1、XXX会计师事务所 客户：签 字日 期 项目：应收账款审计程序编制人索引号C 4 1 截至日：复核人页次1 一、审计目标 1、确定应收帐款是否存在； 2、确定应收帐款是否归被审计单位所有； 3、确定应收帐款增减变动的记录是否完整； 4、确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当； 5、确定应收帐款年末余额是否正确； 6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。 二、审计程序执行情况说明索引号 1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相符； 2、获取或编制应收帐款明细表或帐龄分析表； 3、选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务人进行函证，并根据情况 编制函证结果汇总表；回函金额不符的，查明原因或作适
2、当调整； 4、未回函的或未发询证函的应收帐款，采用替代程序进行检查，判 断其债权的真实性和可收回性； 5、检查应收帐款中是否有无法收回的款项； 6、抽查有无不属于结算业务的债权； 7、对于用非记帐本位币结算的应收帐款，检查其采用的汇率是否正 确； 8、出现贷方余额的应收帐款，必要时作重分类调整； 9、验明应收帐款是否已在资产负债表恰当披露。 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 应收账款审定表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称 方向 期初审定数期末未审数审计调整审定数 合计0.000.000.00- 审计结论： 审计说明： 客户名称：签名 日期档案号： 审计项
3、目： 应收账款发生额表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数 - 合计- 审计结论： 审计说明： 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 应收账款月发生额表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注 合计- 审计说明： XXX会计师事务所 客户：签 字日 期 审计项目：应收账款帐龄分析表编制人索引号C 4 3 截至日：复核人页次 序项 目金 额 其 中 号 一年以内一年至二年二年至三年三年以上 小 计 XXX会计师事务所 提示：本分析表
4、为应收帐款审定表的附表，可向客户索取。 XXX会计师事务所 客户：签 字日 期 审计项目：应收账款函证汇总表编制人索引号C 4 4 截至日：复核人页次 序号单 位 名 称函证金额是否回函 回函直接确认金额 调节后可以确认金额 通过替代程序确认金额 未核实金额 审计金额 XXX会计师事务所 提示：本明细表为应收帐款审定表的附表，应对应收帐款函证情况进行分析。 客户名称：签名 日期 审计项目：编制人： 会计截止日：复核人： 凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额 档案号： 索引号： 页次： 贷方金额 客户名称:签名 日期档案号: 审计项目:编制:索引号: 会计截止日:复核:页次: XXX
5、会计师事务所 客户签 名日 期 审计项目：应收账款审计替代程序编制人索引号C 4 5 截至日：复核人页次1 债 务 人 名 称借 方 入 帐应 收 帐 款 内 容审计日止拖 欠审计确认 日期凭证号金 额事 由发票号货 名数 量金 额是否收款原 因意 见 提示：本表是应收帐款审定表的附表，用于对未回函或回函不符应收帐款的替代审计程序。 XXX会计师事务所 客户： 签 名日 期 项目：长期未能收回应收账款明细表编制人索引号C 4 6 截至日：复核人页次 年月日债 务 人 简 称金 额长 期 挂 帐 原 因 提示：本表是应收帐款审定表的附表，用于对长期未能收回应收帐款的审核。 XXX会计师事务所 客
6、户：签 名日 期 审计项目：外汇应收账款核算审查表编制人索引号C 4 7 截至日：复核人页 次 索引号项 目期 末帐 面 记 帐期末外汇折合人民币差 额 外币余额本位币金额基准汇价金 额 XXX会计师事务所 提示：本表是往来款项帐户审定表的附表，检查外币往来款项核算是否合规。 询 证 函 编号： 号 致： 本 公 司 聘 请 的 XXX 会 计 师 事 务 所 正 在 对 本 公 司 会 计 报 表 进 行 审 计 ， 按 照 中 国 注 册 会 计 师 独 立 审 计 准 则 要 求 ， 应 当 询 证 本 公 司 与 贵 公 司 的 往 来 款 项 ，下 列 数 额 出 自 本 公司 帐
7、簿 记 录 ， 如 与 贵 公 司 记 录 相 符 ， 请 在 本 函 下 端 “ 数 据 证 明 无误 ” 处 签 章 证 明 ； 如 有 不 符 ， 请 在 “ 数 据 不 符 及 需 加 说 明 事 项 ” 处 详 为 指 正 。 回 函 请 直 接 寄 至 XXX会 计 师 事 务 所 。 地 址 ： 邮 编： 传真： 电 话： （ 本 函 仅 为 复 核 帐 目 之 用 ， 并 非 催 款 结 算 ） 截止日期贵公司欠欠贵公司备注 若 款 项 在 上 述 日 期 之 后 已 经 付 清 ， 仍 请 及 时 函 复 为 盼。 公司章 年 月 日 复 函 XXX 会 计 师 事 务 所 ： 编号： 号 数 据 证 明 无 误 签章：日期： 数 据 不 符 需 加 说 明 事 项 截止日期贵公司欠欠贵公司备注 签章：日期：
