似任务的比较；有效性：计划实施后，达到预期目标或效果的程度。4、财政支出绩效的实质：就是政府资金投入与支出效果的比较，它包括以下要素：该不该办这事？(目标)花多少钱办？(预算)是否值得？(评价)一、怎样科学定位？一、怎样科学定位？绩效评价的概念梳理绩效评价的概念梳理 5、绩效评价必要性及作用 绩效评价是公共财政的重要组成部分 公共财政框架：以部门预算为龙头的预算编制体系+以国库集中支付为龙头的预算执行体系+以绩效评价为龙头的监督体系.绩效评价是提高财政资金使用
4、效益的内在要求 财政资金的安排必须符合政府公共管理的要求，必须符合公众的意愿；政府部门将大量资金用于专项建设，这些资金到底使用情况如何，有没有达到预期的效果，客观上需要一套科学、规范的评价体系来衡量；绩效评价是推动财政管理模式转变的重要手段 先有绩效管理的理念，再有绩效预算；财政绩效评价工作的开展，为绩效预算的实施创造条件。一、怎样科学定位？一、怎样科学定位？绩效评价的概念梳理绩效评价的概念梳理二、开展得如何？二、开展得如何？绩效评价全国开展情况绩效评价全国开展情况 一是制度体系框架逐步完善。一是制度体系框架逐步完善。财政部财政部对原分别指导中央和地方的两个绩效评价办法进行了修订、合并，出台了
5、全国统一的绩效评价“管理办法”;又先后出台了推进预算绩效管理的“指导意见”、预算绩效管理工作“考核办法”、中央部门绩效评价“工作规程”等，对中央和地方的预算绩效管理工作进行部署和规范；国家税务总局国家税务总局出台了关于推进国税系统预算绩效管理的指导意见，并及时转发了财政部新出台的制度和办法；中国气象局中国气象局拟定了气象部门预算绩效管理办法；包括商商务部、中组部、电监会、知识产权局、农业部、工信部、中石油务部、中组部、电监会、知识产权局、农业部、工信部、中石油等在内的中央部门，新出台或修订了本部门的有关制度办法，预算绩效管理的制度体系日趋完善。二是绩效目标管理得以加强。二是绩效目标管理得以加强
6、。20122012年，所有中央一级单位所有中央一级单位都选择了项目填报绩效目标，合计691个，涉及金额约240亿元。财政部对部门上报的绩效目标进行了审核，并将随同部门预算一并批复。除规定要求外，卫生部卫生部还将绩效目标的填报范围扩大到38个；环保部环保部则要求所有项目都要填报绩效目标。（一）中央单位开展情况（一）中央单位开展情况二、开展得如何？二、开展得如何？绩效评价全国开展情况绩效评价全国开展情况 三是绩效评价范围继续扩大。三是绩效评价范围继续扩大。2012年，所有所有166166个中央一级预算单位个中央一级预算单位全部进行了绩效评价试点，涉及试点项目372个，比2011年增加130个，增长
7、增长54%54%；涉及金额约161亿元，比2011年增加91亿元，增幅增幅130%130%，实现了“横向到边”、“两个提高”的要求。同时，开展了中央对地方转移支付绩效评价试点。另外，环保部按部领导提出的“既要有规定动作，也要有自选动作”的要求，选择了整个“十一五”期间的修购专项进行评价，涉及106个项目，资金2.52亿元。四是评价结果应用不断拓展。四是评价结果应用不断拓展。审计署审计署2011年将本署的绩效报告通过官方网站和中国审计报进行了公开，受到社会各界的关注；部分中央部门将重点项目评价报告通过部门网站等向社会公开，促进预算编制和执行部门增强责任意识，接受社会公众监督。（一）中央单位开展情
8、况（一）中央单位开展情况二、开展得如何？二、开展得如何？绩效评价全国开展情况绩效评价全国开展情况（二）各省市开展情况（二）各省市开展情况 一是加强组织领导。一是加强组织领导。北京、吉林、云南、四川、青海、广西、安徽、贵州、北京、吉林、云南、四川、青海、广西、安徽、贵州、辽宁辽宁等省市，成立了以厅（局）领导为组长和副组长的领导小组，提高工作领导层级；同时，成立由厅（局）内相关处室共同参与的预算绩效管理工作小组，负责具体管理工作。二是健全机构设置。二是健全机构设置。在河北、上海、江苏、浙江、广东等1414个省设立单独的预算绩效管理机构基础上，青海省青海省新设立“预算绩效管理处”;湖南省湖南省单列“
9、绩效评价处”；福建省福建省财政厅将“统计评价处”更名为“绩效管理处”。同时，各地还根据全国会议精神，对处室的职能进行了相应调整，进一步充实了人员，加强了力量，部分省市的市、县也设立绩效管理机构，如黑龙江省黑龙江省13个市（地）中有12个设立了专门机构，67个县（市）有近一半设立了专门机构，为预算绩效管理提供组织保障。三是建立协调机制。三是建立协调机制。上海市上海市建立了与预算部门、区县财政、评价机构的沟通联络机制；福建省福建省成立以厅办公室、预算处、监督局和各业务处为成员单位的厅内联席会议制度，不定期召开联席会议，加强绩效管理工作中的协调、沟通。二、开展得如何？二、开展得如何？绩效评价全国开展
10、情况绩效评价全国开展情况（二）各省市开展情况（二）各省市开展情况 四是创新绩效管理机制。四是创新绩效管理机制。云南省云南省创立了“申审评调问”的预算绩效管理模式，推动全过程预算绩效管理的开展；北京市北京市结合绩效目标的审核，开展竞争性资金分配试点，“多中选好，好中选优”，优化预算资金的分配机制；广东省制订引入第广东省制订引入第三方评价的工作机制，通过试点探索经验，稳步推进第三方评价组织健康发展；三方评价的工作机制，通过试点探索经验，稳步推进第三方评价组织健康发展；江江苏省苏省加强绩效管理专家和中介机构人员能力建设，充分利用专家力量完成绩效评价工作。五是完善绩效评价指标体系。五是完善绩效评价指标
11、体系。浙江省浙江省对绩效评价中优秀的指标进行整理、分类和编排，不断补充评价指标库，目前已有涵盖5个大类48个款共计185个指标体系。六是建立预算绩效管理信息系统。六是建立预算绩效管理信息系统。海南省海南省在GFMIS中开发项目库系统，将项目绩效目标管理融入预算编审流程，实现了对项目绩效目标的流程审核、实时跟踪、动态管理；广东省广东省在“金财工程”的总体框架下，初步建成了涵盖专家评审、部门预算、财政专项资金、财政综合支出绩效管理，以及评价指标和标准库、项目库、专家库、资料档案库在内的预算绩效管理信息系统，达成信息化技术对预算绩效管理全方位、全过程的支撑和保障。二、开展得如何？二、开展得如何？绩效
12、评价全国开展情况绩效评价全国开展情况 自2006年我局开始启动财政支出绩效评价工作，主要对财政专项资金开展绩效评价试点，2007年，对市胸科医院和民综委培训大楼项目进行了绩效评价，2008年，我局与重庆工商大学合作开展了财政支出绩效评价课题研究，完成了我市部分专项资金绩效评价的指标体系的编制。2009年起，我局启动重庆市财政专项资金绩效评价管理暂行办法（以下简称办法）的拟定工作，经过反复讨论和修改，形成了办法及其指标体系。2011年7月4日通过我局第44次局务会审议通过。7月29日将办法报送市政府办公厅，8月25日市政府办公厅以渝办发2011233号文正式下发了重庆市财政专项资金绩效评价管理暂
13、行办法。9月8日，我局在武警招待所组织召开了2011年全市财政专项资金绩效评价工作布置会。（三）我市开展情况（三）我市开展情况二、开展得如何？二、开展得如何？绩效评价全国开展情况绩效评价全国开展情况 会后，我局经过研究确定了市奥林匹克体育中心和乡镇卫生院标准化建设2个涉及重大民生且社会关注度较高的项目进行绩效评价。市人社会局、市经信委、市国土局、市质监局、市旅游局等市级相关部门在培训结束后严格按照办法等相关文件的要求，在本系统内召开专题讨论会，结合自身实际和业务特点研究选定了1个与本部门职能密切相关的财政专项资金项目开展绩效评价工作。各区县财政局也积极行动，认真抓好文件的贯彻落实工作。万州、大
14、渡口、江北等区县在培训结束后积极组织本局职工以及本级预算部门相关人员进行再培训，为本区县的财政专项资金绩效评价工作开展奠定坚实基础，北部新区、九龙坡等区县高度重视，专门召开区政府领导办公会，研究制定今年绩效评价的具体实施方案；南岸、大足、涪陵、开县、忠县、荣昌、巫溪、酉阳等区县则充分结合本地区实际，选择了涉及重大民生支出以及社会公益性较强的1个或多个项目开展绩效评价工作，并从经费保障、人员配备等方面给予大力支持。20112011年市级部门及各区县财政专项资金绩效评价工作情况统计表年市级部门及各区县财政专项资金绩效评价工作情况统计表（三）我市开展情况（三）我市开展情况二、开展得如何？二、开展得如
15、何？绩效评价全国开展情况绩效评价全国开展情况20112011年市级部门及各区县财政专项资金绩效评价工作开展情况年市级部门及各区县财政专项资金绩效评价工作开展情况二、开展得如何？二、开展得如何？绩效评价全国开展情况绩效评价全国开展情况20112011年市级部门及各区县财政专项资金绩效评价工作开展情况年市级部门及各区县财政专项资金绩效评价工作开展情况二、开展得如何？二、开展得如何？绩效评价全国开展情况绩效评价全国开展情况20112011年市级部门及各区县财政专项资金绩效评价工作开展情况年市级部门及各区县财政专项资金绩效评价工作开展情况二、开展得如何？二、开展得如何？绩效评价全国开展情况绩效评价全国
16、开展情况20112011年市级部门及各区县财政专项资金绩效评价工作开展情况年市级部门及各区县财政专项资金绩效评价工作开展情况 绩效评价的程序（办法第七章）1、前期准备 （1）确定评价对象 （2）下达评价通知 （3）成立组织机构 （4）制定评价工作方案 2、实施阶段 （1）资料收集和初审（2）现场考察 （3）综合评价 3、撰写和提交报告 （1）撰写报告（2）提交报告 （3）及时总结（4）资料建档 三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程评价结果应用上报评价报告建立工作档案确定评价对象成立评价组
17、织机构设计评价方案下达评价通知确定评价机构收集基础资料评价资料分析评价人员打分形成评价结论撰写评价报告成立专家组内部评价组委托中介机构问卷调查实地勘察听取汇报审查工作流程图三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程 （一）绩效评价的对象（一）绩效评价的对象（办法办法第三章）第三章）按照财政专项资金支出的功能，评价对象按照财政专项资金支出的功能，评价对象主要可分为农林水利、教育、科学技术、文化主要可分为农林水利、教育、科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共服务和公共安全等九个大类。如公共服务和公共安全等九个
18、大类。如后图后图三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程农林水利类农林水利类公共服务类公共服务类公共安全类公共安全类教育支出类教育支出类科学技术类科学技术类文化娱乐类文化娱乐类医疗卫生类医疗卫生类社会保障类社会保障类环境保护类环境保护类其其 他他 类类全省综合类省级综合类地方综合类项目绩效评价项目绩效评价单位绩效评价单位绩效评价部门绩效评价部门绩效评价综合绩效评价综合绩效评价财政财政绩效绩效评价评价的分的分类框类框架架三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程（一）绩效评价的对象（一）绩效评价的对象（市级部门工作规程）（市级部门工作
19、规程）1、主管部门评价:由各业务处室将绩效评价工作任务布置到归口的市级主管部门，对其确定的绩效评价项目报报我局相关业务处室审定我局相关业务处室审定后，批复至归口的市级主管部门组织实施。2、财政部门评价：我局评价项目选择：一是各业务处室选择1-21-2个项目自行组织评价个项目自行组织评价；二是由各业务处室根据本处室业务特点报送评价项目，监督处在汇总、整理各处上报项目基础上，从中选择选择5 5个作为年度重点项目报局务会审个作为年度重点项目报局务会审定后组织实施评价定后组织实施评价。注：财政部门评价项目选择方向注：财政部门评价项目选择方向：一是一是社会关注的重点领域，特社会关注的重点领域，特别是民生
20、方面的；别是民生方面的；二是二是项目支出情况较为清晰的；项目支出情况较为清晰的；三是三是相关文件相关文件明确评价的。明确评价的。三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程 （二二）绩效评价的内容绩效评价的内容（办法办法第三章）第三章）1 1、绩效目标的设定、绩效目标的设定 2 2、资金投入和使用情况、资金投入和使用情况 3 3、为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等、为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等 4 4、绩效目标的实现程度及效果、绩效目标的实现程度及效果 5 5、绩效评价的其他内容、绩效评价的其他内容三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程
21、绩效评价的工作规程 （三）绩效评价的组织机构（三）绩效评价的组织机构（办法办法第七章）第七章）1.1.评价组织机构的组成评价组织机构的组成：确定评价项目后，应联合有关部门成立评价组：确定评价项目后，应联合有关部门成立评价组织机构。评价组织机构成员应织机构。评价组织机构成员应紧紧围绕评价目标紧紧围绕评价目标选取。选取。2.2.评价组织机构的职责：评价组织机构的职责：负责整个评价工作的组织领导，制定评价工作负责整个评价工作的组织领导，制定评价工作方案，确定评价对象，委托中介机构、组织评价机构对评价对象开展具方案，确定评价对象，委托中介机构、组织评价机构对评价对象开展具体评价工作。体评价工作。3.3
22、.分类：分类：自评项目：自评项目：单位应联合与该项目实施有关的部门及本单位内审机构，单位应联合与该项目实施有关的部门及本单位内审机构，成立评价组织机构，并明确牵头部门及相关人员的职责。成立评价组织机构，并明确牵头部门及相关人员的职责。主主管管部部门门的的评评价价：项项目目可可能能涉涉及及若若干干个个子子项项目目，应应联联合合本本部部门门相相关关处处（室室）和和本本单单位位内内审审机机构构及及子子项项目目承承担担单单位位的的负负责责人人成成立立评评价价组组织织机机构构，要求必须有一位本部门的分管领导担任评价组织机构的负责人。要求必须有一位本部门的分管领导担任评价组织机构的负责人。财政部门的评价：
23、财政部门的评价：由财政部门内部有关处室相关人员组成。根据项目由财政部门内部有关处室相关人员组成。根据项目实际，也可考虑该项目的主管部门、中介机构的相关人员参加。实际，也可考虑该项目的主管部门、中介机构的相关人员参加。三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程 （四）绩效评价的实施方案（四）绩效评价的实施方案（办法办法第七章）第七章）前提：充分了解资金使用实际情况前提：充分了解资金使用实际情况 设计评价实施方案：设计评价实施方案：评价组织机构或评价机构根据评价工作规范，针对评价目标，拟定评价工作的具体评价方案。评价方案主要内容：评价方案主要内容：评价对象、评价目的、
24、评价依据、评价指标，评价标准，选取评价方法、工作时间安排、准备评价资料及有关工作要求等。方案设计后，要经评价组织机构的所有成员讨论或选择所有成员讨论或选择合适的咨询专家合适的咨询专家，组织专家研究、论证，根据专家的意见和建议，修改、完善评价方案。三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程 （五）绩效评价的依据（五）绩效评价的依据（办法办法第五章）第五章）1.1.实施绩效评价时的基本依据：实施绩效评价时的基本依据：与评价项目有关的法与评价项目有关的法律、法规和制度，以及项目立项申报有关资料，如项目预律、法规和制度，以及项目立项申报有关资料，如项目预算申报书、可研报告
25、、验收报告等。算申报书、可研报告、验收报告等。例如对于一项水利防洪工程的绩效评价，那么例如对于一项水利防洪工程的绩效评价，那么中华中华人民共和国防洪法人民共和国防洪法、水利产业政策水利产业政策、防洪减灾经防洪减灾经济效益计算办法济效益计算办法、工程的各项设计审批文件、质量评定、工程的各项设计审批文件、质量评定和竣工验收等资料。和竣工验收等资料。2.2.绩效目标：绩效目标：指以客观的、可测量的绩效指标来表示指以客观的、可测量的绩效指标来表示的项目绩效水平的项目绩效水平，包括用量化的标准、数值或比率表示的包括用量化的标准、数值或比率表示的目标。其特点：目标。其特点：事前制定，可测量，体现目标群体需
26、求事前制定，可测量，体现目标群体需求。三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程（六）绩效评价的方法（六）绩效评价的方法（办法办法第六章）第六章）评价方法：在具体实施财政专项资金绩效评价过程中应该采用的具评价方法：在具体实施财政专项资金绩效评价过程中应该采用的具体工具和方法，实施评价的过程是各种方法的交叉、综合使用的过程。体工具和方法，实施评价的过程是各种方法的交叉、综合使用的过程。1 1、目标比较法：、目标比较法：指通过对财政专项资金支出产生的实际效果与预定指通过对财政专项资金支出产生的实际效果与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法
27、。目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法。在西方国家，此方法主要用于对部门和单位的评价以及周期性较长项目在西方国家，此方法主要用于对部门和单位的评价以及周期性较长项目的评价。这也是我们目前采用的的评价。这也是我们目前采用的最主要方法之一最主要方法之一。2 2、成本效益法：、成本效益法：又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价绩效的方法。效益与付出的成本进行对比分析，从而评价绩效的方法。在西方在西方“成本成本效益分析效益分析”是指一系列指导公共开支决策的实践程序的总称，其核心是指一系列指
28、导公共开支决策的实践程序的总称，其核心是为公共开支的评价提供一个系统的程序，从而使政策分析可以确定一是为公共开支的评价提供一个系统的程序，从而使政策分析可以确定一个项目总体而言是否有益。在评价时，将一定时期内项目的总成本与总个项目总体而言是否有益。在评价时，将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的效益进行对比分析，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。支出方案。该方法适用于成本和收益都能准确计量的专项资金支出评价，但对于该方法适用于成本和收益都能准确计量的专项资金支出评价，但对于成本和收益都无法用货币计量的项目则无能为力，成本和
29、收益都无法用货币计量的项目则无能为力，一般情况下，以社会一般情况下，以社会效益为主的支出项目不宜采用此方法。效益为主的支出项目不宜采用此方法。三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程（六）绩效评价的方法（六）绩效评价的方法（办法办法第六章）第六章）3.3.因素分析法：因素分析法：指通过列举所有影响成本与收益的因素，进行全面、指通过列举所有影响成本与收益的因素，进行全面、综合的分析，从而得出评价结果的方法。综合的分析，从而得出评价结果的方法。它是成本效益法的延伸，最终它是成本效益法的延伸，最终也是通过投入产出比来评价。也是通过投入产出比来评价。4.4.历史比较法：
30、历史比较法：指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。行比较，分析判断绩效的评价方法。实际上是将某一类支出或项目的历实际上是将某一类支出或项目的历史数据进行对比分析，了解其历史上的变化及效益波动情况，既可以看史数据进行对比分析，了解其历史上的变化及效益波动情况，既可以看出其发展趋势，也可以了解各种因素在不同时期的影响及作用机理，进出其发展趋势，也可以了解各种因素在不同时期的影响及作用机理，进而分析其效益差异的成因及改进方向。而分析其效益差异的成因及改进方向。5.5.横向比较法：横向比较法：指通过对相同或类似的财政
31、支出在不同地区或不同部指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程（六）绩效评价的方法（六）绩效评价的方法（办法办法第六章）第六章）6.6.专家评议法专家评议法：指通过邀请相关领域的专家进行评议，得出评价结果指通过邀请相关领域的专家进行评议，得出评价结果的方法。的方法。对于无法直接用指标计量其效益的支出项目，可以选择有关专对于无法直接用指标计量其效益的支出项目，可以选择有关专家进行评价；专家们在通过实地勘察、查看项
32、目资料，充分了解掌握项家进行评价；专家们在通过实地勘察、查看项目资料，充分了解掌握项目情况后，根据自己的专业判断，给相应的指标计分。目情况后，根据自己的专业判断，给相应的指标计分。专家的独立性、专家的独立性、工作时间的限制。工作时间的限制。7.7.问卷调查法问卷调查法：又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查问卷，又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查问卷，在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断的方法。在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断的方法。具具有民主性、公开性的特点，但应用范围有限且有一定的模糊性。在一些有民主性、公开性的特点，但应用范围有限且有一定的模糊
33、性。在一些公共服务、公共投资项目上可设置目标群体满意度或公众满意度指标来公共服务、公共投资项目上可设置目标群体满意度或公众满意度指标来评价绩效。评价绩效。8.8.询问查证法询问查证法：指评价人员以口头或书面、正式或非正式会谈等方式，指评价人员以口头或书面、正式或非正式会谈等方式，直接或间接了解评价对象的信息，从而形成初步判断的方法。直接或间接了解评价对象的信息，从而形成初步判断的方法。是其他方是其他方法应用的基础。法应用的基础。三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程（七）绩效评价的指标体系建设（七）绩效评价的指标体系建设（办法办法第五章）第五章）绩效评价指标体
34、系是动态的、可扩充的：绩效评价指标体系是动态的、可扩充的：财政部门可根财政部门可根据绩效评价工作的开展情况，不断完善基本指标据绩效评价工作的开展情况，不断完善基本指标 ，在具体，在具体评价过程中，评价组织者和评价机构也应根据具体情况来设评价过程中，评价组织者和评价机构也应根据具体情况来设置具体指标，来充实和完善指标体系。置具体指标，来充实和完善指标体系。3 3月月6 6日，我局组织召开了日，我局组织召开了20122012年市级部门财政专项资金年市级部门财政专项资金绩效评价工作会绩效评价工作会，市人社局、市市政委、市交委、市农委、，市人社局、市市政委、市交委、市农委、市水利局、市经信委、市教委、
35、市建委等八个市级部门相关市水利局、市经信委、市教委、市建委等八个市级部门相关处室的负责同志围绕绩效评价指标体系中个性指标的细化等处室的负责同志围绕绩效评价指标体系中个性指标的细化等重点问题进行了深入的探讨。重点问题进行了深入的探讨。今年，我局将对上述八个市级部门的指标体系建设情况今年，我局将对上述八个市级部门的指标体系建设情况予以重点关注，积极推动适用于该部门、该行业的绩效评价予以重点关注，积极推动适用于该部门、该行业的绩效评价个性指标体系出台。个性指标体系出台。三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程（七）绩效评价的指标体系建设（七）绩效评价的指标体系建设（办
36、法办法第五章）第五章）233233号文件的相关要求号文件的相关要求(具体项目评价时需考虑因素具体项目评价时需考虑因素)：1 1、相关性：、相关性：绩效评价指标应与主管部门和单位的绩效目标绩效评价指标应与主管部门和单位的绩效目标密切相关，与绩效的基本内容密切相关，重视评价的初始目密切相关，与绩效的基本内容密切相关，重视评价的初始目的。绩效评价指标应与部门、单位或项目的绩效目标有密切的。绩效评价指标应与部门、单位或项目的绩效目标有密切的联系，不能因为容易收集就使用，的联系，不能因为容易收集就使用，例如该项目的投入或产例如该项目的投入或产出的衡量相对容易，但如果与项目成果目标的相关性存在问出的衡量相
37、对容易，但如果与项目成果目标的相关性存在问题，单纯的投入指标或产出指标就不能很好地反映项目的实题，单纯的投入指标或产出指标就不能很好地反映项目的实际影响；其次，评价对象的范围选择问题也直接影响指标设际影响；其次，评价对象的范围选择问题也直接影响指标设置的相关性。置的相关性。三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程（七）绩效评价的指标体系建设（七）绩效评价的指标体系建设（办法办法第五章）第五章）233233号文件的相关要求号文件的相关要求(具体项目评价时需考虑因素具体项目评价时需考虑因素)：2 2、重要性：、重要性：根据绩效评价指标在整个评价工作中的地位与根据绩效
38、评价指标在整个评价工作中的地位与作用，设置最具有代表性和最能反映评价要求的评价指标。作用，设置最具有代表性和最能反映评价要求的评价指标。对于重要的指标，应进行适当细化和分设，并在分值对于重要的指标，应进行适当细化和分设，并在分值(权重权重)上加以考虑。上加以考虑。3 3、可比性：、可比性：对相同或类似的评价对象设置共同的绩效评价对相同或类似的评价对象设置共同的绩效评价指标，便于评价结果的相互比较与运用。指标，便于评价结果的相互比较与运用。4 4、系统性：、系统性：绩效评价指标的设置应注意指标体系的逻辑关绩效评价指标的设置应注意指标体系的逻辑关系，将定量与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的
39、系，将定量与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的经济效益、社会效益和生态环境效益等内容。经济效益、社会效益和生态环境效益等内容。例如，社会效例如，社会效益指标的设置，管理模式与公众评判之间的博弈问题。益指标的设置，管理模式与公众评判之间的博弈问题。三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程（七）绩效评价的指标体系建设（七）绩效评价的指标体系建设（办法办法第五章）第五章）233233号文件的相关要求号文件的相关要求(具体项目评价时需考虑因素具体项目评价时需考虑因素)：5 5、其他考虑因素：、其他考虑因素：实际上，根据我们近年的实践，在指实际上，根据我们近年的实践
40、，在指标的选择上除了上述的原则外，还应坚持以下几项标准：标的选择上除了上述的原则外，还应坚持以下几项标准：（1 1）所选指标在评价内容的度量上要具有）所选指标在评价内容的度量上要具有精确性精确性，不能，不能模棱两可模棱两可,能量化的指标应尽量予以量化；能量化的指标应尽量予以量化；（2 2）考虑社会公众对项目实施后的满意度）考虑社会公众对项目实施后的满意度,应科学设置应科学设置问问卷调查表卷调查表，广泛征求单位和社会公众的意见。，广泛征求单位和社会公众的意见。（3 3）选出的指标应具有）选出的指标应具有可监控性可监控性，即指标应具有独立性，即指标应具有独立性，减少人为因素对指标的修饰。减少人为因
41、素对指标的修饰。（4 4）在设计指标时应当多）在设计指标时应当多征求多方意见征求多方意见。三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程（七）绩效评价的指标体系建设（七）绩效评价的指标体系建设（办法办法第五章）第五章）233233号文件的相关要求号文件的相关要求(具体项目评价时需考虑因素具体项目评价时需考虑因素)：绩效评价指标的设置既要考虑经济性和实用性，又要考虑绩效评价指标的设置既要考虑经济性和实用性，又要考虑现实条件与可操作性。现实条件与可操作性。评价数据的获得应符合成本效益原则，评价数据的获得应符合成本效益原则，在合理成本的基础上收集信息。在合理成本的基础上收集
42、信息。这就要求指标在满足评价目标这就要求指标在满足评价目标的前提下要尽量精简，的前提下要尽量精简，减少指标之间的信息重复减少指标之间的信息重复，选定的指标，选定的指标应承载尽可能大的信息量，从而可以降低指标信息收集的成本。应承载尽可能大的信息量，从而可以降低指标信息收集的成本。例如目标完成程度和效益指标之间，设置指标时就应注意重复例如目标完成程度和效益指标之间，设置指标时就应注意重复的问题。的问题。设置指标时需考虑：设置指标时需考虑：数据来源、收集方法、谁来收集、数据成本、收数据来源、收集方法、谁来收集、数据成本、收集难度、如何使用、谁来使用。集难度、如何使用、谁来使用。每个指标都应建立这样的
43、信息，所以确定每个指标都应建立这样的信息，所以确定指标是一件非常不容易的事情。指标是一件非常不容易的事情。设置多少指标最适合：设置多少指标最适合：能够衡量财政专项支出绩效、科学合理地获得能够衡量财政专项支出绩效、科学合理地获得评价结果的最少指标。评价结果的最少指标。三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程（八）绩效评价的工作实施（八）绩效评价的工作实施（办法办法第七章）第七章）1 1、下达评价通知、下达评价通知 评价通知是评价组织机构评价通知是评价组织机构(委托人委托人)出具的行政文书，也是出具的行政文书，也是评价对象接受评价的依据。评价通知主要内容有：评价项目
44、、评价对象接受评价的依据。评价通知主要内容有：评价项目、评价实施、评价内容、评价指标和标准、评价时间安排和有评价实施、评价内容、评价指标和标准、评价时间安排和有关要求等事项。评价通知是评价方案的集中体现。关要求等事项。评价通知是评价方案的集中体现。评价通知是前期准备工作的一个总结，也是实施评价的一评价通知是前期准备工作的一个总结，也是实施评价的一个基本依据，后面的评价工作要按照评价通知来实施。个基本依据，后面的评价工作要按照评价通知来实施。评价通知除下达评价通知除下达评价指标、标准评价指标、标准外，还要下发外，还要下发相关的统计相关的统计表，包括目标完成情况表和资金使用情况表，以及绩效满意表，
45、包括目标完成情况表和资金使用情况表，以及绩效满意度调查表度调查表等。等。三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程（八）绩效评价的工作实施（八）绩效评价的工作实施（办法办法第七章）第七章）2 2、搜集基础资料、搜集基础资料 评价机构根据评价工作要求，到被评价对象现场采取勘评价机构根据评价工作要求，到被评价对象现场采取勘查、问询、复核等多种方式收集基础资料，资料包括评价对查、问询、复核等多种方式收集基础资料，资料包括评价对象的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的各象的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的各项数据资料等。关键在于要始终围绕评价指标来
46、收集资料，项数据资料等。关键在于要始终围绕评价指标来收集资料，以利于评价打分。以利于评价打分。具体收集资料方式有：具体收集资料方式有：（1 1）实实地地勘勘察察：评评价价机机构构深深入入被被评评价价单单位位，对对评评价价对对象象的的建建设设情情况况、施施工工质质量量、管管理理制制度度的的建建立立和和健健全全情情况况、管管理理责责任任制制的的建建立立和和落落实实情情况况、资资金金的的使使用用情情况况进进行行实实地地检检查查和和和核实。这是确保评价结果真实的前提。和核实。这是确保评价结果真实的前提。三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程（八）绩效评价的工作实施（八
47、）绩效评价的工作实施（办法办法第七章）第七章）（2 2）问卷调查）问卷调查：发放问卷调查是确保有关定性指标真实、准确的基：发放问卷调查是确保有关定性指标真实、准确的基础，主要由评价人员亲自发放和收回，不得经由评价客体内部人员间接础，主要由评价人员亲自发放和收回，不得经由评价客体内部人员间接发放或收回。问卷调查表的发放范围和数量由评价机构根据评价工作的发放或收回。问卷调查表的发放范围和数量由评价机构根据评价工作的实际情况确定。实际情况确定。问卷调查要求问卷调查要求(1)(1)分值分值(应考虑适当的分值应考虑适当的分值);(2);(2)问题的数量问题的数量;(3);(3)样本样本数量数量;(4);
48、(4)方式方法方式方法.（3 3）听取汇报）听取汇报：听取被评价单位对评价对象的目标设定及完成程度、：听取被评价单位对评价对象的目标设定及完成程度、组织管理制度建立健全及落实、资金落实及支出、财务管理状况、资产组织管理制度建立健全及落实、资金落实及支出、财务管理状况、资产配置与所有、产生的效益配置与所有、产生的效益(包括经济效益、社会效益、生态环境效益包括经济效益、社会效益、生态环境效益)等等情况的汇报。评价人员对有关疑难问题作进一步明确和核实。情况的汇报。评价人员对有关疑难问题作进一步明确和核实。评价机构根据收集的基础资料，核实确认基础数据的全面性、真实评价机构根据收集的基础资料，核实确认基
49、础数据的全面性、真实性，以及指标口径的一致性。查看评价对象的审计报告，收集、归纳、性，以及指标口径的一致性。查看评价对象的审计报告，收集、归纳、分析审计报告的审计意见，按照有关事项的主要程度提出对评价基础数分析审计报告的审计意见，按照有关事项的主要程度提出对评价基础数据的核实确认意见。据的核实确认意见。三、怎样系统开展？三、怎样系统开展？绩效评价的工作规程绩效评价的工作规程（八）绩效评价的工作实施（八）绩效评价的工作实施（办法办法第七章）第七章）3 3、评价结论的形成、评价结论的形成 （1 1）评评价价资资料料分分析析：通通过过对对收收集集的的基基础础评评价价资资料料以以及及每每位位评评价价人
50、人员员所所掌掌握握情情况况的的相相互互交交流流和和分分析析，使使评评价价机机构构所所有有人人员员充充分分了了解解足足够够的的信信息息，要要求求每每位位评评价价人人员员掌掌握握评评价价指指标标和和评评价价标标准准，根根据据资资料料分分析析情情况况可可以对有关评价标准作进一步细化，便于统一打分，力求避免主观随意性。以对有关评价标准作进一步细化，便于统一打分，力求避免主观随意性。（2 2）评评价价人人员员打打分分：参参与与评评价价人人员员应应严严格格按按照照要要求求进进行行评评价价，确确保保评评价价结结果果的的独独立立、客客观观和和公公正正。不不得得在在规规定定程程序序之之外外对对评评价价工工作作施
