1、笔财务术语10%N2 100分N=3 80分N=4 60分 N5 0分财务报表更好地完成公司融资工作备注：计算方式中W表示出错率，N表示未及时完成的业务笔数。财务部销售和应收款会计软指标评分表表一：应收款分析报告评分表（核算组长填写）请针对销售和应收款会计提交的季度分析报告综合以下两个方面评分考评项目权重得分加权得分分析的正确性50%分析的全面性50%总计100%表二：报税资料准备工作评分表（核算组长填写）请针对销售和应收款会计报税资料准备工作情况评分考评项目权重得分加权得分及时性70%准确性30%总计100%财务部存货会计（狐步）KPI组成表KPI周期考核标准KPI说明权重计算方式信息来源考
2、核目的狐步公司原材料、成品采购及原始单据整理和邮寄及时季度收到有效单据后要及时处理。当月供应商提供的票据当月处理完毕不包括发票与入仓不一致的单据40%50%及时完成 100分不及时 0分组长抽查保证狐步公司采购等工作及时、准确完成准确每月出错次数W=010%W=0 100分0 W2 90分23 0分SAP系统记录狐步公司成品销售、北体公司成品采购工作的完成及时季度月末结帐日前狐步库存帐面数量为零包括销售x、采购y两个环节，都从及时、准确方面考核20%30%T=50%x+50%y X、Y的具体得分见附表SAP系统记录保证狐步销售的及时、准确完成准确每月出错次数W=010%北体进项税金抵扣发票的整
3、理及时季度每月6日前如遇假日按税务要求顺延3%5%及时完成 100分不及时 0分SAP系统记录增殖税开票机记录保证税务发票工作的顺利进行准确每月出错次数W=02%W=0 100分W0 0分应付款分析报表和北体存货状况表季度100分反映应付帐款中存在的问题及存货状况15%见软指标评分表本岗位提交报表反映应付帐款中存在的问题及存货状况软指标评分表表一：应收款分析报表、北体存货状况表评分表（核算组组长填写）请针对财务部存货会计（狐步）提交的分析报表、存货状况表综合以下两方面评分软指标评分项目权重得分加权得分准确性50%全面性50%总计100%附表一：狐步公司成品销售情况X得分表狐步公司成品销售情况权
4、重计算方法得分加权得分及时性2/3*100%及时完成 100分不及时完成 0分准确性1/3*100%W=0 100分0 W2 90分23 0分总计100%KPIKPI说明周期考核标准权重数据来源计算方法考核目的健服成品、辅料采购及时性50%见附表季10050%SAP系统确保采购帐目的准确及时准确性50%3次90分5次60分6次0分健服成品的销售及时性50%月末结帐日健服库存帐面数量为零季10020%SAP系统不为零得0分确保销售帐目的准确及时准确性50%3次90分5次60分6次0分负责健服对北体应收帐款的对帐工作及时次季度月底前出上季度对帐结果季10010%组长记录延误1天0分及时完成对帐北体
5、推广类产品的采购核算及时性50%见附表季10020%组长记录确保采购核算的及时准确完成准确性50%100SAP系统3次90分5次60分6次0分财务部存货会计（健服、北体推广类产品品）KPI组成表 KPI说明表KPI指标具体内容健服成品、辅料的采购 及时性指收到票据及时处理，当月票据当月处理完毕北体推广类产品的采购核算 及时性指收到票据及时处理，当月票据当月处理完毕KPIKPI说明周期考核标准权重数据来源计算方法考核目的信用控制及时性40%符合条件的当日完成季100分60%组长根据销售代表反馈记录出现一次延误得0分控制风险 准确性60%对经销商信用额度的把握月3次 90分3次-5次60分次0分普
6、通发票的开具及邮寄及时性见附表季100分30%组长工作记录及经销商反馈延误一天90分延误1-2天60分2天以上0分及时准确的为经销商开具邮寄发票准确性月4次内90分4-6次60分次0分应收帐款清帐工作的及时完成不影响结帐工作季100分10%SAP记录出现1次0分保证结帐工作的顺利进行财务部信用控制KPI组成表KPI说明表KPI指标具体内容发票的开具及邮寄 15、25的出货单发票开具月底完成，月底出货单发票开具次月6日前完成，遇假日顺延或税务通知为准 15、25开具的发票月底寄出，月底开具的发票次月10日前寄出财务部资金管理组长KPI组成表KPI周期考核标准KPI说明权重计算方式信息来源考核目的
7、资金计划执行及时、准确季度100分通过对及时、准确的投诉来考核，包括内外部投诉40%见软指标评分表经理投诉记录保证资金执行计划的顺利完成融资资料准备、手续的及时、准确完成及时季度金融机构要求之日起10日内提交及时性的要求指的是通常情况准确：全面、真实10%20%每延迟1天扣10分延迟3天 得60分延迟3天以上 得0分银行反馈保证融资工作的顺利进行准确投诉1次10%投诉1次 100分 2次 80分 3 次 60分 4次及以上 0分银行出纳、现金出纳工作检查频度季度银行出纳：至少每月1次现金出纳：至少每周1次由组长检查并在核对记录上记录意见，经理抽查情况14%20%未按要求检查出现0次 100分6
8、0分2次及以上 0分出纳的工作核对记录保证资金组工作的顺利进行出现问题的解决6%达到要求 100分未达到要求 0分至多半个月内解决发现的问题期间分析报表季度100分包括月度现金预测表、融资分析、资金使用、月末税金预测20%见软指标评分表本岗位提交报表控制公司月度资金情况软指标评分表表一：资金计划完成情况评分表（财务经理填写）请针对财务部资金组长资金计划完成情况综合以下两方面评分软指标评分项目权重得分加权得分对及时性投诉情况70%对准确性投诉情况30%总计100%表二：期间分析报表评分表（财务经理填写）请针对财务部资金组长提交的期间分析报表综合以下两方面评分软指标评分项目权重得分加权得分及时性6
9、0%全面性40%总计100%财务部现金出纳KPI组成表KPI周期考核标准KPI说明权重计算方式信息来源考核目的现金收付业务的准确完成季度投诉次数每月为0由于非原则性错误造成的投诉，影响重大的原则性错误除外30%每月投诉0次 100分1次 90分2次 80分3次 60分 4次及以上 0分资金组长的投诉记录保证现金收付的及时、准确完成银行凭证的录入及时季度大额汇出当日录入；其余次日下班前录入银行凭证包括：电汇汇出、电汇回单、进帐单等非原则性错误的投诉20%30%及时完成 100分未及时完成 0分销售代表、客户投诉至组长处保证银行业务顺利进行准确每月投诉次数为1次10%投诉0次 100分 2次 80
10、分 3 次 60分 4次及以上 0分回款登记与核对季度100分回款指的是公司内部系统的20%见软指标评分表本岗位每周提交回款统计表保证公司内回款准确、及时个人往来帐清理工作季度100分组长对人员、金额的准确性抽查10%组长对其每月提交的统计表准确性抽查情况打分本岗位提交个人欠款统计表控制个人帐户欠款情况财务安全性季度达到安全要求包括库存现金帐实相符、银行预留鉴印、各类单据的安全保管10%组长不定期检查安全 100分任何遗失 0分组长抽查情况记录保证财务的安全性软指标评分表表一：回款统计表评分表（资金管理组组长填写）请针对财务部现金出纳提交的回款统计表综合以下两方面评分软指标评分项目权重得分加权
11、得分及时性70%准确性30%总计100%财务部银行出纳KPI组成表KPIKPI说明周期考核标准权重数据来源计算方法考核目的银行收、付款业务（准确性）以组长认可的有效投诉为准季100分20%组长工作记录 涉及外部付款的出现一次错误得0分 内部错误分数计算参考“制证”收付款的准确完成现金业务报销审核50%组长根据有关及时性、态度方面投诉打分季100分20%组长工作记录组长打分现金业务的准确完成制证 50%以组长确认的有效投诉为准100分月1次100分2次80分3次60分4次0分工资审核、制表以员工投诉为准 季20%员工投诉工作记录投诉一次80分二次60分三次0分确保工资的准确发放保险费审核的准确性
12、季100分5%员工投诉错误1次90分2次60分3次0分确保保险费的准确核算编制银行余额调节表次月10日前完成，休息日、节假日顺延季100分20%组长记录10日-15日 60分超过15日0分银行调节表的准确及时完成保管凭证、银行印鉴（北体结算、财务专用章）、支票安全性季100分15%组长记录遗失1次0分保证工作的需要财务部管理会计KPI组成表 KPIKPI说明周期考核标准权重数据来源计算方法考核目的主数据维护时间性 60%见附表季100天30%经理工作记录延误1天 60分延误2天以上0分保证主数据的准确及时录入准确性 40%100分W计划预算软指标季100分20%经理工作记录经理打分保证预算、计
13、划的合理执行公司内控制度修改方案软指标季100分30%用户反馈经理打分理顺工作流程SAP培训包括流程框架及应用培训季100分20%用户反馈经理打分相关岗位熟练使用SAP系统附注： W为经理就准确给定的分数KPI说明表KPI指标具体内容主数据维护 时间性要求指在用户申请确认无误后1个工作日内完成 准确性要求根据SAP系统异常情况由经理做出判断后，就本季度的情况给出分数 软指标评分表表一：计划预算控制报告评分表（由财务部经理填写）软指标评分项目权重得分加权得分预算控制的时间30%预算控制的准确性30%监控与分析的季度、月度报表40%总计请针对财务部管理会计提交的SAP系统以及平时工作记录以下三方面
14、评分财务部成本中心会计KPI组成表 KPIKPI说明周期考核标准权重数据来源计算方法考核目的合同保管的安全性无遗失季100分10%经理工作记录出现一次遗失得0分保证合同的安全保管费用的记录、分析及时性50%在月底结帐前完成季100分30%经理工作记录延误一次得0分确保结帐的及时准确完成准确性50%结帐后相关流程发现的错误出错率1%的100分1%5%60分5%0分报表的编制及时性经理根据每月报表打分季100分20%经理工作记录经理打分报表的及时准确完成准确性主数据维护及时性 60%包括成本中心、内部定单季100分20%经理工作记录延误1天 60分延误2天以上0分保证主数据的准确及时录入准确性 4
15、0%经理打分月底结帐、结算及时性 50%月底结帐日季100分20%经理工作记录超出结帐日0分月底结帐的及时准确完成准确性 50%造成重大影响的为不准确一次 扣20分二次 扣40分三次 得0分财务部成本中心会计KPI说明表KPI指标具体内容主数据维护 时间性要求指在用户申请确认无误后1个工作日内完成 准确性要求根据SAP系统异常情况由经理做出判断后，就本季度的情况给出分数KPIKPI说明周期考核标准权重数据来源计算方法考核目的企业内控制度的调整软指标季100分25%本岗位做出的调整方案经理打分及时调整公司的内部控制制度财务分析报告软指标季100分30%本岗位提交报告见附表报告财务数据的及时提供支
16、持决策利润中心的操作维护季100分20%事业部的有效投诉一次 -5分二次 20分三次 60分四次及以上0分保证利润中心的数据准确及时月底结帐处理及时性 50%月底结帐前季100分25%经理工作记录耽误一次得0分保证月底结帐的及时准确完成准确性50%未造成重大事故错一次 得80分错二次得 60分错三次及以上0分财务部内控与财务分析KPI组成表 软指标评分表表一：季度安全分析报告评分表（由财务部经理填写）请针对财务分析会计提交的财务分析报告从以下三方面评分软指标评分项目权重得分加权得分格式10%数据的准确性30%数据的有效性30%报告提交的及时性30%总计100%XXX会计师事务所 客户：签 名日
17、 期 审计项目：产品销售成本审计程序编制人索引号F 2 1 会计期间：复核人页次1 一、审计目标 1、确定产品销售成本的记录是否完整； 2、确定产品销售成本的计算是否正确； 3、确定产品销售成本与产品销售收入是否配比； 4、确定产品销售收入在会计报表上的披露是否恰当。 二、审计程序执行情况说明索引号 1、直接材料成本 （1） 抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材 料费用的分配标准与计算方法是否合理和恰当， 是否与材料费 用汇总表总表中该产品分摊的直接材料费用相符； （2） 分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动应 查明原因； （3）抽查材料发出及领用的原始凭证，
18、检查领料单的签发是否经过 授权批准，材料发出汇总表是否经过适当人员复核，材料单位 成本计价方法是否适当，是否正确及时入帐； （4）对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异 的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成 本、标准成本在本年度内有无重大变化； 2、直接人工成本 （1）抽查产品成本计算单，检查直接人工成本的计算是否正确，人 工费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与人工费 用汇总表中该产品分摊的直接人工费用相符； （2）将本年度直接人工成本与前期进行比较，查明其异常波动的原 因; （3）分析比较本年度各个月份的人工费用发生额，如有异常波动， 应查明原因；
19、 XXX会计师事务所 （4）结合应付工资的审查，抽查人工费用会计处理是否正确； 客户：签 名日 期 项目：产品销售成本编制人索引号F 2 1 会计期间：复核人页次2 二、审计程序执行情况说明索引号 （5）对采用标准成本的，应抽查人工成本差异的计算、分配与会计 处理是否正确，并查明直接人工的标准成本在本年度内有无重 大变动； 3、制造费用 （1）获取或编制制造费用汇总表，并与明细帐、总帐核对相符，抽 查制造费用中的重大数额项目及例外项目是否合理； （2）审阅制造费用的明细帐，检查其核算内容及范围是否正确，并 应注意是否存在异常会计事项，如有，则应追查至记帐凭证及 原始凭证； （3）必要时，对制造
20、费用实施截止日测试，即检查资产负债表日后 若干天的制造费用明细帐及其凭证，确定有无跨期入帐的情况； （4）对于采用标准成本法的，应抽查标准制造费用的确定是否合理， 计算成本计算单的数额是否正确，制造费用差异的计算、分配 与会计处理是否正确，并查明标准制造费用在本年度内有无重 大变动。 4、产品销售成本 （1）获取或编制产品销售成本明细表，与明细帐和总帐核对相符； （2）编制生产成本及销售成本倒轧表，与总帐核对相符； （3）分析比较本年度与上年度产品销售成本总额，以及本年度各月 份的产品销售成本金额，如有重大波动和异常情况，应查明原 因； （4）结合生产成本的审计，抽查销售成本结转数额的正确性，
21、并检 查其是否与销售收入配比； XXX会计师事务所 （5）检查销售成本帐户中重大调整事项（如销售退回、委托代销 商品）是否有其充分理由。 5、验明产品销售成本是否已在损益表上恰当披露。 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 产品销售成本审定表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称期末未审数审计调整审定数 - - 合计0.00- 审计结论： 审计说明： 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 产品销售成本发生额表编制人:索引号： 会计截止日：复核人:页次： 索引科目代码及名称本期借方发生额审计调整审定数 - - 合计0.00- 审计结论： 审计说明： XXX会会计
22、计师师事事务务所所 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 产品销售成本月发生额表编制人:索引号： 会计截止日：复核人:页次： 索引科目代码及名称月份本月发生额各月/全年(%)备注 合计- 审计说明： 客户名称:签名 日期 审计项目:产品销售成本月发生额表编制人: 会计截止日:复核人: 月份 合计0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00 审计说明： 档案号： 索引号： 页次： 0.000.000.00 客户名称：签名 日期 审计项目：编制人:编制人： 会计截止日：复核人:复核人： 凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额 档案号： 索引号： 页
23、次： 贷方金额 客户名称:签名 日期档案号: 审计项目:编制人:编制:索引号: 会计截止日:复核人:复核:页次: XXX会计师事务所 客户：签名日期 项目：直接材料成本测试编制人索引号F 2 3 会计年度：复核人页次1 序号月份产 品 名 称直接材料12345678910 测试内容： 审计说明及意见： 1、直接材料成本计算是否正确； 2、材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当； 3、材料分配汇总表中该产品分配的直接材料费用相符； 4、材料领料单的签发是否经过授权批准； 5、材料发出汇总表是否经过适当人员的复核； 6、材料单位成本计价方法是否适当； 7、材料成本是否正确及时入帐； 8、材料成
24、本差异的计算、分配是否正确； 9、直接材料的定额成本、标准成本本期有无变化； 10、材料成本的会计处理是否正确。 XXX会计师事务所 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于对直接材料成本的测试。 XXX会计师事务所 客户：签名日期 项目：单位材料成本比较分析编制人索引号F 2 4 会计年度：复核人页次1 序号产 品 名 称直 接 材 料 单 位 成 本差 异 本年度上年度差 额分 析 XXX会计师事务所 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于对同一产品前后年度直接材料成本分析比较。 XXX会计师事务所 客户：签名日期 项目：直接人工成本测试编制人索引号F 2 5 会计年度：复核人页次 序号月份
25、产 品 名 称直接人工成本12345678 测试内容： 审计说明及意见： 1、直接人工成本的计算是否正确； 2、人工费用的分配标准与计算方法是否合理适当； 3、人工费用分配汇总表与该产品分摊的直接人工费用相符； 4、采用标准成本法的，直接人工成本差异计算、分配是否正确； 5、直接人工标准成本本年度有无重大变化； 6、与直接人工成本有关的会计处理是否正确。 XXX会计师事务所 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于对直接人工成本的测试。 XXX会计师事务所 客户： 签名日期 项目：直接人工成本各月比较分析编制人索引号F 2 6 会计年度：复核人页次1 月直接人工成本合计差 异差 异 分 析 份本
26、年度上年度与上年同期 与本年平均数与上年同期与本年平均数 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 月平均 合计 XXX会计师事务所 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于分析比较本年度各月份人工费用的波动情况。 XXX会计师事务所 客户：签名日期 项目：制造费用测试编制人索引号F 2 7 会计年度：复核人页次1 月费 用发 生 额差 异差 异 分 析测 试 内 容 份明 细本年度上年度本年与上年本年与年平均本年与上年本年与年平均123456 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 月平均 合计 测试内容： 1、核算内容及范围是否正确； 2、是否存在异常会计事项； 3
27、、采用标准成本法的，标准制造费用的确定是否合理； 4、标准制造费用的确定是否合理； 5、制造费用差异的计算、分配与会计处理是否正确； 6、标准制造费用本年度有无重大变化； XXX会计师事务所 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于对制造费用的测试。 XXX会计师事务所 客户：签名日期 项目：制造费用截止性测试编制人索引号F 2 9 会计年度：复核人页次1 月日凭证号内 容对应科目金 额费用归属本期费用归属下期是否调整 12 1 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于对制造费用的截止性测试。 XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 审计项目：各月销售成本明细分析表编制人索引号F 2 10 会计期
28、间 ：复核人页次1 月销 售 成 本 明 细 项 目 份合 计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 重大波动及异常情况： 提示：本表是销售成本审定表的附表，通过对销售成本各月份的比较分析，查明 本年度销售成本有无重大波动和异常情况构分析资产结构分析 销售部费用结构 异动分析法 概念：将同一财务指标的目标值实际趋势表现在 同一座标中，明显地表现出它在不同时点上的 异动值（实际值目标值），以及时发现问 题或找出优势。 手段：两条折线图（或一条折线、一条直线图） +简要文字描述，并分析原因。 某企业的计划产量同目标产量 异动分析法应用举例 ： 回归分析
29、法 概念：将某以财务指标的数值与用做比较 基础的标准财务指标（如业务量） 的关系表现在坐标中，寻找它与 基础财务指标的关系式。 手段：散点图， 考察趋势， 形成回归趋势线。 236车油费与产值关系 回归分析法应用举例： 杠杆效应分析法 风险、经营风险、财务风险的含义 经营杠杆度、财务杠杆度、联合杠杆度的 含义、决定因素及其简便计算 杠杆效应与风险 决策、结构、杠杆、风险之间的互动关系 如何利用杠杆进行分析 风险：预期收入的波动程度 经营风险：税息前收益（EBIT）的波 动 程度 取决于两个因素：1、销售收入的波动程度 2、EBIT对销售收入波动的敏感 度 （经营杠杆的大小） 财务风险：每股收益
30、（EPS）的波动程 度 取决于两个因素：1、EBIT的波动程度 2、EPS对EBIT波动的敏感度 （财务杠杆的大小） 思考： 如何理解 决策、结构、杠杆、风险之间的互动关系 风险是什么？风险大小与哪些因素有关？ 哪些是可控的？ 杠杆大小与什么有关？ F、I、D大小取决于什么？ 资产结构、财务结构取决于什么？ 投资决策，融资决策 比率分析法 如何理解一个财务比率？计算式子： 经济含义？ 谁需要？ 大了好还是小了好？ 行业水平？ 过去水平？ 横向比？纵向比？ 从中不仅要发现是什么，而且要发现为什么 。 雷达图分析法 异动分析法介绍的是同一指标在不同时 点上实际与目标的异动，而该方法是将 不同指标在
31、同一时点的实际与目标（或 比较值）的异动，这样可比较各指标完 成的情况，。 该方法也可将不同财务比率与标准的比 较反映在同一图上，反映企业在各个方 面的优劣势。 雷达图分析法应用举例（请找出错处） ： 雷达图分析法应用举例（请找出错处） ： （深南电）雷达图数据 利用雷达图评价企业的经营类型 确定评价企业的几个方面；例如： 流动性、安全性、收益性、生产性、成长性 确定评价每一方面的指标体系； 按照前面介绍的方法作出雷达图； 将企业归纳成不同的类型； 根据不同的类型选择相应的措施。 步骤： 利用雷达图评价企业的经营类型 分类举例： 当五性指标都处于标准线（或同行业平 均值）外侧，并接近最大圆圈时
32、，则企 业应视为稳定理想型。 当收益性、流动性、安全性指标处于标 准线外侧，而生产性、成长性指标处于 标准线内侧时，则企业应视为保守型。 当安全性指标处于标准线内侧，而其它 指标处于标准线外侧时，则企业应视为 成长型。 利用雷达图评价企业的经营类型 分类举例： 当安全性、成长性指标处于标准线以内 ，而其它指标处于标准线外侧时，则企 业应视为特殊型。 当收益性、流动性指标处于标准线内侧 ，而其它指标处于标准线外侧时，则企 业应视为积极扩大型。 当安全性指标处于标准线外侧，而其它 指标处于标准线内侧时，则企业应视为 积极安全型。 利用雷达图评价企业的经营类型 分类举例： 当生产性、成长性指标处于标
33、准线外侧 ，而其它指标处于标准线内侧时，则企 业应视为活动型。 当所有指标处于标准线内侧时，则企业 应视为均衡缩小型。 杜邦分析法杜邦分析法 请见后面的附件2（word文件） 试比较杜邦分析法与雷达图分析法 杜邦分析法的作用是什么？ 如果你是股东如何应用杜邦分析法？ 总经理？ 债权人？ 杜邦分析法应用注意什么？ 如何利用“杜邦分析法原理”分析公司 的自我维持增长率？ 杜邦分析图 深南电 国电电力 财务分析的程序与步骤 请见附件1 财务分析包含几个阶段？每一阶段包括哪 些步骤？ 你认为财务分析中关键是什么？ 会计分析与财务分析的区别与联系是什么 ？ 请结合附件中给出的案例进行财务分析 财务分析构
34、架模块 A、短期流动性公司偿还短期债务的能力； B、资金流量未来可利用和处置的现金； C、资本结构与长期偿债能力（风险分析） 公司产生未来收入和偿还长期 债务的能力； D、成长性分析 分类结构增长分析、持续增长率 E、获利能力分析：经营利润率率、资产利用率、 权益资本报酬率、 经济附加值（EVA）等； 公司在长期经营活动中实现收入最大化和 费用最小化的能力； 具体到每一模块模块的工作思路 明确分析目的 设计与目的相一致的具体问题和标准 明确分析工具 分析解释 A、流动性的分析 流动比率、速动比率 现金与流动资产的比率 净营运资本与销售收入的比率、长期融资 净值与净营运资本 应收账款周转率、存货周转率 流动负债的流动性 现金流量比率（=经营活动现金流量/流动负债 ） 财务灵活性（临时借款能力） B、资金流量的分析 现金流量模式 短期现金预测 长期现金预测 专门现金流量比 率 预测中的前期现金流量分析 现金流量的来源与运用预测 销售预测 通过预分析进行预测 现金流量充足率 现金再投资率 C、资本结构与长期偿债能力的分析 资本结构与风险、报酬之间的关系 资产构成与资产的偿付能力（资产质 量） 收益与固定费用之间关系 现金流量与固定支出的关系 D、成长性分析 一、分类结构分析 二、持续增
