1、第一章 项目建设背景一、行业发展背景分析（一）国家主要法律法规、政策及技术标准1、国务院关于促进信息消费扩大内需的若干意见增强电子基础产业创新能力。实施平板显示工程，推动平板显示产业做大做强，加快推进新一代显示技术突破，完善产业配套能力2、2014-2016年新型显示产业创新发展行动计划推动高世代线TFT-LCD面板制备所需的高性能混合液晶材料的研发和产业化3、国家发展改革委关于修改产业结构调整指导目录（2011年本）有关条款的决定鼓励发展“高性能液晶材料等新型精细化学品的开发与生产”4、电子基础材料和关键元器件“十二五”规划薄膜晶体管液晶显示器件（TFT-LCD）材料。重点发展高世代TFT-
2、LCD相关材料，主要包括大尺寸玻璃基板；混合液晶和关键新型单体材料5、电子信息制造业“十二五”发展规划“光电子材料重点发展高世代液晶显示屏（LCD）用玻璃基板，偏光片、彩色滤光片、液晶等相关材料”，“液晶显示器件方面，重点提升薄膜晶体管（TFT）性能，提高载流子迁移率和液晶面板的透过率，降低生产成本”6、四部委关于印发新材料产业发展指南的通知“（二）关键战略材料紧紧围绕新一代信息技术产业、高端装备制造业等重大需求，新型显示材料，以及新型能源材料、生物医用材料等为重点，突破材料及器件的技术关和市场关，完善原辅料配套体系，提高材料成品率和性能稳定性，实现产业化和规模应用。”7、“十三五”国家战略性
3、新兴产业发展规划的通知提升核心基础硬件供给能力。提升关键芯片设计水平，发展面向新应用的芯片。加快16/14纳米工艺产业化和存储器生产线建设，提升封装测试业技术水平和产业集中度，加紧布局后摩尔定律时代芯片相关领域。实现主动矩阵有机发光二极管（AMOLED）、超高清（4K/8K）量子点液晶显示、柔性显示等技术国产化突破及规模应用。推动智能传感器、电力电子、印刷电子、半导体照明、惯性导航等领域关键技术研发和产业化，提升新型片式元件、光通信器件、专用电子材料供给保障能力。（二）行业竞争格局及主要企业的情况1、行业竞争格局显示材料行业因进入壁垒和附加值较高的特性，其行业利润水平在LCD产业链中处于较高的
4、位置，约为35-40%。从目前市场整体变动趋势看，由于下游面板大厂京东方科技集团股份有限公司、深圳市华星光电技术有限公司为代表的本土企业陆续建设了8.5代液晶面板线，使得大尺寸的电视面板供应有了一定的保障，拉动了液晶材料的需求和价格，未来液晶材料的行业利润仍将维持在一个均衡状态。单晶行业企业集中度一般，市场主要由中节能万润股份有限公司、西安瑞联新材料股份有限公司、浙江永太科技股份有限公司、第三化成株式会社及相互薬工株式会社等企业占据。单晶行业中的企业较为分散，但能够提供高品质产品的主要生产企业数量较少，所生产的产品主要供应给下游高端客户。由于单晶的种类众多，且各供应商擅长的产品领域不同，因此主
5、要生产企业之间的竞争程度一般。OLED材料（中间体及升华前材料）行业集中度较高，市场主要由西安瑞联新材料股份有限公司、烟台九目化学制品有限公司、濮阳惠成电子材料股份有限公司、陕西莱特光电材料股份有限公司及广东阿格蕾雅光电材料有限公司等企业占据。OLED材料（中间体及升华前材料）行业中，能提供高端产品的企业较少，因此主要生产企业之间的竞争程度一般。医药中间体为高度定制化行业，产品完全根据下游客户的需求生产，没有被其他客户使用的可能性。因此，无可比竞争对手适用。2、液晶材料行业主要企业混合液晶材料生产企业的上游为液晶前端材料，包括液晶中间体和液晶单体。目前，国内外混合液晶材料生产企业所用的液晶前端
6、材料主要来自于外购，液晶前端材料领域的公司主要包括：万润股份、永太科技、上海康鹏、江苏广域化学有限公司、烟台德润液晶材料有限公司、第三化成株式会社、相互薬工株式会社等。OLED终端材料的上游为OLED前端材料，包括中间体和升华前材料，瑞联新材为该领域内具代表的生产企业之一，成为韩国和德国OLED终端材料生产企业的核心供应商之一。目前，国内其他OLED前端材料生产企业还包括：濮阳惠成、陕西莱特光电材料股份有限公司、烟台九目化学制品有限公司（万润股份全资子公司）、广东阿格蕾雅光电材料有限公司、相互薬工株式会社等。（三）影响行业发展的有利和不利因素1、有利因素（1）相关行业政策支持行业符合我国的产业
7、政策要求，下游多属于国家鼓励发展行业，产品生产和使用过程中对环境影响较小，且信息化产品的特征使其拥有广阔的发展前景，获得了相关行业政策的支持。（2）下游面板企业技术升级行业下游的面板企业虽然已经建立了大量的平板显示生产代线，但随着电子产品的消费者对显示屏分辨率、色彩饱和度、厚薄、可弯曲性等性能指标的要求逐步提高，面板企业也在逐步升级相关显示技术，顺应产业升级的行业趋势。2、不利因素（1）全球经济增长放缓世界银行预计2016年全球经济增长为2.9%。世界银行警告称，随着新兴市场面临的问题越来越多，而发达经济体难以取得增长，全球经济增长出现大幅放缓的风险日益增加。全球经济的不景气会导致消费者削减电
8、子产品的消费，对信息技术行业造成打击，间接影响到产业链上游的公司发展。（2）国内产业链不齐全显示行业是一个资本密集、人才密集、投资回报周期长的行业，虽然在终端的面板制造领域国内企业已经成为全球重要的力量之一，但在中间环节诸如混合液晶生产、OLED终端材料制造、OLED材料蒸镀领域，依然鲜有国内企业涉足。相比韩国、日本的高效产业链整合，国内显示行业产业链有所缺失，无法发挥协同作用，难以实现通过规模经济降低企业成本，提高生产效率。2、不利因素（1）全球经济增长放缓世界银行预计2016年全球经济增长为2.9%。世界银行警告称，随着新兴市场面临的问题越来越多，而发达经济体难以取得增长，全球经济增长出现
9、大幅放缓的风险日益增加。全球经济的不景气会导致消费者削减电子产品的消费，对信息技术行业造成打击，间接影响到产业链上游的公司发展。（2）国内产业链不齐全显示行业是一个资本密集、人才密集、投资回报周期长的行业，虽然在终端的面板制造领域国内企业已经成为全球重要的力量之一，但在中间环节诸如混合液晶生产、OLED终端材料制造、OLED材料蒸镀领域，依然鲜有国内企业涉足。相比韩国、日本的高效产业链整合，国内显示行业产业链有所缺失，无法发挥协同作用，难以实现通过规模经济降低企业成本，提高生产效率。第二章 项目财务分析一、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资17069.34(万元）。（二
10、）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金2614.55万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资19683.89万元，其中：固定资产投资17069.34万元，占项目总投资的86.72%；流动资金2614.55万元，占项目总投资的13.28%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资8800.31万元，占项目总投资的44.71%；设备购置费7191.79万元，占项目总投资的36.54%；其它投资1077.24万元，占项目总投资的5.47%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=17069.34+2614.55=196
11、83.89（万元）。二、资金筹措全部自筹。三、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷65.00%,计划收入12218.05万元，总成本10448.83万元，利润总额-3253.16万元，净利润-2439.87万元，增值税385.00万元，税金及附加279.86万元，所得税-813.29万元；第二年负荷80.00%,计划收入15037.60万元，总成本12186.24万元，利润总额-3265.69万元，净利润-2449.27万元，增值税473.84万元，税金及附加290.52万元，所得税-816.42万元；第三年生产负荷100%，计划收入18797.00万元，总成本14502.7
12、9万元，利润总额4294.21万元，净利润3220.66万元，增值税592.30万元，税金及附加304.74万元，所得税1073.55万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入18797.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=592.30万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用14502.79万元，其中：可变成本11582.75万元，固定成本2920.04万元，具体测算数据
13、详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加304.74万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4294.21（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=4294.2125.00%=1073.55（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4294.21（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=4294.2125.00%=1073.55（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额4294.21万元，缴纳企业所得税1073.55万元
14、，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=4294.21-1073.55=3220.66（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=21.82%。（2）达产年投资利税率=26.37%。（3）达产年投资回报率=16.36%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入18797.00万元，总成本费用14502.79万元，税金及附加304.74万元，利润总额4294.21万元，企业所得税1073.55万元，税后净利润3220.66万元，年纳税总额1970.59万元。四、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=7.61年。本期工
15、程项目全部投资回收期7.61年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。五、综合评价1、“十三五”时期，国内外经济发展形势依然错综复杂。从国际看，世界经济深度调整、复苏乏力，外部环境的不稳定不确定因素增加，中小企业外贸形势依然严峻，出口增长放缓。从国内看，发展阶段的转变使经济发展进入新常态，经济增速从高速增长转向中高速增长，经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主。新常态对经济发展带来新挑战，中小企业遇到的困难和问题尤为突出。“十三五”期间，创新是中小企业发展的最大机遇，走出去也是中小企业提升自我素质、
16、加速成长成熟的重要机会。中小企业的发展机遇体现在两方面:一是“十三五”时期是我国消费升级期，将给创新的中小企业带来很多新机会。目前我国的人均GDP已经超过8000美元，按照国际经验，消费将进入快速升级期，文化、旅游、养老、高科技等产业将快速增长。二是技术的快速迭代将有利于创新创业的中小企业。目前，我国最具成长性的中小企业都集中于互联网及互联网+相关产业，“十三五”期间，技术的高速变革将给更多的中小企业带来机会。引导中小企业精细化生产、管理和服务，以美誉度好、性价比高、品质精良的产品和服务在细分市场中占据优势。鼓励中小企业抓住关键环节，量化标准，强化责任，不断提供优质的产品和服务。支持中小企业最
17、大限度地发挥员工的优势和潜能，满足日益增长的个性化、定制化需求。2、投资项目符合国家产业发展政策和规划要求，符合项目建设地行业布局和结构调整政策；项目的建设对促进项目建设地制造产业结构、技术结构、组织结构、产品结构的调整优化有着积极的推动意义。3、当前中国宏观经济似乎进入了一个波动率下降、各种指标较为稳定的平台期。然而在貌似平静的水面之下，实则暗流涌动。一方面，宏观经济的各方面均呈现出分化加剧的态势，另一方面，去杠杆、控风险的举措也可能产生显著的冲击与影响。乐观者与悲观者均盯住了分化的一个侧面，而把两种视角结合起来考虑，似乎才能把握中国经济的全貌。坚持与时俱进、开拓创新的发展理念，鼓励企业快速
18、适应和引导消费升级新趋势，支持提升生产技术、工艺装备、能效环保、质量安全等水平。二是支持开展质量品牌提升行动。定期制修订产品质量监管法律和标准，加强质量政策引导和质量环境建设，支持企业培育自主品牌，打造更多“百年老店”，努力提升品种的多样性、品质的可靠性、品牌的高端性。三是推广实施智能制造模式，满足多样化消费需求。鼓励企业推进制造过程、制造装备和终端产品的智能化水平，不断满足用户个性化、定制化需求。优化供给结构需要扩大投资。培育壮大新兴产业，改造提升传统产业，发展服务业都需要增加有效投资。今年12月份，我国城市轨道交通设备制造、工业机器人制造和航空航天器及设备制造投资分别增长117%、81.8
19、%和70.3%，呈不断扩张态势。补齐民生短板需要增加投入。目前我国基础设施人均资本存量仍只有发达国家的20%30%。西部省份和贫困地区交通、通信、水利等重大基础设施仍很薄弱，铁路、公路路网密度仅相当于全国平均水平的一半。实现三大变革需要加大投资。实现质量变革、效率变革、动力变革从根本上来说还是要提高全要素生产率，研发新产品，改进旧工艺，都与投资密切相关。2017年，我国制造业技改投资增长16%，比全部投资快8.8个百分点，成为产业转型升级的关键推动力。“可以预见，随着供给侧结构性改革的持续推进和创新驱动发展战略的深入实施，内需发展的活力和后劲将持续释放，内需将对经济长期发挥有力有效的拉动作用，
20、必将为我国经济运行始终保持在合理区间、国民经济迈向高质量发展提供强大支撑。”国家统计局综合司有关负责人说。4、本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率21.82%，投资利税率26.37%，全部投资回报率16.36%，全部投资回收期7.61年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。建立起项目法人责任制，明确部门和个人的岗位职责。建设资金要设立专户存储，做到专款专用，在建设资金的使用过程中，严格进行跟踪检查和审计，对项目的主要经济技术指标进行严格的考核，加强人员培训，尤其是网络信息方面的人才培训。平板显示材料行业按显示技术可以分为LCD行业
21、和OLED行业：（1）LCD行业产业链LCD属于典型的资金密集和技术密集型产业，涉及光学、半导体、电子工程、化工、高分子材料等各领域，具有技术壁垒高、技术更新快、产品竞争激烈、市场前景广阔等特点，需要上下游产业链进行密切的专业分工合作，才能生产出终的整机产品。从产业链来看，LCD产业可以分为上游基础材料、中游面板制造以及下游终端产品三个部分。其中，上游基础材料包括：玻璃基板、彩色滤光片、偏光片、液晶材料、驱动IC、背光模组；中游面板制造包括：列阵（Array）、成盒（Cell）、模组（Module）；下游终端产品包括：液晶电视、笔记本、智能手机、车载电视、MP3和其他消费类电子。液晶材料是液晶
22、面板的核心组成部分，相比于驱动IC、偏光片、滤光片等组件，作为化学合成的材料，其成品性质效能具有一定变量，并不能100%保证各批次的产品都在同一水准上。生产过程中对液晶材料中各种杂质的控制只能维持在一定范围内，但一旦混入意外未知杂质，就有可能导致生产出来的一批液晶面板报废，造成的损失难以估量。因此无论产业链下游的面板制造企业，还是客户混合液晶生产企业，都偏好稳定成熟的上游材料供应，这也就导致尽管液晶材料在液晶面板总成本中只占很小一部分，但它却是关键的、不可替代的组件。液晶材料品质的优劣直接决定了液晶显示器的响应速度、对比度、视角等关键指标。主流技术TFT-LCD面板和AMOLED面板在各自的制
23、造中对显示材料的选择不同，液晶终端材料及OLED终端材料分别是两种面板的主要制造原料。由于两种显示材料的特性不同，两种显示面板也表现出各自的产品特性，TFT-LCD面板和OLED面板具有的产品特性如下：序号特性TFT-LCDOLED1柔性显示不可能可能2透明显示可能可能，更易实现3响应速度1ms20s4视角1701805色彩饱和度60%-90%110%6工作温度-2070-40857对比度1500：1200万：18发光方式被动发光（需背光）固态自放光9厚薄2.0mm1.5mm10制造流程复杂简单11耐撞击承受能力差承受能力强。由于OLED构造相对简单，因此在重量、厚度上都相对TFT-LCD更轻
24、、更薄。此外，OLED的材料特性使得其可以实现柔性显示和透明显示，在一些新兴应用领域如可穿戴电子设备（VR设备，智能手表等）上，OLED面板取代液晶面板成为智能设备制造商的唯一选择。虽然OLED有上述诸多优点，但还存在一些问题制约着OLED目前大面积的推广：（1）价格较高。尤其是在大尺寸的电视上，与同等规格的液晶电视相比价格还明显偏高，影响消费者选购。（2）良品率低。良品率是衡量面板生产线成熟与否的重要指标之一，会对生产成本有很大影响，良品率较低也是目前OLED成本较高的主要原因之一。（3）技术壁垒。目前OLED面板生产的核心技术的主要集中在三星显示株式会社（SDC）和LGDisplay株式会
25、社（LGD）手上，技术壁垒导致SDC和LGD拥有较高的行业控制力，影响下游面板厂商对新一代产线的投资和建设，制约OLED产品的推广。因此，TFT-LCD产业因其规模大、技术相对成熟、市场广阔，还将作为显示行业的中流砥柱；而OLED作为朝阳产业，发展迅速、潜力大，代表了新的应用方向。目前在大尺寸平板显示应用上，短期内OLED工艺技术的成熟度和成本尚不能与TFT-LCD形成竞争。2015年全球OLED市场对显示材料的需求量为27.04吨，2016年的需求为35.52吨，同比增长超过30%。2016年OLED材料市场中发光材料和通用材料（包括HTL、ETL等其他层）占比分别为24%和76%。由于目前
26、下游OLED面板生产几乎完全被三星和LG垄断，这两家公司拥有行业定价权和对上游材料厂商较高的控制力，因此上游的OLED前端材料企业未形成规模效应，行业集中度过低，还处于洗牌阶段，OLED前端材料的价格一直在下降。但在手机制造商纷纷转向AMOLED屏幕的浪潮下，价跌量升，OLED材料市场规模还一直在增长。2015年OLED终端材料的市场份额约为4.18亿美元，2016年超过5.83亿美元，增长率近40%。六、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入2817.263756.353488.043353.8813415.522主营业务收入2350.433133.9
27、12910.062798.1311192.532.1液晶显示材料(A)775.641034.19960.32923.383693.532.2液晶显示材料(B)540.60720.80669.31643.572574.282.3液晶显示材料(C)399.57532.76494.71475.681902.732.4液晶显示材料(D)282.05376.07349.21335.781343.102.5液晶显示材料(E)188.03250.71232.80223.85895.402.6液晶显示材料(F)117.52156.70145.50139.91559.632.7液晶显示材料(.)47.0162.
28、6858.2055.96223.853其他业务收入466.83622.44577.98555.752222.99上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元13415.52完成主营业务收入万元11192.53主营业务收入占比83.43%营业收入增长率（同比）8.76%营业收入增长量（同比）万元1080.89利润总额万元3351.49利润总额增长率14.09%利润总额增长量万元413.99净利润万元2513.62净利润增长率18.71%净利润增长量万元396.10投资利润率24.00%投资回报率18.00%财务内部收益率28.88%企业总资产万元41812.37流动资产总额占比万元27.35%
29、流动资产总额万元11435.10资产负债率43.88%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米58415.8687.58亩1.1容积率1.691.2建筑系数62.65%1.3投资强度万元/亩194.901.4基底面积平方米36597.541.5总建筑面积平方米98722.801.6绿化面积平方米7544.48绿化率7.64%2总投资万元19683.892.1固定资产投资万元17069.342.1.1土建工程投资万元8800.312.1.1.1土建工程投资占比万元44.71%2.1.2设备投资万元7191.792.1.2.1设备投资占比36.54%2.1.3其它投资万元1077.2
30、42.1.3.1其它投资占比5.47%2.1.4固定资产投资占比86.72%2.2流动资金万元2614.552.2.1流动资金占比13.28%3收入万元18797.004总成本万元14502.795利润总额万元4294.216净利润万元3220.667所得税万元1.698增值税万元592.309税金及附加万元304.7410纳税总额万元1970.5911利税总额万元5191.2512投资利润率21.82%13投资利税率26.37%14投资回报率16.36%15回收期年7.6116设备数量台（套）14417年用电量千瓦时725621.9918年用水量立方米11639.3019总能耗吨标准煤90.
31、1720节能率28.58%21节能量吨标准煤28.4722员工数量人378区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元149821.99同期产值万元127010.84同比增长17.96%从业企业数量家630规上企业家31从业人数人31500前十位企业产值万元61442.04去年同期51390.13万元。1、xxx科技公司（AAA）万元15053.302、xxx实业发展公司万元13517.253、xxx科技公司万元7987.474、xxx科技公司万元6758.625、xxx公司万元4300.946、xxx科技公司万元3993.737、xxx科技公司万元307.218、xxx科技公司万元2519
32、.129、xxx公司万元2396.2410、xxx科技公司万元1843.26区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元57466.331.1同期增加值万元52189.931.2增长率10.11%2行业净利润万元17900.172.12016年净利润万元15140.132.2增长率18.23%3行业纳税总额万元29503.023.12016纳税总额万元26071.953.2增长率13.16%42017完成投资万元52664.104.12016行业投资万元16.97%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值175782.57199752.9222
33、6991.952利润总额56990.7564762.2273593.433净利润15318.1717407.0119780.694纳税总额10955.3012449.2114146.835工业增加值62581.4971115.3380812.876产业贡献率8.00%12.00%13.84%7企业数量7569221180土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程25874.4625874.4670075.6170075.616871.321.1主要生产车间15524.6815524.6842045.3742045.374260.221.
34、2辅助生产车间8279.838279.8322424.2022424.202198.821.3其他生产车间2069.962069.964064.394064.39412.282仓储工程5489.635489.6318620.6718620.671327.902.1成品贮存1372.411372.414655.174655.17331.982.2原料仓储2854.612854.619682.759682.75690.512.3辅助材料仓库1262.611262.614282.754282.75305.423供配电工程292.78292.78292.78292.7823.493.1供配电室292.
35、78292.78292.78292.7823.494给排水工程336.70336.70336.70336.7021.014.1给排水336.70336.70336.70336.7021.015服务性工程3476.773476.773476.773476.77247.945.1办公用房1680.121680.121680.121680.12142.965.2生活服务1796.651796.651796.651796.65147.786消防及环保工程980.81980.81980.81980.8178.696.1消防环保工程980.81980.81980.81980.8178.697项目总图工程1
36、46.39146.39146.39146.39104.087.1场地及道路硬化9196.52硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧全面预算管理文件之一XXX集团XXX业务管理单元全 面 预 算 管 理 制 度第一章、总则第二章、组织与职能第三章、全面预算的内容与编制办法一、 全面预算内容二、 预算编审程序第四章、预算调整与评价考核第五章、附则附：全面预算表单一、策略计划二、目标设定三、经营预算四、资本支出预算五、财务预算六、预算说明书第一章、总则第一条 为构建XX业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。第二条 全面预算指在预测
37、与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。第三条 企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。第四条 此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定，是其延伸和细化的具体体现。 第五条 XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。第六条 全面预算的执行评价将作为XXX业务管理单元对下属各企业的总经
38、理及财务总监考核的重要依据。第二章、组织与职能第七条 XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会，对XXX业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下：主任：XXX管理单元总经理委员：XXX管理单元副总经理XXX1企业总经理XXX2企业总经理XXX3企业总经理XXX管理单元财务经理执行委员：XXX管理单元财务经理第八条 业务单元预算委员会职能：（一） 学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管理形式；（二） 制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策；（三） 审查、讨论各企业的年
39、度预算并提出修正建议；（四） 协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划；（五） 批准与下达各企业全面经营预算；（六） 当行业和企业内外环境变化时，讨论并修订预算；（七） 监督、检查各企业全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标；（八） 接受各企业年度预算执行报告并作出评价。第九条 业务单元预算执行委员职责：（一） 提供各企业编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各企业正确编制预算；（二） 督促、检查下属企业预算编制的进度。（三） 汇总各企业的初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会讨论；（四） 编制经预算委员会讨论通过后的业务单元的整体预算并准时上报至集团总公司；（五） 比较与分析实际
40、执行结果与预算的差异情况，督导各企业切实执行预算；（六） 根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；（七） 其他有关预算推行的策划与联络事项。第十条 业务单元之下属控股企业成立对应之企业预算委员会，企业预算委员会对业务单元预算委员会负责，其组织形式推荐为：主任：总经理副主任委员：财务总监委员：主管营销副总经理或营销总监主管生产副总经理或生产总监主管人事副总经理或人力资源总监财务会计部经理企业管理部经理执行委员：财务会计部经理第十一条 企业预算委员会职能：（一） 学习和贯彻集团总公司及业务单元之战略规划和预算管理办法；（二） 研究决定本企业之年度工作目标及计划；（三）
41、组织本企业相关部门编制全面经营预算；（四） 审查、讨论本企业的全面预算并在通过后上报；（五） 协调、解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争执；（六） 遵照执行经业务单元批准后的经营预算；（七） 当企业内外环境变化时，及时修订预算并重新报批；（八） 定期检查预算的执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算所规定的目标和任务；（九） 审查、讨论年度预算执行报告并上报。第十二条 企业预算执行委员职责：（一） 提供各部门编制预算所需的表单，培训和指导各部门正确编制预算；（二） 提供各部门所需的收入、成本、费用明细内容等资料供编制预算参考；（三） 督促各部门预算编制的进度；（四） 汇总各部门的初步预
42、算，提出建议事项和初步预算报表，提交预算委员 会讨论；（五） 编报经预算委员会审查通过后的各类预算报表并准时上报至业务单元预算委员会；（六） 定期比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各部门切实执行预算；（七） 根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；（八） 其他有关预算推行的策划与联络事项。第三章、全面预算的内容与编审程序第一节、全面预算内容第十三条 全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。（一） 策略计划策略计划是以企业历年的经营绩效为基础，全面审视目
43、标市场的政治、经济环境，判断它们对于未来企业发展的影响，并通过企业内部的优劣势分析，制定出企业在未来一年中的经营策略，主要包括地区环境信息、产品线分析、机会与威胁、策略计划。是企业经营预算的依据和基础。（二） 目标设定目标设定是以上述策略计划为依托而制定出企业未来一年内的经营目标，是全面预算的总体概括。本部分采用BSC(平衡记分卡)设定，主要包括企业整体目标以及从财务方面、客户方面、内部营运流程、员工学习与成长四个方面体现的分目标，其中指标的含义或计算方法说明参见战略管理组织规划之关键绩效指标表。（三） 经营预算经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与公司损益表的计算
44、有关。主要包括：销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。（四） 资本支出预算资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。包括固定资产投资预算表和未完工项目进展投资预算表。（五） 财务预算财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计
