1、知识产权质押融资及专利价知识产权质押融资及专利价值评定指导意见值评定指导意见连城资产评定有限企业肖 霖 之知识产权质押融资与无形资产评估准则第1页目录基本概念知识产权质押融资专利资产评定指导意见知识产权质押融资与无形资产评估准则第2页基本概念无形资产无形资产无形；为一个产权无形；为一个产权主体所控制；能够对生产经营长主体所控制；能够对生产经营长久发挥作用且能带来经济利益资久发挥作用且能带来经济利益资源。源。知识产权知识产权是指对所拥有知识是指对所拥有知识资本专有权利，是经过智力创造资本专有权利，是经过智力创造性劳动所取得结果，而且是由智性劳动所取得结果，而且是由智力劳动者对结果依法享受专有权力
2、劳动者对结果依法享受专有权利。利。知识产权质押融资与无形资产评估准则第3页基本概念关系图无 形资产可确指无形资产知识产权工业产权专利权商标权版权（含计算机软件）专有技术商业秘密技术诀窍关系类无形资产权利类无形资产不可确指无形资产商誉知识产权质押融资与无形资产评估准则第4页企业无形资产主要内容企业品牌企业商标企业专利企业专有技术(Knowhow)著作权(版权)其它无形资产(销售网络、企业商誉、人才资源、特许权、供给商网络)知识产权质押融资与无形资产评估准则第5页主要性无形资产是一个企业综合实力集中表达,是企业科技水平、设计水平、工艺水平、研发水平、管理水平和营销水平凝结。跳槽假冒产品损失知识产权
3、质押融资与无形资产评估准则第6页主要性(续)竞争力-二十一世纪人类进入了知识经济时代，无形资产地位和作用越来越主要。当代企业资产中，无形资产占有比重大小已经成为衡量企业竞争力主要标准，竞争力强企业，无形资产在企业资产总量中占有50%以上知识产权质押融资与无形资产评估准则第7页知识产权利用转让、许可使用合资合股、出资（工商注册）诉讼其它：宣传、管理、改制、清算等担保、质押知识产权质押融资与无形资产评估准则第8页知识产权质押融资u法规政策u知识产权质押融资开展情况u主要风险u贷款流程及相关要求知识产权质押融资与无形资产评估准则第9页知识产权质押法律要求 物权法第二百二十三条，债务人或者第三人有权处
4、罚以下权利能够出质：（五）能够转让注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中财产权；担保法第七十五条，以下权利能够质押：（三）依法能够转让商标专用权，专利权、著作权中财产权；知识产权质押融资与无形资产评估准则第10页相关政策国务院国家中长久科学和技术发展规划纲要中国银监会关于商业银行改进和加强对高新技术企业金融服务指导意见（银监发94号）中国银监会银行开展小企业授信工作指导意见通知（银监发53号）知识产权质押融资与无形资产评估准则第11页知识产权质押融资开展湘潭进行专利权质押贷款探索5月，中国人民银行湘潭市中心支行、湘潭市科技局、湘潭市知识产权局联合出台了湘潭市专利权质押贷款管理方法(试行)。
5、年出台了湘潭市商标权质押贷款管理方法(试行)。9月26日至27日，国家知识产权局与中国人民银行研究局在湖南省湘潭市联合举行了知识产权质押融资工作研讨会。会上湘潭市举行了专利权质押贷款集中签约仪式，“金艺包装”、“特种线缆”及“皇马农机”成为此次专利权质押贷款签约首批企业，分别取得1000万元、500万元、100万元贷款额度。知识产权质押融资与无形资产评估准则第12页知识产权质押融资开展上海“慧眼工程”浦东新区知识产权局推出9月19日，顺利完成了专利质押融资第一单。贷款200万元。天津牵线搭桥天津市知识产权局与中国农业银行天津分行签署了专利权质押担保银政合作框架协议。知识产权质押融资与无形资产评
6、估准则第13页知识产权质押融资开展北京交通银行10月31日，交通银北京分行携手其专业合作机构，联手推出了“展业通”小企业知识产权质押融资贷款金融产品。至年底贷款数为2亿4千多万元，近30家企业取得贷款。特点：以知识产权为质押物，无须其它担保物；与中介机构合作化解风险；个人责任签批。北京银行知识产权质押融资与无形资产评估准则第14页知识产权质押贷款主要风险（一）估值风险 与知识产权相关估价风险并非法律不健全结果。所以，也就不能经过修改法律而得以改进。很显著，贷款人假如依赖于知识产权担保，则其应该具备评定这种财产做担保所产生风险技能。伴随人们对知识产权担保日趋关注，评定知识产权技能也能够逐步到达同
7、其它资产评定一样技能水平。知识产权质押融资与无形资产评估准则第15页世界银行教授提出评定风险:世界银行教授提出评定风险主要内容包含:1一项知识产权可能因不使用或未交年费而失效，造成知识产权没有价值。2法规要求专利权期限是，在这之前，可能丧失了经济价值。如：一项专利在专利使用期内，可能出现一项更加好。一样功效专利出现，取得授权。使得原有专利毫无价值。3专利期限是有限，过期便失去了有效性，从而丧失经济价值。知识产权质押融资与无形资产评估准则第16页世界银行教授提出评定风险:4一些知识产权只有潜在价值，而无当前可实现市场价值。5专利权价值可能依赖于其全部者或特许使用者技能，专利可转让性差。6通常商标
8、权不能单独用作担保品。7著作权权属不需登记性，造成了著作权复制，剽窃风险加大，权利归属正当性遭到质疑。知识产权质押融资与无形资产评估准则第17页知识产权质押贷款主要风险法律风险。当前我国知识产权保护制度本身尚不完善，存在知识产权权属争议和权利不稳定性。处置风险。一旦贷款发生逾期，知识产权处置变现过程复杂，存在较大不确定性。这也是银行对知识产权质押贷款望而却步主要原因。知识产权质押融资与无形资产评估准则第18页贷款流程客户向银行申请贷款银行受理贷款申请银行和合作机构对项目进行初审合作机构向银行递交汇报银行审核申报资料，进行授信申报银行贷款审批签署借款协议等法律文件经过办理质押登记手续银行发放贷款
9、客户提款贷后管理知识产权质押融资与无形资产评估准则第19页银行相关要求借款申请人（企业）知识产权当前还不能用于质押贷款知识产权款项用途等事项知识产权质押融资与无形资产评估准则第20页申请条件企业经工商行政管理部门核准登记，并办理年检手续；持有些人民银行核发贷款卡；企业信誉良好，无不良信用统计，并愿意接收贷款经办行信贷结算监督及信贷资金使用过程中跟踪监督；注册地位于北京市行政区划范围，有固定住所和生产经营场所与设备、含有2年（含2年）以上经营业绩和近两年盈利纪录；能提供贷款经办行认可足值有效知识产权质押担保；是用于质押担保知识产权实施企业。业主有行业从业经验知识产权质押融资与无形资产评估准则第2
10、1页申请条件质押物产权明晰全额用贷权利人与贷款企业不是同一人时知识产权质押融资与无形资产评估准则第22页申请条件专利关键技术该专利权最少已实施2年，且至借款申请日，该专利仍在使用，并含有盈利能力；已被授权创造专利和实用新型专利，且是有效专利；从借款申请日起计算，创造专利使用期不得少于8年，实用新型现有使用期不得少于4年。知识产权质押融资与无形资产评估准则第23页申请条件商标该商标已经用于产品或服务上，使用期限最少在2年，含有盈利能力；该商标应已获商标局同意注册，且为有效注册商标；该商标实际使用产品或服务范围在注册范围内。知识产权质押融资与无形资产评估准则第24页当前还未开展质押品种版权外观设计
11、专有技术知识产权质押融资与无形资产评估准则第25页不受理标准质押物为专利该专利没有处于实质性实施阶段；专利已获同意但专利权被提出无效请求已终止；专利权已被开启无效程序还未结案；创造专利现有使用期少于8年，实用新型现有使用期少于4年；专利权使用期已过；专利权存在其它纠纷（包含民事纠纷、行政纠纷）。知识产权质押融资与无形资产评估准则第26页不受理标准质押物为商标该商标已经用于产品或服务上，但使用期限少于2年；商标已获同意但商标权被提出撤消请求或已被撤消；商标权已被开启无效程序还未结案；商标权使用期已过；商标权存在其它纠纷（包含民事纠纷、行政纠纷）知识产权质押融资与无形资产评估准则第27页需要企业配
12、合工作情况介绍提供资料配合评估人员现场考察与核实相关文件确认知识产权质押融资与无形资产评估准则第28页企业需提供资料知识产权权属方面资料知识产权收益方面资料知识产权花费方面资料技术类产权提供相关技术资料提供资料客观真实知识产权质押融资与无形资产评估准则第29页知识产权评定程序项目初审双方签定评定协议委托方提供评定所需资料评定机构现场考查、调研、评定确定评定结果，提交评定汇报知识产权质押融资与无形资产评估准则第30页贷款用途等其它事项仅限于借款人在生产经营过程中正常资金需求费用贴息政策贷款额度和期限知识产权质押融资与无形资产评估准则第31页第一章第一章 引引 言言 第一条为规范注册资产评定师执行
13、专利资产第一条为规范注册资产评定师执行专利资产评定业务行为，维护社会公共利益和资产评定各方评定业务行为，维护社会公共利益和资产评定各方当事人正当权益，依据当事人正当权益，依据资产评定准则资产评定准则无形资无形资产产，制订本指导意见。，制订本指导意见。本条是专利资产评定指导意见制订目标、制订依据。第二条第二条 本指导意见所称专利资产，是指权利本指导意见所称专利资产，是指权利人所拥有，能连续发挥作用且能带来经济利益专利人所拥有，能连续发挥作用且能带来经济利益专利权益。权益。本条是定义条款，对资产评定中专利资产进行定义。知识产权质押融资与无形资产评估准则第32页 第三条本指导意见所称专利资产评定，第
14、三条本指导意见所称专利资产评定，是指注册资产评定师依据相关法律、法规和资是指注册资产评定师依据相关法律、法规和资产评定准则，对专利资产价值进行分析、估算产评定准则，对专利资产价值进行分析、估算并发表专业意见行为和过程。并发表专业意见行为和过程。本条是定义条款，对专利资产评定进行定义。第四条注册资产评定师执行专利资产评第四条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该恪守本指导意见。定业务，应该恪守本指导意见。第五条注册资产评定师执行与专利资产第五条注册资产评定师执行与专利资产价值估算相关其它业务，能够参考本指导意见价值估算相关其它业务，能够参考本指导意见知识产权质押融资与无形资产评估准则第33页第
15、二章基本要求 第六条从事专利资产评定业务评第六条从事专利资产评定业务评定机构应该含有财政部门颁发资产评定机构应该含有财政部门颁发资产评定资格证书。定资格证书。本条是机构从业资格条款。第七条注册资产评定师执行专利第七条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该恪守相关法律、资产评定业务，应该恪守相关法律、法规以及资产评定基本准则、无形资法规以及资产评定基本准则、无形资产评定准则，并考虑其它评定准则相产评定准则，并考虑其它评定准则相关要求。关要求。知识产权质押融资与无形资产评估准则第34页 第八条注册资产评定师执行专利资产第八条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该经过专门教育或者培训，评定业务，
16、应该经过专门教育或者培训，含有对应专业知识和专利资产评定经验，含有对应专业知识和专利资产评定经验，能够胜任专利资产评定业务。当注册资产能够胜任专利资产评定业务。当注册资产评定师缺乏执行某项特定业务所需相关专评定师缺乏执行某项特定业务所需相关专业知识和经验时，应该采取恰当填补办法，业知识和经验时，应该采取恰当填补办法，必要时能够聘请教授帮助工作，但应该采必要时能够聘请教授帮助工作，但应该采取必要办法确信教授工作合理性。取必要办法确信教授工作合理性。知识产权质押融资与无形资产评估准则第35页本条是关于注册资产评定师专业胜任能力条款。专业胜任能力是任何专业工作基本职业要求，不过注册资产评定师不可能是
17、“全才”。假如注册资产被邀请承接某项专利资产评定业务，但缺乏对应专业知识和经验时，能够采取恰当填补办法：（1）注册资产加强个人研习；（2）与其它具备相关专业知识和经验注册资产联合进行评定；（3）引用独立机构第三方专业意见或专业汇报。（4）聘请教授帮助工作。注册资产评定师聘请教授帮助工作须采取必要办法确信教授工作合理性，这些办法包含但不限于：（1）对所聘用教授能力进行评价；（2）对教授独立性进行确认；（3）对教授工作进行监督；（4）对教授进行必要专利资产评定培训和职业道德教育，使其能够更加好了解所从事工作，恪守职业道德要求。注册资产评定师应对使用教授工作结果所形成评定结论负责。注册资产评定师不能
18、因为允许教授工作，就承揽本人或机构无力完成评定项目。知识产权质押融资与无形资产评估准则第36页 第九条注册资产评定师执行专利资产评定业务，第九条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该在合理考虑评定目标、市场条件、评定对象本身应该在合理考虑评定目标、市场条件、评定对象本身条件等原因基础上，恰当选择价值类型。条件等原因基础上，恰当选择价值类型。本条要求注册资产评定师在执行专利资产评定业务时，应该明确资产评定价值类型。明确其定义以及选取理由。资产评定价值类型包含市场价值和市场价值以外价值类型，市场价值以外价值类型包含投资价值、在用价值、清算价值、残余价值等，不存在哪一个更合理问题，市场价值以外价值
19、指向是个别市场主体而不是市场整体。资产评定结果合理性和公允性都是建立在各自价值定义基础之上，或者说都是有条件。决定资产评定价值类型主要条件就是评定目标、市场条件和评定对象本身条件等，注册资产评定师应依据项目标详细情况合理做出选择。知识产权质押融资与无形资产评估准则第37页 第十条注册资产评定师执行专利资产评定业务，第十条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该合理确定评定假设及限定条件。应该合理确定评定假设及限定条件。专利资产评定业务实际上是一个模拟市场以判断专利资产价值行为。需要借助于适当假设将市场条件及影响专利资产价值各种原因暂时“凝固”在某种状态下，方便注册资产评定师对专利资产进行价值判
20、断。评定假设并不是由注册资产评定师随心所欲地进行选择，而应充分依据评定特定目标、被评定专利资产本身情况以及评定时市场条件和其它条件综合分析而定。要求不论注册资产评定师利用何种假设都必须有充分依据，有合乎逻辑分析判断给予支持。限定条件是指由客户、注册资产评定师或相关法律所引致对资产评定限制和约束。资产评定实际上就是专业评定人员依据实际条件约束下资产或模拟条件约束下资产价值进行理性分析、论证和比较过程。知识产权质押融资与无形资产评估准则第38页 第十一条注册资产评定师执行专利资产第十一条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该勤勉尽责，保持应有职业慎重，评定业务，应该勤勉尽责，保持应有职业慎重，防
21、止出现对评定结论含有重大影响疏漏，不得防止出现对评定结论含有重大影响疏漏，不得以预先设定价值作为评定结论。以预先设定价值作为评定结论。（1）注册资产评定师在执业过程中必须严格执行资产评定准则。（2）评定师必须以确保评定结论客观性、公正性为工作目标来检验自己执业行为。（3）评定师不能够使用敷衍伎俩，对待评定业务。包含：在汇报中滥用免责申明。利用第三方工作，或相关当事人确保书、承诺函等。使用不合理假设。滥用专业判断。本条还强调，注册资产评定师在进行评定时，不不得以委托方和相关当事方预先设定价值量作为评定结果得以委托方和相关当事方预先设定价值量作为评定结果。资产评定，其存在意义就在于独立、客观、公正
22、。假如成为客户代理人或代言人，资产评定就失去了存在意义和价值。知识产权质押融资与无形资产评估准则第39页 第三章评定对象第三章评定对象 第十二条专利资产评定业务评定对象是第十二条专利资产评定业务评定对象是指专利资产权益，包含专利全部权和专利使用权。指专利资产权益，包含专利全部权和专利使用权。专利使用权详细形式包含专利权独占许可、独家专利使用权详细形式包含专利权独占许可、独家许可、普通许可和其它许可形式。许可、普通许可和其它许可形式。注册资产评定师执行专利资产评定业务，注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该明确专利资产权利属性。评定对象为专利全应该明确专利资产权利属性。评定对象为专利全部权，应
23、该关注专利权是否已许可他人使用及使部权，应该关注专利权是否已许可他人使用及使用权详细形式，并关注其对专利全部权价值影响。用权详细形式，并关注其对专利全部权价值影响。评定对象为专利使用权，应该明确专利使用权详评定对象为专利使用权，应该明确专利使用权详细形式。细形式。知识产权质押融资与无形资产评估准则第40页专利权独占许可（也叫专利权独占实施许可），是指在一定时间内，在专利一定地域范围内，专利权人只许可一个被许可人实施其专利，而且专利权人自己也不得实施该专利。专利权独家许可（也叫专利权独家实施许可、专利权排他实施许可），是指在一定时间内，在专利一定地域范围内，专利权人只许可一个被许可人实施其专利，
24、但专利权人自己有权实施该专利。专利权普通许可（也叫专利权普通实施许可），是指在一定时间内，专利权人许可他人实施其专利，同时保留许可第三人实施该专利权利。专利权其它许可形式还有：专利权交叉许可、专利权分许可。知识产权质押融资与无形资产评估准则第41页 第十三条注册资产评定师执行专利第十三条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该要求委托方明确专利资产评定业务，应该要求委托方明确专利资产基本情况。专利资产基本情况通常包资产基本情况。专利资产基本情况通常包含：含：（一）专利名称；（二）专利类别；（一）专利名称；（二）专利类别；（三）专利申请国别或者地域；（四）专（三）专利申请国别或者地域；（四）专利
25、申请号或者专利号；（五）专利法律状利申请号或者专利号；（五）专利法律状态；（六）专利申请日；（七）专利授权态；（六）专利申请日；（七）专利授权日；（八）专利权利要求书所记载权利要日；（八）专利权利要求书所记载权利要求；（九）专利使用权利。求；（九）专利使用权利。知识产权质押融资与无形资产评估准则第42页 （八）创造或者实用新型专利权保护范围以其权利要求内容为准，说明书及附图能够用于解释权利要求，所以权力要求是创造和实用新型专利保护范围依据。专利权利要求书所记载权利要求包含产品权利要求和方法权利要求。产品权利要求包含人类技术生产物（产品、设备）；方法权利要求包含有时间过程要素活动（方法、用途）。
26、外观设计专利权保护范围以表示在图片或者照片中该外观设计专利产品为准。知识产权质押融资与无形资产评估准则第43页 第十四条注册资产评定师执行专第十四条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该关注专利法律状利资产评定业务，应该关注专利法律状态。专利法律状态通常包含专利申请人态。专利法律状态通常包含专利申请人或者专利权人及其变更情况，专利所处或者专利权人及其变更情况，专利所处专利审批阶段、年费缴纳情况、专利权专利审批阶段、年费缴纳情况、专利权终止、专利权恢复、专利权质押，以及终止、专利权恢复、专利权质押，以及是否包括法律诉讼或者处于复审、宣告是否包括法律诉讼或者处于复审、宣告无效状态。无效状态。知识
27、产权质押融资与无形资产评估准则第44页创造专利申请审批程序包含：受理、初审、公布、实审以及授权五个阶段；实用新型或者外观设计专利申请在审批中不进行早期公布和实质审查，只有三个阶段。我国对创造专利申请采取“先期公开、延迟审查”制度。对实用新型专利申请，经初步审查没有发觉驳回理由，就可授权。专利在期限届满前终止包含以下情况：（1）专利权人以书面形式向国务院专利行政部门申明放弃专利权。（2）在专利权保护期限内，专利权人没有按照法律要求交纳年费。被宣告无效专利权视为从申请日起即不存在。知识产权质押融资与无形资产评估准则第45页专利权恢复是指国家知识产权局作出授予专利权通知后，申请人在规定时限内未办理登
28、记手续，国家知识产权局通知申请人，被视为放弃取得专利权权利。如果申请人耽误期限是有正当理由，可以请求恢复权利。符合相关条件经国家知识产权局批准可以恢复其专利权。专利无效宣告是指自国家知识产权局公告专利授权之日起，任何单位或者个人认为该专利权授予不符合专利法有关规定，都可以请求专利复审委员会宣告该专利权无效或者部分无效。专利复审委员会经过法定再审程序，做出维持专利权有效或宣告专利权无效裁定，被宣告无效专利权视为从申请日起即不存在。知识产权质押融资与无形资产评估准则第46页 第十五条注册资产评定师执行专利资第十五条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该关注专利资产技术情况、产评定业务，应该关注专
29、利资产技术情况、实施情况及赢利能力。实施情况及赢利能力。技术情况主要从技术替换性、先进性、创新性、成熟度、实用性、防御性、垄断性等方面来考查。专利资产实施难度直接影响其应用，实施难度越大，应用范围就对应狭窄。对一项技术而言，可应用范围越广，它价值也就越大；反之，则价值较低。知识产权质押融资与无形资产评估准则第47页专利资产赢利能力是指专利资产创造收益水平，即其能给该专利资产全部者或控制者带来收益能力。衡量专利资产创造收益水平需注意以下几个方面问题：a.这种收益主要是指未来（相对于评定基准日而言）收益，包含即将实现收益。b.这种收益是指专利资产所依附有形资产所产生正常收益之外收益，或是指超出整体
30、资产社会平均收益水平超额收益。c.分析专利资产收益必须建立在确实可靠条件基础上，力争做到不随意夸大或过于保守造成虚增或贬值专利资产收益。知识产权质押融资与无形资产评估准则第48页第十六条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该第十六条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该在要求委托方依据评定对象详细情况和评定目标对专利资在要求委托方依据评定对象详细情况和评定目标对专利资产进行合理分离或者合并基础上，恰当进行单项专利资产产进行合理分离或者合并基础上，恰当进行单项专利资产或者专利资产组合评定或者专利资产组合评定。普通当企业专利产品是由一项专利产生，注册资产评定师在进行专利资产评定时，应该进行单项
31、专利资产评定；当企业专利产品是由多项专利产生，在进行专利资产评定时，应该进行多项专利资产组合评定。假如委托方明确要评定同一产品包含多项专利资产中单项专利资产，那么，能够进行单项专利资产评定，同时要考虑该单项专利资产在多项专利资产组合中主要性，从而深入确定单项专利资产价值。知识产权质押融资与无形资产评估准则第49页第十七条注册资产评定师执行出资、质押、诉第十七条注册资产评定师执行出资、质押、诉讼目标专利资产评定业务讼目标专利资产评定业务,应该要求委托方提交应该要求委托方提交由国家知识产权局出具专利登记簿副本。评定对由国家知识产权局出具专利登记簿副本。评定对象为实用新型专利，注册资产评定师应该要求
32、委象为实用新型专利，注册资产评定师应该要求委托方提供实用新型专利检索汇报。托方提供实用新型专利检索汇报。本条是对一些评定目标包括到第三方和社会公共利益专利资产评定，对委托方提供资料要求。知识产权质押融资与无形资产评估准则第50页 第四章操作要求第四章操作要求 第十八条注册资产评定师执行专利第十八条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该对专利及其实施情况资产评定业务，应该对专利及其实施情况进行调查，包含必要现场调查、市场调查，进行调查，包含必要现场调查、市场调查，并搜集相关信息、资料等。并搜集相关信息、资料等。注册资产评定师在调查过程中搜集相注册资产评定师在调查过程中搜集相关信息、资料通常包含
33、：关信息、资料通常包含：知识产权质押融资与无形资产评估准则第51页（一）专利资产权利人及实施企业基本情况；（一）专利资产权利人及实施企业基本情况；（二）专利证书、最近一期专利缴费凭证；（二）专利证书、最近一期专利缴费凭证；（三）专利权利要求书、专利说明书及其附图；（三）专利权利要求书、专利说明书及其附图；（四）专利技术研发过程、技术试验汇报，专利（四）专利技术研发过程、技术试验汇报，专利资产所属技术领域发展情况、技术水平、技术成资产所属技术领域发展情况、技术水平、技术成熟度、同类技术竞争情况、技术更新速度等相关熟度、同类技术竞争情况、技术更新速度等相关信息、资料；假如技术效果需检测，还应该搜集
34、信息、资料；假如技术效果需检测，还应该搜集相关产品检测汇报；相关产品检测汇报；（五）与分析专利产品适用范围、市场需求、市（五）与分析专利产品适用范围、市场需求、市场前景及市场寿命、相关行业政策发展情况、宏场前景及市场寿命、相关行业政策发展情况、宏观经济、同类产品竞争情况、专利产品赢利能力观经济、同类产品竞争情况、专利产品赢利能力等相关信息、资料；等相关信息、资料；（六）以往评定和交易情况，包含专利权转让协（六）以往评定和交易情况，包含专利权转让协议、实施许可协议及其它交易情况。议、实施许可协议及其它交易情况。知识产权质押融资与无形资产评估准则第52页本条是专利资产评定操作要求，首先是现场调查，
35、经过现场调查，能够判断出专利是否实施，实施物质条件、实施效果、实际使用技术是否包含专利技术、专利技术在整体技术中所处地位等等各种情况，了解专利成熟度，并了解专利实施企业基本情况。其次是市场调查，经过市场调查，能够了解专利所属技术领域发展情况、专利产品市场需求及前景等。再次是搜集专利评定所需必要资料。知识产权质押融资与无形资产评估准则第53页 第十九条注册资产评定师执行专利资产评第十九条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该尽可能获取与专利资产相关财务数定业务，应该尽可能获取与专利资产相关财务数据及专利实施企业经审计财务报表，对专利资产据及专利实施企业经审计财务报表，对专利资产相关财务数据进行
36、必要分析。相关财务数据进行必要分析。本条主要对相关财务资料搜集要求，与专利资产相关财务数据主要是指专利产品经营财务数据，包含专利产品销售、成本、费用及经营过程中所依赖其它资产情况。另外，经过对专利实施企业经审计财务报表分析，可掌握专利实施企业经营情况，分析专利实施企业实施专利能力，对于经审计财务报表，因为注册会计师与注册资产评定师所占角度不一样，因而其审计结论不一定能够直接应用，注册资产评定师依然需要对其财务数据进行必要分析，才能准确确定其与专利相关财务数据。知识产权质押融资与无形资产评估准则第54页 第二十条注册资产评定师执行专利资产评第二十条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该分析以下
37、事项及其对专利资产价值定业务，应该分析以下事项及其对专利资产价值影响：影响：（一）专利权利要求书、专利说明书及其附图（一）专利权利要求书、专利说明书及其附图内容；内容；（二）专利权利要求书所记载专利技术产品与（二）专利权利要求书所记载专利技术产品与其实施企业所生产产品对应性。其实施企业所生产产品对应性。本条要求是经过对专利（申请）技术文件分析，掌握专利技术关键点及保护范围，并以此为依据注册资产评定师判定专利形成产品与专利实施企业所生产产品是否一致，假如不一致，差异主要在哪里，此差异是否是专利实施企业所生产产品技术关键点，深入能够帮助注册资产评定师判定专利对专利实施企业所生产产品所产生贡献。知识
38、产权质押融资与无形资产评估准则第55页 第二十一条注册资产评定师执行专利资产第二十一条注册资产评定师执行专利资产评定业务评定业务,应该对影响专利资产价值法律原因进行应该对影响专利资产价值法律原因进行分析，通常包含专利资产权利属性及权利限制、分析，通常包含专利资产权利属性及权利限制、专利类别、专利法律状态、专利剩下法定保护期专利类别、专利法律状态、专利剩下法定保护期限、专利保护范围等。注册资产评定师应该关注限、专利保护范围等。注册资产评定师应该关注专利全部权与使用权差异、专利使用权详细形式、专利全部权与使用权差异、专利使用权详细形式、以往许可和转让情况对专利资产价值影响。以往许可和转让情况对专利
39、资产价值影响。注册资产评定师应该关注创造、实用新型、注册资产评定师应该关注创造、实用新型、外观设计审批条件、审批程序、保护范围、保护外观设计审批条件、审批程序、保护范围、保护期限、审批阶段差异对专利资产价值影响。期限、审批阶段差异对专利资产价值影响。注册资产评定师应该关注专利所处审批阶段，注册资产评定师应该关注专利所处审批阶段，专利是否包括法律诉讼或者处于复审、宣告无效专利是否包括法律诉讼或者处于复审、宣告无效状态，以及专利有效性维持情况对专利资产价值状态，以及专利有效性维持情况对专利资产价值影响。影响。知识产权质押融资与无形资产评估准则第56页本条要求对影响专利价值法律原因进行分析。权利限制
40、是指注册资产评定师应该明确专利是否处于质押、独占许可使用、独家许可使用状态，假如是，那么专利在质押期和许可使用期内转移会受到约束；创造专利和实用新型专利审批条件是应该具备新奇性、创造性和实用性。外观设计专利审批条件是，应该同申请日以前在国内外出版物上公开发表过或者国内外公开使用过外观设计不相同和不相近似，并不得与他人在先取得正当权利相冲突。知识产权质押融资与无形资产评估准则第57页 第二十二条注册资产评定师执第二十二条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该对影响专行专利资产评定业务，应该对影响专利资产价值技术原因进行分析，通常利资产价值技术原因进行分析，通常包含替换性、先进性、创新性、成熟包
41、含替换性、先进性、创新性、成熟度、实用性、防御性、垄断性等。度、实用性、防御性、垄断性等。本条是对影响专利价值技术原因分析要求。1替换性。与评定对象类似或更加好替换专利出现，会对评定对象使用在时间上和空间上造成威胁，从而影响专利资产价值；知识产权质押融资与无形资产评估准则第58页 2先进性。技术先进性是指委估专利技术和现有技术相比较领先程度，普通经过技术性能指标及成本节约额表达。3创新性。指委估专利技术和现有技术相比含有创造性和新奇性。4成熟度。技术成熟度是指技术与工业应用之间距离。5实用性。是指专利能够制造或者使用，而且能够产生主动效果。6防御性。专利技术防御力是指潜在替换技术产生壁垒程度，
42、侵权判定难度。7垄断性。垄断性是指某项技术垄断程度。知识产权质押融资与无形资产评估准则第59页 第二十三条注册资产评定师执行专利资产第二十三条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该对影响专利资产价值经济原因进评定业务，应该对影响专利资产价值经济原因进行分析，通常包含专利资产取得成本、赢利能力、行分析，通常包含专利资产取得成本、赢利能力、许可费、类似资产交易价格等。许可费、类似资产交易价格等。专利取得成本主要包含开发成本、转化成本、获权及维权成本、交易成本等。赢利能力主要考虑以下几个原因:（1）被评定专利资产赢利能力原因，包含技术原因、法律原因、经济原因；（2）赢利方式；（3）赢利取得与其它资
43、产相关性；（4）收益与成本费用、现金流量；（5）收益期限；（6）收益风险原因。知识产权质押融资与无形资产评估准则第60页 第二十四条当专利资产与其它资产共同发挥第二十四条当专利资产与其它资产共同发挥作用时，注册资产评定师应该分析专利资产作用，作用时，注册资产评定师应该分析专利资产作用，并考虑其对专利资产价值影响。并考虑其对专利资产价值影响。专利实施必须依赖于企业其它资产共同发挥作用，包含生产设备、厂房、原材料、资金、其它无形资产等，评定师依据评定目标、评定对象要求，对企业经营活动中各资产影响原因给予合理判断并加以区分，区分其它资产对企业收益影响或剔除其它资产价值。知识产权质押融资与无形资产评估
44、准则第61页 第二十五条注册资产评定师执行专第二十五条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该关注经营条件等对利资产评定业务，应该关注经营条件等对专利资产作用和价值影响。专利资产作用和价值影响。国家对行业产业政策影响专利实施企业未来发展前景，行业发展及竞争带来技术更新、产品升级换代影响专利产品寿命周期，企业本身经营条件决定了实施专利生产规模、装备水平、市场地位、收益水平。注册资产评定师执行专利评定业务，应关注行业政策、经营条件、生产能力、市场情况、产品生命周期等原因改变对专利效能制约，分析上述原因对专利产品销售数量、销售收入、销售价格、销售成本、期间费用影响程度，把握盈利预测期间未来发展趋势，
45、合理判断其对专利价值影响。知识产权质押融资与无形资产评估准则第62页 第二十六条注册资产评定师执行专利资产评定第二十六条注册资产评定师执行专利资产评定业务，应该依据评定对象、价值类型、资料搜集情况业务，应该依据评定对象、价值类型、资料搜集情况等相关条件，分析收益法、市场法和成本法三种资产等相关条件，分析收益法、市场法和成本法三种资产评定基本方法适用性，恰当选择一个或者各种资产评评定基本方法适用性，恰当选择一个或者各种资产评定方法。定方法。采取何种评定方法需要考虑原因包含评定对象、价值类型、资料搜集情况等。因为当前我国还缺乏一个充分发育、活跃专利资产交易市场，且专利本身特征，也造成极难在市场上找
46、到可比交易参考物。专利资产评定当前大多采取收益法和成本法，详细使用模型有超额收益模型、收益分成模型、成本模型和成本加和模型。知识产权质押融资与无形资产评估准则第63页各种评定模型适用条件：各种评定模型适用条件：超额收益模型：含有可参考技术标准与参考标准含有替换关系参考标准价格、成本可知专利资产超额收益可识别。收益分成模型：收益可预测风险可预测技术贡献可判别成本加和模型：开发成本数据齐全专利技术功效和效用性可检验专利技术在未来可发挥效用经济效益足以支付技术需支付成本。能确定专利技术合理利润率知识产权质押融资与无形资产评估准则第64页 第二十七条注册资产评定师利用收第二十七条注册资产评定师利用收益
47、法进行专利资产评定时，应该搜集专益法进行专利资产评定时，应该搜集专利产品相关收入、成本、费用数据。利产品相关收入、成本、费用数据。注册资产评定师应该对委托方或者注册资产评定师应该对委托方或者相关当事方提供专利未来实施情况和收相关当事方提供专利未来实施情况和收益情况预测进行必要分析、判断和调整，益情况预测进行必要分析、判断和调整，确信相关预测合理性。确信相关预测合理性。注册资产评定师应该依据专利资产注册资产评定师应该依据专利资产详细情况选择恰当收益口径。详细情况选择恰当收益口径。知识产权质押融资与无形资产评估准则第65页 第二十八条注册资产评定师利用收益法进第二十八条注册资产评定师利用收益法进行
48、专利资产评定时，应该依据专利资产技术寿命、行专利资产评定时，应该依据专利资产技术寿命、技术成熟度、专利法定寿命、专利技术产品寿命技术成熟度、专利法定寿命、专利技术产品寿命及与专利资产相关协议约定时限，合理确定专利及与专利资产相关协议约定时限，合理确定专利资产收益期限资产收益期限本条是收益法中收益期限确实定条款。在采取收益法进行专利资产评定时确定收益期限应该是按剩下经济寿命和法定寿命孰短标准确定。经济寿命确实定普通考虑技术寿命、技术成熟度、专利产品寿命等。知识产权质押融资与无形资产评估准则第66页 第二十九条注册资产评定师利用收益法第二十九条注册资产评定师利用收益法进行专利资产评定时，应该综合考
49、虑评定基准进行专利资产评定时，应该综合考虑评定基准日利率、投资回报率、资本成本，以及专利实日利率、投资回报率、资本成本，以及专利实施过程中技术、经营、市场、资金等原因，合施过程中技术、经营、市场、资金等原因，合理确定折现率。专利资产折现率应该区分于企理确定折现率。专利资产折现率应该区分于企业或者其它资产折现率；折现率应该与预期收业或者其它资产折现率；折现率应该与预期收益口径保持一致。益口径保持一致。知识产权质押融资与无形资产评估准则第67页 第三十条注册资产评定师利用市场第三十条注册资产评定师利用市场法进行专利资产评定时，应该搜集足够可法进行专利资产评定时，应该搜集足够可比交易案例。比交易案例
50、。注册资产评定师在分析交易案例可比注册资产评定师在分析交易案例可比性时，应该考虑交易资产特点、交易时间、性时，应该考虑交易资产特点、交易时间、限制条件、交易双方关系、购置方现有条限制条件、交易双方关系、购置方现有条件，专利资产赢利能力、竞争能力、技术件，专利资产赢利能力、竞争能力、技术水平、成熟程度、剩下法定保护年限及剩水平、成熟程度、剩下法定保护年限及剩下经济寿命、风险程度、转让或者使用情下经济寿命、风险程度、转让或者使用情况，实施专利资产是否包括其它专利资产况，实施专利资产是否包括其它专利资产等原因。等原因。所谓“足够”普通是指三个以上，所谓“可比”性应该从交易资产特点、交易时间、限制条件
