1、嶘嶘嶘輀嶘耀帆帙匀帙销帙帙帙嬀帙鴀帙帙廩挀廩廩廩廩廩言廩廩倀彳倀儀彳鈀刀彳匀彳瀀徥堀焀徥騀爀徥猀徥琀徥怀甀徥瘀徥忭眀徥忭忭謀忭忭忭伀忭鄀堀怰夀怰娀怰圀嬀怰砀尀怰崀怰帀怰开怰耀悜悜悜悜蠀悜悜悜一悜退惪惪惪嘀惪頀惪惪一惪帀伀惪慉慉慉昀慉慉慉慉渀慉瀀憭焀憭爀憭瘀猀憭琀憭甀憭瘀憭縀眀憭頀戏餀戏騀戏蘀鬀戏鰀戏鴀戏鸀戏洀扝輀鼀戏扝扝扝嘀扝頀扝扝扝怀抉紀愀抉鸀戀抉挀抉攀抉搀抉昀昀抉最抉抸抸抸輀抸抸抸抸嘀抸頀拴拴拴拴缀拴拴拴拴蜀退换鄀换鈀换錀换贀鐀换销换阀换匀需换销揬揬揬揬崀揬鼀揬揬揬堀搴攀夀搴娀搴蠀摦褀摦言摦踀謀摦谀摦贀摦吀踀摦阀輀摦撩撩尀撩鸀撩撩撩搀撩撩栀擜椀擜氀樀擜欀擜洀擜氀擜渀擜吀漀擜阀瀀擴焀擴爀擴尀
2、猀擴鰀琀擴瘀擴甀擴眀擴砀攔挀稀攔蔀礀攔笀攔簀攔紀攔贀縀攔缀攔改改改甀改改改改改怀耀敞脀脀敞舀敞斏斏褀斏斏斏斏斏嘀斏頀斅斅斅斅紀斅斅斅斅蔀旃旃旃旃氀旃踀旃旃旃吀堀旚阀夀旚娀旚嬀旚尀尀旚鸀帀旚开旚栀旺搀椀旺樀旺欀旺氀旺氀洀旺渀旺漀旺耀普琀脀普舀普茀普萀普簀蔀普蘀普蜀普昘萀昘昘昘昘谀昘昘昘刀暱鐀暱暱暱娀暱鰀退曚鄀曚鈀曚怀錀曚鐀曚销曚阀曚昀需曚最最最渀最最最最琀最札札札簀札札札札萀札杌杌杌輀杌言杌杌杌唀杌需退杮鄀杮鈀杮錀杮鐀杮缀销杮阀杮需杮蠀柅蜀褀柅言柅謀柅谀柅一贀柅退踀柅輀柅栀柯嘀椀柯頀樀柯欀柯氀柯帀洀柯渀柯漀柯退梆鄀梆蜀鈀梆錀梆鐀梆销梆鄀阀梆渀需梆梩梩梩砀梩梩梩梩开梩桦桦桦最桦桦桦桦桦瀀倀棆儀棆刀
3、棆匀棆吀棆唀棆簀嘀棆圀棆鴀棒棒棒戀棒棒棒棒欀棒栀栛栛栛栛猀栛栛栛栛娀椃鰀椃椃椃戀椃椃椃椃樀椯椯椯椯爀椯椯椯椯稀退椩鄀椩鈀椩錀椩舀鐀椩销椩阀椩需椩蠀楐楐楐一楐退楐楐楐楐眀榇榇榇榇缀榇槥槥槥蜀槥槥槥槥輀槥樐樐唀樐需樐鼀一伀倀儀刀匀吀唀嘀圀堀夀嬀娀尀崀帀开怀戀愀挀搀攀昀最栀椀樀欀氀洀渀漀瀀焀爀猀琀甀瘀眀砀礀稀笀簀紀縀缀耀脀舀茀萀蔀蘀蜀蠀褀言謀谀贀踀退輀鄀鈀錀鐀销阀需頀餀騀鬀鰀鴀鸀鼀一伀倀刀儀匀吀唀嘀圀堀夀娀嬀尀崀帀开怀愀戀挀搀攀昀最栀椀樀欀氀洀渀漀瀀焀爀猀琀甀瘀眀礀砀稀笀簀紀縀缀耀脀舀茀萀蔀蘀蜀蠀褀言謀谀贀踀輀退鄀鈀錀鐀销阀需頀餀騀鬀鰀鴀鸀鼀一伀倀儀刀匀吀唀嘀圀堀夀娀嬀尀崀帀开怀愀戀挀搀攀昀最栀椀樀
4、欀氀洀渀漀瀀焀爀猀琀甀瘀眀砀礀稀笀紀簀縀缀耀脀舀茀萀蔀蘀蜀蠀褀言謀谀贀踀輀退鄀鈀錀鐀销阀需頀餀騀鬀鰀鴀鸀鼀一伀倀刀儀匀吀唀嘀圀堀夀娀嬀尀崀帀开怀愀戀挀搀攀昀最栀椀樀欀氀洀渀漀瀀焀爀猀琀甀瘀眀砀礀稀笀簀紀縀缀耀脀舀茀萀蔀蘀蜀蠀褀言謀谀贀踀輀退鄀鈀錀鐀销阀需頀餀騀鬀鰀鴀鸀鼀ZHANGDAOMING集团第五工程有限公司财务管理办法DAOMING集团有限公司财务制度指南第一号 财务管理办法 第一章 总 则 第一条 按照建立现代企业制度的要求，为明晰产权、理顺资本与财务管理关系，利用经济杠杆，完善企业财务制度体系，规范财务行为，建立健全内部牵制制度，加强企业内部财务管理和经济核算，确保企业健康、有序发展
5、，根据集团公司、公司章程及其他有关规定，结合我公司实际，制定本办法。 第二条 财务管理是正确处理好财务关系的工作。财务关系是指企业在资金的筹集、投资、使用、收入和分配活动中，与各有关经济利益实体之间产生的联系。主要指企业与股东之间的关系、企业与政府各部门之间的关系、企业与债权债务人之间的关系、企业与所属内部各单位之间、与职工之间的财务关系。 第三条 财务管理的基本原则是：以资金管理为中心，建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家和上级规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳税金，维护投资者的权益，接受国家审计、税收等部门及上级单位的监督检查，
6、确保资产的保值、增值。 第四条 我公司财务管理的指导思想是：按建立现代企业制度的要求，以提高经济效益为中心，以资金管理、预算管理为核心，以成本管理、内部控制制度为重点，以会计基础工作为保证，建立二级资金管理体制，进一步明确各单位经济权和财务权，确保企业资产、债务、收益的安全、真实、完整、合法性，实现股东利益最大化。 第五条 建立二级资金管理体制，明确项目部经济权与公司财务权。项目部经济权是指围绕本工程项目成本而进行的资金收支权，如调迁费、临时设施、验工计价收入、物资采购、外部劳务拨款、发放工资、开支管理费、支付折旧大修款、支付租赁费等等，权力归项目部；非本工程项目成本之外的资金收支如投资、银行
7、贷款、对外借款、担保、投标、资金调动、集资、入股、签署经济合同、利润分配、亏损弥补等，都属财务权，权力归公司。 第六条 财务管理层次： (一)公司的财务管理：作为国有资本金和职工持股会资本金的直接使用和经营者，行使公司法赋予企业的有关财务管理的权责，全面履行经济权和财务权，主要负责本企业资金筹集、供应和运用的全过程管理，保证国有资产和持股会股东资产的保值增值，对企业经营成果负连续的经济责任；是企业的投资中心和利润中心。主要职责有： 1、执行国家和集团公司的国有资本与财务管理办法，制定具体的实施细则； 2、确定企业的财务管理体制； 3、编制企业年度财务预算与财务会计报告； 4、按照规定的程序和权
8、限处置企业资产； 5、按照集团公司的规定确定企业内部分配制度； 6、制定企业及其子公司增加或减少注册资本的方案； 7、制定企业所属子公司的资产重组方案，依法审定企业所属子公司以下企业的资产重组事项； 8、实行企业的内部资金集中统一管理，依法管理本公司投资、融资事项； 9、制定公司对外担保管理措施，依法审定所属子公司及其以下企业对外担保事项； 10、组织公司内部财务考核与评价，落实国有资本的保值和增值的责任； 11、汇总上报财务会计报告和年度财务预算，申办企业国有资本与财务审批事项； 12、履行集团公司授予的国有资本管理职能，行使其他有关企业国有资本与财务管理的职能。 公司机关是代表全公司管理本
9、单位的人、财、物和履行法人权利、义务的中枢执行机构。 公司财务管理原则上实行二级财务管理体制，即公司机关、项目部（含厂、段、公司）分别设立财务机构。工程队一般不再设财务室，可设代领代报会计员或核算员，确实需要的可设第三级一次性临时财务派出机构。 （二）项目部（分公司）及其他内部独立核算单位的财务管理。项目部是一次性施工生产临时组织机构，工程项目是一次性的成本中心，项目经理是一次性的授权管理者。项目部不是独立的法人，实行授权制管理，充分享有围绕本工程成本的项目经济权，享有公司授权范围内的财务权；在授权范围内履行职责和权限，越权对外的管理行为在本单位无效，所造成的损失（如担保、抵押、借款、私自承揽
10、工程、签订未经授权的合同等）由个人偿付。实行经理负责制、承包经营责任制和以项目（公司、段、厂等）为单元的独立核算，对公司负责，按规定和承包责任状完成上交任务，由公司机关考核业绩，全部利润的所有权和分配权归公司，造成的亏损及形成的债务由公司按有关规定对责任人处罚之后弥补和偿还。项目部执行集团公司、公司项目管理条例及细则。 (三)工程队的财务管理。工程队属企业内部非独立核算施工单位，为基层劳务作业层次，它主要负责本项目可控成本及费用的核算，一般实行责任成本承包；组织开展班组核算，以班组为基础，以施工工序为对象，考核实际完成的工作量、工料消耗、机械使用和质量安全以及内部分配等指标。 工程队一般不设财
11、务室，可设立代领代报会计员或核算员，不设银行帐号，由项目部直接进行财务管理。项目部直接核算到工班。 第七条 公司财务部门的职责是： 1、负责编制、执行企业的财务收支预算，检查、分析预算执行情况，如实反映财务状况； 2、负责制订具体的企业内部财务管理办法，组织指导基层单位的财务管理和经济核算； 3、参与企业签订经济合同、协议，参与企业有关经济活动的决策，统一调度资金，负责资金全过程管理，处理财务工作中出现的问题。 4、汇总编制企业的成本和费用预算，牵头并配合有关职能部门落实成本费用管理办法，负责组织成本费用核算工作，如实反映本单位的经营成果； 5、进行成本费用预测、控制、监督和分析，做好成本费用
12、管理的各项基础工作，负责检查和考核成本费用预算执行情况； 6、依法计算交纳国家税金，监督财务收支并向有关方面报送财务报告； 第八条 企业各生产经营职能部门与财务管理相关的职责是： 1、计划经营部门：负责编制投标、议标报价；进行投标报价与工程成本费用的对比分析，配合财务部门落实财务收入计划。 负责编制和落实施工、生产计划、本企业的基本建设投资计划；组织制定业务核算和统计核算的原始记录，健全统计台帐；及时准确地进行生产统计；提供已完工程实物量、工作量和产值等核算资料及有关各项计划执行情况的数据和分析资料。 负责起草签订工程施工合同、协议；编审工程施工预算和预算成本费用项目分析；负责工程调价和索赔工作，及时办理设计变更及其他有关调价索赔工作的原始记录工作；按期提供工程验工计价、未完工程盘点和工程竣工资料及其按成本费用项目归类的概预算成本费用资料；按期提供当期尚未对外清算的工程调价和索赔等资料。 2、施工技术部门：负责施工组织设计编制和组织实施；提供编制施工预算的各种实物工程数量资料；贯彻执行施工定额；开展技术革新，采用新技术、新工艺，依靠施工技术降低工、料、机械使用等各项费用的支出；保证工程质量，保证施工计划；搞好综合平衡，组织均衡生产，防止停工、窝工损失；提供完成计划情况的分析资料；对外部劳务队工程数量及变更情况进行签认；提
