1、序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 (4)办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 10.公司对于重要货币资金支付业务，实行集体讨论和总经理审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 11.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 12.财务中心加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行。 13.财务中心必须根据现金管理暂行条例的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务
2、通过银行办理转账结算。 14.现金收入及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，事先报经公司总经理审查批准。 借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 15.取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 16.严格按照有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。财务中心加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。 17.严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、
3、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。 18.财务中心指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因，及时处理。 19.财务中心定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。 20.财务中心加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 21.财务中心加强银行预留印鉴的管理
4、。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 22.财务中心建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。 23.货币资金监督检查的内容主要包括： (1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。 (2)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 (3)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人
5、保管的现象。 (4)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。 24.对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。第五部分 资金管理办法1. 管理机构财务中心负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作，并指导、监督分公司的资金运行。分公司财务负责其所在公司的资金结算、往来等管理工作。2. 账户管理开立、变更账户，须经总经理同意，由财务中心门具体执行。原则上各公司只能在便于开展业务的银行开设一个存款账户，办理各种结算业务。开设账户情况及变更情形及时向财务中心书面呈报、备案。3.支票管理（1）支票由出纳人员或财务中心门
6、指定专人保管。支票与财务印鉴由不同人员分开保管。（2）支票领用时按要求逐项认真填写“支票领用单”，由所在部门负责人审核，经财务负责人批准签字后，到财务中心门领取支票。（3）原则上不允许各业务部门领取空白支票。特殊情况，经公司总经理审批。各部门累计领取支票不得超过三帐，超过三张未报帐的，财务中心门暂时停封该部门借款业务。财务中心门及时催促各业务部门及时办理结算报销手续。（4）支票付款后及时办理报销手续，购置物品时需要物品保管人员或使用人员验收签字后方可报销。（5）收到支票后，及时送存银行，不拖不压。（6）收付业务款发生时出纳人员及时登记日记帐。做到先登帐后付款，先收款后登帐。出纳人员按月对帐，并
7、编制“银行存款余额调节表”，书面呈报财务中心经理。（7）每周五下班前各公司出纳人员将银行存款金额书面或电话报告财务中心经理，为资金筹措、安排、调度提供及时、准确的决策依据。4.现金管理（1）下列范围内可以使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；公司总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由总经理确定。（2）公司购置固定资采取转帐结算方式，不得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过1000元的，采取转帐结算方式，不得使用现金；采购价款一次低于800元的，可以使用现金结算，也可以使用支票结算。（3）库存限额经总
8、经理审批核准，现金超额部分送存银行。（4）收入现金及时入帐，送存银行。财务人员支付现金，可以从公司库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。（5）财务人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，由财务负责人签字批准后提取。（6）公司职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确认，报财务负责人审批，经会计审核，到出纳人员处领取。（7）报销时凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，会计审核，财务负责人批准，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。（8）工资由财务人员依据总经理提供的核
9、发工资资料按月编制工资表，交财务负责人审核，总经理签字，财务人员按时提款，月末发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。（9）办理款项汇兑时，财务人员经审核“汇兑通知单“及有关凭证，分别由经办人、部门负责人、财务负责人、公司总经理签字，出纳人员到银行办理。（10）出纳人员当建立健全现金帐目，逐笔按顺序记载现金收付，帐目当日清月结，帐实相符。（11）不准超范围、超限额使用现金。（12） 不准白条抵库。（13） 不准挪用现金。（14） 不准利用账户替他人或其他单位套取现金。（15） 财务负责人不定期对库存现金进行抽查。主管会计经常与出纳核对库存现金情况。（16） 每个季度财务负责人至少会同主管会计抽查
10、一次库存现金对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书面形式呈报财务中心经理。5.备用金管理（1）各部门由于业务工作性质，需要备用金的，书面提儀宅耀噻0刀朆耀0刀沞耀0匀耀?耀啓0匀璟耀塔0吀讨耀0圀诹耀0堀耀?耀0夀儧耀0嬀抢耀?耀0尀侗耀屏0帀呿耀鑞0怀逻耀?耀楠0戀甘耀卢0戀嶀耀0挀迏耀奥0攀耀0昀耀0最癃耀偧饥0栀佈耀?耀0琀謆耀?耀0甀耀0瘀凸耀轹0稀刎耀?耀0笀丬耀豎0笀耀0簀耀0耀佌耀0耀煚耀?耀0舀旱耀0蠀耀恎0褀勄耀0謀徰耀0謀更与耀0谀耀0贀借耀0贀0贀丣耀0贀敄耀0退耀0阀謅耀美业棉纺织企业有限公司编号：MY1-001质量手册共42 页 第43页版本号：
11、A页版号：02鹤山市美业棉纺织企业有限公司 文 件 名 称：质量手册文 件 编 号：MY1001 版 本 号：A 编 制： 审 批：日 期：2004/6/28 日 期：2004/7/10.2 修订记录页号页版修改内容批准人修改日期0.1 目 录0.1 质量手册目录 10.2 修订记录 30.3 颁发令 40.4 公司概况 50.5 手册管理 61 范围、参考文件及术语 72 质量方针、目标 103 组织机构 113.1 职责描述 123.2 管理者代表任命书 163.3 质量管理体系过程职责分配表 174 质量管理体系 184.1 总则 184.2 文件要求 194.3 支持性文件 215 管
12、理职责 225.1 管理承诺 225.2 以顾客为关注焦点 225.3 质量方针 225.4 策划 235.5 职责、权限与沟通 245.6 管理评审 245.7 支持性文件 256 资源管理 266.1 资源提供 266.2 人力资源 266.3 基础设施 266.4 工作环境 266.5 支持性文件 277 产品实现 287.1 产品实现的策划 287.2 与顾客有关的过程 287.3 设计和开发 307.4 采购 307.5 生产和服务提供 317.6 监视和测量装置的控制 337.7 支持性文件 338 测量、分析和改进 358.1 总则 358.2 监视和测量 358.3 不合格品的控制 388.4 数据分析 388.5 改进 398.6 支持性
