1、 MOOC 中国税法：案例原理方法-暨南大学 中国大学慕课答案第一章 税法总论单元测试1、问题：下列这几种获取财政收入的形式中，（ ）是国家提供公共物品的主要资金来源。选项：A、增发货币B、发行国债C、收取费用D、税收正确答案:【税收】2、问题：公共物品因其具有（ ）等特点，致私人不愿独自投资而只能由国家来提供。选项：A、排他性B、独占性C、可转让性D、不可分割性正确答案:【不可分割性】3、问题：有关税收，税法学与财政学相较而言，其更多地着眼于研究（ ）。选项：A、税收资金的运动过程B、税收经济活动的效率C、减少税收的负面影响D、主体之间的权利义务关系正确答案:【主体之间的权利义务关系】4、问
2、题：自从税收产生以来，税收就是以（ ）为主要目的。选项：A、财政收入目的B、经济政策目的C、社会政策目的D、文化政策目的正确答案:【财政收入目的】5、问题：税法规范的（ ）特征，在税法的构成要素的设计及税法的实施方面体现得非常突出。 选项：A、固定性B、规范性C、技术性D、经济性正确答案:【技术性】6、问题：税法和税收关系密切，税收的经济属性决定了税法具有（ ）特征。选项：A、固定性B、规范性C、技术性D、经济性正确答案:【经济性】7、问题：在税法体系中，居于基础和主导地位的是（ ）。选项：A、税收体制法B、税收征纳法C、税收实体法D、税收程序法正确答案:【税收体制法】8、问题：汉武帝时期，农
3、民的田租实行（ ）的定额。选项：A、十分之一B、二十分之一C、三十分之一D、四十分之一正确答案:【三十分之一】9、问题：税收能（ ），因此有存在的必要性和正当性。选项：A、有效满足公共欲望B、有效满足私人欲望C、有效提供公共物品D、实现国家的公共职能正确答案:【有效满足公共欲望#有效提供公共物品#实现国家的公共职能】10、问题：税法依据税收公平原则，必须充分体现（ ）。选项：A、普遍征税 B、平等征税C、简便征税D、量能课税正确答案:【普遍征税#平等征税#量能课税】11、问题：法律视野下的税收，具有如下哪些特征？（ ）选项：A、税收的权利主体是公权力机关B、税收以财政收入为主要目的或附随目的C
4、、税收以满足法定构成要件为前提D、税收是一种公法上的金钱给付义务E、税收是一种强制性的无对价的给付正确答案:【税收的权利主体是公权力机关#税收以财政收入为主要目的或附随目的#税收以满足法定构成要件为前提#税收是一种公法上的金钱给付义务#税收是一种强制性的无对价的给付】12、问题：税法所调整的税收关系，具体包括哪些关系？（ ）选项：A、税收权利义务关系B、税收体制关系C、税收征纳关系D、税收法律关系正确答案:【税收体制关系#税收征纳关系】13、问题：在商品税法中，我国现行有效的税种法包括：（ ）。选项：A、增值税法B、消费税法C、营业税法D、关税法正确答案:【增值税法#消费税法#关税法】14、问
5、题：唐代的“两税法”，因其一年分（ ）两次收税，故称“两税”。选项：A、春B、夏C、秋D、冬正确答案:【夏#秋】15、问题：国家或政府作为非营利性的组织，其本身不创造利润。选项： A、正确B、错误正确答案:【正确】16、问题：公共欲望的满足一般可以通过市场的供给得以实现。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】17、问题：在现代法治国家，税收必须以税法为其依据和保障，而税法又必须以保障税收活动为其存在的理由和依据。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】18、问题：税收体制关系，是调整各相关国家机关因税收方面的权限划分而发生的社会关系，其可进一步细分为税收征纳实体关系和税收征纳程序关系。选项：
6、A、正确B、错误正确答案:【错误】19、问题：税收征纳程序法作为规定税收征管程序及相关主体程序权利义务的法律规范的集合，对于保障税法主体的实体权利的实现具有重要意义，在税法体系中居于保障地位。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】20、问题：秦朝的商鞅变法，实行了盐铁官营和酒的专卖制度。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】第二章 税法原则单元测试1、问题：我国个人所得税法对个人所得进行专项附加扣除的规定是如下哪项原则的突出体现？（ ） 选项：A、税收平等原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、税收中性原则正确答案:【税收公平原则】2、问题：在法治国家中，税收不得任意课征，如下不属于税法上
7、税收正义的标准的是（ ）。选项：A、正义之法是以各项原理或原则为前提B、实质的正义仅单纯的要求具有各项原则C、实质的正义要求合乎事理的各项原则D、合乎事理的原则必须前后一致的加以适用正确答案:【实质的正义仅单纯的要求具有各项原则】3、问题：征纳主体的权利义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收，此一内容应属税法哪项原则之涵义？（ ）选项：A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、税收中性原则正确答案:【税收法定原则】4、问题：税收法定主义起源于中世纪的（ ），是一项历史悠久的法律原则。选项：A、德国B、英国C、法国D、意大利正确答案:【英国】5、问题：作为税法
8、上的基本原则，（ ）要求税收负担必须在依法负有纳税义务的主体之间进行公平分配，在各种税收法律关系中，纳税主体的地位必须平等。选项：A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、税收中性原则正确答案:【税收公平原则】 6、问题：税收的区别对待究竟是因为负担能力的不同还是因为税收利益的不同这两种情况都可以为（ ）所包容。选项：A、平等原则B、法定原则C、效率原则D、中性原则正确答案:【平等原则】7、问题：税收代位权的规定充分体现了税法的哪一项原则？（ ）选项：A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、税收中性原则正确答案:【税收效率原则】8、问题：下列各项中，不属于纳税费用的是（
9、）。选项：A、交通费用B、税务机关办公费用C、税务代理费D、申报纳税的机会成本正确答案:【税务机关办公费用】9、问题：当代税收原则一般被概括为哪几项原则？（ ）选项：A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、量能课税原则正确答案:【税收公平原则#税收效率原则】10、问题：税收效率原则即是国家征税必须有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，必须有利于提高税务行政的效率。它具体包括如下哪些原则？（ ）选项：A、税收横向公平原则B、税收纵向公平原则C、税收经济效率原则D、税收行政效率原则正确答案:【税收经济效率原则#税收行政效率原则】 11、问题：税收法定原则的内容，一般由如下哪些具体原
10、则组成？（ ）选项：A、课税要素法定原则B、课税要素确定原则C、课税要素明确原则D、依法稽征原则正确答案:【课税要素法定原则#课税要素明确原则#依法稽征原则】12、问题：根据税收征收管理法第三条的规定，税收的开征、停征以及下列哪些事项，须依照法律的规定执行。（ ）选项：A、减税B、免税C、退税D、补税正确答案:【减税#免税#退税#补税】13、问题：在法律上，税收公平问题主要是通过平等原则加以解决，依据这一原则，必须做到如下哪几项内容？（ ）选项：A、普遍征税B、平等征税C、量能课税D、依法稽征正确答案:【普遍征税#平等征税#量能课税】14、问题：税收的行政效率可以从如下哪些方面来考察？ ( )
11、选项：A、额外负担B、征税费用C、纳税费用D、依法稽征正确答案:【征税费用#纳税费用】15、问题：税法原则是评价税制优劣和考核税务行政管理状况的基本标准。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】16、问题：税收公平所强调的“经济能力或纳税能力相同”即是指“收入相同” 。选项： A、正确B、错误正确答案:【错误】17、问题：地方各级人民政府可依据本地经济发展需要随时对相关方面作出减税、免税决定。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】18、问题：税收法定原则在法理上与刑法上的罪刑法定原则是一致的，它在税法的基本原则中占有至为重要的地位。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】19、问题：税收公平
12、原则作为税法的基本原则之一，在税收的立法、执法、司法等各个环节均须体现此基本精神。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】20、问题：税务机关依法行使代位权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】第三章 税法要素单元测试1、问题：税法要素包括（ ）两类，是分析税法的结构和具体制度构成的重要工具。选项：A、实体要素和实体法要素B、程序要素和程序法要素C、实体要素和程序要素D、权利要素和义务要素正确答案:【实体要素和程序要素】 2、问题：在税法的构成要素，（ ）是各税种间相互区别的主要标志。选项：A、纳税主体B、征税客体C、计税依据
13、D、税率正确答案:【征税客体】3、问题：负税人是指在（ ）上具体承担了税负的人。选项：A、法律B、经济C、合同约定D、形式意义正确答案:【经济】4、问题：下列各项中，（ ）是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人。选项：A、纳税人B、负税人C、扣缴义务人D、税务代理人正确答案:【纳税人】5、问题：下列各项中，（ ）要素要解决的是对什么征税的问题。选项：A、税法主体B、征税客体C、计税依据D、税率正确答案:【征税客体】6、问题：下列各项中，（ ）是确定征税范围的基本条件。选项：A、广泛性B、收益性C、公益性D、营利性正确答案:【收益性】7、问题：下列各项中，不属于定额税率基本形式的是（ ）。选项：
14、A、单一定额税率B、超率定额税率C、差别定额税率D、幅度定额税率正确答案:【超率定额税率】8、问题：下列各项中，（ ）要素要解决的是征多少税的问题，反映的是征税的深度。选项：A、纳税主体B、征税客体C、计税依据D、税率正确答案:【税率】9、问题：下列各项中，属于我国税法主体的有（ ）。选项：A、海关B、纳税人C、税务机关D、扣缴义务人正确答案:【海关#纳税人#税务机关】10、问题：下列各项中，哪些是属于我国税法规定的税收优惠形式？（ ）选项：A、税收减免B、税收抵免C、亏损结转D、出口退税正确答案:【税收减免#税收抵免#亏损结转#出口退税】11、问题：扣缴义务人因负有（ ）义务而与征税机关发生
15、相应的税收征收管理关系。选项：A、代扣代缴税款B、代收代缴税款C、协助征收税款D、代理税收事务正确答案:【代扣代缴税款#代收代缴税款】12、问题：依据可税性理论，决定某类对象是否具有可税性，需考虑如下哪些方面的因素？（ ） 选项：A、广泛性B、收益性C、公益性D、营利性正确答案:【收益性#公益性#营利性】13、问题：各国在具体确定征税对象时，主要是从哪些方面考虑，以力图实现共赢博弈？（ ）选项：A、有效保护国民的财产权B、降低征税的成本C、实现税制的优化D、避免过度干扰经济和社会生活正确答案:【有效保护国民的财产权#降低征税的成本#实现税制的优化#避免过度干扰经济和社会生活】14、问题：下列各
16、项中，哪些是各国税法规定的法定税率的基本形式？（ ）选项：A、比例税率B、累进税率C、超额税率D、定额税率正确答案:【比例税率#累进税率#定额税率】15、问题：纳税期限即为纳税义务发生时间，是纳税人依法缴纳税款的期限。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】16、问题：征税客体体现对什么征税，属于质的规定，税目则是征税对象在质的方面的具体化，反映了征税的广度。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】17、问题：纳税人缴纳税款属于法律强制性规定，该纳税义务不能随合同约定转移。选项：A、正确 B、错误正确答案:【正确】18、问题：在税法上负有义务的主体都是纳税主体。选项：A、正确B、错误正确答案:
17、【错误】19、问题：国家征税并不只是单纯考虑获取财政收入，而是要全面实现税收的职能，发挥税收的杠杆作用。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】20、问题：比例税率不因课税客体数量的多少而变化，应纳税额与课税客体数量之间表现为一种等比关系。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】第四章 征纳权义单元测试1、问题：“广州德发税案”中，税务机关不以拍卖价格作为计税依据而依法另行核定德发公司的应纳税额，是税务机关行使了如下哪项权利的充分体现？（ ）选项：A、税款征收权B、获取信息权C、税务稽查权D、违法处罚权正确答案:【税款征收权】2、问题：下列各项中，（ ）是征税主体诸多权利的核心，是与纳税主体的
18、纳税义务相对应的权利。选项：A、税款征收权B、税务管理权C、获取信息权D、违法处罚权正确答案:【税款征收权】 3、问题：纳税人有权向税务机关提出退还多纳的税款的申请，这属于纳税人如下哪项权利？（ ）选项：A、限额纳税权B、税负从轻权C、接受服务权D、赔偿救济权正确答案:【限额纳税权】4、问题：根据我国税收征收管理法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。选项：A、一年B、三年C、五年D、二十年正确答案:【三年】5、问题：下列各项中，哪一项是纳税人最基本的义务，税收征纳活动也主要是围绕该义务的履行而展开？（
19、 ）选项：A、登记义务B、纳税义务C、受检义务D、信息义务正确答案:【纳税义务】6、问题：纳税义务是否成立，应视是否符合（ ）而定。选项：A、征税机关的行政决定B、纳税义务发生时间C、税法规定的课税要件D、税法规定的纳税期限正确答案:【税法规定的课税要件】7、问题：征税主体和纳税主体具体责任承担，主要表现为（ ），并体现在税法、刑法以及其他相关法律的规定之中。选项：A、行政责任B、民事责任C、刑事责任 D、行政责任和刑事责任正确答案:【行政责任和刑事责任】8、问题：“范冰冰逃税案”中，税务机关作出对范冰冰及其担任法定代表人的企业追缴税款 2.55 亿元，加收滞纳金 0.33 亿元的决定，属于纳
20、税人承担责任形式中的哪一种？（ ）选项：A、补偿性责任B、赔偿性责任C、惩罚性责任D、补偿性责任和惩罚性责任正确答案:【补偿性责任】9、问题：征税主体的税务稽查权，主要包括如下哪些权利？（ ）选项：A、税款核定权B、税务稽核权C、税务检查权D、税款追补权正确答案:【税务稽核权#税务检查权】10、问题：下列各项中，哪些是征税主体依据税法规定所应负有的义务？( )选项：A、依法征税B、提供服务C、保守秘密D、依法告知正确答案:【依法征税#提供服务#保守秘密#依法告知】11、问题：下列各项中，属于纳税人所享有的权利的是（ ）。选项：A、限额纳税权B、税负从轻权C、依法纳税权D、秘密信息权正确答案:【
21、限额纳税权#税负从轻权#秘密信息权】12、问题：纳税人享有赔偿救济权，如对征税主体的具体征税行为不服，可以通过（ ）等途径来获得救济。选项：A、税收复议B、税收诉讼 C、税收调解D、税收协商正确答案:【税收复议#税收诉讼】13、问题：纳税义务作为“公法上的债务”，与私法上的债务有很大不同，其差异尤其表现为如下哪些方面？（ ）选项：A、纳税义务只能依法律规定确定B、纳税义务的履行只能依强行法的规定C、纳税义务的争议须通过仲裁和诉讼的程序解决D、纳税义务的争议须通过行政复议和行政诉讼的程序解决正确答案:【纳税义务只能依法律规定确定#纳税义务的履行只能依强行法的规定#纳税义务的争议须通过行政复议和行
22、政诉讼的程序解决】14、问题：征税机关违反实体法的行为，主要体现为（ ）。选项：A、违反法定的征税义务B、违反保守秘密义务C、违法多征、少征D、越权开征、停征正确答案:【违反法定的征税义务#违法多征、少征#越权开征、停征】15、问题：如果纳税人逾期不缴纳税款，经催告后在限期内仍不缴纳的，征税机关可以依法行使其强制执行权。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】16、问题：纳税人有权依法承担最低的税负，可以依法享有减税、免税等税收优惠，可以进行旨在降低税负的税收筹划活动，但不能从事与法律规定或立法宗旨相违背的逃税、避税活动。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】17、问题：纳税义务，又称纳税人
23、义务，是指纳税人应依据税收实体法和税收程序法的规定，及时、足额地缴纳税款。选项：A、正确 B、错误正确答案:【错误】18、问题：在“抽象纳税义务”发生时，征税机关即可要求纳税主体具体履行。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】19、问题：从以往的立法来看，征税机关的责任承担，主要是通过追究直接责任人员的行政责任或刑事责任来体现的。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】20、问题：因违反税法规定的义务而承担法律责任的主体，除了征税主体和纳税主体以外，还可能是其他相关主体。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】第五章 增值税法单元测试1、问题：增值税是以商品在流转过程中产生的（ ）为计税依据
24、而征收的一种商品税。选项：A、销售额B、营业额C、流转总额D、增值额正确答案:【增值额】2、问题：直到 1954 年，( )在劳莱的倡导下正式开征增值税，才使增值税制度在实践中得到确立。选项：A、英国B、法国C、德国D、美国正确答案:【法国】 3、问题：根据现行税法的规定，我国从 2018 年 5 月 1 日起将工业企业和商业企业增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额（ ）及以下。选项：A、50 万元B、80 万元C、100 万元D、500 万元正确答案:【500 万元】4、问题：下列各项中，不属于现行增值税法所称的销售货物的是（ ）。选项：A、销售电力B、销售热力C、销售食品D、销售
25、房屋正确答案:【销售房屋】5、问题：下列各项中，（ ）不需缴纳增值税。选项：A、甲公司向社会公众无偿提供文化体育服务B、乙公司将自产的一批货物作为福利发放给单位员工C、甲公司向乙公司无偿转让了一项专利技术D、甲公司将购进的一批货物无偿赠送给了丙企业正确答案:【甲公司向社会公众无偿提供文化体育服务】6、问题：根据现行税法的规定，纳税人销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐，税率为（ ）。选项：A、17%B、16%C、13%D、9%E、10%正确答案:【9%】7、问题：下列各项中，（ ）不属于现行增值税法所规定的价外费用。选项：A、价外向购买方收取的手续费B、价外向购买方收取的补贴C、价外向
26、购买方收取的代收款项D、价外向购买方收取的政府性基金正确答案:【价外向购买方收取的政府性基金】 8、问题：依照现行税法的规定，购货方明知取得的增殖税专用发票是销售方以非法手段获得的，而利用该专用发票向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当追缴税款，处以偷税数额（ ）以下的罚款。选项：A、一倍B、三倍C、五倍D、十倍正确答案:【五倍】9、问题：增值税是一种中立性税收，增值税内部中立包括如下哪几项内容？（ ）选项：A、法律中立B、竞争中立C、经济中立D、进出口税收中立正确答案:【法律中立#竞争中立#经济中立】10、问题：依据销售额的大小及会计核算是否健全，我国增值税法将增值税纳税人区分为两大类，即（
27、 ）。选项：A、一般纳税人B、小规模纳税人C、居民纳税人D、非居民纳税人正确答案:【一般纳税人#小规模纳税人】11、问题：下列各项中，属于增值税征税范围的金融服务的有（ ）。选项：A、贷款服务B、直接收费金融服务C、保险服务D、金融商品转让正确答案:【贷款服务#直接收费金融服务#保险服务#金融商品转让】12、问题：下列各项中，（ ）属于“营改增”后扩展的增值税征税范围。选项：A、销售货物B、销售服务C、销售无形资产D、销售不动产正确答案:【销售服务#销售无形资产#销售不动产】 13、问题：下列各项中，属于适用 6%税率的增值税应税销售行为的是（ ）。选项：A、销售生活服务B、销售商标C、销售金
28、融服务D、销售邮政服务E、销售建筑服务正确答案:【销售生活服务#销售商标#销售金融服务】14、问题：在增值税的计税方法方面，通常有如下三种，即（ ）。选项：A、税基列举法B、税基相减法C、税基扣减法D、税额扣减法正确答案:【税基列举法#税基相减法#税额扣减法】15、问题：下列各项进项税额中，不得从销项税额中抵扣的项目是（ ）。选项：A、用于免征增值税项目B、用于集体福利的购进货物C、用于个人消费的购进货物D、非正常损失的购进货物正确答案:【用于免征增值税项目#用于集体福利的购进货物#用于个人消费的购进货物#非正常损失的购进货物】16、问题：增值税的纳税人只是间接承担税负，而不是负税人。选项：A
29、、正确B、错误正确答案:【正确】17、问题：商品最终承担的增值税税负，随流转环节的增减而发生变化。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】18、问题：增值税一般纳税人资格的取得，需要进行申报和税务机关认定。选项：A、正确 B、错误正确答案:【正确】19、问题：个体工商户将货物交付其他单位或者个人代销，不属于销售货物，依法不需缴纳增值税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】20、问题：小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，适用 3%的征收率。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】21、问题：纳税人发生增值税应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关与纳税人协商确定其销售
30、额。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】22、问题：在增值税计税依据所用本位币方面，我国税法要求以人民币为本位币。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】23、问题：如果购货方与销售方存在真实交易，且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的，购货方所取得的该增值税专用发票，可以作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】24、问题：增值税专用发票，是增值税一般纳税人从事应税销售行为开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】 第六章 企业所得税法单元测试1、问题：
31、企业所得税就是以企业为纳税人，以企业一定期间的（ ）为计税依据而征收的一种税。选项：A、所得额B、应税所得额C、收入总额D、应纳税额正确答案:【应税所得额】2、问题：英豪公司作为我国非居民企业，其下列的各项收入中，需要在我国缴纳企业所得税的是（ ）。选项：A、从中国境内取得股息红利所得 400 万元B、从其本国境内取得转让公司固定资产所得 2000 万元C、从其本国境内取得公司经营所得 9000 万元D、从世界各地取得的全部所得正确答案:【从中国境内取得股息红利所得 400 万元】3、问题：依据现行税法的规定，接受捐赠收入，按照（ ）确认收入的实现。选项：A、实际收到捐赠资产的日期B、捐赠合同
32、生效的日期C、合同约定的捐赠日期D、捐赠合同成立的日期正确答案:【实际收到捐赠资产的日期】4、问题：在所得税征税对象的所得类别中，纳税人通过财产的拥有或销售所获取的收益，称为（ ）。选项：A、经营所得B、劳务所得C、投资所得D、资本利得正确答案:【资本利得】5、问题：我国税法规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。该规定充分体现了下列哪一项扣除的基本原则？（ ）选项：A、真实相关合理原则 B、支出与期间匹配原则C、权利与义务对应原则D、不得重复扣除原则正确答案:【权利与义务对应原则】6、问题：下列各项中，哪一项收入为收入总额中的不征税收入？（
33、）选项：A、销售货物收入B、接受捐赠收入C、提供劳务收入D、财政拨款正确答案:【财政拨款】7、问题：根据我国企业所得税法的规定，企业所得税的税率为（ ）。选项：A、25%B、13%C、9%D、6%E、20%正确答案:【25%】8、问题：根据我国企业所得税法的规定，企业应纳税所得额的计算，以（ ）为原则。选项：A、收付实现制B、权责发生制C、不得重复扣除D、真实相关合理正确答案:【权责发生制】9、问题：根据我国企业所得税法的规定，在我国境内，（ ）为企业所得税的纳税人。选项：A、企业B、其他取得收入的组织C、个人独资企业D、合伙企业正确答案:【企业#其他取得收入的组织】10、问题：根据我国企业所
34、得税法的规定，在居民企业的划分标准上，我国适用（ ）。 选项：A、注册地标准B、总机构所在地标准C、实际管理机构地标准D、控股权标准正确答案:【注册地标准#实际管理机构地标准】11、问题：依据我国现行税法的规定，下列各项中，属于企业以货币形式取得的收入，包括（ ）。选项：A、现金B、应收票据C、存款D、准备持有至到期的债券投资正确答案:【现金#应收票据#存款#准备持有至到期的债券投资】12、问题：依据我国现行税法的规定，转让财产收入是指企业转让（ ）等财产取得的收入。选项：A、固定资产B、生物资产C、无形资产D、股权E、债权正确答案:【固定资产#生物资产#无形资产#股权#债权】13、问题：根据
35、我国企业所得税法的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）等 ，准予在计算应纳税所得额时扣除。选项：A、成本B、费用C、损失D、赞助支出正确答案:【成本#费用#损失】14、问题：根据我国税法的规定，企业所得税的应纳税所得额，为企业每一纳税年度的收入总额减除（ ）之后的余额。选项：A、不征税收入B、免税收入C、扣除项目金额 D、弥补亏损金额正确答案:【不征税收入#免税收入#扣除项目金额#弥补亏损金额】15、问题：依据我国现行税法的规定，企业所得税的应纳税额，为企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照企业所得税法关于税收优惠的规定的（ ）之后的余额。选项：A、减免税额B、抵免税
36、额C、不征税收入D、弥补亏损金额正确答案:【减免税额#抵免税额】16、问题：在行使居民管辖权的情况下，居民负有无限的纳税义务，需要就其源于世界各地的“环球所得”纳税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】17、问题：所得税与其他税类相区别的最主要的特点，就在于它的计税依据是所得，征税对象是应税所得额。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】18、问题：企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】19、问题：企业所得税法所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。选项：A、正确B、错误正
37、确答案:【正确】20、问题：企业购建固定资产的支出，支出的效益与本纳税年度有关，应作为收益性支出，在发生当期直接扣除。选项： A、正确B、错误正确答案:【错误】21、问题：查账征收适用于未能正确核算成本费用或收入总额的企业，是对纳税人的应纳税额采取一定的方式进行核查和评定的税收征管方式。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】22、问题：依据我国现行税法的规定， 特殊行业、特殊类型的纳税人以及一定规模以上的居民企业纳税人，不得核定征收企业所得税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】第七章 个人所得税法单元测试1、问题：根据我国现行税法规定，在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内
38、居住累计不超过（ ）的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。选项：A、365 天B、183 天C、90 天D、30 天正确答案:【90 天】2、问题：根据住所或居所标准，一个自然人如果在本国境内拥有住所或居所，即为（ ）。选项：A、本国居民B、本国公民C、本国人D、外国人正确答案:【本国居民】3、问题：根据现行税法的规定， 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满 183 天的年度连续不满（ ）的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。 选项：A、三年B、五年C、六年D
39、、十年正确答案:【六年】4、问题：根据现行税法的规定， 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满 183 天的任一年度中有一次离境超过（ ）的，其在中国境内居住累计满 183 天的年度的连续年限重新起算。选项：A、15 天B、30 天C、45 天D、60 天E、90 天正确答案:【30 天】5、问题：根据我国个人所得税法实施条例的规定， 个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（ ）确定。选项：A、国务院税务主管部门B、省级税务机关C、市级税务机关D、县级税务机关正确答案:【国务院税务主管部门】6、问题：根据 关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告（财政部 税务总局公告
40、2019 年第 74 号）的规定 ， 企业向本单位以外的个人派送现金网络红包 ， 个人取得该收入 ， 需按照（ ）项目计算缴纳个人所得税。选项：A、劳务报酬所得B、薪金所得C、红利所得D、偶然所得正确答案:【偶然所得】7、问题：根据我国税法的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（ ）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。选项：A、三千五百元 B、五千元C、六万元D、十二万元正确答案:【六万元】8、问题：下列各项中，不属于我国个人所得税法所规定的专项扣除项目的是（ ）。选项：A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、商业保险费正确
41、答案:【商业保险费】9、问题：在确定居民的标准上，我国采混合标准，即（ ）。选项：A、住所标准B、时间标准C、意愿标准D、公民标准正确答案:【住所标准#时间标准】10、问题：下列各项中，属于来源于中国境内的所得的有（ ）。选项：A、因任职在中国境内提供劳务取得的所得B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D、转让中国境内的不动产取得的所得E、从中国境内的公司取得的股息所得正确答案:【因任职在中国境内提供劳务取得的所得#将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得#许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得#转让中国境内的不动产取得的所得#从中国
42、境内的公司取得的股息所得】11、问题：香港居民李先生每周的周一早上到深圳上班，周五晚上回香港。 根据财政部 税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告 的规定，李先生一周在境内累计停留的天数为（ ），按全年 52 周计算，李先生应是（）。选项：A、三天B、五天C、居民个人 D、非居民个人正确答案:【三天#非居民个人】12、问题：下列各项个人所得中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。选项：A、工资所得B、稿酬所得C、利息所得D、压岁钱所得正确答案:【工资所得#稿酬所得#利息所得】13、问题：根据我国税法的规定，所谓偶然所得，是指个人（ ）以及其他偶然性质的所得。选项：A、得奖B、中奖C、中彩D、年终奖金正确答案:【得奖#中奖#中彩】14、问题：根据我国税法的规定，综合所得，是指居民个人取得（ ）等劳动性所得，适用统一的超额累进税率，按纳税年度合并计算个人所得税。选项：A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得正确答案:【工资、薪金所得#劳务报酬所得#稿酬所得
